Страховые взносы бланк. Для заполнения расчета по страховым взносам рекомендуем программу "налогоплательщик юл"

Единый расчет по страховым взносам 2018–2019 - бланк такого документа вы можете скачать на нашем сайте. Какой бланк расчета применять в 2018-2019 годах? Как правильно его заполнить и на что обратить особое внимание? Нужно ли сдавать нулевую отчетность по страхвзносам? Мы подготовили ответы на самые актуальные вопросы читателей, а также привели наглядный образец заполнения единого расчета по страховым взносам.

Новая отчетность — единый расчет по страховым взносам

С 2017 года страхователи сдают в ИФНС новую отчетность — единый расчет по страховым взносам по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Наименование документа — расчет по страховым взносам — аббревиатуры не имеет, хотя бухгалтеры уже сократили его до РСВ или ЕРСВ (единый расчет по страховым взносам). Номер формы единого расчета по страховым взносам 2018-2019 — КНД 1151111.

Расчет сдается 4 раза в год: по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Исключение — крестьянские/фермерские хозяйства (КФХ), они подают расчет только по итогам года.

Крайний срок сдачи расчета — 30 число месяца, следующего за отчетным периодом. При совпадении с выходным днем этот срок сдвигается вперед на ближайший будний день.

Расчет страхователи сдают в ИФНС по месту прописки ИП (письмо ФНС России от 01.03.2017 № БС-4-11/3748@) или местонахождению юрлица.

О том, куда должны сдавать расчет подразделения, читайте в статье «ФНС разъяснила, как сдавать расчет по взносам в отношении ОП» .

О лишении подразделения полномочий на выплату зарплаты нужно уведомить налоговый орган. Подробнее об этом — в материале «О переходе на централизованную уплату взносов нужно уведомлять ИФНС» .

Задавайте вопросы на нашем форуме! Например, по можно уточнить, какие моменты в заполнении ЕРСВ чаще всего приводят к необходимости сдавать уточненный отчет или писать пояснительные письма .

Форма единого расчета по страховым взносам в ФНС

Единый расчет по страховым взносам 2018-2019 состоит из титульного листа и трех разделов. Всего в расчете 24 листа. Заполнять их все необязательно.

Расчет очень подробный и включает в себя сведения, которые раньше страхователи представляли в фонды в 4 разных отчетах: РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, 4-ФСС.

Главное отличие ЕРСВ — в расчете указываются только начисленные суммы взносов и страховых выплат. Уплаченные суммы и номера платежных поручений теперь в отчетности не приводят. Также в расчете не отражаются остатки задолженности компании по страховым взносам на начало и конец отчетного периода.

Рассмотрим на примере, как заполнять единый РСВ.

Пример

ИП Соцкая А. А. на ОСН занимается производством хлеба. В штате 3 сотрудника:

Смирнова Елена Михайловна — оклад 30 000 руб.

Соцкая Анна Вячеславовна — оклад 40 000 руб.

Федоренко Инна Георгиевна — в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, сумма пособия — 11 500 руб. в месяц. Применяется зачетная система выплат из ФСС.

Сотрудники, занятые по договору подряда, отсутствуют.

Бухгалтер заполнил титульный лист расчета, раздел 1, приложение 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложение 2, приложение 3 (так как есть соцвыплаты в пользу работника). В разделе 3 данные внесены в подразделы 3.1 и 3.2.1. Итого получилось 14 заполненных листов.

Образец заполнения единого расчета по страховым взносам, составленный по этим данным, см. ниже.

О заполнении расчета по взносам участниками пилотного проекта ФСС читайте .

Нулевая отчетность по взносам

Подача расчета по страховым взносам является обязанностью страхователей, осуществляющих выплату доходов физлицам (п. 7 ст. 431 НК РФ), освобождение от которой законодательством не предусматривается (письмо ФНС России от 03.04.2017 № БС-4-11/6174).

В связи с этим за периоды отсутствия деятельности и неначисления работникам зарплаты расчеты по страховым взносам подавать все равно придется. Оформлены они будут по правилам нулевой отчетности:

• в объеме обязательных к заполнению листов;
• с отражением данных о страхователе и необходимых кодах (период отчета, ИФНС, ОКТМО, КБК);
• с проставлением цифры 0 или прочерка в полях, предназначенных для данных о начисляемых взносах.

