VZDĚLÁVACÍ INSTITUCE

STŘEDNÍ ODBORNÉ VZDĚLÁVÁNÍ

BANKOVNÍ ŠKOLA ORYOL (COLLEGE)

CENTRÁLNÍ BANKA RUSKÉ FEDERACE

Katedra odborných modulů

Speciální bankovnictví 38.02.07

KURZOVÁ PRÁCE

na mezioborovém kurzu

"Organizace zápočtové práce"

na téma:

Technologie tvorby a analýzy kvality úvěrového portfolia banky

Student: Potapov Nikita Sergejevič

Skupina č. ___ 301 _______

Vedoucí práce: Petrova Anna Nikolaevna

Orel 2015

Úvod

Ve světové praxi je ekonomický rozvoj neoddělitelně spjat s úvěrem, který v různých podobách proniká do všech sfér ekonomického života. Svědčí o tom rozšíření nabídky bankovních operací, a to i v oblasti úvěrování. Provádění bankovních operací s širokou klientelou je důležitým rysem moderny bankovnictví ve všech zemích světa s rozvinutým kreditním systémem.

Zahraniční zkušenosti ukazují, že banky, které klientům poskytují rozmanitější nabídku kvalitních služeb, mají obvykle výhody oproti bankám s omezeným rozsahem služeb. Aktivní činnost komerčních bank v oblasti úvěrování je nezbytnou podmínkou úspěšné konkurence těchto institucí vedoucí ke zvýšení produkce, zvýšení zaměstnanosti a zvýšení solventnosti účastníků ekonomických vztahů.

V tomto případě mluvíme nejen o zlepšení úvěrových technik, ale také o vývoji a implementaci nových způsobů, jak snížit úvěrová rizika, a také zlepšit tvorbu úvěrového portfolia.

Nízká kvalita úvěrového portfolia je v současnosti hlavním důvodem krachu mnoha bank. V moderních podmínkách rozvoje bankovnictví se kvalita úvěrového portfolia stává rozhodující pro přežití a úspěch banky jako komerčního podniku.

Pro bankovní organizaci je tvorba úvěrového portfolia a řízení jeho kvalitativních a kvantitativních charakteristik jedním z předurčujících faktorů činnosti, protože tento proces zahrnuje řadu prvků, které určují úspěšné fungování banky.

Relevantnost tématu spočívá v tom, že v současnostiv moderním bankovní systémúkoly ke zlepšení tvorby a správy úvěrového portfolia banky nastolily potřebu využít ekonomické metodyúvěrový management, zaměřený na dodržování ekonomických hranic úvěru. Úvěrové portfolio slouží jako hlavní zdroj příjmů banky a zároveň hlavní zdroj rizika pro umístění aktiv.

Cílem předmětu je studium tvorby úvěrového portfolia z hlediska teorie a praktické aplikace, studium problematiky zkvalitňování úvěrování a také analýza úvěrového portfolia.

Cíle výzkumu:

1. Zvažte podstatu a strukturu úvěrového portfolia banky;
2. Stanovit metodiku hodnocení kvality úvěrového portfolia;
3. Prostudujte si mechanismus poskytování úvěru;
4. Identifikovat způsoby, jak zlepšit technologii tvorby úvěrového portfolia a jeho kvalitu;
5. Určit způsoby správy úvěrového portfolia komerční banky;
6. Prozkoumat problémy s optimalizací úvěrového portfolia.

Předmětem studia této seminární práce je činnost bank Ruské federace při poskytování úvěrů fyzickým a právnickým osobám.

Předmětem této bakalářské práce je analýza kvality úvěrového portfolia banky.

Tato práce je napsána na základě tištěných a informačních zdrojů na celosvětovém internetu. To vše jsou zdroje jak teoretické a analytické, tak i statistické povahy.

V průběhu zpracování tématu byly použity následující výzkumné metody: metoda analýzy, syntézy, systematizace získaných informací na toto téma ve formě tabulek a grafů.

Praktický význam práce spočívá v tom, že informace v ní uvedené lze využít k seznámení se s tímto tématem nebo k jeho dalšímu studiu.

Práce se skládá z úvodu, tří oddílů, závěru, bibliografie a příloh.

1 Teoretické aspekty tvorby a analýzy kvality úvěrového portfolia banky

1.1. Podstata a struktura úvěrového portfolia banky

Existuje mnoho různých přístupů k problematice definování konceptu a podstaty úvěrového portfolia banky. Portfolio by mělo být chápáno jako sbírka, soubor, zásoba určitých materiálních, finančních, ideologických nebo jiných parametrů, které dávají představu o povaze, směru, objemu činnosti, vyhlídkách na mezeru na trhu společnosti, banky, organizace. .[4, str. 30]

V zahraniční ekonomické literatuře je úvěrové portfolio chápáno jako charakteristika struktury a kvality vydávaných úvěrů, klasifikovaná podle určitých kritérií v závislosti na stanovených cílech řízení. V poslední době stále více domácích specialistů přejímá zahraniční metody pro stanovení konceptu úvěrového portfolia. (Příloha 1)

Regulační dokumenty Ruské banky upravující některé aspekty řízení úvěrového portfolia definují její strukturu, z níž vyplývá, že zahrnuje nejen úvěrové portfolio, ale také různé další úvěrové požadavky banky: poskytnuté a přijaté úvěry, uložené vklady a přitahované, mezibankovní úvěry a vklady, faktoring, nároky na příjem (vrácení) dluhových cenných papírů, akcií a směnek, eskontované směnky, nároky na práva nabytá v transakci, na hypotéky nakoupené na sekundárním trhu, na transakce prodeje (nákupu) aktiva s odloženou platbou (dodávkou), za uhrazené akreditivy, za transakce finančního leasingu (leasingu), za vrácení finančních prostředků, jsou-li nakoupené cenné papíry a jiný finanční majetek nekótované nebo neobchodované na organizovaném trhu, částky hrazené úvěrové instituce příjemci na základě bankovních záruk, ale inkasované od jistiny. Tato struktura úvěrového portfolia je vysvětlena podobností takových kategorií, jako jsou depozit, mezibankovní úvěr, faktoring, záruky, leasing, cenné papíry, které jsou ve své ekonomické podstatě spojeny s návratovým pohybem hodnoty a absencí změny vlastníka.[8, str. 1]

Podstatu úvěrového portfolia banky lze posuzovat v kategorické a aplikované rovině.

V prvním aspektu jsou úvěrovým portfoliem ekonomické vztahy, které vznikají při poskytování a splácení úvěrů, provádějících ekvivalent úvěrových operací. Úvěrové portfolio je v tomto případě definováno jako soubor bankovních úvěrových pohledávek a dalších požadavků souvisejících s úvěrem, jakož i soubor ekonomických vztahů vznikajících v tomto případě.

Ve druhém aspektu je úvěrové portfolio souborem bankovních aktiv ve formě úvěrů, eskontovaných směnek, mezibankovních úvěrů, vkladů a jiných úvěrových pohledávek, klasifikovaných na základě určitých kritérií do kvalitativních skupin.

Úvěrové portfolio se vyznačuje:

1) ziskovost,

2) riziko,

3) likvidita.

Hlavní charakteristikou výnosnosti úvěrového portfolia je efektivní roční úroková sazba, která slouží jako nástroj pro srovnání s výnosností ostatních typů aktiv a analýzu přiměřenosti úrokových sazeb z poskytnutých úvěrů. Pro analýzu se zpravidla používá reálný výnos - příjem přijatý na jednotku aktiv investovanou do úvěrů za určité časové období.

Riziko úvěrového portfolia představuje míru, do jaké je možné, že nastanou okolnosti, za kterých bance utrpí ztráty způsobené úvěry tvořícími portfolio.

Likviditou se rozumí schopnost finančního nástroje přeměnit se na hotovost, přičemž stupeň likvidity je určen délkou časového období, během kterého lze tuto přeměnu provést, proto je u úvěrového portfolia likvidita vyjádřena v včasné splácení půjček.

Úvěrové portfolio se jako každé jiné vyznačuje velikostí a strukturou. Pojem „velikost úvěrového portfolia“ je nutné posuzovat ve vztahu k celé velikosti portfolia aktivních-pasivních operací banky a ve vztahu k úvěrovým portfoliím jiných bank.

Struktura úvěrového portfolia je poměrová konkrétní typyúvěrové transakce v portfoliu. Rovněž strukturu úvěrového portfolia lze považovat za soubor parametrů, které může banka kontrolovat změnou složení typů úvěrů zahrnutých do portfolia a jejich objemů. Banka může měnit strukturu portfolia tak, aby získala co nejpříznivější hodnoty jeho charakteristik - ziskovost, likvidita, riziko.

Na základě těchto ukazatelů lze samotný koncept úvěrového portfolia charakterizovat jako soubor úvěrů, které mají určitou strukturu, která zase musí splňovat požadavky banky na ziskovost, likviditu a míru rizika.

Cíle banky se mohou měnit v závislosti na dané míře přijatelného rizika, konečný cíl však zůstává nezměněn – získat co největší zisk.

V závislosti na účelu banka vytváří úvěrové portfolio určitého typu. Typ portfolia, in obecný pohled, je prezentován jako charakteristika portfolia ve vztahu k výnosu a riziku.

Na základě toho lze všechna úvěrová portfolia rozdělit do 3 typů:

1) Portfolio výnosů portfolio je zaměřeno na stabilní výnosy při minimalizaci rizik;

2) Rizikové portfolio portfolio je koncipováno pro vyšší výnosy a je tvořeno převážně úvěry s vysokou mírou rizika;

3) Vyvážené portfolio portfolio, ve kterém jsou racionálně kombinovány úvěry různých typů, a to jak s vysokou mírou rizika, tak s minimem.

Úvěrové portfolio se skládá z různých typů úvěrů poskytovaných bankou. Úvěr plní určité funkce. Funkce úvěrového portfolia tedy musí být určeny prostřednictvím funkcí úvěru.

Hlavní funkce úvěru jsou přerozdělení kapitálu a nahrazení skutečných peněz úvěrovými operacemi.

Úvěrové portfolio musí plnit redistribuční funkci, jejíž podstatou je přerozdělení úvěrového kapitálu v rámci portfolia mezi subjekty přijímající úvěr. Spočívá také v přerozdělování dočasně uvolněných finančních prostředků podle odvětví. V tomto případě je úvěr makroregulátorem ekonomiky, který zajišťuje uspokojení poptávky určitých odvětví po přilákání dalších finančních prostředků.

Další hlavní funkcí úvěru je nahrazení skutečných peněz úvěrovými operacemi. Tato funkce bude funkcí úvěrového portfolia, neboť prostřednictvím poskytování úvěrů se v rámci ekonomického systému vytvoří další efektivní poptávka, která pomáhá předcházet krizi z nadprodukce zboží a nevyvolává inflaci.

Úvěrové portfolio plní také funkci urychlení koncentrace kapitálu, která spočívá v poskytování finančních zdrojů do prioritních oblastí činnosti. Tato funkce nebude naplněna, pokud banka bude směřovat prostředky pouze do nejziskovějších sektorů, aniž by zohledňovala národní zájmy.

1.2. Právní úprava úvěrového procesu

Moderní bankovní systém Ruska byl vytvořen jako výsledek reformy státního úvěrového systému, který se vyvíjel v období centralizovaného plánovaného hospodářství. Banky v Ruské federaci vznikají a fungují na základě federálního zákona ze dne 2. prosince 1990 č. 395-1 „O bankách a bankovních činnostech“ (ve znění pozdějších předpisů ze dne 21. března 2002), který definuje úvěrové instituce a banky a uvádí druhy bankovních operací a obchodů, je stanoven postup pro zakládání, likvidaci a regulaci činnosti úvěrových institucí.[10, str. 1]

Současná legislativa zakotvuje základní principy organizace ruského bankovního systému, mezi které patří: dvoustupňová struktura, provádění bankovní regulace a dohledu centrální bankou, univerzalita obchodních bank a komerční orientace jejich bankovních institucí. činnosti.

Moderním právním základem pro existenci bankovního systému je Občanský zákoník Ruské federace a Ústava Ruské federace. Ústavní normy určují orgány oprávněné k výkonu funkcí řízení úvěrového a bankovního systému, postup jejich ustavení a zásady plnění jim uložených úkolů. Ústava Ruské federace odráží postavení, úkoly, hlavní funkce a zásady organizace a činnosti Centrální banky Ruské federace jako veřejnoprávní organizace, její organizační strukturu, jakož i základní práva a povinnosti.

Některé aspekty bankovní činnosti upravuje také Trestní zákoník Ruské federace, který poskytuje ochranu před nejzávažnějšími a společensky nebezpečnými útoky na práva a zájmy státu, jiných subjektů působících v úvěrovém a bankovním sektoru, jakož i fyzické osoby a fyzické osoby využívající služeb bank a jiných úvěrových institucí. Například v Čl. 185186 trestního zákoníku Ruské federace stanoví trestní stíhání za výrobu nebo prodej padělaných peněz a cenných papírů, jakož i vydávání jakýchkoli bankovek jiných než oficiální měna. Trestní zákoník Ruské federace stanoví trest za prozrazení bankovního tajemství, jakož i za nezákonnou bankovní činnost a provádění bankovních činností bez registrace.

Obecně jsou všechny hlavní bankovní zákony a předpisy navrženy tak, aby zajistily řízení bankovního systému jako celku. Současný právní rámec bankovních aktivit v Rusku však i přes svůj progresivní charakter a obecnou tržní orientaci stále plně neodpovídá současné ekonomické situaci a mezinárodní úrovni právní úpravy public relations.

