Получение налога за обучение год. Как получить налоговый вычет за обучение (возврат подоходного налога)

Возврат НДФЛ за обучение - социальный налоговый вычет, гарантированный россиянам к выплате из госказны при соблюдении определенных условий. Работающие граждане России, уплачивая налоговые сборы с каждой заработанной суммы, вправе представить заявление на возмещение доли расходов, потраченных на оплату ограниченных законом категорий услуг, предоставляемых гражданам. К таким компенсациям относится и возврат НДФЛ за обучение ребенка или взрослого.

Право россиянина получить налоговый вычет (учеба гражданина, его детей, братьев, сестер) подтверждает декларация на социальный налоговый вычет на обучение, составленная на основании соответствующих официальных бумаг. Законодательно ограниченный по сумме возврат НДФЛ на обучение ребенка (лимит на собственное обучение тоже четко прописан) гражданин вправе делать ежегодно.

С каких доходов возможен возврат НДФЛ за учебу

Рассчитывая на возврат НДФЛ за учебу ребенка или за собственное обучение, например курсы повышения квалификации, россиянин должен официально трудиться и получать зарплату, с которой в госказну уплачиваются предусмотренные законодательством взносы. Принимается также в качестве дохода дополнительный заработок граждан, полученный от сдачи в аренду имущества или транспорта, принадлежащего заявителю вычета.

Условием для рассмотрения такого заработка в качестве основания на возврат НДФЛ при обучении в институте, например, является то, что доход должен быть подтвержден. Заявитель сможет рассчитывать на возмещение расходов в пределах уплаченных налоговых взносов со всех видов дохода, отраженных в декларации, а также подтвержденных документально. Для подтверждения доходов заявителем предоставляется декларация на налоговый вычет, за обучение в 2018 году заявитель вправе рассчитывать получить компенсацию только в 2019 году, так как, во-первых, налоговикам понадобится не менее месяца на камеральную проверку, а во-вторых, компенсация рассчитывается за предыдущий год лишь в следующем календарном году.

Перед оформлением возврата гражданину нужно помнить, что для всех вычетов (оплата за обучение ребенка, возврат НДФЛ за лечение и покупку лекарств и т. п.) годовой доход гражданина получается единым источников для совокупности вычетов и имеет предел.

Получить возврат части израсходованных на образование денежных средств в сумме уплаченного за год подоходного сбора невозможно с дивидендов или прочих доходов, не облагаемых НДФЛ. Не уплатив налог государству, нельзя рассчитывать на его возмещение. Для рационального использования права вычета надо учитывать сроки и размер оплаты счетов за обучение, лечение и прочие нужды.

Условия получения вычета по 3-НДФЛ за обучение

Возместить затраты россияне имеют право за образовательные услуги, оплаченные не только в вузе, но и в детской музыкальной школе, и частном детском саду. Оплата курсов по улучшению квалификации и услуги репетиторов тоже попадают под действие закона о возмещении затрат на образовательные услуги.

В целях подтверждения права на возмещение доли израсходованных на образование денежных средств россиянин обязан предоставить инспектору доказательства, что платные услуги, связанные с образованием, оказаны в соответствии с требованиями, предъявляемыми законодательством. Основным свидетельством такого соответствия является налоговая декларация на вычет за обучение.

Рассмотрим условия, соответствие которым позволяет россиянину рассчитывать на получение компенсации от государства за обучение.

1. Заявитель имеет задекларированный доход и исчисляет с него взносы в госказну. Только официально работающий или имеющий прочие задекларированные доходы россиянин, осуществляющий платежи в госказну, вправе рассчитывать на возмещение части расходов, связанных с получением основного или дополнительного образования для себя или ближайших родственников.

2. Наличие лицензии или патента у стороны, оказывающей услуги. Важным условием для признания налоговыми органами права россиянина получить компенсацию НДФЛ по результатам пройденного платного обучения является наличие у учреждения лицензии на оказание соответствующих услуг.

Затраты на оплату занятий с репетитором, работающим в частном порядке, тоже можно частично компенсировать, если педагог является действующим предпринимателем и имеет соответствующий патент на услуги.

Возместить часть расходов, потраченных на образование, сможет россиянин, который учился за границей или отправлял туда на учебу детей. В этом случае, чтобы получить возврат НДФЛ за учебу, документы, подтверждающие право заграничного учреждения оказывать услуги по образованию, необходимо перевести с иностранного на русский язык и получить отметку нотариуса о достоверности перевода.

3. Плательщиком за услугу выступает лично заявитель или его родственник. Возместить часть денег, потраченных на образование, заявитель имеет шанс, если все оплаты он производил лично или с помощью родственников, без привлечения сторонних источников финансирования. Не допускается софинансирование образовательного процесса со стороны работодателя заявителя, например когда речь идет о курсах повышения квалификации. Привлечение материнского капитала в виде 100% оплаты получения знаний в вузе одним из детей тоже является основанием для отказа в получении вычета.

В случае частичной оплаты образовательной программы заявителем с привлечением финансов благотворительного фонда, например, или спонсорских денег, заявитель вправе рассчитывать на возмещение той части расходов, которую он внес лично.