Подробнее о правилах оформления нулевого расчета по взносам читайте в этом материале .

Важно! В случае непредставления ЕРСВ (как нулевого так и заполненного) в течение 10 дней после установл енного срока, налоговики заблокируют расчетные счета компании. Подробнее об этом мы рассказывали .

Сдача нулевой отчетности по страховым взносам послужит для ИФНС источником информации о том, что:

• в связи с неначислением выплат физлицам у страхователя отсутствуют основания для начисления взносов;
• он не относится к числу страхователей, начислявших выплаты и взносы, но не подавших расчет вовремя.

Подробнее о целях подачи нулевого отчета читайте в статье «Зачем налоговикам нулевой расчет по взносам?» .

Итоги

Единый расчет по страховым взносам 2018-2019 годов только кажется объемным. На самом деле он похож на предыдущие формы отчетности, которые раньше бухгалтеры представляли в ПФР и ФСС. Однако новый РСВ имеет свои нюансы заполнения и требует внимательного отношения к достоверности данных, попадающих в него. Если опоздаете с подачей, минимальный штраф составит 1 000 руб.

О том, как уточнить ЕРСВ, читайте .

С 2017 года страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») администрируют налоговики. Поэтому актуальный расчет по страховым взносам, который сегодня должны сдавать страхователи, утвержден ФНС (Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ ).

Единый расчет по страховым взносам: форма

Бесплатно скачать бланк расчета по страховым взносам можно в системе КонсультантПлюс .

Расчет по страховым взносам-2018/2019: состав отчетности

Расчет по страховым взносам состоит из титульного листа и трех разделов:

• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя расчеты по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
• раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов - глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).

Работодатели (не являющиеся главами КФХ) в обязательном порядке представляют:

Единый расчет по страховым взносам-2018/2019: порядок заполнения

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам вы найдете в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ . Мы же остановимся на общих требованиях к заполнению этого расчета:

• при заполнении расчета нужно использовать чернила черного/фиолетового/синего цвета;
• текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами. Если расчет будет подготовлен на компьютере, а затем распечатан, то при заполнении расчета необходимо использовать шрифт Courier New 16-18 пунктов;
• страницы расчета должны иметь сквозную нумерацию, начиная с титульного листа. Номер страницы записывается следующим образом: например, «001» — для первой страницы, «025» — для двадцать пятой;
• поля заполняются слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа;
• стоимостные показатели отражаются в рублях и копейках;
• при отсутствии какого-либо количественного/суммового показателя в соответствующем поле ставится «0», в остальных случаях проставляется прочерк.

При заполнении расчета и его подготовке к сдаче под запретом:

• исправление ошибок в расчете при помощи корректирующего или аналогичного средства;
• двусторонняя печать расчета;
• скрепление листов, приводящих к порче расчета.

Коды в едином расчете по страховым взносам

Практически любая отчетность содержит в себе закодированную информацию. Например, код отчетного/налогового периода. И, как показывает практика, у бухгалтеров проставление тех или иных кодов вызывает затруднения. Поэтому кодам, указываемым в едином расчете по страховым взносам, мы посвятили .

Единый расчет: отчетный и расчетный периоды

Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, а расчетным периодом - календарный год (ст. 423 НК РФ).

Сроки представления единого расчета по страховым взносам

Представить расчет нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

В 2019 году расчет необходимо представить в следующие сроки:

В каком виде представлять единый расчет по страховым взносам в 2019 году

Работодатели, у которых среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производились выплаты, за предшествующий отчетный/расчетный период превышает 25 человек, обязаны представлять единый расчет по страховым взносам в электронном виде (п.10 ст.431 НК РФ).

Остальные работодатели могут представлять расчеты на бумаге:

• подав расчет лично в ИФНС (сделать это может руководитель организации/ИП или иное лицо при наличии соответствующей доверенности);
• направив расчет по почте с описью вложения и уведомлением о вручении.