Podívejme se podrobněji na právní úpravu úvěrového procesu v Ruské federaci. Nejpalčivějším problémem jsou zde problémy se zajištěním a splácením úvěru.

Typy zajištění úvěru tvoří dvě skupiny.

Jednou skupinou jsou typy zajištění tradičně přijímané v bankovní praxi. Obvykle je lze nazvat majetkovými typy zajištění, protože jsou vždy kryty konkrétním majetkem v hmotné nebo peněžní formě. Pro praktické provádění těchto typů existuje dobrý právní základ. Jejich právní úprava je obsažena v normách občanského zákoníku Ruské federace.

Další skupinu druhů zajištění zpravidla nelze ocenit konkrétní peněžní částkou, kterou může věřitel získat v případě nesplácení úvěru nebo nepřijetí platby za úvěr. Některé typy zajištění navíc nelze vůbec oddělit od podniku realizujícího investiční projekt a prodat nebo převést v naturáliích. Ale získání objektivních informací o stavu těchto typů zajištění dává bankovním specialistům příležitost poměrně spolehlivě posoudit pravděpodobnost úspěšné realizace investičního projektu. Proto lze tuto skupinu typů podpory nazvat informační.

Pro zajištění splácení úvěrů mohou komerční banky využít všech způsobů zajištění plnění povinností stanovených platnou legislativou.

Plnění závazků lze tedy podle občanského zákoníku Ruské federace zajistit těmito způsoby: penále; vedlejší; zadržení majetku dlužníka; záruka; bankovní záruka; zálohy a další způsoby stanovené zákonem a neodporující zásadám občanského práva. Nejčastějším způsobem zajištění splacení úvěru je zástava - způsob zajištění závazku, při kterém má věřitel právo v případě nesplnění závazku dlužníkem získat uspokojení ze zastavené nemovitosti přednostně před ostatní věřitelé.

1.3. Tvorba úvěrového portfolia a hodnocení jeho kvality

Tvorba úvěrového portfolia začíná poté, co byl stanoven obecný cíl úvěrových aktivit banky, byla vypracována strategie úvěrové politiky banky a definovány priority. Podle úvěrové politiky banky jsou úvěrové limity určeny podmínkami, odvětvími a skupinami dlužníků. Je proto nutné neustále sledovat soulad struktury úvěrového portfolia se stanovenými parametry.[2, str. 20]

Poskytnutí každého úvěru musí předcházet analýza souladu zapůjčovaného předmětu s úvěrovou politikou banky a posouzení bonity klienta. Posuzování bonity dlužníka by se nemělo omezovat pouze na analýzu finanční výkonnosti, management a marketing v podniku jsou z velké části zárukou včasného splácení úvěrů a úroků. Je zřejmé, že kvalitu úvěrového portfolia určuje nejen jeho struktura, ale především soulad se strategickými cíli úvěrové politiky.

Celý proces tvorby úvěrového portfolia lze rozdělit do tří bloků. (Příloha 4)

První blok zahrnuje vytvoření systému úvěrových limitů v souladu s cíli a strategií úvěrové politiky banky. Nastavení úvěrových limitů plní funkci řízení úvěrového rizika. Úvěrové portfolio, jak známo, není jen zdrojem příjmů, ale také zdrojem rizik. Míra úvěrového rizika bank závisí na faktorech, jako jsou:

Míra koncentrace úvěrových aktivit banky v jakékoli oblasti (odvětví) citlivé na změny v ekonomice;

Podíl úvěrů a jiných bankovních smluv připadajících na klienty s určitými specifickými obtížemi;

Soustředění aktivit banky do málo probádaných, nových, netradičních oblastí;

Zavádění častých nebo významných změn v politice banky při poskytování úvěrů a vytváření portfolia cenných papírů;

Podíl nových a nedávno získaných klientů;

Zavedení příliš mnoha nových služeb v krátkém období;

Přijímání jako zajištění hodnoty, které je obtížné prodat na trhu nebo podléhají rychlému znehodnocení.

Stanovení úvěrových limitů je zase hlavním způsobem kontroly tvorby úvěrového portfolia, který se používá ke snížení rizik a zlepšení dlouhodobé životaschopnosti. Stanovením úvěrových limitů se optimalizují podíly různých typů úvěrů v rámci celého úvěrového portfolia s přihlédnutím k objemu a struktuře úvěrových zdrojů. To bankám umožňuje:

Vyhněte se ztrátám důležitým pro udržení solventnosti

z bezmyšlenkovité koncentrace jakéhokoli druhu rizika;

Diverzifikujte úvěrové portfolio za účelem snížení

koncentraci a zajištění stabilních zisků.

Třetí blok - blok analýzy stavu úvěrového portfolia a řízení odchylek - se do značné míry překrývá s operativním řízením úvěrového portfolia, a to s aktuálním sledováním stavu úvěrového portfolia. Výsadou střednědobého horizontu zůstává rozvoj a realizace opatření směřujících ke zlepšení kvality úvěrového portfolia.

Důležitou charakteristikou úvěrové politiky banky je kvalita jejího úvěrového portfolia.

Hodnocení úvěrového portfoliaje postup pro studium kvalitativních charakteristik banky a splácení úvěrů, snížení úvěrových rizik - to znamená absence plateb za částky hlavní úvěrové smlouvy a úroků z ní.

Úvěry jsou hlavním zdrojem zisku banky, ale zároveň hlavním zdrojem rizik, na kterých závisí stabilita a vyhlídky rozvoje instituce. V krizových podmínkách nebo při absenci řádných kontrol a přepočtů je poměrně obtížné určit předpokládaný růst dluhu po splatnosti, objevují se tak rezervy, které neodpovídají skutečnosti. Vznikají dodatečné výdaje a objevují se náklady, kterým bylo možné se vyhnout.Hodnocení úvěrového portfoliazcela řeší tento problém.

Cíle hodnocení kvality úvěrového portfolia banky:

• Snížení podílu dluhu po splatnosti v úvěrovém portfoliu;
• Tvorba adekvátní rezervy na pokrytí očekávaných nákladů úvěrového portfolia;
• Pochopení faktorů vedoucích ke zvýšení rizik v úvěrovém portfoliu;
• Pochopení faktorů způsobujících pokles ziskovosti úvěrů a udržení rezerv na požadované úrovni.

základ hodnocení úvěrového portfoliaje správná klasifikace a rozdělení úvěrů:

1. riziková skupina „Standardní úvěry“. Jedná se o půjčky nebo úvěry, jejichž dluh je splacen včas a v plné výši. Patří sem i úvěry, jejichž doba splácení byla stanoveným postupem navýšena, nejvýše však dvakrát, a dále zajištěné úvěry po splatnosti do 30 dnů. U úvěrů 1. rizikové skupiny musí bankovní ústavy tvořit rezervu na případné ztráty ve výši minimálně 2 % z objemu poskytnutých úvěrů;

2. riziková skupina „Nestandardní úvěry“. Jedná se o podzajištěné úvěry a půjčky do 30 dnů po splatnosti a dále o zajištěné úvěry, které jsou po splatnosti do 60 dnů. U úvěrů 2. rizikové skupiny musí bankovní ústavy tvořit rezervu na případné ztráty ve výši minimálně 5 % z objemu poskytnutých úvěrů;

3. riziková skupina „Pochybné úvěry“. Jedná se o nezajištěné úvěry po splatnosti do 30 dnů, dále o nezajištěné úvěry po splatnosti do 60 dnů a zajištěné úvěry po splatnosti do 180 dnů. U úvěrů 3. rizikové skupiny musí bankovní ústavy tvořit rezervu na případné ztráty ve výši minimálně 30 % z objemu poskytnutých úvěrů;

4. riziková skupina „Nebezpečné půjčky“. Jedná se o nezajištěné úvěry, které jsou po splatnosti do 60 dnů, a dále o úvěry s nedostatečným zajištěním, které jsou po splatnosti až 180 dnů. V takových případech musí bankovní instituce tvořit rezervu na případné ztráty ve výši 75 % z objemu poskytnutých úvěrů;

5. riziková skupina „Špatné úvěry“. Jedná se o nezajištěné úvěry, které jsou po splatnosti až 180 dní, a také všechny úvěry po splatnosti nad 180 dní. U úvěrů 5. skupiny musí bankovní ústavy vytvářet rezervu na případné ztráty ve výši 100 % objemu poskytnutých úvěrů.

Závěr

Po analýze výše uvedeného můžeme dojít k závěru, že tvorba úvěrového portfolia bankou je velmi složitý a důležitý proces, protože tvorba úvěrového portfolia banky je přímo závislá na kvalitě a riziku poskytnutých úvěrů.

Stav úvěrového portfolia navíc předurčuje výsledky úvěrových operací banky, takže neustálé sledování umožňuje identifikovat odchylky od daného optima a ve střednědobém horizontu vypracovat opatření, která jim do budoucna zabrání.

2 Technologie pro tvorbu úvěrového portfolia banky, evidenci a účtování úvěrových transakcí

2.1. Postup při tvorbě úvěrového portfolia banky

Existuje pět fází tvorby optimálního úvěrového portfolia:

1. analýza faktorů ovlivňujících poptávku a nabídku úvěrů;

2. tvorba úvěrového potenciálu komerční banky;

3. zajištění souladu struktury úvěrového potenciálu a vydaných úvěrů;

4. analýza poskytnutých úvěrů na základě různých charakteristik;

5. hodnocení efektivnosti a kvality úvěrového portfolia, vývoj opatření ke zlepšení úvěrového portfolia banky.

V první fázi analýzu provádějí analytické služby banky s přihlédnutím k regionálním trhům, na kterých banka působí. Je žádoucí, aby se tato práce stala trvalou součástí procesu zlepšování úvěrového portfolia, protože to bance umožní včas rozpoznat změny v bankovním prostředí a přijmout opatření ke snížení úvěrového rizika a zvýšení ziskovosti úvěrů.

Druhá fáze formování optimální úvěrové portfolio je charakterizováno určením struktury úvěrového potenciálu banky podle zdrojů finančních prostředků a jejich splatnosti. Úvěrový potenciál je v tomto případě považován za součet krátkodobých a dlouhodobých úvěrových potenciálů.[3, str. 18]

Krátkodobý potenciál tvoří prostředky právnických osob (prostředky na vypořádacích a běžných účtech, vklady do jednoho roku); peněžní prostředky fyzických osob (vklady na požádání, vklady do jednoho roku); fondy neziskových struktur (zůstatky na účtech, vklady do jednoho roku); mezibankovní úvěry a prostředky na korespondenčních účtech (prostředky na korespondenčních účtech, úvěry se splatností do jednoho roku); prostředky akumulované prostřednictvím cenných papírů (krátkodobé cenné papíry s dobou oběhu do jednoho roku).

Dlouhodobý úvěrový potenciál je stejně jako krátkodobý souhrn finančních prostředků právnických osob, fyzických osob, neziskových struktur, mezibankovních úvěrů, prostředků na korespondenčních účtech a cenných papírů, avšak s nutnou podmínkou, že všechny výše uvedené závazky jsou dlouhodobého charakteru, tedy s platností nad jeden rok.

Analýza úvěrového potenciálu komerční banky v krátkodobém a dlouhodobém horizontu slouží k posouzení potenciálu banky rozvíjet určité typy úvěrů bez narušení likvidity.

Další, třetí, etapa tvorba optimálního úvěrového portfolia analyzuje rovnováhu úvěrového potenciálu a úvěrového portfolia. Ruské banky se zpravidla potýkají s nedostatkem střednědobého a dlouhodobého úvěrového potenciálu. V případě nevyváženosti úvěrového potenciálu a úvěrového portfolia (např. při nedostatku úvěrových zdrojů dané splatnosti), musí banka najít zdroje finančních prostředků, které potřebuje (např. přilákat dlouhodobé prostředky, obrátit se na mezibankovním trhu úvěrů dodatečně emitovat dlouhodobé cenné papíry, analyzovat možnosti rozšíření vlastního kapitálu).

S nedostatkem dlouhodobého úvěrového potenciálu a nemožností najít zdroje k jeho doplnění jsou banky nuceny transformovat krátkodobý potenciál na dlouhodobý, což následně způsobuje problémy s likviditou bank.

Pokud úvěrový potenciál převyšuje objem úvěrového portfolia, může banka úvěrové zdroje přerozdělit a využít v dalších aktivních operacích (s cennými papíry, v devizových obchodech).

Na čtvrtá etapaAnalýza poskytnutých úvěrů probíhá na základě různých kritérií. Tyto ukazatele mohou zahrnovat dobu splácení úvěru, povahu splácení, kategorii dlužníka, způsob účtování úroků, povahu zajištění úvěru, formu úvěru, ziskovost, úroveň rizika atd.

Analýza poskytnutých úvěrů podle specifikovaných charakteristik charakterizuje strukturu úvěrového portfolia existujícího v komerční bance.

Konečně pátá fáze tvorby optimálního úvěrového portfolia hodnotí efektivitu a kvalitu úvěrového portfolia. Vychází ze zjišťování role úvěrových operací v činnosti banky, efektivnosti využití úvěrového potenciálu banky, výše úrokových sazeb a objemu výnosů z úvěrové činnosti, velikosti úrokové marže, jakož i zjišťování výše úrokových sazeb. reálné riziko z úvěrových operací na základě analýzy dluhu po splatnosti.

2.2. Postup při poskytování a vedení úvěrů

Postup pro poskytnutí úvěru bankou probíhá v několika fázích.