4. С момента оплаты обучения прошло не более трех лет. Условием возмещения части потраченных на образование денег является соблюдение сроков подачи заявления о предоставлении вычета - не позднее 3 лет с даты оплаты обучения. Дата, являющаяся началом отсчета трех лет, по истечении которых вычет заявить нельзя, - число выписки квитанции, зафиксировавшей внесение оплаты за обучение.

5. Дети, брат или сестра учатся на дневном отделении. При предъявлении вычета за собственное образование форма обучения может быть очной, заочной, дистанционной или экстерн: никаких ограничений законодательством на этот счет не установлено. При оплате за родственника заявитель имеет право на вычет, только если форма обучения студента очная.

6. Обучающийся не достиг определенного возраста. Ограничение введено и на возраст обучающегося ребенка-студента: он не может быть старше 24 лет. Для братьев и сестер заявителя возраст ограничен таким же пределом. До 18 лет могут стать обучающимися с правом возмещения части расходов опекаемые заявителя.

7. Заявитель заполнил декларационный бланк. Для предъявления в инспекцию прав по возмещению части расходов на образование заявителем заполняется декларационный бланк 3-НДФЛ, актуальный на период его подачи инспектору. Бланк можно получить в налоговой или скачать в интернете и заполнить вручную. Для этого подойдет ручка с синей или черной пастой. Графы заполняются без помарок, печатными буквами русского алфавита, в одной клеточке можно записать лишь один знак (букву или знак), пустые ячейки зачеркиваются. Не допускается применение замазок для корректировки.

Если заявитель владеет компьютером, разумно заполнить бланк в электронной форме. Для этого скачиваем соответствующий файл, заполняем нужные страницы и графы, сохраняем и распечатываем декларационный бланк. Заявитель расписывается на первом листе.

Заполнить бланк можно и в специальной программе, которую рекомендует ФНС для тех, кто хочет обезопасить себя от повторного похода в налоговую из-за ошибок, допущенных при внесении информации. Программа с помощью диалоговых окон поможет заявителю выбрать, какие листы ему надлежит заполнить, внесет автоматически информацию в нужные строчки и вставит прочерк. Таким образом, программа автоматически сформирует налоговую декларацию. Программа доступна для каждого, у кого есть доступ в интернет, а при формировании декларационного бланка с ее помощью не потребуется платить за ее использование.

Программа размещена на сайте ФНС. Кроме нее заявитель найдет на сайте инструкцию по ее установке и аннотацию. Здесь размещены бланки для заполнения, действующие за предшествующие 3 года для возможности заполнения, при необходимости, нескольких декларационных бланков.

Программа самостоятельно проверит готовый файл на корректность данных, соответствие строк по введенным значениям контрольным соотношениям, установленным законодательством, что снизит вероятность ошибок до минимума. Заполнить декларационный бланк можно и в личном кабинете плательщика налога на сайте ФНС.

К вычету можно предъявить учебу не в любом образовательном учреждении

Законодательством установлены требования к учреждениям, предоставляющим услуги основного и дополнительного образования, расходы за обучение в которых можно подать на вычет. Учреждения могут быть государственными и частными. Главным условием для предоставления компенсации заявителю является одобрение деятельности такого учебного заведения Министерством образования, о чем говорит наличие в учреждении соответствующих сертификатов и лицензий.

Законодательством предусмотрено право россиян предъявить к вычету затраты на обучение детей (за исключением затрат на содержание детей в процессе обучения) в таких учреждениях, как:

• творческие школы с направлением дополнительного образования: художественные, музыкальные, танцевальные, а также спортивные школы;
• частные школы и образовательные учреждения с углубленным изучением наук: физики, математики, химии, литературы, иностранных языков;
• дошкольные образовательные учреждения по подготовке ребенка к школе;
• дома творчества, предоставляющие платные услуги для детей в формате кружков, например театральные студии;

Для детей старшего возраста список образовательных учреждений, предоставляющих услуги платного образования, пополнили:

• вузы;
• колледжи;
• лицеи;
• курсы, например изучения иностранных языков;
• автошколы.

К образовательным учреждениям, затраты на обучение в которых будут приняты к вычету, относятся учебные заведения, предлагающие на платной основе получить основное или второе дополнительное образование, а также центры по повышению квалификации специалистов.

Кому вернут часть затрат на оплату услуг образования

Заявителем вычета за получение образования в учебном заведении, оказывающем услуги на платной основе, вправе стать гражданин РФ, имеющий постоянный доход и уплачивающий налог в госказну РФ. Доход заявитель вправе указать в виде заработной платы, получаемой по месту службы, а также в форме дополнительного заработка, складывающегося из платы за сдаваемое в аренду принадлежащее заявителю имущество или транспорт.

Заявитель вправе предоставить в налоговую инспекцию бумаги для предоставления компенсации за обучение свое, своих детей, сестер и братьев. Их возраст законодательство ограничивает 24 годами. Ограничен и выбор формы обучения: исключительно очная. Учебное заведение, предоставляющее образовательные услуги, предъявленные заявителем к компенсации расходов, обязано иметь лицензию.