Ответственность за несвоевременную сдачу единого расчета по страховым взносам

Если несвоевременно представить расчет по итогам отчетных периодов или года, то штраф составит 5% от не уплаченной в установленный срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате/доплате на основании этого расчета по взносам, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Кстати, за несвоевременное представление расчета налоговики могут не только наложить штраф на страхователя, но и заблокировать банковские счета (п.3.2 ст.76 НК РФ).

Ошибки в едином расчете по страховым взносам

Работодатель обязан подать в ИФНС уточненный расчет по страховым взносам, если он обнаружил, что представленный ранее расчет содержит ошибки, приводящие к занижению страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, а также при обнаружении неотражения/неполного отражения представленных сведений (п. 1 ст. 81 НК РФ).

В уточненку необходимо включить те разделы и приложения к ним (кроме раздела 3), которые были включены в первоначальный расчет, с учетом внесения исправлений в них.

Что же касается раздела 3, то в уточненный расчет он включается только в отношении тех застрахованных лиц, в чьи сведения вносятся исправления/дополнения.

Какой расчет считается непредставленным

Расчет считается непредставленным, если (п. 7 ст. 431 НК РФ):

• раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
• есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
• сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
• сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

Расчет по страховым взносам: обособленные подразделения

Если у организации есть обособленные подразделения, наделенные полномочиями по выплате доходов работникам/иным физлицам, то эти ОП должны сдавать расчет по страховым взносам в ИФНС по месту своего нахождения (п. 7 ст. 431 НК РФ). Причем не имеет значения, есть ли у обособленного подразделения отдельный баланс и свой расчетный счет.

Имейте в виду, о наделении ОП вышеназванными полномочиями, необходимо сообщать налоговикам (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ , Письмо ФНС от 14.09.2016 № БС-4-11/17201 , Письмо Минфина от 05.05.2017 № 03-15-06/27777) . На это у организации есть месяц со дня наделения ОП соответствующими полномочиями.

Дополнительно о заполнении расчета по страховым взносам вы можете прочитать .

Для того чтобы сдать отчетность по страховым взносам за 2 квартал 2019 года, предпринимателям и организациям необходимо использовать определенную форму документа, и поэтому важно узнать, изменился ли бланк расчета или нет. Из статьи вы получите ответ на этот вопрос.

Сроки сдачи РСВ за 2019 год

Перед тем как рассмотреть бланк документа, напомним вам о том, в какие сроки нужно сдавать расчет по страховым взносам в 2019 году:

• до 30 января 2019 года - за 4 квартал 2018 года;
• до 30 апреля 2019 года - за 1 квартал 2019 года;
• до 31 июля 2019 года - за полугодие 2019 года;
• до 30 октября 2019 года - за 9 месяцев 2019 года;
• до 30 января 2020 года - за 12 месяцев 2019 года.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в разные годы могут переноситься на другие дни из-за того, что крайние даты выпадают на праздничные (выходные) дни.

Что касается расчета по страховым взносам за все периоды 2019 года то здесь никаких переносов нет, и крайние сроки сдачи отчетов не смещаются на другие дни.

Сроки сдачи РСВ за 2 квартал 2019 года

Как уже было сказано, расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года нужно сдать не позже, чем 31 июля 2019 года. Этот день выпадает на среду.

Нарушение сроков сдачи документа грозит наложением штрафа, составляющего 5% от суммы страховых взносов за период 2019 года (за каждый месяц просрочки платежа, полный или не полный). Такая ответственность наступит, если организация или ИП не успеют заплатить взносы до 31.12.2019.

Однако это не означает, что отсутствует необходимость уплаты страховых взносов, начисленных на заработную плату работников. Срок оплаты страховых взносов - 15 число месяца, следующего за месяцем, в котором начислена заработная плата.

В мае 2018 года вопрос о назначении штрафов и пени за просрочку оплаты страховых взносов был рассмотрен в Верховном суде РФ.