1) Dlužník poskytne bance následující dokumenty:

1. Prohlášení; (Příloha 2)
2. cestovní pas nebo rovnocenný doklad;
3. Potvrzení z místa výkonu práce Dlužníka a ručitelů o příjmu a výši provedených srážek (pro důchodce potvrzení od orgánů sociálního zabezpečení);
4. Přijaté prohlášení o příjmu, potvrzené finančním úřadem, pro občany podnikajícíčinnosti;
5. Dotazníky;
6. Cestovní pasy (nahrazující doklady) ručitelů a zástavců;
7. V případě potřeby další dokumenty.

2) Úvěrový referent zvažuje otázku poskytnutí úvěru, který zahrnuje:

1. Vyjasnění účelu získání půjčky;
2. Stanovení doby půjčky;
3. Ověření dokumentů poskytnutých dlužníkem;
4. Posouzení platební schopnosti dlužníka;
5. Oceňování majetku poskytnutého jako zástava;
6. Vypočítá se maximální výše poskytnutého úvěru;
7. Úvěrový inspektor rozhodne o odmítnutí poskytnutí půjčky nebo o souhlasu s jejím poskytnutím.

3) Když se výpůjční úředník rozhodne poskytnout výpůjčku, je sepsána smlouva o výpůjčce.

4) Po sepsání úvěrové smlouvy je úvěr poskytnut.

Půjčka v rublech se vydává v souladu s podmínkami úvěrové smlouvy, a to jak v hotovosti, tak bankovním převodem:

Úvěry na účet Dlužníka za vklad na požádání;

Kredity na účet plastové karty Dlužníka;

Platba směnek a jiných organizací;

Převody na účty občanů - podnikatelů.

5) Poslední fází poskytování úvěru je jeho podpora. Zaměstnanec úvěrového oddělení neustále kontroluje plnění primárních a vedlejších povinností dlužníka, včetně:

kontrola cíleného využití úvěrových zdrojů,

Kontrola včasného a úplného splácení jistiny, úroků a provizí.

Účetní závěrka je analyzována čtvrtletně od data následujícího po účetní závěrce po celou dobu platnosti úvěrové transakce pomocí kalkulačního modulu. Na základě výsledků analýzy je vypracována zpráva, která zohledňuje i výsledky hodnocení úrovně úvěrového rizika (s přihlédnutím ke kvalitě obsluhy úvěru) a výpočtu rezervy. Zpráva musí být podepsána pracovníkem, který ji sestavil, vedoucím úvěrového oddělení, a zařazena do úvěrové dokumentace.

Tvorba a regulace rezervy na možné ztráty z úvěrů a rezervy na možné ztráty z podmíněných úvěrových závazků se provádí způsobem stanoveným aktuálními regulačními dokumenty Banky Ruska a interními dokumenty Banky.

Zaměstnanec úvěrového oddělení měsíčně sleduje objem peněžních prostředků procházejících přes účty dlužníka u banky. Dojde-li k výraznému poklesu objemu prostředků oproti objemu, který byl zohledněn při zjišťování bonity dlužníka, je pracovník úvěrového oddělení povinen zjistit příčiny poklesu objemů.

Po obdržení informace o dlužníkovi, která může být v souladu s úvěrovou smlouvou podkladem pro odmítnutí Banky plnit povinnosti z úvěrové smlouvy nebo požadovat předčasné splacení úvěru, nebo jakékoli jiné informace, které mohou negativně ovlivnit návratnost úvěrového produktu a výplatu úroků je úvěrový pracovník povinen toto neprodleně nahlásit hlavní bance.

Kontrola zajištění: kontrola dostupnosti, bezpečnosti a likvidity majetku přijatého jako zajištění je prováděna pracovníkem zajišťovací služby v souladu s postupem stanoveným samostatnými regulačními dokumenty Banky. Posouzení hodnoty zajištění v případech, kdy je hodnota zajištění zohledněna při tvorbě rezervy na případné úvěrové ztráty, provádí pracovník zajišťovací služby čtvrtletně a zpráva s výsledky posouzení je zahrnuto v kreditním souboru.

Kontrolu ručitele u úvěrového obchodu provádí pracovník úvěrového oddělení v souladu s podmínkami smlouvy o ručení.

Pokud se vyskytnou negativní faktory související se stavem zajištění, finanční situace zástavce (ručitele, ručitele), pracovníka zajišťovací služby (zaměstnance úvěrového oddělení) neprodleně informuje svého vedoucího, vedoucího služby problémových aktiv, úvěrovému oddělení pobočky, bezpečnostní službě a oddělení kontroly úvěrových rizik mateřské banky stanovit plán dalšího postupu.

Kontrola poskytování a podpory úvěrových produktů úvěrovými odděleními: oddělení řízení úvěrového rizika sleduje soulad podmínek poskytovaných úvěrových produktů s přijatými rozhodnutími, soulad úvěrové transakce a podporu úvěrového produktu s interními regulačními dokumenty Banky a regulačními dokumenty Banky Ruska.

Dále je sledován vznik dluhu se známkami zvýšeného úvěrového rizika.

2.3. Dokumentace a účtování úvěrových transakcí

Podívejme se na dokumentaci úvěrových transakcí na příkladu Alfa-Bank. Prvním dokumentem, který musí banka vyhotovit, je úvěrová smlouva, na jejímž základě jsou klientovi vydány finanční prostředky. Po dobu čerpání úvěru bude dlužník muset platit úroky z úvěru, k tomu je vystaven pamětní řád. (Příloha 7) Banka může vytvářet i rezervy na případné ztráty, k tomu musí dlužník vyplnit žádost o založení účtu k evidenci rezerv.

Účtování o zúčtování krátkodobých úvěrů s bankou se provádí na účtu 66 „Zúčtování krátkodobých úvěrů a půjček“, podúčet 66-1 „Zúčtování krátkodobých bankovních úvěrů“.

Pro evidenci zúčtování dlouhodobých úvěrů je určen podúčet 1 „Zúčtování dlouhodobých úvěrů“ účtu 67 „Zúčtování dlouhodobých úvěrů a půjček“.

Příjem bankovních úvěrů organizací na splacení závazků vůči dodavatelům za skladové položky přijaté od nich se promítá na vrub účtu 60 „Vypořádání s dodavateli a dodavateli“ a ve prospěch podúčtů 66-1 a 67-1.

Úroky z krátkodobých půjček přijatých na realizaci statutárních činností organizace (kromě úroků z půjček po splatnosti) se promítají ve prospěch podúčtu 66-1 „Zúčtování krátkodobých bankovních úvěrů“ a na vrub účtů 20 „ Hlavní výroba“, 26 „Všeobecné náklady“, 44 „Náklady na realizaci“.

Splátky bankovních úvěrů a úroků za jejich použití se promítají na vrub podúčtů 66-1 a 67-1 a ve prospěch peněžních účtů: 51 „Běžný účet“, 52 „Valutové účty“, 55 „Zvláštní účty v bankách“. Když organizace převede svůj dluh na jinou osobu nebo uzavře s bankou smlouvu o postoupení svých pohledávek osobě, vůči níž je věřitelem, provede se zápis na vrub podúčtů 66-1 a 67. -1 a zápočet účtů 62 „Vyrovnání s kupujícími a zákazníky“, 76 „Vyrovnání s různými dlužníky a věřiteli“.

Analytické účetnictví úvěrů se provádí podle typu úvěru a bank, které je poskytují, s uvedením data přijetí úvěru, účelu, doby splácení, úrokové sazby, výše a zůstatku dluhu.

Na účtech 66 a 67 se rovněž promítají zúčtování krátkodobých a dlouhodobých úvěrů. Půjčka představuje převod peněžních prostředků nebo jiných cenností do vlastnictví druhé strany (dlužníka) jednou stranou (půjčitelem) a vypůjčitel se zavazuje půjčiteli vrátit půjčenou částku ve formě předepsané smlouvou. Smlouva o úvěru musí stanovit podmínky a postup splácení úvěru. Půjčky lze čerpat od jiných organizací nebo jednotlivců.

Půjčky jsou poskytovány i formou splácení pohledávky věřitelů a ve formě vydávání dluhopisů.

Zobecnění informací o stavu vypořádání s věřiteli se provádí na podúčtech 66-2 „Vypořádání krátkodobých úvěrů“ a 67-2 „Vypořádání dlouhodobých úvěrů“. Peněžní prostředky získané po dobu nepřesahující jeden rok jsou klasifikovány jako krátkodobé úvěry a prostředky přijaté po dobu delší než jeden rok jsou klasifikovány jako dlouhodobé.

Při přijetí odkladu platby daní (daňový dobropis) se jejich výše promítne na vrub účtu 68 „Výpočty daní a poplatků“ (pro příslušné podúčty) a ve prospěch účtů 66 a 67 (pro odpovídající podúčty). Naběhlé úroky z úhrady slevy na dani se promítnou na vrub účtu 91 „Provozní výnosy a náklady“ a ve prospěch účtů 66 a 67 (Pro příslušné podúčty).

Splacení daňových dobropisů (částky dluhu na odložených daních) a úroků za jejich použití se promítne zápisem na vrub účtů 66 a 67 (pro příslušné podúčty) a ve prospěch účtů hotovostního účetnictví - 51, 52 , 55.

Ve vztahu ke smlouvě o úvěru je třeba úrok chápat jako peněžitou odměnu bance za možnost využít úvěr. Výši úroku za čerpání úvěru určuje banka samostatně a individuálně pro každého dlužníka při uzavírání úvěrové smlouvy. Je-li úvěr poskytnut na úkor rozpočtových prostředků nebo jiných centralizovaných zdrojů, výši úroku za použití úvěru určuje správce těchto prostředků.

Výše úroku může být stanovena jak v absolutních hodnotách (například 16 % ročně), tak „spojením“ se známou hodnotou stanovenou regulačním aktem - sazbou refinancování národní banky (např. 0,5 refinanční sazby). V tomto případě se při změně refinanční sazby automaticky, bez dodatečné dohody stran, změní i sazba úvěru, tzn. původně došlo k dohodě stran o jeho změně v takovém případě.

Aby se omezila rizika stran, mohou být stanoveny podmínky pro „úrokový strop“ – maximální fixní úrokovou sazbu, „úrokové pole“ – minimální fixní úrokovou sazbu, „úrokový koridor“ – maximální i minimální pevná úroková sazba.

2.4. Analýza úvěrového portfolia banky za období 2012-2014.

Podívejme se na analýzu úvěrového portfolia na příkladu Sberbank of Russia OJSC.

Banka může poskytovat úvěry a provádět další aktivní operace, které generují příjem, pouze v mezích svých dostupných zdrojů. Operace, které vedou k vytvoření těchto bankovních zdrojů (pasivní operace), tedy hrají primární a určující roli ve vztahu k aktivním operacím, logicky i fakticky jim předcházejí a určují objem a rozsah ziskových operací.

Jako každý ekonomický subjekt musí banka pro zajištění své činnosti disponovat určitým množstvím peněz a hmotných aktiv, které tvoří její zdroje. Z hlediska původu se tyto zdroje skládají z vlastního kapitálu banky a vypůjčených prostředků jí dočasně přitažených zvenčí (vypůjčených od jiných osob). Zdroje banky (bankovní zdroje) jsou tedy souhrnem vlastních a vypůjčených prostředků, které má banka k dispozici a které používá k provádění aktivních operací. (Příloha 3)

Banky operují převážně s vypůjčenými prostředky. Přitom na prvním a druhém místě z hlediska důležitosti zdrojů získávání finančních prostředků jsou peníze obyvatel a zůstatky na účtech právnických osob a dále - prostředky získané pomocí bankovních cenných papírů, mezibankovních úvěrů a vkladů právnických osob.

Převážnou většinu peněz, ze kterých banka funguje a žije, tedy tvoří prostředky, které banka přitahuje a přitahuje za poplatek. Proto je pro něj problém tvorby zdrojů důležitější než pro jakýkoli jiný ekonomický subjekt. Tato okolnost vyvolává soutěž o zdroje mezi bankami, bankami a jinými úvěrovými a jinými organizacemi a podniky, jakož i další specifika bankovních činností.

Struktura zdrojů různých bank je velmi různorodá, což je vysvětleno specifickými rysy činnosti každé konkrétní banky (rozdíly ve výši kapitálu, počtu a charakteru obsluhovaných klientů, regionální a další speciální podmínky). (Příloha 5)

Po analýze tabulky můžeme dojít k závěru, že na konci sledovaného období měla banka k dispozici úvěrové zdroje ve výši 1 470 710 399 tisíc rublů. Během sledovaného období se toto číslo snížilo o 116 958 908 tisíc rublů. (rychlost růstu -7 %). Stalo se tak z důvodu vyššího tempa růstu vložených prostředků (5 %) oproti tempu růstu bankovních zdrojů (0,01 %).

Analýza struktury úvěrového portfolia je jedním ze způsobů hodnocení jeho kvality. Ve světové a ruské bankovní praxi je známo mnoho kritérií pro segmentaci úvěrového portfolia. Mezi nimi:

Poskytovatelé úvěrů;

Předmět a účel úvěru;

Podmínky půjčky;

Velikost půjčky;

Dostupnost a povaha zajištění, zdroje a způsoby splácení úvěru, bonita dlužníka;

Cena půjčky;

Odvětvová příslušnost dlužníka.

Strukturální analýza je prováděna s cílem identifikovat nadměrnou koncentraci úvěrových operací v jednom segmentu, podíl velkých úvěrů a úvěrů poskytnutých dlužníkům s nízkou bonitou, což zvyšuje míru celkového úvěrového rizika.

Předmětem úvěrování z pozice klasického bankovnictví jsou právnické nebo fyzické osoby, které jsou schopny a mají věcné či jiné záruky k provádění ekonomických, včetně úvěrových obchodů. Předmět získání úvěru může být velmi různých úrovní, od individuální soukromé osoby, podniku, firmy až po stát.