Кому социальный вычет за обучение не доступен

Не вправе быть заявителями вычета граждане, не имеющие дохода, соответственно, не являющиеся плательщиками НДФЛ, например домохозяйки. К неплательщикам налога относятся также те, кто, получая доход, не делает отчисления с него в госказну. Среди таких числятся самозанятые граждане, уклоняющиеся от уплаты взносов в госказну, а также неработающие пенсионеры и безработные студенты, потому что с пенсии и стипендии налог не исчисляется.

Не могут претендовать на получение компенсации индивидуальные предприниматели и бизнесмены, выбравшие упрощенные системы налогообложения. Не могут рассчитывать на вычет и заявители, использовавшие в виде оплаты услуг образовательного учреждения материнский капитал или другие государственные субсидии. Не допускается применять к возмещению суммы, уплаченные заявителем за супруга.

Сколько возможно вернуть с оплаты образовательных услуг и чем ограничена сумма возврата

Сумма компенсации расходов заявителя рассчитывается исходя из того, за кого заявитель оплатил образовательные услуги.

Вариант 1. Заявитель внес плату за собственное образование. Компенсация затрат заявителя в этом случае составит сумму до 120 000 рублей в год.

Вариант 2. Возврат денежных средств, уплаченных заявителем за получение образования на дневном отделении учебного заведения ребенка, не достигшего возраста 24 лет. Сумма возврата при таком раскладе не будет превышать 50 000 рублей ежегодно на каждого ребенка.

Вариант 3. Образование оплачено заявителем для брата или сестры, которые получали образование на очном отделении учреждения и их возраст не превышает 24 года. Компенсировать удастся сумму, не превышающую 120 000 рублей за год.

После определения верхней планки вычета обратим внимание на доход, полученный заявителем за год, сумму налога, уплаченного в госказну и размер полученных компенсаций от государства за рассматриваемый период. Эти цифры и станут дополнительным ограничением в расчете компенсации, на которую вправе претендовать заявитель.

Так, заявитель:

1. Не вправе рассчитывать на компенсацию в форме вычета, если он не получал доход.
2. Не вправе претендовать на возврат из госказны суммы большей, чем было удержано подоходных взносов из дохода заявителя.
3. Не получит компенсацию за получение образования, если уже возместил из госказны социальных вычетов полную сумму на другие цели (лечение, покупка лекарств, благотворительность, взносы на формирование части пенсии). Исключение - дорогостоящее лечение, которое не уменьшит размер вычета на получение образования, так как эта компенсационная выплата исчисляется по другим правилам.

Как не опоздать с возвратом затрат на образовательный процесс

Оплачивая курс получения образования для себя, родственников или детей, заявитель вычета обязан соблюсти некоторые правила подачи заявления на предоставление государственной компенсации и декларации, иначе налоговая откажет в полном возмещении затрат или части расходов, потраченных на образование.

Вернуть оплаченные за получение образования деньги россиянин вправе только за тот год или годы, в течение которых по факту произведена оплата.

Право на возврат части израсходованных на получение образования средств заявитель приобретает с года, следующего за тем, в котором россиянин оплатил получение образования (своего или детей).

Год обучения, указанный в декларации, и год сдачи декларационного бланка должны совпадать. Ограничений по подаче заполненного декларационного бланка законодательством не предусмотрено. Срок камеральной проверки составляет до трех месяцев, по окончании которого заявитель получает уведомление о предоставлении права вычета.

Понятие «год» подразумевает календарный год, а не учебный - рассматривается период с января по декабрь.

За сколько лет сразу возможно получить возмещение расходов, потраченных на образование

Декларационный бланк заявитель вправе заполнить за время, в течение которого он или его дети получали образование, но не более чем за предыдущие три года от текущего. В противном случае право возмещения расходов заявителя за период, не попадающий в указанные ограничения, исключается.

Заявитель вправе заполнить один декларационный бланк за годы обучения одновременно или предоставить инспектору отдельные за каждый год декларации. Однако в этом случае правило работает, если платежные бланки подтверждают не единовременную оплату за все годы, а поэтапную - в каждом периоде частичную.

Как перенести вычет за дорогостоящее образование

При дорогостоящем образовании заявителю выгоднее «разбить» оплату на ежегодные платежи. Единовременная плата за объединенные годы получения образования, которая будет принята для расчета компенсации, ограничена законодательством и не превышает 120 000 рублей. Если заявитель потратил за год на образовательный процесс сумму, превышающую лимит, разница по уплате в рамках одного календарного года «сгорает» и к расчету не принимается.

Остаток расходов заявителя на получение образования, превышающий верхний предел суммы для расчета компенсации, на следующий календарный год автоматически не переносится.

Распределив платеж по трем календарным годам, сдав на каждый год отдельный, заполненный на сумму в пределах лимита декларационный бланк, заявитель вправе компенсировать сумму повыгоднее.