Главным доводом в пользу отмены штрафов и пени за просрочку оплаты страховых взносов явилось то, что страховые взносы, которые необходимо уплачивать ежемесячно, выступают как платежи авансового типа. Но согласно законодательству, уплатить все страховые платежи страхователь обязан за год. При несвоевременной оплате авансовых платежей начисление пени и штрафов не производится. В связи с этим Верховным судом было определено, что нарушения закона при несвоевременной оплате взносов нет. Следовательно, привлекать страхователей к ответственности нельзя. Конечная дата оплаты всех взносов приходится на последний день расчетного года. Значит, в полном объеме взносы рассчитанные в 2019 году, должны быть уплачены до 31.12.2019.

Если долги по страховым взносам отсутствуют, но расчет по страховым взносам не сдан в установленный законодательством срок, то работники налоговой инспекции могут начислить минимальный штраф в размере 1 000 рублей. Об этом сказано в статье 119 НК РФ (пункт 1).

За опоздание со сдачей отчета за 2 квартал 2019 года вам придется оплатить недоимку. В такой ситуации размер штрафа будет минимальным (на основании письма ФНС № ГД-4-11/22730 от 09 ноября 2017 года).

Новые контрольные соотношения в РСВ за 2 квартал 2019 года

Заполнение РСВ за 4 квартал 2018 года предполагает учет новых контрольных соотношений. Напомним, что был расширен перечень оснований, в соответствии с которыми ИФНС получила право признавать расчет по страховым взносам не предоставленным. Новые условия для того, чтобы документ считался непредставленным, содержатся в статье 431 Налогового кодекса РФ (абзац 2, пункт 7).

Корректировки сводятся к тому, что ошибки в Разделе 3 по каждому из физических лиц не допустимы в некоторых показателях. Для удобства представим их в виде таблицы:

Обратите внимание, что суммарные сведения в вышеперечисленных в таблице графах относительно всех физических лиц должны отвечать сводным данным, которые отражаются в подразделе 1.1 и 1.3.

На каком бланке сдавать расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года?

Приказом ФНС № ММВ-7-11/551 от 10.10.2016 года утверждена форма расчета по страховым взносам, которую должны сдавать индивидуальные предприниматели, а также организации, которые являются страхователями. Данный бланк применяется, начиная со сдачи РСВ за 1 квартал 2017 года.

Эту форму нужно заполнять для сдачи расчета за все периоды 2019 года. В приказе № ММВ-7-11/551 есть порядок заполнения документа и его электронная форма.

В какой форме сдавать РСВ в 2019 году: в новой или в старой?

Новая форма РСВ уже разработана сотрудниками ФНС РФ. Бланк документа доступен на Едином портале для размещения проектов НПА. Важно заметить, что форма расчета по страховым взносам, разработанная Федеральной налоговой службой, предполагает не новый бланк, а новую редакцию уже существующей формы РСВ.

Можно выделить некоторые основные корректировки, внесенные ФНС в обновленный бланк формы РСВ, а именно:

1. В приложение 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» были добавлены новые поля.

2. Приложение, которое содержит данные об использовании пониженного тарифа, установленного на период до 2018 года, отсутствует.

3. Добавлено поле «Код тарифа плательщика» в приложение 2 к Разделу 1.

4. Добавлен новый реквизит под названием «Тип корректировки» в Раздел 3 документа (для персонифицированных данных физлиц). Нужно будет указывать какой расчет сдается:

• исходный;
• корректирующий;
• отменяющий.

Помимо этих изменений, в обновленной редакции формы РСВ не должно быть цифровых показателей со знаком «минус».

В соответствии с проектом, приказ ФНС РФ должен был вступить в силу, начиная с 01.01.2018 года. Обновленный бланк РСВ должны были начинать использовать для сдачи расчета за 1 квартал 2018 года (то есть, до 3 мая 2018 года).

Для подачи расчета за 2 квартал 2019 года в срок до 31 июля 2019 года необходимо применять старую форму документа. Это правило касается как бумажного, так и электронного формата отчета.

Важные изменения формы

Несмотря на то, что за 2 квартал 2019 года (полугодие 2019 года) заполняется и сдается старая форма РСВ, страхователей ожидает несколько изменений при ее заполнении. С 2019 страхователи, осуществляющие деятельность на специальных режимах налогообложения (УСН, ПСН и ЕНВД) с 2019 года применяют не пониженные льготные тарифы, а стандартные.