Podle předmětu lze bankovní úvěry rozdělit do tří velké skupiny:

1) poskytnuté půjčky právnické osoby pro úvěrování běžných výrobních činností (firemní úvěry);

2) půjčky poskytované fyzickým osobám k uspokojení osobních potřeb (spotřebitelské půjčky);

3) úvěry poskytnuté bankám k udržení likvidity jejich bilance (mezibankovní úvěry).

Nejprve je nutné prozkoumat složení úvěrového dluhu a dynamiku změn jeho složek. (Příloha 6)

Na základě vypočtených údajů je třeba věnovat pozornost skutečnosti, že hlavní podíl úvěrového a ekvivalentního dluhu tvoří právě úvěrový dluh, jehož podíl k 1.1.2012. činila 99,98 % (nebo 99987217 tisíc rublů), která zůstala stejná do konce vykazovaného období. Od 1. února 2012 výše úvěrového dluhu byla 4127300434 tisíc rublů. (rychlost růstu 102,48 %).

Úvěrový dluh představují především úvěry poskytnuté klientům, jejichž podíl k 1. 1. 2012 činil. k 1. únoru 2012 činila 98,36 % (nebo 396 142 1739 tisíc rublů). klesla o 0,20 p.b. a činil 98,17 % (nebo 4051703602 tisíc rublů) (tempo růstu 102,28 %).

Podíl ostatních umístěných prostředků, který k 1.1.2012. byla 0,0002 % (nebo 8 000 tisíc rublů) a od 1. února 2012. - vzrostla o 1,5989 p.b. na hodnotu 1,60 % (nebo 65999552 tisíc rublů).

Obecně lze tedy konstatovat nízkou míru diverzifikace úvěrového portfolia banky.

Pro řízení likvidity musí banka neustále sledovat diverzifikaci úvěrového portfolia z hlediska podmínek poskytování úvěrových zdrojů.

Pro hloubkové studium kvality úvěrového portfolia se používá koeficientová metoda.

Ukazatele hodnocení úvěrového rizika za sledované období vykazovaly odlišné výsledky. Je to dáno tím, že s nárůstem celkového úvěrového rizika banka navýšila své úvěrové portfolio ve větší míře než vlastní kapitál (tempa růstu byla 2,258 %, resp. 0,029 %).

Koeficienty stupně ochrany před riziky za období od 1. ledna 2010 do 1. února 2010 obecně vykázaly spíše negativní výsledky. Zvláštností těchto koeficientů je, že pokles hodnoty koeficientů K4, K5, K6, K7, K9, K10, K11 je pozitivní trend a pokles koeficientů K3, K8 je negativní trend. Můžeme tedy říci, že se výrazně zlepšil koeficient K8, jehož tempo růstu bylo -63,77 %. Pozitivní dynamika tohoto ukazatele je spojena jak s poklesem ztrátových úvěrů v úvěrovém portfoliu banky, tak s růstem úvěrového portfolia.

Ukazatel K10 se naopak zvýšil o 15,49 %, což bylo způsobeno výrazným nárůstem nesplácených úvěrových aktiv.

Koeficient K3 se za sledované období snížil o 6,12 %. To bylo způsobeno vyšším tempem růstu skutečných opravných položek k úvěrům ve srovnání s tempem růstu nevýnosových složek úvěrového portfolia.

Ukazatel K5 za sledované období vzrostl o 5,57 %. To je velmi negativní trend. Tento nárůst je způsoben vyšším tempem růstu úvěrů po splatnosti ve srovnání s tempem růstu úvěrového portfolia.

Změny ve zbývajících koeficientech této skupiny jsou rovněž negativní. Všechny tyto koeficienty se během sledovaného měsíce zvýšily, i když nepatrně.

Ukazatele ziskovosti úvěrového portfolia naznačují spíše pokles ziskovosti než naopak. Koeficienty K12-K15 nevykazovaly pozitivní dynamiku, což lze v zásadě považovat za negativní znaménko. Ale na druhou stranu byly tyto změny z velké části způsobeny nárůstem objemu úvěrového portfolia banky, což lze bezesporu považovat za dobrý trend.

Koeficient K16 se za období od 1. ledna 2010 do 1. února 2010 snížil o 12,82 %. To bylo způsobeno vysokým tempem růstu aktiv banky.

Koeficient K17 za sledované období vzrostl z 1,4160348 na 1,4404712 (tempo růstu 1,73 %).

Koeficient K18 - Standardní maximální velikost riziko na dlužníka nebo skupinu příbuzných dlužníků. Hodnota ≤ 25 % se považuje za přijatelnou pro tento koeficient. Ve sledovaném období se tento poměr snížil z 18,6 % na 17,75 %.

Koeficient K19 - 5,1. Norma pro maximální výši velkých úvěrových rizik (N7) upravuje (limituje) celkovou výši velkých úvěrových rizik banky a určuje maximální poměr celkové výše velkých úvěrových rizik a výše vlastních zdrojů banky (kapitálu) ). Hodnota ≤ 800 % se považuje za přijatelnou pro tento poměr. Během vykazovaného období se tento poměr zvýšil z 111,100 % na 123,9800 % (tempo růstu 11,59 %).

Celkově lze při shrnutí údajů ze strukturální a kvalitativní analýzy říci, že úvěrové portfolio banky je poměrně kvalitní. Díky konzervativní úvěrové politice vůči fyzickým osobám se bance daří držet podíl úvěrů po splatnosti na velmi nízké úrovni.

A díky své velké zdrojové základně je banka schopna nabídnout nízké úrokové sazby úvěrů a přitom korporátním klientům nabídnout téměř neomezené částky úvěrů.

I když samozřejmě nelze nepřipustit, že na konci sledovaného období se kvalitativní ukazatele úvěrového portfolia jako celku zhoršily. A pokud bude negativní dynamika pokračovat i v budoucnu, může to mít pro banku nepříjemné důsledky.

Závěr

Abychom to shrnuli, úvěrová politika odráží strategii a taktiku banky v oblasti úvěrování. Určuje pořadí prací ve všech fázích úvěrového procesu: od přijetí žádosti o úvěr až po splacení úvěru a uzavření úvěrového případu. Jeho vývoj by měl vycházet z teoreticky zdůvodněné struktury optimální úvěrové politiky. Je také důležité zdůraznit, že úvěrová politika je základem pro řízení rizik v činnosti banky, proto je nutné věnovat zvláštní pozornost sledování rizik ve fázi úvěrové kontroly.

3 Problémy tvorby a řízení úvěrového portfolia banky a způsoby jejich řešení

3.1. Problematika tvorby a řízení kvality bankovních úvěrových portfolií

Rozvoj úvěrových operací vyžaduje zkvalitnění řízení úvěrů s cílem omezit úvěrové riziko. Důležitým prvkem je zlepšení přístupů úvěrových institucí k budování efektivního systému řízení úvěrů a bankovních rizik.

Studie činnosti úvěrových institucí ukazuje, že obecně si banky vytvořily základ pro řízení kvality úvěrového portfolia: byly stanoveny strategie v oblasti úvěrování, v rámci kterých byly vytvořeny struktury pro řízení úvěrového procesu. byl vytvořen; byly vyvinuty úvěrové mechanismy a metody hodnocení kvality úvěrů; jsou vymezeny úrovně řízení, pro každou úroveň jsou definovány úkoly a pravomoci; existuje informační podpora, personál, bezpečnostní systémy; byly vytvořeny systémy vnitřní kontroly a hodnocení rizik.

Jak však ukazuje praxe, přítomnost úvěrové politiky banky, předpisů a postupů pro hodnocení kvality aktiv a organizaci úvěrového procesu nejsou zárukou. vysoká úroveňřízení kvality úvěru. Kritériem pro hodnocení efektivity řízení úvěrového portfolia jsou výsledky jejich aplikace bankami v praxi.

Obecně se současné systémy řízení kvality úvěrového portfolia v bankách vyznačují následujícími nedostatky:

Nesystematická tvorba úvěrového portfolia;

Špatná informovanost zaměstnanců banky zapojených do úvěrového procesu o strategii a úvěrových cílech banky;

Nedostatek praktických zkušeností bankovních manažerů s organizováním systematického přístupu k řízení kvality úvěrového portfolia;

Špatný vývoj zásad a mechanismů pro řízení kvality úvěrového portfolia ze strany bank; konzervatismus analýzy úvěrového portfolia;

Špatný vývoj manažerských informačních systémů; špatný vývoj metod řízení úvěrového portfolia;

Chyby vedení a zaměstnanců při práci s úvěrovým portfoliem a hodnocení kvality úvěrů;

Nejasné rozdělení pravomocí mezi úředníky bankovních úvěrů;

Nevýhody v organizaci vnitřního kontrolního systému.

V ruské praxi není proces řízení kvality úvěrového portfolia jasně regulován regulačními dokumenty Ruské banky, což může být způsobeno nemožností vyvinout jeden standardní model pro systémy řízení úvěrů ze stavebního spoření a posouzení kvality úvěrů pro všechny banky a typy úvěrových dluhů.

Kromě toho v rámci hodnocení kvality úvěru bankami neexistuje jasný rámec pro analýzu finanční situace dlužníka, což ponechává úvěrovým institucím právo nezávisle vybírat a používat kritéria a ukazatele pro hodnocení finanční situace dlužníků.

Na jedné straně to lze vysvětlit tím, že při analýze finanční situace dlužníka není možné určit celý soubor možných faktorů, které mohou ovlivnit výši rizika úvěru a jejich význam. Ruská centrální banka, odkloněná od formálních hodnocení, identifikovala pouze obecné přístupy, které banky vyžadují, a poskytla jim tak příležitost zohlednit v praxi specifické rysy činností dlužníků.

Banky zároveň musí pochopit, že ukazatele pro hodnocení kvality úvěrů na základě posouzení finanční situace dlužníků nemohou být společné pro všechny typy úvěrů a kategorie dlužníků. Hodnocení finanční situace dlužníka je ovlivněno různými faktory jeho činností.

Na druhou stranu banky z důvodu neexistence standardizovaného přístupu k hodnocení bonity dlužníka používají soubor ukazatelů různého množství a kvality, což u některých úvěrových institucí negativně ovlivňuje úplnost a spolehlivost posouzení finanční situace dlužníka. (obvykle za účelem zlepšení ukazatelů finanční výkonnosti) pozice a nadhodnocení kvality úvěrového portfolia).

Závažným problémem bránícím rozvoji úvěrových procesů se také stalo „ustupování do stínu“ značného počtu malých podniků, které neumožňuje objektivní posouzení výsledků jejich činnosti. Malé podniky, které „jdou do stínu“, jako jsou příjmy, mzdový fond, platba za pronájem prostor, výše plateb dodavatelům, množství transakcí, které se neodrážejí ve výkaznictví. Navíc podíl stínového obratu je tím vyšší, čím více menší velikost obchodní portfolio ve fázi jeho formování.

3.2 Způsoby zlepšení technologie tvorby úvěrového portfolia a jeho kvality

Aby bylo možné vybudovat účinný systém řízení kvality úvěrového portfolia, musí úvěrové instituce zajistit realizaci souboru opatření, zejména:

Tvorba úvěrového portfolia v souladu se zvolenou úvěrovou strategií, periodicky přizpůsobovaná situaci na trhu, stejně jako plnění optimálních ukazatelů úvěrového rizika, likvidity a ziskovosti;

Provádění výběru kvalifikovaného personálu, který bude vykonávat své funkce pod vedením zkušených manažerů s jasnou motivací k práci;

Přidělení odpovědnosti managementu banky za utváření úvěrové kultury v bance, která jí umožňuje dosahovat jejích cílů;

Vývoj jasného mechanismu pro průzkum trhu, řízení prodeje, školení personálu, identifikaci potenciálních klientů a analýzu jejich úvěrových vyhlídek;

Provádění neustálého sledování úvěrových aktiv s přihlédnutím k relativní nestabilitě úvěrového portfolia, především za účelem identifikace zhoršujících se úvěrů a jejich odmítnutí (úvěr vzbuzující obavy musí být identifikován dříve, než se stane problematickým – aby včasné rozhodnutí o zachování nebo ukončení úvěrového vztahu);

Dosažení udržitelné ziskovosti regulací koncentrace úvěrů a definováním cílových ukazatelů úvěrování, jako je např. maximální výše objemu problémových úvěrů z celkového objemu běžných úvěrů; maximální objem úvěrů se splátkami po splatnosti (v členění podle doby po splatnosti); maximální objem úvěrů, z nichž se neplatí úrok; maximální výše ztrát z odepsání problémových úvěrů.

Závěr

Po analýze výše uvedených informací můžeme dojít k závěru Na Kvalita řízení úvěrového portfolia závisí na kvalitě vytvořeného manažerského informačního systému v bance, který pomáhá managementu banky přijímat včasná a efektivní rozhodnutí.

Závěr

V současné době ruské banky opustily současnou praxi půjčování proti souhrnnému objektu, stejně jako dříve používané metody půjčování podle zůstatku a podle obratu. I když v budoucnu lze tyto úvěrové metody samozřejmě použít, ale pouze jako speciální případ, který se používá v jednotlivých situacích pouze tehdy, když to banka vidí jako potřebu.

Ve většině případů se banky v moderní situaci řídí způsobem poskytování úvěrových zdrojů založeným na ekonomických faktorech a umožňujícím kombinovat především zájmy bank jako komerčních subjektů a za druhé zájmy jejich klientů. a národní hospodářství jako celek.

V budoucnu budou charakteristické rysy organizace komerčního úvěrového systému pro banky:

1. Zaměřit se při rozhodování o poskytování úvěrů spíše na ekonomická (kvalitativní) než technická (kvantitativní) kritéria a v konečném důsledku na potřeby socioekonomického rozvoje společnosti, které budou stále více jednotným kritériem pro všechny bankovní instituce v zemi .