Какие собрать документы, что заполнить и куда сдать

Для оформления возмещения части расходов, понесенных россиянином на оплату основного или дополнительного образования себе или детям, а также братьям и сестрам, заявителю надо собрать следующие бумаги:

1. Лицензия на право предоставления соответствующих услуг из учебного заведения (переведенную копию зарубежного учреждения нужно перевести на русский язык и пройти процедуру заверения у нотариуса).
2. Соглашение об услугах, оказанных заявителю в отношении его лично, родственника или опекаемого лица заявителя.
3. Бумаги, подтверждающие оплату оказанных услуг.
4. Справки с подтверждением дохода и суммой перечисленных в госказну взносов.
5. Заполненные за каждый год получения образования декларационные бланки.
6. Свидетельство, подтверждающее личность заявителя.
7. Свидетельства о личности обучаемого ребенка или опекаемого лица (если обучение проходил не сам заявитель), а также братьев или сестер (если образование проходили родственники заявителя).
8. Бумаги, подтверждающие родство заявителя с обучаемым или свидетельствующие об оформлении опеки.
9. Заполненное заявление на предоставление компенсации расходов заявителя.

Полный пакет собранных бумаг заявитель должен передать инспектору в налоговой для последующего получения уведомления об одобрении на получение возмещения части расходов на обучение.

Законодательство предлагает заявителю на выбор варианты передачи бумаг:

1. Лично передать документы инспектору в налоговой. Для этого заявитель обращается в инспекцию по месту прописки. Принимая бумаги, инспектор задаст уточняющие вопросы и укажет на ошибки, если обнаружит их. На руки заявитель получит расписку в получении бумаг с присвоенным номером, что облегчит ему отслеживание прохождения бумагами инстанций в ФНС.
2. Через представителя передать бумаги инспектору. В данном случае интересы заявителя будет представлять доверенное лицо заявителя, представившее инспектору соответствующую нотариально заверенную доверенность. Потребуются дополнительные траты, связанные с оформлением доверенности.
3. Отправить пакет бумаг в налоговую по почте или с курьером заказным письмом. Бумаги должны быть нотариально заверены, так как у инспектора не будет условий сравнить копии с оригиналами. Подтверждение получения бумаг заявитель получит по почте или из курьерской службы, а вот о возможных ошибках в декларационном бланке узнает только при обращении в инспекцию за получением уведомления о предоставлении возмещения, в котором ему будет отказано. Заявитель потратит время, и вычет в итоге будет получен им позднее.
4. Оформить декларационный бланк и отправить его, приложив к нему бумаги, через личный кабинет в интернете. Этот способ максимально эффективен, гарантирует одномоментную проверку информации на соответствие требованиям законодательства и предоставляет заявителю условия отслеживать статус передаваемых бумаг в режиме онлайн. Чтобы открыть доступ в личный кабинет, заявитель обращается в налоговую по месту прописки и получает пароль и логин.

Получив из налоговой уведомление о праве получения социального вычета на образование, заявитель вправе получить возмещение части расходов, потраченных на обучение, в налоговой или у работодателя.

Зарплата без исчисления налога, или получаем вычет на работе

Этот способ получить возмещение простой, и деньги заявитель получит сразу после вручения ему уведомления. Для оформления возврата доли расходов через работодателя, полученное от инспекции уведомление заявитель относит на работу бухгалтеру. Начиная с месяца передачи уведомления в бухгалтерию, заявителю перестанут исчислять подоходный сбор из заработка до момента выплаты утвержденной инспектором суммы в полном размере или до конца календарного года. Работодатель не вправе начать возврат налога раньше месяца получения официальной бумаги из налоговой или продолжать выплаты после окончания текущего календарного года.

Если сумма в течение календарного года не будет до конца уплачена заявителю в форме компенсации налога, с января нового года исчисление налога возобновится, запрос заявителю о предоставлении дополнительного уведомления вряд ли поступит из бухгалтерии в адрес работника автоматически. Заявителю лучше самостоятельно контролировать этот вопрос, так как в обязанности работодателя это не входит. При смене места труда заявителю нужно вновь обратиться к инспектору и получить уведомление, оформленное на новые реквизиты.

Заполняем декларацию и возвращаем налог самостоятельно

Желая возместить долю расходов, потраченных на образование единовременно в полной сумме, заявитель вправе обратиться в налоговую с целью возместить затраты через инспекцию. Этот способ возврата денег заявителю, уплаченных в предыдущем календарном году за обучение, займет больше времени до момента получения возмещения. Однако преимуществом будет перечисление на реквизиты заявителя полной суммы сразу.

Срок рассмотрения заявления о возврате уплаченных денежных средств за обучение в налоговой не менее одного месяца, который отведен инспектору на проведение камеральной проверки бумаг, предоставленных заявителем. Если полный пакет бумаг предоставлен в соответствии с требованиями законодательства, и бумаги содержат достоверную информацию, заявитель получит деньги на указанные в заявлении реквизиты. Однако нередки случаи, когда процесс проверки затягивается. Законодательством предусмотрено право инспектора рассматривать бумаги до четырех месяцев.