• отменены коды тарифов «08», «09», «12»;
• вместо вышеперечисленных кодов тарифов надо указывать «01»»
• не заполняются приложения 6 и 8, в которых содержались данные о подтверждении применения пониженных тарифов;
• отменены коды категорий застрахованных лиц «ПНЭД», «ВЖЭД» «ВПЭД»;
• вместо отмененных кодов категорий застрахованных лиц, указываются следующие коды категорий: «НР»- наемный работник; «ВЖНР»- временно проживающий наемный работник; « ВПНР»- временно пребывающий наемный работник.

В целом отчет заполняется нарастающим итогом с начала года, поэтому корректнее говорить «расчет по страховым взносам за 12 месяцев». Сведения только за четвертый квартал будут представлены в 3-м разделе отчета.

Всем организациям и ИП (страхователям) предстоит впервые заполнить новый расчет по страховым взносам (РСВ) за I квартал 2017 года. Как формировать новый расчет? В какой срок сдать его в ИФНС? Как отчитаться организациям на УСН, применяющим пониженные тарифы страховых взносов? Данная статья представляет из себя инструкцию по заполнению нового расчета по страховым взносам, а также содержит в себе заполненный на конкретном примере образец РСВ за 1 квартал 2017 года.

Изменения в отчетности по страховым взносам с 2017 года

С 2017 года работодатели столкнулись с серьезными переменами: пенсионные, медицинские и взносы на случай нетрудоспособности и в связи с материнством (кроме взносов «на травматизм») перешли от Пенсионного фонда РФ под контроль Федеральной налоговой службы. В связи с этим Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 была утверждена новая форма расчета по страховым взносам, которую нужно предъявлять в ИФНС всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и владельцам собственного бизнеса (ИП), имеющим работников.

Новый единый расчет по страховым взносам – документ, который заменил собой одновременно расчеты РСВ-1, 4-ФСС, РСВ-2 и РВ-3. Налоговики выделяют три основные цели, для которых внедрена новая отчетность:

• снижение административной нагрузки на бизнес за счет уменьшения количества контролирующих органов;
• оптимизация отчетности;
• улучшение качества проверок.

Более подробно про изменения в отчетности с 2017 года вы можете узнать из наших материалов: « », « ».

Способы и сроки сдачи нового расчета

Подавать новый отчетный документ нужно в территориальную налоговую службу. Сделать это можно двумя способами:

Срок сдачи нового расчета по страховым взносам в 2017 году – до 30 числа месяца, который следует за отчетным периодом:

В 2016 году способ подачи расчета по страховым взносам (РСВ-1) влиял на допустимый срок сдачи отчетности. У тех, кто отчитывается в электронном виде, на сдачу РСВ-1 было на 5 дней больше. Тем самым, законодатели, видимо, стимулировали работодателей переходить на электронную отчетность. Но в 2017 году такого подхода нет. Для всех налогоплательщиков определен единый срок: расчет по страховым взносам сдается всеми до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Состав расчета по страховым взносам

Состав расчета по страховым взносам в 2017 году такой:

• титульный лист;
• лист для лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя;
• Раздел №1, в который входит 10 приложений;
• Раздел №2, дополняемый одним приложением;
• Раздел №3 – содержит персональную информацию о лицах, за которые производит отчисления страхователь.

Сначала может показаться, что новый расчет по страховым взносам очень большой – только к разделу 1 существует 10 приложений! Однако пугаться не стоит. Заполнять и сдавать все разделы и приложения в составе расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года не обязательно. Представленная ниже таблица поможет разобраться с тем, какие именно разделы нового расчета требуется сформировать и сдать в инспекцию:

Заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года: правила

При составлении единого расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года используйте карточку учета страховых взносов, отражающую начисленные и выплаченные физическим лицам выплаты и вознаграждения в 2017 году См. « ».

Учитывая перечень необлагаемых выплат, представленный в статье 422 НК РФ, бухгалтеру следует, в частности, определить базу страховых взносов и выполнить необходимые вычисления. Результаты вписываются в соответствующие поля расчета. См. « ».