V praxi to bude znamenat, že se připisují náklady podniků na výrobu a prodej pouze těch výrobků, o které je ve společnosti reálná potřeba, a jejich kvalitativní charakteristiky odpovídají budoucím požadavkům a současným mezinárodním standardům. Zároveň je důležité, aby případné potíže při jeho realizaci nebyly způsobeny nedostatečně vysokou kvalitou, ale dočasným nedostatkem finančních prostředků od spotřebitele.

Obdobně, mluvíme-li o dlouhodobém úvěrování, pak jsou připisovány pouze ty investiční aktivity, které nejlépe odpovídají potřebám společenského pokroku a v dohledné době mohou přinést hmatatelný efekt z hlediska uspokojování potřeb společnosti a jejích jednotlivých členů.

Typickým příkladem efektivity takové orientace (především na uspokojení potřeb společnosti) je poválečná zkušenost Japonska a Německa, kde největší průmyslové podniky a banky při určování hlavních směrů své činnosti kladly důraz na do popředí ne čistě komerční charakteristiky, ale společenský význam toho či onoho druhu činnosti.činnosti, přesto spojující uspokojování těchto společenských potřeb s přínosem pro ně samotné. Poptávka po něm jak ze strany obyvatelstva, tak ze strany podniků a organizací slouží jako ukazatel společenských potřeb pro určitý typ produktu. Kvantitativní vyjádření těchto vlastností je zjišťováno v počtu žádostí o výrobu určitých druhů zboží a služeb od právnických osob, uzavřených obchodních smluv atp.

Důležitou charakteristikou velikosti poptávky v tržních podmínkách je dynamika cen: jejich rychlý růst, ceteris paribus, naznačuje nárůst poptávky, pokles naznačuje její snížení. Stejně tak roli indikátoru změněných potřeb (za jinak stejných podmínek) může hrát cena akcií konkrétní společnosti, která je citlivá na měnící se potřeby společnosti na zboží a služby, které vyrábí a do určité míry odráží, úroveň ziskovosti společností.

Pouze při zaměření na poptávku, na potřeby konečného spotřebitele při poskytování úvěrů těm druhům ekonomických činností, které jsou spojeny s výrobou produktů, po kterých je poptávka, odpovídá úvěrování zájmům společnosti, nikoli jednotlivých podniků. A pouze v tomto případě dojde ke spojení zájmů ekonomiky jako celku a bank jako samostatných svépomocných podniků v podmínkách komerčního bankovnictví, což bude sloužit jako záruka návratnosti poskytnutých prostředků, zajistí budoucí solventnost banky. klienta a získat udržitelné bankovní zisky.

2. V důsledku meziregionální konkurence a deregulace se finanční služby a produkty stávají v celé zemi jednotnými. A v důsledku toho se výrazně zvýšila konkurence jak mezi bankami a jinými úvěrovými institucemi, tak mezi bankami. Zvýšená konkurence vede ke snížení zisků bank.

Aby se banky prosadily na tradičních trzích a dobyly nové, jsou nuceny neustále liberalizovat svou úvěrovou politiku, což se projevuje nárůstem rizik, která musí podstupovat. Nárůst agregátních úvěrových rizik má také negativní dopad na výši bankovních zisků.

Aby banky překonaly nejistotu a snížily rizika, budou se stále více uchylovat k rozvoji dlouhodobých i střednědobých a krátkodobých marketingových strategií, zaměřujících se na kontrolu bankovních nákladů, snižování režijních nákladů, mezd a urychlení zavádění nových technologií pro automatizaci bankovních transakcí. .

3. Se vznikem nestátních bankovních institucí komerčních bank, organizovaných ve formě vzájemných partnerství a akciových společností fungujících na komerčních principech, byl položen počátek jiného modelu organizace úvěrového podnikání, charakteristickým rysem z toho je organizace úvěrového obchodu v rámci a na základě bank přitahovaných ve formě zdrojových vkladů.

To v zásadě vylučuje možnost neomezeného poskytování úvěrů, jak to praktikovaly státní specializované banky, a to i na bezplatné bázi, ke krytí finančních průlomů a špatného hospodaření. Organizace úvěrového obchodu na komerčním základě vedla k rozvoji různých přístupů k úvěrovým metodám a kritériím ak revizi tradičních nastavení.

Cílem aktivit banky v oblasti úvěrování je zvyšování kvalitního a vysoce výnosného úvěrového portfolia. K tomu můžeme v oblasti půjček doporučit následující oblasti:

Zajištění přechodu na dlouhodobou spolupráci pro každého významného klienta;

Udržování a zvyšování objemu úvěrů;

Přilákání nových velkých klientů v regionu pro úvěrovou službu s přihlédnutím ke zvláštnostem hotovostního obratu klientů a kalkulaci nákladů na obsluhu úvěru;

Výrazný nárůst počtu klientů a objemů prodejů bankovních produktů a služeb v oblasti úvěrování středním podnikům;

Zintenzivnění podpory pro malé podniky, rozšíření klientely a objemů operací;

Zlepšení kvality bankovních služeb a rychlosti transakcí při poskytování úvěrů fyzickým osobám;

Zlepšení metod úvěrové práce se stávajícím okruhem klientů;

Další rozvoj kontokorentního úvěrování.

Bibliografie:

1 Občanský zákoník Ruské federace, část první ze dne 30. listopadu 1994 č. 52-FZ, přijatý Státní dumou Federálního shromáždění Ruské federace dne 21. října 1994.

2 Federální zákon ze dne 3. února 1996 č. 17-FZ „O bankách a bankovních činnostech“.

3 Batrakova P. G. Ekonomická analýza činnosti komerční banky, [Text] - M.: Logos. 2010.

4 Menyailo G. V. Podstata a klasifikace úvěrového portfolia komerční banky, vydání 2, [Text] - Věstník VSU. Řada: ekonomika a management. -- 2010.

5 Pashkov A.I. Hodnocení kvality úvěrového portfolia, vydání 2, [Text] -2010.

6 Pashkov A.I. Hodnocení kvality úvěrového portfolia Účetnictví a banky, vydání 4, [Text] - 2012.

7 Sabirov M. A. Obsah řízení úvěrového portfolia komerční banky Auditor, [Text] - 2012.

8 [Elektronický zdroj//Správa úvěrového portfolia. Posouzení kvality úvěrového portfolia//http://studopedia.ru].

9 [Elektronický zdroj//Problémy tvorby a správy úvěrového portfolia//http://xppx.org/business-machine].

10 [Elektronický zdroj//Normativní a právní úprava úvěrového procesu v Ruské federaci//http://www.nextbanking.ru].

Dodatek 1. Obecné schéma půjček

1. Uzavření smlouvy o koupi a prodeji zlata Bance.

2. Uzavření zástavní smlouvy na právo požadovat výtěžek z prodeje zlata.

3. Uzavření zástavní smlouvy na kontrolní podíl v OJSC Priisk Zolotoy.

4. Uzavření záruční smlouvy s krajskou správou.

5. Uzavření trojstranné smlouvy o inkasu peněžních prostředků z bankovního účtu Krajské správy.

6. Uzavření smlouvy o zpracování zlatého písku.

7. Uzavření dohody o dodávce rafinovaného zlata do Spetsvyaz Bank.

8. Uzavření smlouvy o úvěru mezi Bankou a Dlužníkem.

http://www.allbest.ru/

Příloha 2. Formulář žádosti o úvěr

Zdroj: [elektronický zdroj]. Režim přístupu. - http://www.allbest.ru/

Příloha 3. Struktura úvěrového portfolia Sberbank pro rok 2014

Zdroj: [elektronický zdroj]. Režim přístupu.- http://www.allbest.ru/

Příloha 4. Fáze tvorby optimálního úvěrového portfolia

Odeslat svou dobrou práci do znalostní báze je jednoduché. Použijte níže uvedený formulář

Studenti, postgraduální studenti, mladí vědci, kteří využívají znalostní základnu ve svém studiu a práci, vám budou velmi vděční.

Vloženo na http://www.allbest.ru/

Vdirigování

Hlavní historickou funkcí bank je však úvěrování.

Pro tuzemský bankovní systém je charakteristický stabilní nárůst objemu úvěrů poskytnutých dlužníkovi při současném nárůstu specifického podílu úvěrů po splatnosti.

Zároveň s nárůstem celkové hodnoty úvěrového portfolia bank roste podíl úvěrů po splatnosti. Zajímavým faktorem je, že ke koncentraci úvěrových operací dochází v omezeném počtu bank. Jak banky prohlubují svou specializaci na úvěrování, začíná se podle Interfaxu postupně zlepšovat kvalita jejich úvěrových portfolií. U bank s úvěry do 40 % aktiv je tedy částka po splatnosti cca 10 % a u bank s podílem úvěrů na aktivech nad 40 % částka po splatnosti nepřesahuje 5 %.

Tato čísla naznačují, že vytvoření kvalitního úvěrového portfolia je pro banku dosažitelným cílem a k jeho dosažení slouží řízení úvěrových operací banky.

Přechod Ruska na tržní ekonomiku zásadně změnil podmínky fungování všech ekonomických subjektů a dvojnásobně ovlivnil charakter fungování bank. Ukazuje se tedy, že se banky samy změnily jako podnikatelské subjekty a musí se také přizpůsobovat změnám v činnosti svých klientů.

Rychlý rozvoj ruského bankovního systému předurčil schopnost bankovních manažerů a jejich zaměstnanců ovládat metody a techniky práce, na rozdíl od západních zemí, kde proces formování bankovního systému probíhá několik století.

Obecně jsou problémy ruského bankovního systému způsobeny dvěma důvody: za prvé existují nepříznivé makroekonomické podmínky a za druhé existují vnitřní důvody související se zvláštnostmi činnosti samotných komerčních bank.

Cílem předmětu je objasnit podstatu úvěrového portfolia komerční banky.

Mezi tradiční typy bankovních činností je poskytování úvěrů hlavní operací, která zajišťuje jejich ziskovost a stabilitu existence. Poskytováním úvěrů fyzickým a právnickým osobám tvoří banka své úvěrové portfolio. Úvěrové portfolio banky je tedy souhrnem dluhových zůstatků na aktivních úvěrových operacích k určitému datu. Portfolio klientských úvěrů je jeho nedílnou součástí a představuje zůstatek dluhu na úvěrových obchodech banky s fyzickými a právnickými osobami k určitému datu. Existují různé klasifikace úvěrového portfolia, mezi nimiž lze nalézt rozdělení portfolia na hrubé (celkový objem úvěrů poskytnutých bankou k určitému okamžiku) a čisté (hrubé portfolio minus výše rezerv do pokrytí případných ztrát z úvěrových operací).

1. Podstata a koncepce úvěrového portfolia komerční banky

Úvěrová činnost je jedním z nejdůležitějších rysů tvořících samotný koncept banky. Úroveň organizace úvěrového procesu je snad nejlepším ukazatelem celkové práce banky a kvality jejího řízení.

Ve vědecké a vzdělávací literatuře, stejně jako v regulačních dokumentech, je povaha půjčky někdy vykládána nejednoznačně. V tomto ohledu je nutné si nejprve ujasnit klíčové body spojené s tímto pojmem.

Pojmy „půjčka“ a „úvěr“. V občanském zákoníku Ruské federace se tyto podobné pojmy v mnoha ohledech významně liší. Z jejich srovnání vyplývá, že úvěr (zvláštní případ úvěrového vztahu) má tyto základní vlastnosti:

Mělo by se jednat o převodu jedné strany (půjčitele) na druhou stranu (vypůjčitele) nikoli jakýchkoli věcí, ale pouze peněz, a to pouze pro dočasné použití (nikoli do vlastnictví vypůjčovatele). Uvedené peníze navíc nemusí být majetkem samotného věřitele;

Nemůže být, pokud není ve smlouvě stanoveno jinak, bezúročné. V tomto případě je smluvní provedení (písemné) vydání nebo přijetí úvěru považováno za povinný, i když ne specifický parametr pro úvěrovou transakci. U smlouvy o půjčce není vždy vyžadována písemná forma;

V něm vystupuje jako věřitel pouze úvěrová instituce (obvykle banka). Půjčka je v tomto smyslu bankovní půjčka v peněžní formě. Jedná se o možnost aktivního úvěrování, kdy banka úvěr nepřijímá, ale poskytuje;

Povinnost banky poskytnout úvěr v souladu s uzavřenou smlouvou je bezpodmínečná;

Půjčka se splácí i v hotovosti.

Kromě toho nutnost starat se o budoucí splacení úvěru poskytnutého bankou ji nutí obvykle vyžadovat od potenciálního dlužníka:

1) zdůvodnění přiměřenosti a ekonomické efektivnosti operace (transakce), na kterou je úvěr požadován, což obecně znamená otevřenost a jistotu ohledně zamýšleného účelu úvěru;

2) poskytnutí možnosti věřitele v určitých mezích kontrolovat zamýšlené použití úvěru, účelnost tohoto využití a obecně efektivitu podnikání dlužníka - právnické osoby;

3) poskytnout půjčiteli známé věcné nebo jiné zajištění jím vydaného úvěru jako důkaz spolehlivosti vztahu mezi stranami, a to i v případě neúspěšné operace (transakce) ze strany dlužníka, na kterou byl úvěr přijat, nebo obecně nepříznivý vývoj obchodní a finanční situace dlužníka.

Nakonec musí banka nejprve připsat úvěr poskytnutý dlužníkovi na úvěrový účet otevřený speciálně pro tento účel.