Итак, работодатель использует следующий механизм возврата денег, потраченных на образование: не удерживает с заявителя на основании уведомления, предоставленного работником, ежемесячные взносы в госказну и выплачивает заработок заявителю в полном объеме. Удержания возобновятся по окончании календарного года или еще раньше, если вычет оказался невелик или взносы компенсировали его раньше декабря.

Если сумма вычета повышенная, а уведомление получено после июня, придется обращаться в налоговую еще раз, потому что работодатель не успеет выплатить полную сумму возврата. Налоговая возместит полную сумму сразу, но для этого проведет камеральную проверку в отношении бумаг заявителя, на что потребуется время. Сумма в полном объеме возмещения поступит на реквизиты заявителя, указанные в заявлении, предоставленном инспектору.

Рассмотрев полный список вариантов возврата потраченных до этого момента средств на образование, заявитель может выбрать тот способ возмещения, который больше других устраивает его по алгоритму предоставления предусмотренных законодательством бумаг, а также по сроку и форме выплат.

2309

На его получение может претендовать родитель, который официально трудоустроен и оплатил учебу ребенка. Размер вычета зависит от стоимости обучения, но не может превышать как годовой заработок гражданина, так и установленный законом лимит. В свою очередь, сумма возвращенных средств не может быть больше уплаченных налогов государству.

Для того, чтобы за обучение, необходимо обратиться в территориальный орган Федеральной налоговой службы (ФНС) либо по месту работы. И в том, и в другом случае заявителю нужно будет предоставить почти идентичный .

Является социальной налоговой льготой , благодаря которой налог на доходы физических лиц (НДФЛ) может быть возвращен (частично или полностью) гражданину, потратившему свои средства на оплату обучения своего ребенка.

Фото unsplash.com

Социальные налоговые вычеты регламентируются ст. 219 Налогового кодекса (НК) РФ. В отношении расходов на детей они полагаются в следующих случаях:

• обучение (до 24 лет по очной форме);
• лечение (до 18 лет);
• взносы на добровольное страхование жизни;
• взносы в негосударственные пенсионные фонды;
• добровольное пенсионное страхование в пользу ребенка-инвалида.

Налоговый вычет за обучение в 2019 году

Человек, который хочет получить налоговый вычет , должен работать официально - соответственно, регулярно платить НДФЛ. Тогда у него будет возможность вернуть 13% от уплаченной за обучение ребенка суммы, но не более общего размера НДФЛ за прошедший налоговый период (календарный год).

Внимание

Вернуть льготные средства можно, обучаясь не только в государственных учреждениях, но и в частных. Главное - наличие лицензии или иного документа, подтверждающего статус образовательной организации.

Возврат подоходного налога может производится за прошедший период: в таком случае возвращается сумма, которая уже была уплачена налогоплательщиком государству. А может учитываться в будущей заработной плате , которая будет перечисляться с меньшим отчислением НДФЛ или вовсе без его удержания.

В первом случае обращаться за получением льготных средств необходимо в ФНС , когда закончится календарный год, в котором оплачивалось обучение. Во втором - в бухгалтерию по месту работы , при этом нового года ждать необязательно, но понадобится предварительное подтверждение от налоговой.

Вычет предоставляется при получении не только первого профессионального образования, но и второго тоже, но только до исполнения ребенку 24 лет .

Кому положен вычет

В 2019 году на получение льготы от государства имеют право лица, оплатившие учебу в образовательной организации:

• сами себе: в таком случае можно учиться как на очном, так и на заочном отделении, но при этом работать и уплачивать подоходный налог;
• своим детям , а также братьям или сестрам (только на очном обучении).

Вычет на обучение ребенка полагается на весь период, включая академический отпуск , до достижения учащимся указанного возраста. Действующий опекун (попечитель) может получить его до совершеннолетия своего подопечного, а бывший - до 24 лет.

Внимание

Если место регистрации ребенка отличается от прописки родителей, право на получение вычета за его родителями сохраняется .

Получить вычет можно не только при обучении в вузе, но и в других государственных и частных учебных заведениях . В качестве образовательной организации могут выступать:

• детские сады и школы;
• колледжи, профессиональные училища;
• заведения дополнительного образования для детей (например, музыкальные, художественные и спортивные школы);
• школы по изучению иностранных языков;
• курсы вождения и т.д.

Налоговый вычет на обучение детей в 2019 году: размеры, лимиты

Размер налогового вычета зависит от уплаченной за обучение в течение года суммы денежных средств, но не может превышать годовой доход гражданина. Кроме того, законодательством предусмотрены лимиты:

1. Максимальный вычет на учебу ребенка составляет 50000 рублей в год (в соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 219 НК), соответственно вернуть получится: 50000 × 0,13 = 6500 рублей .
2. Оплачивая свое обучение (либо брата или сестры), можно получить вычет на сумму до 120000 рублей в год (согласно абз. 7 ч. 2 ст. 219 НК), то есть размер возвращаемых средств составит: 120000 × 0,13 = 15600 рублей .

Если при этом у гражданина есть право на получение других социальных вычетов, то данный лимит будет общим на все их виды. Однако вычет на обучение детей в любом случае будет учитываться отдельно .