Как мы уже сказали, заполнять расчет по страховым взносам в 2017 году нужно по бланку, утвержденному Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 () с соблюдением 7 основополагающих правил, которые утверждены этими же документом:

1. каждое поле предназначено для определенного показателя, дополнять другой информацией нельзя;
2. страницы оформляются в соответствующих ячейках таким образом: «001», «002»… «033»;
3. для десятичной дроби выделено два поля: в первую вписывается целая часть, а во вторую – остаток;
4. текстовые поля заполняются слева направо, начиная с первого окошка;
5. стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, разделенных точкой;
6. при заполнении документа на компьютере используется шрифт Courier New (16-18 кегль);
7. в полях для количественных и суммовых показателей ставьте «0» («ноль»). В остальных случаях, например, когда отсутствуют текстовые показатели, во всех знако-местах поля ставьте прочерк. Однако заполняя расчет на компьютере, ставить нули и прочерки в свободных ячейках не нужно.

Теперь рассмотрим порядок заполнения каждого раздела и приложений на примерах формирования расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года.

Титульный лист

Титульная страница содержит поля, предназначенные для заполнения плательщиком и сотрудником налогового органа. Бухгалтер организации или ИП вносит сведения в следующие строки:

ИНН и КПП

Идентификационный номер налогоплательщика – укажите в соответствии со свидетельством о регистрации в ИФНС юридического лица, ИП или физлица. Организациям присвоен 10-значный код, поэтому в последних двух ячейках ставьте прочерк (если формируете отчет «на бумаге»):

Значение КПП – пишите в соответствии с документом о регистрации ЮЛ. Индивидуальные предприниматели в поле «КПП» ставят прочерки (или оставляют его пустым, если расчет заполняется на компьютере для сдачи в электронном виде).

Номер корректировки

Номер корректировки на титульном листе расчета за 1 квартал 2017 года ставьте лишь при подаче уточняющего расчета. Если же документ заполняете и сдаете в налоговую инспекцию впервые, то укажите отметку «0 – -».

Расчетный (отчетный) период

В это поле титульного листа впишите код, характеризующий определенный промежуток времени, за который подается отчетность. В расчете за 1 квартал 2017 года укажите код 21.

Код ИФНС

В данном поле нужно отметьте код ИФНС, в которую подаете отчетность за 1 квартал 2017 года. Узнать значение для конкретного региона можно на сайте ФНС с применением официального сервиса .

Код места предоставления

В качестве этого кода покажите цифровое значение, указывающее на принадлежность ИФНС, в которую сдается РСВ за 1 квартал 2017 года. Используемые коды представлены в таблице:

Наименование

Название организации или ФИО ИП на титульном листе указывайте в соответствии с документами, без сокращений. Между словами оставьте одну свободная ячейка.

Форма реорганизации или ликвидации

Значение этого поля зависит от конкретной ситуации, в которой находится организации. Могут приниматься следующие значения:

Коды ОКВЭД

В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» укажите код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности. Вносить «старые» коды ОКВЭД в расчете РСВ за 1 квартал 2017 года нельзя.

Достоверность и полнота сведений

Подтверждение достоверности и полноты сведений в расчете по страховым взносам за 1 квартал 2017 года – эта информация необходима налоговикам. В специальных полях титульного листа пропишите ФИО страхователя, укажите дату составления расчета и поставьте подпись. Если же расчет подает представитель, то дополнительно следует приложить к отчетности копию документального подтверждения полномочий. С оформлением остальных ячеек титульного листа вопросов, скорее всего, не возникнет. Но если появятся сомнения – ориентируйтесь на заполненный образец:

Приложение 1: расчет пенсионных и медицинских взносов

В приложении 1 к разделу 1 отразите расчет страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование, а также количество застрахованных лиц, на выплаты которым были начислены взносы. Это приложение состоит из четырех подразделов:

• подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;
• подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»;
• подраздел 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса РФ»;
• подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности».

Первые два подраздела обязаны заполнять все лица, предоставляющие расчет по страховым взносам в 2017 году. Показатели подраздела 1.1 и 1.2 формируйте с начала 2017 года. Где это необходимо: делайте «разбивку» на январь, февраль и март 2017 года. Рассмотрим особенности заполнения основных полей этих разделов и приведем образцы.