Shrneme-li výše uvedené body, můžeme dojít k závěru, že půjčka zahrnuje převedení dlužníkovi (právnické nebo fyzické osobě) bankou na základě zvláštní písemné smlouvy výhradně peněžní prostředky (vlastní prostředky banky a/nebo vypůjčené prostředky) po dobu stanovenou v takové dohodě o podmínkách splácení a platby v peněžní formě, kontrole a také zpravidla zamýšleném použití a zabezpečení.

Je třeba si také uvědomit, že k úvěru nedochází od okamžiku, kdy smluvní strany podepíší smlouvu o úvěru, ale od okamžiku, kdy je odpovídající částka skutečně poskytnuta dlužníkovi.

Pojmy „úvěr“ a „půjčka“. V bankovní legislativě se pojem „půjčka“ nepoužívá (v hlavě 38 občanského zákoníku se tím rozumí bezúplatné užití věci přijaté od jiné osoby, tedy něco, co se na půjčování nevztahuje). Zároveň je široce používán v dokumentech a literatuře Bank of Russia. Ani v jednom případě ale není podložený účel jeho použití ani zvláštní obsah, který může odlišit půjčku od úvěru. Ve skutečnosti se tyto pojmy používají jako synonyma, přesněji půjčka je chápána jako aktivní půjčka.

Bankovní úvěry se dělí na aktivní a pasivní. V prvním případě banka dává úvěr, tzn. vystupuje jako věřitel, ve druhém si bere úvěr, tzn. je dlužníkem. Banka může vstupovat do úvěrových vztahů (přijímat nebo poskytovat úvěry) s jinými bankami (úvěrovými organizacemi), včetně centrální banky, plnícími podle situace aktivní nebo pasivní funkci. V tomto případě se jedná o mezibankovní úvěry. Stejně jako u všech ostatních podniků, organizací, institucí a jednotlivců (nefinanční sektor ekonomiky) jsou úvěrové vztahy banky s nimi odlišné povahy - zde je banka téměř vždy stranou poskytující úvěr.

Podle ruského občanského práva existují dva zásadně odlišné typy půjček.

1) Smlouva o poskytnutí majetku k dočasnému bezplatnému užívání. Účastníky smlouvy mohou být fyzické i právnické osoby a jejím předmětem jsou pouze individuálně vymezené věci, na rozdíl od smlouvy o půjčce, jejímž předmětem jsou peníze nebo věci vymezené druhovou charakteristikou. Smlouva o půjčce, která je v mnohém podobná smlouvě o pronájmu nemovitosti, má tyto rozdíly: a) bezúplatnost; b) může být nejen konsensuální, ale i skutečný; c) majetek, který je předmětem smlouvy, mohou požadovat po vlastníkovi pouze právnické osoby.

Půjčky z inventárních aktiv jsou zajištěny zajištěním těchto aktiv a někdy zárukami od organizací vyšší úrovně.

2) Bankovní úvěr - finanční prostředky poskytnuté bankami v procesu půjčování na naléhavé závazky organizací a občanů nebo na závazky splatné při předložení.

2. Úvěrová politikabanky a mechanismy pro její realizaci

Před zahájením poskytování úvěrů musí banka formulovat svou úvěrovou politiku (současně a v souladu s její politikou ve vztahu ke všem ostatním oblastem činnosti – vkladové, úrokové, tarifní, technické, personální, ve vztahu ke klientům, konkurenci atd.). ), a také poskytnout způsoby a prostředky, jak jej převést do skutečné praxe.

Formulace politiky banky (politik) je jednou z fází plánování její činnosti. Definovat a schvalovat svou úvěrovou politiku znamená formulovat a konsolidovat v potřebných interních dokumentech stanovisko vedení banky minimálně k těmto otázkám:

a) priority banky na úvěrovém trhu, tedy ty preferované pro tuto banku:

Předměty půjčování (odvětví, druhy výroby nebo jiné podnikání);

Povaha vztahů s dlužníky;

Typy a velikosti (minimum, maximum) úvěrů;

Schémata poskytování úvěrů;

Formy zajištění splácení úvěru apod.;

b) účely půjčky:

Očekávaná úroveň ziskovosti úvěrů;

Jiné (ne přímo související s dosahováním zisku) cíle.

Aby banka mohla přijímat informovaná rozhodnutí o specifikovaném okruhu problémů, jasné a vyvážené prohlášení o obecných cílech činnosti banky pro nadcházející období (tj. dobré plánování obecně), adekvátní analýza úvěrového trhu (tj. dobrá práce marketingové služby), jasnost vyhlídek na rozvoj zdrojové základny banky, správné posouzení kvality úvěrového portfolia s přihlédnutím k dynamice úrovně kvalifikace personálu a dalším faktorům.

V souladu s vyhláškou č. 254 „O postupu při tvorbě rezerv úvěrovými institucemi na případné ztráty z úvěrů...“ oprávněný orgán (orgány) banky přijímá interní dokumenty banky o klasifikaci úvěrů (úvěrů) a vytváření odpovídajících rezerv, které musí splňovat požadavky tohoto nařízení a dalších regulačních právních aktů v otázkách úvěrové politiky a/nebo způsobů její realizace. V těchto interních dokumentech banka zohledňuje zejména:

1) systém hodnocení úvěrového rizika, který umožňuje klasifikaci úvěrů do kvalitativních kategorií, včetně podrobnějších postupů pro hodnocení kvality úvěrů a vytváření rezervy, než stanoví Nařízení;

2) postup hodnocení úvěrů, včetně kritérií pro jejich hodnocení, postup dokumentování a potvrzování takového hodnocení;

3) postupy pro přijímání a provádění rozhodnutí o vytvoření rezervy;

4) postupy pro přijímání a provádění rozhodnutí o odepsání úvěrů z rozvahy, které jsou nereálné pro inkaso;

5) popis metod, pravidel a postupů používaných při hodnocení finanční situace dlužníka, seznam zdrojů informací použitých k této problematice, rozsah informací nezbytných k posouzení finanční situace dlužníka, jakož i pravomoci zaměstnanců banky účastnících se tohoto hodnocení;

6) postup pro sestavení a další vedení spisu dlužníka;

7) postup a četnost stanovení hodnoty zajištění;

8) postup a četnost posuzování likvidity zajištění, jakož i postup stanovení výše rezervy s přihlédnutím k zajištění úvěru;

9) postup hodnocení úvěrového rizika pro portfolio homogenních úvěrů;

10) postup a četnost vytváření (regulace) zálohy.

Banka zároveň musí zveřejnit informace o své úvěrové politice v rámci výkaznictví předkládaného v souladu s požadavky předpisů Bank of Russia.

Roli úvěrové politiky je třeba chápat jako souhrn jejích funkcí, tzn. očekávání spojená s jeho vývojem a aplikací. Lze tedy předpokládat, že funkcí úvěrové politiky banky obecně je optimalizace úvěrového procesu s ohledem na to, že cíle a priority rozvoje (zlepšování) úvěrování, které banka určuje, tvoří její úvěrovou politiku.

Ustanovení úvěrové politiky musí být podpořeno praktickými opatřeními, která společně tvoří mechanismy pro realizaci úvěrové politiky. Opatření určená k realizaci zamýšlené úvěrové politiky za očekávaných okolností (nezbytné a/nebo možné kroky, které je třeba přijmout) musí být rovněž přezkoumána a schválena vedením banky a příslušná rozhodnutí jsou formalizována ve formě interních dokumentů.

Speciální blok mechanismů pro realizaci úvěrové politiky tvoří povinný soubor pokynů a metodických materiálů pro každou banku, které upravují všechny aspekty organizace její práce na úvěrovém trhu.

Veškerá ustanovení úvěrové politiky směřují k dosažení co nejvyšší kvality úvěrových aktivit banky.

Kvalitu úvěrových aktivit banky (kvalitu organizace úvěrových aktivit banky) lze posuzovat podle řady kritérií (znaků), mezi něž patří:

Ziskovost úvěrových operací (v dynamice);

Dostupnost jasně formulované úvěrové politiky pro každé konkrétní období, adekvátní možnostem banky samotné a zájmům jejích klientů, stejně jako jasně definované mechanismy (včetně organizační, informační a analytické podpory) a postupy pro jejich realizaci. politika (předpisy pro všechny fáze úvěrové operace);

Soulad s legislativou a nařízeními Bank of Russia souvisejícími s úvěrovým procesem;

Stav úvěrového portfolia;

Dostupnost fungujícího mechanismu řízení úvěrového rizika.

Úvěrové portfolio je soubor pohledávek bank za úvěry, které jsou klasifikovány podle kritérií spojených s různými faktory úvěrového rizika nebo způsoby ochrany proti němu.

Pojem úvěrového portfolia banky je v ekonomické literatuře vykládán nejednoznačně. Někteří autoři interpretují úvěrové portfolio velmi široce, včetně všech finančních aktiv a dokonce i závazků banky, jiní spojují tento pojem pouze s úvěrovými operacemi banky, jiní zdůrazňují, že úvěrové portfolio není jednoduchý soubor prvků, ale klasifikovaná sada.

Regulační dokumenty Bank of Russia upravující některé aspekty řízení úvěrového portfolia definují její strukturu, z níž vyplývá, že zahrnuje nejen úvěrový segment, ale i různé další požadavky banky úvěrového charakteru: uložené vklady, mezibankovní úvěry , požadavky na příjem (splacení) dluhové cenné papíry, akcie a směnky, eskontované směnky, faktoring, pohledávky z práv nabytých v rámci obchodu, z hypoték nakoupených na sekundárním trhu, z obchodů na prodej (nákup) aktiv s odloženou splátkou ( dodání), na uhrazené akreditivy, na transakce finančního leasingu (leasing), na vrácení peněžních prostředků, pokud nakoupené cenné papíry a jiný finanční majetek nejsou kotovány nebo nejsou obchodovány na organizovaném trhu.

Tento rozšířený obsah souhrnu prvků tvořících úvěrové portfolio je vysvětlen skutečností, že takové kategorie jako vklad, mezibankovní úvěr, faktoring, záruky, leasing, cenné papíry mají podobné základní charakteristiky spojené s návratovým pohybem hodnoty a absencí tzv. změna vlastníka. Rozdíly spočívají v obsahu předmětu vztahu a formě pohybu hodnoty.

Analýza úvěrového portfolia banky je pravidelně prováděna a tvoří základ jejího řízení, jehož cílem je snižování celkového úvěrového rizika prostřednictvím diverzifikace úvěrových investic a identifikace nejrizikovějších segmentů úvěrového trhu. Hlavní fáze analýzy: výběr kritérií pro hodnocení kvality úvěrů, stanovení způsobu tohoto hodnocení (počet nebo bodový systém hodnocení, klasifikace úvěrů podle rizikových skupin, stanovení procenta rizika pro jednotlivé skupiny, výpočet absolutní hodnoty rizika v kontextu každé skupiny a obecně pro úvěrové portfolio, stanovení výše rezervních zdrojů na krytí případných úvěrových ztrát, posouzení kvality úvěrového portfolia na základě soustavy finančních ukazatelů, jakož i jako prostřednictvím jeho segmentace (strukturální analýza).

Při tvorbě „úvěrového portfolia“ je nutné vzít v úvahu následující rizika: úvěrová, likvidita a úrok.

Faktory úvěrového rizika jsou hlavními kritérii pro jeho klasifikaci. Podle rozsahu faktorů se rozlišují interní a externí úvěrová rizika; o míře souvislosti faktorů s činností banky - úvěrové riziko, závislé nebo nezávislé na činnosti banky. Úvěrová rizika závislá na činnosti banky s přihlédnutím k jejímu rozsahu se dělí na základní (související s rozhodováním manažerů podílejících se na řízení aktivních a pasivních operací); komerční (související s oblastí činnosti centrálního federálního okruhu); individuální a souhrnné (riziko úvěrového portfolia, riziko souboru úvěrových obchodů).

Mezi základní úvěrová rizika patří rizika spojená se standardy zajištění marže, rozhodnutí poskytnout úvěry dlužníkům, kteří nesplňují standardy banky, a také rizika vyplývající z úrokového a měnového rizika banky atd.

Komerční rizika jsou spojena s úvěrovou politikou ve vztahu k malým podnikatelům, velkým a středním klientům - právnickým i fyzickým osobám as některými oblastmi úvěrové činnosti banky.

Jednotlivá úvěrová rizika zahrnují riziko úvěrového produktu, služby, operace (transakce), jakož i riziko dlužníka nebo jiné protistrany.

Rizikovými faktory úvěrového produktu (služby) jsou za prvé jeho soulad s potřebami dlužníka (zejména z hlediska termínu a výše); za druhé, faktory podnikatelského rizika vyplývající z obsahu financované akce; za třetí, spolehlivost zdrojů splácení; za čtvrté, dostatečnost a kvalita podpory. Kromě toho mohou faktory úvěrového rizika vyplývat z operačního rizika, protože v procesu vytváření produktu a jeho rozmanitosti - služeb - může docházet k technologickým a účetním chybám v dokumentech a také ke zneužití.

Faktory úvěrového rizika dlužníka jsou jeho pověst, včetně úrovně řízení, provozní efektivity, příslušnosti k odvětví, profesionality zaměstnanců banky při posuzování bonity dlužníka, kapitálové přiměřenosti, stupně likvidity rozvahy atd. Rizika dlužníka mohou být vyvolána samotnou úvěrovou institucí v důsledku nesprávné volby typu úvěru a podmínek úvěru.

Studium vědeckých prací a publikací zahraničních a ruských autorů ohledně definice rizika spojeného s likviditou bank nám umožňuje identifikovat nesrovnalosti již na koncepční úrovni. Někteří ekonomové zdůrazňují riziko likvidity, jiní naopak riziko nevyvážené likvidity.