Пример. Стоимость обучения Григория в высшем учебном заведении за 2017 год составила 130000 рублей. Заработная плата его матери Екатерины, оплачивающей его обучение, за 2018 год - 204000 рублей. Подоходный налог, который был уплачен женщиной за 2018 год составил 26520 рублей .

Ввиду того, что предельной суммой вычета является 50000 (вместо 130000 фактически заплаченных вузу), вернуть Екатерина сможет 6500 рублей (несмотря на то, что 13% от 130000 составляет 16900).

Как получить налоговый вычет за обучение

Получить социальный налоговый вычет за обучение ребенка от государства можно одним из двух способов: через работодателя или непосредственно в ФНС. При получении вычета через работодателя , работнику нужно:

В итоге работнику будет начисляться заработная плата без удержания подоходного налога до момента достижения общей суммы полагающегося вычета. Основанием для этого является уведомление, выданное ФНС.

Внимание

Если обучение ребенка оплачивается из средств материнского (семейного) капитала, то вычет не положен .

Во втором случае, когда получение вычета осуществляется в налоговой , родителю необходимо предоставить необходимые , включая заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ. По итогу работнику на банковский счет перечисляется сразу вся полагающаяся сумма за прошедший налоговый период.

Налоговый вычет за учебу 2019: какие документы нужны?

Для получения вычета за обучение ребенка через налоговую службу родителям необходимо предоставить следующие документы:

• заявление о возврате излишне уплаченного подоходного налога с указанием реквизитов для перечисления средств;
• налоговая декларация 3-НДФЛ (заполняется самостоятельно);
• справка о полученных доходах 2-НДФЛ (заказывается в бухгалтерии по месту работы);
• договор на имя заявителя , заключенный с учебной организацией:
  • если в договоре не указана форма обучения, необходимо взять справку в деканате;
  • при отсутствии номера лицензии учреждения в договоре, также предоставляется ее копия;
  • если стоимость обучения была увеличена (и, соответственно, отличается от указанной в договоре на оказание услуг), то потребуется также предоставить дополнительное соглашение (или иной подтверждающий увеличение оплаты документ);
• свидетельство о рождении ребенка;
• для опекунов (попечителей) - документ об опеке (попечительстве);
• документы, подтверждающие оплату образовательных услуг (квитанция, чек, платежное поручение и т.д.), плательщиком также должен значиться заявитель .

Внимание

Для подачи документов необходимо иметь с собой копии и оригиналы документов. Копии заверяются сотрудником ФНС после сверки их с оригиналами.

2019-08-15

RedRocketMedia

Брянск, ул Ульянова, дом 4, офис 414

По законодательству, а именно по статье 219 НК РФ, Вы можете рассчитывать на налоговый вычет, т.е вернуть себе часть затраченных на обучение денег.
Налоговый вычет — это часть дохода не облагаемая налогом, которая составляет 13% от стоимости обучения.

Вычет за собственное обучение

Условия получения

Официальная заработная плата с которой удерживают 13% ежемесячно (бухгалтерия по месту работы удерживает автоматически)
- расходы на обучение в официальных образовательных учреждениях (например, в ВУЗе, техникуме, автошколе или учебных курсах).

Примечание
У вычета за собственное обучение (в отличие от вычета за обучение детей) форма обучения (очная, заочная, вечерняя) значения не имеет.

Главное, чтобы у образовательного учреждения, где Вы учитесь была официальная лицензия.

Размер вычета

календарный год .
Вы имеете право вернуть 13% от стоимости оплаченного обучения, максимум 15 600 руб. (120 000 * 13%). При этом возврат вычета будет в пределах подоходного налога, перечисленной Вашей бухгалтерией по месту работы.
не переносятся .

Максимальная сумма вычета в размере 120 000 руб. определена по законодательству и применяется касаемо всех социальных вычетов (кроме дорогостоящего лечения и благотворительности).
Например, если Вы в одном календарном году оплатили за собственное обучение и лечение, то максимум сможете вернуть 15 600 руб.

Пример 1

250 000 руб — его доход за 2013 год

За 2013 год Артамонов В.А. сможет себе вернуть только 120 000 * 13% = 15 600 руб.

Пример 2
130 000 руб — Артамонов В.А. в 2013 году потратил на собственное обучение в ВУЗе
110 000 руб — его доход за 2013 год
14 300 руб — подоходный налог (110 000 * 13% = 14 300 руб)

Максимальная сумма налогового вычета — 120 000 руб.
За 2013 год Артамонов В.А. имеет право вернуть 15 600 руб, но его подоходный налог позволяет вернуть только 14 300 руб.