Подраздел 1.1: пенсионные взносы

В подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1 включите данные о расчете облагаемой базы и сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Также укажите возможный код тарифа плательщика:

Особенности заполнения основных строк этого раздела в составе расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года поясним в таблице и добавим образец:

Подраздел 1.2: медицинские взносы

Подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1 должен включать в себя расчет облагаемой базы и суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Порядок заполнения строк этого подраздела в составе расчета за 1 квартал 2017 года поясним в таблице и приведем пример заполнения:

Остальные разделы приложения №1 заполняются в случае отчисления страховых взносов по дополнительным тарифам, предусмотренными отдельным категориям плательщиков страховых взносов. Однако в рамках данной статьи мы рассматривать их заполнение не будем.

Приложение 2: расчет взносов по нетрудоспособности и материнству

В приложении 2 к разделу 1 расчета за 1 квартал 2017 года распишите расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Эти взносы с 2017 года также контролируют ИФНС.

В поле 001 приложения 2 укажите код выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а именно:

• «1» – если производятся прямые выплаты страхового обеспечения из бюджета ФСС (если в регионе внедрен пилотный проект ФСС, см. « »);
• «2» – если пособия выплачивают работодатели, а потом зачитывают затраты в счет уплаты страховых взносов.

Расшифруем порядок заполнения остальных строк этого раздела и приведем образец:

Расчет страховых взносов - 2017 год стал периодом, когда он претерпел изменения. Хотя в целом данный отчет не содержит принципиально новых данных, на некоторые нюансы его заполнения и подачи в ИФНС все-таки стоит обратить внимание. Рассмотрим эти нюансы.

Кто сдает квартальную отчетность по взносам

Обязанность регулярного представления отчетности по страховым взносам по окончании отчетного периода закреплена за плательщиками этих взносов, осуществляющими выплату доходов физлицам (п. 7 ст. 431 НК РФ):

• юрлицами;
• физлицами.

К плательщикам взносов, не платящим вознаграждений физлицам, такая отчетность отношения не имеет. Исключением среди них являются главы фермерских хозяйств, которые должны сдавать отчет по истечении каждого года (п. 3 ст. 432 НК РФ) и до завершения года, если они прекращают фермерскую деятельность (п. 4 ст. 432 НК РФ).

Регулярную отчетность делают нарастающим итогом исходя из того, что отчетным периодом служит квартал, а налоговым, по завершении которого отсчет отчетных периодов начинается заново, — год (ст. 423 НК РФ). Крайним сроком для представления этой отчетности обозначено 30-е число месяца, наступающего после завершения очередного отчетного квартала и, соответственно, года. Подать ее нужно не только по месту учета самого отчитывающегося лица, но и по месту учета обособленных подразделений, производящих выплаты физлицам (п. 7, 11 ст. 431 НК РФ).

Плательщики со среднесписочным числом работников больше 25 человек обязаны сдавать отчетность по взносам электронно (п. 10 ст. 431 НК РФ). Для меньшей численности допустима сдача на бумаге.

Какова форма отчета и где взять ее бланк

Отчетом по взносам служит форма, разработанная и утвержденная ФНС (приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). Официально она названа «Расчет по страховым взносам», а мы ее для краткости будем именовать РСВ.

Особенности заполнения расчета

Поскольку отчет РСВ объединил в себе информацию, представлявшуюся до 2017 года в нескольких отчетных формах, он оказался достаточно объемным, состоящим из 3 разделов, 1 из которых (2-й) относится только к главам фермерских хозяйств и, соответственно, другими плательщиками в отчетности за 3-й квартал не используется. А вот титульный лист, имеющий форму, стандартную для отчетов, подаваемых в ИФНС, и 2 оставшихся раздела заполнить придется:

• 1-й, имеющий 10 приложений, каждое из которых посвящено либо отражению расчета величины взносов, относящихся к каждому из фондов, либо данным, обосновывающим начисление взносов в пониженном размере;
• 3-й, содержащий предназначенные для ПФР персонифицированные сведения о взносах каждого физлица, получившего выплату.