Shrneme-li tedy efektivní a faktorovou složku rizika likvidity, můžeme jeho podstatu formulovat následovně: riziko likvidity je riziko vzniku ztrát (ztráty části kapitálu) v důsledku neschopnosti nebo nemožnosti banky přilákat dodatečné finanční zdroje v včas a bez ztrát pro sebe nebo prodat existující aktiva, aby splnila závazky převzaté vůči věřitelům a vkladatelům.

V monografii „Banking: Strategic Leadership“, kterou editovali V. Platonov a M. Higgins, je tedy uvedeno, že riziko nedostatečné likvidity je vyjádřeno v neschopnosti plnit své závazky včas, což bude vyžadovat prodej některých aktiv banky za nevýhodných podmínek; riziko nadměrné likvidity - ztráta příjmů v důsledku přebytku vysoce likvidních aktiv a v důsledku toho neodůvodněné financování málo výnosných aktiv z placených zdrojů pro banku.

Faktorovou stránku rizika přebytečné likvidity určují také vnitřní a vnější faktory. Jejich povaha je u obou typů tohoto rizika stejná.

Jednotná povaha vnitřních faktorů je tedy vyjádřena tím, že přebytek likvidity, stejně jako nedostatečná likvidita, je odrazem neschopnosti banky rychle odstranit nesoulad vzniklý mezi aktivy a pasivy odpovídajících období. Důvody tohoto stavu mohou být: v případě nadměrné likvidity, opatrnosti nebo neschopnosti situaci zvládnout, najít oblasti pro rozvoj bankovních operací; v případě nedostatku likvidity - agresivní politika, neschopnost posoudit reálnou situaci.

Jednotná povaha vnějších faktorů určuje neschopnost banky posoudit a zohlednit vnější prostředí, ve kterém působí.

Příčiny rizika nevyvážené likvidity obecně spočívají v neuspokojivém hospodaření banky, která není schopna správně strukturovat peněžní toky a zajistit jejich kvalitu.

Riziko nevyvážené likvidity je tedy třeba chápat jako riziko ztráty příjmů z důvodu neschopnosti či neschopnosti banky včas upravit svou likvidní pozici, tzn. uvést do souladu a bez ztráty pro sebe objem závazků a zdroje jejich krytí.

Úrokové riziko označuje ty druhy rizik, kterým se banka při své činnosti nemůže vyhnout. Odpovědnost za měření, analýzu a řízení navíc nese výhradně vedení úvěrové instituce. Orgány dohledu se omezují především na hodnocení účinnosti systému řízení rizik vytvořeného v komerční bance.

Ekonomická literatura uvádí různé pohledy na pojem úrokové riziko. Někteří autoři jej interpretují jako riziko ztráty v důsledku změn úrokových sazeb. Jiní autoři uvádějí podobnou definici, uvažujíc úrokové riziko jako pravděpodobnost ztrát v případě změn úrokových sazeb z finančních zdrojů. Jiní nabízejí širší definici, zejména se domnívají, že úrokové riziko je riziko ztrát v důsledku nepříznivých změn úrokových sazeb na peněžním trhu, které se zvenčí projevuje v poklesu úrokové marže, která ji snižuje na nulu resp. zápornou hodnotu, indikující zároveň možný negativní dopad na Tržní hodnota hlavní město.

Základní principy bankovního dohledu (jak jsou stanoveny v Basilejském výboru) definují úrokové riziko jako riziko, že finanční pozice banky může být potenciálně vystavena nepříznivé změně úrokových sazeb.

3 . Úrokové rizikové faktory. Podstata úrokového rizika nám umožňuje identifikovat faktory ovlivňující jeho výšiNe

Úrokové rizikové faktory lze rozdělit na vnitřní a vnější. V ruské ekonomice na rozdíl od vyspělých zemí zvyšují míru rizika především vnější faktory.

Tyto zahrnují:

Nestabilita tržních podmínek z hlediska úrokového rizika;

Právní regulace úrokového rizika;

Politické poměry;

Ekonomická situace v zemi;

Konkurence na trhu bankovních služeb;

Vztahy s partnery a klienty;

Mezinárodní akce.

Mezi rizikové faktory vnitřní úrokové sazby patří:

Nejasná strategie banky v oblasti řízení úrokového rizika;

Špatné kalkulace v řízení bankovních operací, vedoucí k vytváření rizikových pozic (vznik nerovnováhy ve struktuře a splatnostech aktiv a pasiv, nesprávné prognózy změn výnosové křivky apod.);

Nedostatek rozvinutého programu zajištění úrokového rizika;

Nevýhody plánování a prognózování rozvoje banky;

Chyby personálu během operací.

Hlavním problémem v praxi je včasné sledování faktorů úrokového rizika, přičemž tento proces musí být kontinuální. V souladu se zjištěnými příčinami zvýšeného úrokového rizika je nutné upravit systém řízení rizik banky.

Podstatu úvěrového portfolia banky lze posuzovat v kategorické a aplikované rovině. V prvním aspektu je úvěrové portfolio vztahem mezi bankou a jejími protistranami ohledně zpětného pohybu hodnoty, který má podobu úvěrových požadavků. Ve druhém aspektu je úvěrové portfolio souborem bankovních aktiv ve formě úvěrů, eskontovaných směnek, mezibankovních úvěrů, vkladů a jiných úvěrových pohledávek, klasifikovaných na základě určitých kritérií do kvalitativních skupin.

Kvalitativní rozdíl mezi úvěrovým portfoliem a ostatními portfolii komerční banky spočívá v tak podstatných vlastnostech kategorií úvěrů a úvěrů, jako je zpětný pohyb hodnoty mezi účastníky vztahu, a také peněžní povaha předmětu vztahu. .

Závěr

bankovní úvěrové portfolio

Úvěrové operace jsou základem bankovního podnikání, protože jsou hlavním zdrojem příjmů banky. Tyto operace jsou však spojeny s rizikem nesplácení úvěru (úvěrové riziko), kterému jsou banky více či méně vystaveny v procesu poskytování úvěrů klientům. Proto je kreditní riziko jako jeden z typů bankovních rizik hlavním předmětem pozornosti bank.

Efektivní správa úvěrového portfolia začíná pečlivým vypracováním úvěrové politiky úvěrovou institucí, která je implementována v dokumentu schváleném a pravidelně revidovaném představenstvem nebo představenstvem úvěrové instituce. Měl by formulovat cíle a záměry při poskytování finančních prostředků z hlediska zajištění vysoké kvality aktiv a ziskovosti tohoto oboru činnosti. Úvěrové portfolio je charakteristikou struktury a kvality poskytovaných úvěrů, klasifikovaných podle určitých kritérií. Jedním z těchto kritérií používaných v zahraniční i tuzemské praxi je míra úvěrového rizika. Kritérium tedy určuje kvalitu úvěrového portfolia. Analýza a hodnocení kvality úvěrového portfolia umožňuje manažerům bank řídit její úvěrové operace.

Správa úvěrového portfolia má několik fází: výběr kritérií pro hodnocení kvality jednotlivého úvěru; identifikace hlavních skupin úvěrů s uvedením rizikových procent s nimi spojených; posouzení každého úvěru poskytnutého bankou na základě zvolených kritérií, tzn. přiřazení do příslušné skupiny; stanovení struktury úvěrového portfolia v kontextu klasifikovaných úvěrů; hodnocení kvality úvěrového portfolia jako celku; analýza faktorů ovlivňujících změny struktury úvěrového portfolia v čase; stanovení výše rezervního fondu přiměřené celkovému riziku úvěrového portfolia banky; rozvoj opatření ke zlepšení kvality úvěrového portfolia. Základním bodem řízení úvěrového portfolia banky je výběr kritérií pro hodnocení kvality jednotlivého úvěru.

Zvýšení ziskovosti úvěrových operací a snížení rizika s nimi spojeného jsou dva protichůdné cíle. Stejně jako ve všech oblastech finanční činnosti, kde nejvyšší výnosy pro investory pocházejí z operací se zvýšeným rizikem, jsou v bankovnictví platbou za riziko zvýšené úroky z úvěrů. Při tvorbě úvěrového portfolia se tedy banka musí držet zásady společné pro všechny investory – kombinovat vysoce ziskové a značně rizikové investice s méně výnosnými, ale méně rizikovými oblastmi úvěrování.

Bylo zjištěno, že kvalitu úvěrového portfolia banky lze řídit provedením souboru opatření zaměřených na zpřísnění požadavků na dlužníka a zvýšení diverzifikace úvěrového portfolia banky.

Studie ukázala, že kvalitu úvěrového portfolia komerční banky je nutné posuzovat nejen analýzou struktury úvěrového dluhu, ale také pomocí standardů a koeficientů vyvinutých bankou v rámci rozvoje úvěrové politiky.

Nedostatečné propracování problematiky řízení úvěrového rizika ze strany Bank of Russia výrazně komplikuje řízení kvality úvěrových portfolií komerčních bank v Rusku.

Hlavním cílem ruské Sberbank je posílit svou vedoucí pozici v hlavních segmentech ruského finančního trhu, především na trzích bankovních služeb pro veřejnost a firemní klientelu. Za hlavní nástroje k dosažení tohoto cíle považuje Sberbank vývoj a implementaci jasné zákaznické politiky, která zohledňuje potřeby různých skupin zákazníků, zavedení obchodního modelu zaměřeného především na zákazníky s cílem zlepšit podmínky a zlepšit kvalita zákaznických služeb a rozšiřování nabídky produktů a služeb. Zejména je plánováno zvýšení informační transparentnosti banky.

Jak je z této práce zřejmé, problém řízení kvality úvěrového portfolia komerční banky je rozsáhlý a mnohostranný a stávající metody řízení kvality jsou různorodé a pro úspěšnější fungování bankovního systému je nutné zavést jednotný regulační rámec. pro všechny banky.

Bibliografie

1.Azhdansky Code Ruské federace.

2. Tavasiev A.M. Bankovnictví: řízení úvěrové organizace: učebnice. -M.: "Dashkov a K", 2007. -668s.

3. Koncepce rozvoje Sberbank Ruska do roku 2012. Projekt byl schválen Výborem pro strategické plánování dozorčí rady Ruské spořitelny (zápis z jednání č. 1 ze dne 24. července 2007).

4. Lavrushin O. I. Bankovnictví: Učebnice - M.: KNORUS, 2006. -768 s.

5. Lavrushin O.I., Bankovní rizika, M., KNORUS, 2007, 231 s.

6. Nařízení Centrální banky Ruska č. 254-P ze dne 26. března 2004 „O postupu při vytváření rezerv úvěrovými institucemi na možné ztráty z půjček, úvěrů a ekvivalentních dluhů“.

7. Oficiální stránky Centrální banky Ruska, www.cbr.ru.

8. Oficiální stránky ruské Sberbank, www.sbrf.ru.

Publikováno na Allbest.ru

Podobné dokumenty

Struktura úvěrové organizace a realizace řízení úvěrového portfolia. Regulační rámec a metodika provádění úvěrových operací. Úvěrové portfolio "VTB 24" CJSC. Analýza a hodnocení struktury a dynamiky změn v úvěrovém portfoliu.

abstrakt, přidáno 13.06.2014


Typy, informační a organizační podpora správy úvěrového portfolia banky. Metody řízení rizik jako hlavní bod zlepšování úvěrů v CJSC VTB Bank 24. Hlavní směry rozvoje spotřebitelských úvěrů v Ruské federaci.

práce, přidáno 20.03.2014


Pojem úvěrové riziko. Podstata systému řízení rizik v bance. Potřeba použití moderní metodyřízení úvěrového rizika v bankovní praxi. Politika řízení úvěrového rizika komerčních bank Běloruské republiky.

práce v kurzu, přidáno 02.08.2012


Pojem, ekonomická podstata, principy tvorby a typy úvěrového portfolia. Základní činnosti pro správu úvěrového portfolia komerční banky a také minimalizaci rizik. Hlavní směry pro zlepšení řízení bankovnictví.

práce v kurzu, přidáno 07.10.2015


Koncepce a fáze tvorby úvěrového portfolia, jeho struktura a proces řízení. Klasifikace úvěrových rizik a jejich vliv na tvorbu portfolia komerční banky. Analýza úvěrového portfolia banky. Mechanismus řízení úvěrového rizika.

práce, přidáno 7.10.2015


Druhy rizik v bankovnictví. Analýza řízení úvěrového rizika na příkladu Sberbank OJSC. Aplikace optimální úvěrové politiky jako základu pro řízení úvěrového rizika. Opatření ke snížení úvěrového rizika. Pojištění bankovních rizik.

práce v kurzu, přidáno 01.06.2015


Charakteristika rizika jako objektivní ekonomické kategorie bankovní činnosti. Vlastnosti jejich klasifikace a výpočetních metod. Organizace a funkce řídících orgánů pro úroková, pojistná, úvěrová a měnová rizika a úvěrové portfolio.

práce v kurzu, přidáno 04.03.2010


Riziko jako odvrácená strana svobody podnikání, specifické riziko bankovních operací. Typologie bankovních rizik a jejich charakteristika, způsoby jejich řízení. Finanční analýza a sledování úvěrů, hodnocení. Správa úvěrového portfolia.

práce v kurzu, přidáno 27.07.2011


Zvážení podstaty, kritérií segmentace, rizik (úvěr, likvidita, úrok) a kvalitního řízení úvěrového portfolia komerční banky, seznámení s problematikou jejich diverzifikace na příkladu Ruské spořitelny.

práce v kurzu, přidáno 14.04.2010


Úvěrové riziko, jeho místo v systému bankovních rizik. Řízení úvěrového rizika. Problémy zlepšení procesu řízení úvěrového rizika s přihlédnutím k integraci ruského bankovního systému do globálního. Metody hodnocení bonity dlužníků.