Вычет за обучение своих детей/братьев/сестер

Условия получения

Ребенку/брату/сестре не больше 24 лет
- ребенку под опекой не исполнилось 18 лет, т.е. пока молодой человек не вышел из-под опеки
- ребенок/брат/сестра/ребенок под опекой обучается на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма ВУЗа и т.д.)
- договор оплаты обучения составлен на Вас
- фактические документы оплаты (квитанции, платежки) должны быть составлены на Вас (или оформлена доверенность на передачу средств)

Размер вычета

Размер вычета за обучение рассчитывается за календарный год .
Вы имеете право вернуть 13% от стоимости оплаченного обучения, максимум 6 500 рублей в год за одного ребенка. (50 000 * 13%). При этом возврат вычета будет в пределах подоходного налога, перечисленной Вашей бухгалтерией по месту работы.
Остатки недополученного вычета на следующий год не переносятся .

Максимальная сумма вычета в размере 50 000 руб. на ребенка/брата/сестру определена по законодательству.
Примечание: Если обучаются несколько детей, то Вы можете вернуть максимум 13 000 руб и т.д.

Налоговый вычет на собственное обучение (120 000 *13% = 15 600 руб) и вычет на обучение ребенка (50 000 * 13% = 6 500 руб.) не влияют друг на друга и учитываются независимо.

Пример
В 2012 году Артамонов В.А. оплатил:
40 000 руб. — заочное обучение в ВУЗе сына Николая
65 000 руб. — обучение в школе сына Олега
250 000 руб — доход Артамонов В.А. за 2012 год
31 000 руб — подоходный налог (250 000 * 13% = 31 000 руб)

Максимальная сумма вычета 50 000 руб на одного ребенка.
За 2012 год Артамонов В.А. сможет вернуть 50 000 руб. * 13% = 6 500 руб. Так как Николай обучается на заочном отделении, за него Артамонов В.А не сможет получить вычет.

Когда и за какой период Вы можете получить вычет?

Вы можете подать декларацию и вернуть часть денег, потраченных на обучение лишь в году, следующим за годом оплаты.

Пример
За оплаченное в 2013 году обучение вычет Вы получите в 2014 году. Декларацию 3-НДФЛ имеете право подать в течение всего 2014 года .
Если упустили момент подачи декларации, то Вы имеете право сделать это позже, но при этом сможете получить вычет только за 3 последних года.
Например, если Вы обучались и оплачивали обучение в ВУЗе в 2009-2013 годах и при этом не получали налоговый вычет, то в 2014 Вы сможете вернуть себе налог только за 2011, 2012 и 2013 годы.

Последовательность получения вычета

1)
2) Заполнить форму 3-НДФЛ (Все о декларации 3-НДФЛ) КБК 182 1 01 02010 01 1000 110
3) Сдать документы в налоговую инспекцию

С момента подачи документов до получения вычета Вам необходимо подождать 2-4 месяца

Социальный налоговый

вычет по расходам на обучение

Внимание! Полезная информация.

Использование налогоплательщиком имущественных налоговых вычетов в связи с покупкой жилья (квартиры, комнаты, дома и т.д.), а также социальных вычетов по расходам на обучение, лечение, добровольное пенсионное страхование является его правом, а не обязанностью. Поэтому формальных сроков для подачи налоговой декларации 3-НДФЛ в таких ситуациях не существует.

В этом случае, н алогоплательщики, заявляющие право на получение имущественных вычетов в связи с покупкой жилья или социальных налоговых вычетов по расходам на обучение, лечение, добровольное пенсионное страхование, вправе подать налоговую декларацию по ф. 3-НДФЛ для получения (оформления) этих налоговых вычетов в любое время в течение года.

Таким образом, подать налоговую декларацию по ф. 3-НДФЛ за 2018-2016 годы для возврата подоходного налога при заявлении вышеуказанных налоговых вычетов, Вы можете в любое время в течение всего 2019 года .

По общему правилу получить (оформить) в 2018 году социальный налоговый вычет по расходам на обучение и произвести возврат НДФЛ (подоходного налога) на основании заполненной налоговой декларации по ф. 3-НДФЛ за 2018 год вправе налогоплательщики-учащиеся, налогоплательщики - родители (опекуны, попечители) учащихся.

Так, налогоплательщики могут уменьшить в 2018 году свои доходы на сумму денежных средств, которые они потратили (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

на свое обучение в образовательных учреждениях (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

на обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

на обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Этот социальный налоговый вычет вправе использовать опекун (попечитель), в том числе бывший, в полном размере, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на опекунов (попечителей).

Социальный налоговый вычет по расходам в 2018 году на обучение вы заявляете в размере фактических расходов на свое обучение или обучение ребенка (абз. 1 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется после сдачи в налоговую инспекцию заполненной декларации 3-НДФЛ за 2018г. и других документов.

Тем не менее размер социального налогового вычета по расходам в 2018 году на обучение не может превышать предельную сумму. В отношении обучения самого налогоплательщика с 1 января 2009 г. это ограничение составляет 120000 руб. в совокупности по всем социальным вычетам, кроме вычета на благотворительность (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

При определении за 2018 год предельного размера социального налогового вычета по расходам на обучение в 120 000 руб. в него не включаются расходы на обучение детей. Однако размер социального налогового вычета на обучение детей так же все-таки ограничен. Так, расходы на обучение детей с 2009 г. могут быть учтены в размере не более 50 000 руб. в год на каждого ребенка. Причем эта сумма является общей на обоих родителей.