Ряд приложений к 1-му разделу может не заполняться, если для них нет данных. Это касается сведений:

• о расходах, осуществленных по больничным листам и в связи с материнством за счет средств соцстрахования;
• расчетах с применением доптарифов;
• взносах на дополнительное соцобеспечение;
• возможности применения пониженных тарифов;
• выплатах определенного вида, не включаемых в базу для обложения взносами.

Таким образом, в минимально возможном объеме отчет РСВ для юрлица или ИП, помимо титульного листа, будет состоять:

• из раздела 1, содержащего итоговые данные о начисленных к уплате взносах, отраженных как в общих суммах по каждому из фондов, так и в помесячной их разбивке;
• подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, посвященных, соответственно, расчетам взносов на пенсионное и медицинское страхование;
• приложения 2 к разделу 1, в котором отразится расчет взносов по соцстрахованию, связанному с временной нетрудоспособностью и материнством;
• раздела 3, отражающего персонифицированные сведения.

Подробнее о содержании каждого из разделов читайте в статье .

В структурных единицах отчета РСВ в отличие от ранее сдававшейся отчетности в фонды отсутствуют места для внесения сведений как о сальдо расчетов на начало-конец периода, так и об уплате взносов. То есть форма РСВ приведена к обычной для налоговой отчетности, в которой формируются данные только о начисляемых к уплате суммах. Обязательными ее принадлежностями стали ОКТМО и КБК.

Поля для отражения данных в каждой из структурных единиц отчета имеют несколько непривычное для плательщика взносов расположение, но в целом не содержат в себе ничего принципиально нового.

Верно заполнить расчет вам поможет наш .

Сроки подачи отчетности РСВ за 3-й квартал 2017 года

Фактический срок подачи расчета страховых взносов по окончании 3-го квартала 2017 года приходится на 30.10. 2017 (п. 7 ст. 431 НК РФ). Нарушение срока представления РСВ будет расценено как неподача отчета и повлечет за собой наказание для плательщика взносов по ст. 119 НК РФ.

Подробнее об этой ответственности читайте в материале .

Если ИФНС в поданном в срок отчете обнаружит несоответствия в цифрах или сведениях о физлицах, она посчитает такой отчет непредставленным и направит плательщику взносов уведомление об этом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

О том, при каких ошибках расчет по взносам сочтут несданным, читайте .

Сдавший отчет электронно получит такое уведомление в ближайший день, а подавшему на бумаге его могут отправить в течение 10 дней. На возврат отчета с уточненными данными плательщику отводится 5 дней (10, если отчет был бумажным) с даты направления уведомления. Если налогоплательщик уложится в отведенные сроки для подачи уточенного расчета, то датой подачи представления будет считаться дата представления отчета, который изначально был признан непредставленным (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Уточнение ранее поданных данных

Если в уже принятом ИФНС расчете страховых взносов 3-го квартала 2017 года выявится ошибка, причем неважно какая (арифметическая или ошибка в сведениях), плательщик взносов может быть наказан за нее, если налоговики обнаружат ее раньше, чем сам плательщик. Наказания будут применяться такие же, как и для налоговой отчетности, т. е. согласно НК РФ:

• по ст. 120 — за искажение данных для начисления взносов;
• по ст. 122 — за недоплату взносов;
• по ст. 126 — за недостоверность сведений.

Поэтому при самостоятельном выявлении ошибки в уже сданной РСВ следует незамедлительно сдать уточненную отчетность, содержащую правильные сведения. При определенных обстоятельствах это поможет избежать наказания.

Указания ФНС по уточнению расчета см. Итоги

Подача расчета страховых взносов 3-го квартала 2017 года производится в ИФНС плательщиками этих взносов, осуществляющими выплаты доходов физлицам, по установленной форме и в указанные в НК РФ сроки. В расчете заполняются обязательные структурные единицы этого отчета, а при наличии данных — и иные его разделы. Нарушение срока подачи отчета по взносам, так же как и выявленные ИФНС ошибки в нем, повлекут за собой наказание для плательщика взносов по правилам НК РФ.

См. также .