Важно учитывать, что для получения (оформления) социального налогового вычета за 2018 год по расходам на обучение и возврата подоходного налога по расходам на собственное обучение не имеет значение форма обучения. Это может быть очная, очно-заочная или даже заочная форма обучения. А вот по расходам на обучение детей учитывается только очная форма обучения.

Социальный налоговый вычет за 2018 год по расходам на обучение и возврат подоходного налога предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Если социальный налоговый вычет за 2018 год по расходам на обучение полностью не удалось использовать в текущем году, то на следующий год его остаток не переносится. Он так и останется неиспользованным.

Социальный налоговый вычет по расходам в 2018 году на обучение и возврат подоходного налога предоставляется по окончании года, в котором понесены расходы на оплату обучения, на основании заявления физического лица при подаче заполненной налоговой декларации по доходам физических лиц по форме 3-НДФЛ (декларации по форме 3НДФЛ) за 2018 год в налоговый орган по месту жительства (абз. 1 пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Помимо заполненной декларации 3-НДФЛ за 2018г. и заявления на социальный налоговый вычет по расходам на обучение и возврат подоходного налога необходимо также представить документы, подтверждающие фактические расходы на обучение (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

В соответствии с п. 6 ст. 78 НК РФ налоговики должны вернуть денежные средства в течение одного месяца со дня получения заявления на социальный налоговый вычет по расходам на обучение и возврат подоходного налога. Однако поскольку налоговые органы обязаны провести камеральную налоговую проверку в отношении представленной налоговой декларации по доходам физических лиц по ф. 3-НДФЛ за 2018 год (ст. 88 НК РФ), фактический срок возврата денежных средств составляет четыре месяца с момента представления заполненной налоговой декларации по доходам физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2018 год и заявления о возврате подоходного налога.

Познакомиться с перечнем документов, которые необходимы мне для заполнения для Вас налоговой декларации 3-НДФЛ можно .

Познакомится с ценами на услуги по заполнению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ можно в разделе "Цены на услуги" .

Обратите внимание, что заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за три предшествующих года при обучении (или например за два предшествующих года) можно со значительной скидкой. Так при заполнении декларации по ф. 3-НДФЛ за три предшествующих года размер скидки (уменьшение цены) составит 50% на каждый второй и третий год. Например, если цена заполнения декларации 3-НДФЛ за 2018 год по расходам на обучение составляет 800 рублей, то стоимость заполнения декларации 3-НДФЛ за 2017 год составит уже 400 рублей, и за 2016 год цена также будет 400 рублей.

Бланки/шаблоны налоговых деклараций 3-НДФЛ

pdf

декларация 3-НДФЛ за 2018 скачать бесплатно бланк (шаблон) tiff

Перед обращением в налоговые органы потребуется взять справку по форме 2-НДФЛ. Она потребуется для заполнения некоторых разделов декларации. Взять ее можно в бухгалтерском отделе по месту работы. Следующим шагом станет снятие копии договора о предоставлении образовательных услуг. В нем должны быть указаны реквизиты лицензии учреждения. Отметим, что если стоимость обучения с момента заключения договора увеличивалась, нужно представить копию приложения к договору, в котором повышение цен отражено.

Потребуются также и такие документы, как:

• справка с места учебы (с указанием очной формы обучения);
• при оплате обучения детей – свидетельство о рождении;
• при оплате учебы подопечных – документы, подтверждающие опекунство;
• при оплате обучения братьев и сестер – справки, подтверждающие родство.

Очень важно: настоятельно рекомендуется отказаться от единовременной оплаты образовательных услуг за несколько лет вперед. В этом случае, независимо от суммы выплаты, будет предоставлен вычет не более 15 600 рублей. Если платить за образование ежегодно, можно получить вычеты в течение всего срока обучения, то есть, суммарно в большем объеме.

Что заполнять и как?

При подаче 3-НДФЛ с целью получения вычета за учебу потребуется заполнить титульный лист, а также Раздел-1, Раздел-2, лист А и лист Е. Давайте разберемся со всем по порядку!

Так, титульный лист заполняется стандартно:

• указывается ИНН плательщика;
• ставится номер страницы (001);
• затем номер корректировки (если декларация подается в первый раз – 0;
• налоговый период – 34 (один год);
• категория налогоплательщика – 760;
• затем ФИО заполняется прописными буквами;
• указывается актуальный номер телефона;
• в блоке «Достоверность сведений» проставляется число 1 (если документ подается сами плательщиком);
• внизу листа проставляется дата и подпись (повторно указывать ФИО не нужно).

Рисунок 1. Образец заполнения листа А (указанные данные приведены в ознакомительных целях)

Лист А – следующий на очереди. В нем требуется указать сумму доходов, которые были получены плательщиком в налоговый период. Если лицо работает в нескольких местах с различными кодами ОКТМО , отдельно заполняется Раздел 6. Далее на листе Е1 указывается сумма вычета и производится расчет суммы налога с ее учетом.

Рисунок 2. Пример заполнения Раздела 1.