Půjčky fyzickým i právnickým osobám jsou jednou z hlavních činností, které se věnuje téměř každá banka. Úroky, které banka získává z poskytování finančních prostředků, tvoří významnou část příjmů organizace. Abyste pochopili, co je úvěrové portfolio banky, musíte si pečlivě prostudovat informace o tomto fenoménu a seznámit se s jeho nuancemi.

Pojem

Úvěrové portfolio banky je celková výše dluhu, který mají klienti vůči úvěrové instituci k určitému okamžiku. Zahrnuje částky, na které byla s dlužníkem uzavřena smlouva o půjčce. Výše úroku a případný čistý zisk se neberou v úvahu.

Pokud budeme mluvit jednoduchým jazykem, pak úvěrové portfolio organizace jsou prostředky, které musí společnost obdržet po vrácení částek vydaných zákazníkům k dočasnému použití za určitých podmínek. Úvěrové portfolio lze prodat. Akce umožňuje, aby byly dluhové závazky dlužníků převedeny v plném rozsahu na jinou firmu nebo aby byly provedeny jako částečný prodej. Současná legislativa umožňuje provádět i jiné manipulace, pokud neodporují zavedeným normám.

Typy a fáze formování

Dnes existují 2 aktuální typy úvěrových portfolií, které bankám umožňují dosahovat zisku: neutrální a riskantní. Do první patří smlouvy s klienty, kteří bance pravidelně vracejí peníze a pečlivě plní své závazky. Tento typ je považován za nejdražší. Rizikové úvěrové portfolio zahrnuje smlouvy těch osob, které mohou platbu zpozdit nebo ji neuhradit.

Tvorba úvěrového portfolia je jedním z hlavních úkolů každé úvěrové instituce. Umožňuje vám dosáhnout značných zisků. Z tohoto důvodu se organizace snaží tuto příležitost nezanedbávat. Proces kompilace má několik fází. Společnost je povinna zohlednit zásady tvorby úvěrového portfolia. Pokud se banka rozhodne začít poskytovat finanční prostředky občanům, musí projít následujícími fázemi:

1. Analyzujte faktory, které mohou ovlivnit výši poptávky.
2. Budujte úvěrový potenciál.
3. Ujistěte se, že kapacita a půjčky, které organizace plánuje vydat, jsou konzistentní.
4. Analyzujte půjčky poskytnuté občanům a vezměte v úvahu různé znaky k provedení akce.
5. Posuďte, jak dobře bylo vytvořeno úvěrové portfolio, a vezměte v úvahu jeho efektivitu.
6. Vypracujte a implementujte seznam aktivit, které pomohou zlepšit stávající portfolio.

Realizace všech fází umožní úvěrové instituci získat spolehlivý způsob, jak dosáhnout zisku. V tomto procesu lze strukturu úvěrového portfolia identifikovat podle podmínek úvěru.

Řízení

Společnost, která chce včas dosáhnout zisku, musí vykonávat kontrolu nad vydávanými prostředky a zajistit jejich včasnou návratnost. Touto akcí je správa úvěrového portfolia komerční banky.

Principy fungování – získat maximální výši zisku při minimalizaci rizik. K dosažení tohoto cíle je v rámci společnosti vyvíjen program, který tyto 2 hlavní principy zavádí. Výsledkem akce je vytvoření systému, který představuje rovnováhu mezi přínosy a riziky. Jejím dodržováním bude společnost schopna získat optimální ziskovou marži, přičemž prakticky eliminuje riziko ztráty peněz.

Existuje seznam nástrojů, které společnosti používají ke správě svého úvěrového portfolia. Seznam obsahuje:

• vymezení pravomocí vedoucích oddělení pro různé typy úvěrů;
• provedení osobního posouzení rizik pro každého žadatele;
• individuální vypracování nabídky pro každého klienta, který si přeje zahájit spolupráci.

Úvěrová instituce používá vlastní metody k minimalizaci rizik a vytváření zisku. Všechny tvoří politiku organizace. Pokud se kanceláře instituce nacházejí v různých městech, kritéria pro chování k dlužníkům pro ně určuje ústředí. Ve společnosti je vytvořen výbor, který má určit:

• množství peněz, které může banka poskytnout jako půjčky;
• úroková sazba za určité období;
• potřeba zajištění a ručitelů;
• další nuance, které mohou ovlivnit bezpečnost a ziskovost.

Úvěrový výbor je povinen určit míru rizik, kterým se banka může vystavit, aby dosáhla zisku. Kromě toho je orgán příslušný k rozhodování o podmínkách poskytování finančních prostředků klíčovým klientům organizace. Tato distribuce dává manažerům poboček příležitost samostatně řešit provozní problémy, které nesouvisejí s globální úvěrovou linkou organizace.

Provádění analýzy

Aby zaměstnanci společnosti pochopili, jak dosáhnout maximálních zisků s minimálními riziky, jsou nuceni analyzovat úvěrové portfolio komerční banky. V dnešní době mohou být různé typy půjček žádané a někdy je obtížné identifikovat vzorce. Kromě toho může společnost sama poskytovat velmi různé nabídky. Pouze komplexní studie činností umožní pochopit, jakým směrem je třeba se v budoucnu ubírat, aby se zlepšila výkonnost organizace.

Existují 2 typy analýz, které každá společnost používá k hodnocení: kvantitativní a kvalitativní. K provedení typu 1 organizace provádí následující činnosti:

• počítá, kolik smluv bylo uzavřeno v rámci každého úvěrového programu za určité období;
• definuje populaci;
• zohledňuje celkovou výši poskytnutého kapitálu;
• porovnává získané ukazatele s podobným časovým obdobím;
• porovnává získané výsledky s plánem.

Provedení podrobné analýzy nám umožňuje identifikovat oblasti, které jsou u klientů nejoblíbenější, a stanovit jim priority. Hodnocení nám navíc umožňuje identifikovat nejrizikovější oblasti úvěrování, ve kterých je třeba se transakcím vyhnout. Výsledky akce mohou mít významný dopad na administrativní rozhodnutí, která bude vedení společnosti v budoucnu činit. Mnohem jednodušší bude stanovení objemu úvěrů na další období. Úvěrový tok je založen na výsledcích analýzy. Představuje možnou výši všech finančních prostředků, které může společnost vyčlenit na poskytování úvěrů občanům a organizacím.

Kvantitativní analýza není jedinou metodou hodnocení, kterou banka používá k vytváření politiky a určování nuancí tvorby úvěrového portfolia. Provedením kvalitativní analýzy budou zaměstnanci instituce schopni identifikovat:

• podíl problémových úvěrů na celkové výši úvěrů;
• výše dluhu po splatnosti v celkovém portfoliu;
• určit dynamiku za určité časové období;
• vybrat prioritní oblasti;
• identifikovat oblasti činnosti, které se vyvíjejí pomaleji než ostatní.

Akce umožňuje určit kvalitu úvěrového portfolia. Bankovní trh je v neustálém pohybu. Vyznačuje se tím rychlé změny. Z tohoto důvodu odborníci doporučují pravidelně provádět oba typy analýz. To výrazně zvýší možné zisky a minimalizuje ztráty.

Bankrot a úvěrové portfolio

Banka může mít své vlastní věřitele. Jejich role obvykle hrají:

• investoři, kteří vkládají peníze do společnosti za úrok;
• dodavatelé;
• podniky, se kterými společnost uzavřela smlouvy o spolupráci.

Pokud společnost zjistí, že není schopna splácet své vlastní dluhové závazky, prohlásí na sebe bankrot. Společnost však není okamžitě rozpoznána jako taková. Ve společnosti je ustanovena dočasná správa, která přijímá opatření ke zlepšení současné situace. Pokud opatření přinesou výsledky, banka splatí své dluhové závazky vůči věřitelům.

Ne vždy však akce přinášejí výsledky. Pokud Centrální banka Ruské federace vidí, že se organizace nemůže dostat ze současné situace, vyhlásí na společnost bankrot. V tomto případě se přijímá řada opatření k vyrovnání účtů s věřiteli. Jedním z nich je prodej úvěrového portfolia.

Většina obyčejných lidí si vytvořila názor, že pokud firma zavře, není potřeba vracet půjčené prostředky. Nesplnění povinností je však spojeno s vážnými sankcemi. Banka, která se snaží udržet nad vodou, neobstojí na obřadu s dlužníky. Společnost se může samostatně pokusit získat finanční prostředky od dlužníků nebo převést právo na jinou společnost prodejem úvěrového portfolia. Ne vždy se však akce provede. Pokud rozhodnutí o vyhlášení úpadku společnosti nepadne po delší dobu, může si portfolio ponechat pro sebe. Půjčku budete muset stále splácet. Pokud dojde k uzavření společnosti, dluhové závazky budou muset být splaceny prostřednictvím pobočky jiné banky.

Prodej úvěrového portfolia

Pokud bylo rozhodnuto o prodeji úvěrového portfolia, může jej získat jiná organizace. Akce však musí být provedena v souladu se stanovenými pravidly. Tak, nová společnost, který nakoupil úvěrové portfolio, je povinen o tom dlužníky informovat. Poté společnost samostatně přerozdělí své stávající půjčky a klasifikuje je jako rizikové nebo neutrální. Následně budou provedeny příslušné práce s dlužníky.

Většina lidí se obává, že se úroková sazba po prodeji portfolia výrazně zvýší. Nová společnost však nemá právo měnit podmínky již uzavřených smluv. Peníze budou muset být vráceny bance podle stejného schématu, které bylo platné před prodejem portfolia.

ÚVOD

Půjčování je hlavní činností komerční banky. Jsou to úvěrové operace, které bance dávají možnost získat největší objem příjmů při správné a racionální úvěrové politice. To je do značné míry důvod, proč úvěry zaujímají hlavní podíl na aktivních operacích komerčních bank. Efektivita úvěrové politiky komerčních bank závisí na kvalitě vytvářeného úvěrového portfolia. Není žádným tajemstvím, že nízká kvalita úvěrového portfolia je hlavním důvodem krachu mnoha bank. V moderních podmínkách rozvoje bankovnictví se kvalita úvěrového portfolia stává rozhodující pro přežití a úspěch banky jako komerčního podniku. Z celosvětové bankovní praxe je známo, že pokud podíl špatných aktiv na aktivech přesáhne 7 %, pak je budoucnost banky problematická. Banky proto musí zavedením souboru organizačních a technologických opatření dosáhnout odpovídající úrovně kvality úvěrového portfolia. Přítomnost velkého objemu problémových úvěrů v portfoliu ruských bank je, jak ukazuje praxe, nejen odrazem problémů v ekonomice, ale také důkazem nedokonalosti úvěrových procedur, organizační struktury, výběru a rozmístění zaměstnanců, tj. důkaz o špatné správě úvěrového portfolia.

Cílem práce je objasnit podstatu úvěrového portfolia komerční banky, důležitost jeho správného sestavení a řízení a praktická analýza stavu úvěrového portfolia banky.

V souladu s cílem jsou řešeny následující úkoly:

prozkoumat strukturu úvěrových investic, typy úvěrových operací a zajištění bankovních úvěrů;

analyzovat dopad úvěrové politiky na kvalitu úvěrového portfolia;

studovat moderní úvěrová rizika zohledněná při vytváření úvěrového portfolia;

poskytnout obecný popis JSCB "ENISEY" a jejích úvěrových aktivit;

provést analýzu úvěrové politiky JSCB "ENISEY";

analyzovat a porovnávat úvěrové portfolio a výnosy z úvěrování bance v letech 2008-2009;

navrhnout hlavní směry pro optimalizaci úvěrového portfolia banky.

Předmětem studie je proces tvorby úvěrového portfolia a způsoby jeho řízení, předmětem studie je úvěrové portfolio JSCB "ENISEY".

Informačním podkladem pro studium byly materiály komerčních bank a dalších úvěrových institucí v Rusku a zahraničí, ruská a zahraniční monografická literatura, rozvahové údaje, finanční výkazy, statistické údaje charakterizující činnost ruských komerčních bank.

Při zpracování disertační práce byly použity regulační dokumenty, statistické materiály Centrální banky Ruské federace a ruských tiskových agentur, periodika a také metodický vývoj komerčních bank.

Komerční banky v Ruské federaci se dnes potýkají s velkými potížemi při vytváření svých úvěrových portfolií, jejich kvalita je neuspokojivá.

Většina poskytnutých úvěrů je krátkodobá. Portfolia bankovních úvěrů se vyznačují zvýšeným rizikem.

Je to dáno jak úvěrovou politikou bank, tak ekonomickou situací v zemi.

Tvorba úvěrového portfolia je tedy v bankovnictví důležitá, protože poskytování úvěru je jednou ze základních funkcí banky.

Úvěrové operace slouží jako výnosový faktor v činnosti komerčních bank. Ukazatelem úrovně organizace úvěrového procesu je kvalita úvěrového portfolia, která je v tuzemské praxi definována jako soubor uzavřených smluv o úvěrových obchodech.

Úroveň indikátoru kvality úvěru je nepřímo úměrná míře úvěrového rizika, čím vyšší je kvalita úvěru, tím menší je pravděpodobnost nesplácení nebo zpoždění splácení a naopak.

Navíc na rozdíl od úvěrového rizika je kvalita úvěru nebo úvěrového portfolia banky reálnou hodnotou určenou rozsahem již poskytnutých úvěrů bankou. Díky znalosti struktury úvěrového portfolia podle kategorií kvality úvěrů a statistickému stanovení průměrného procenta problémových, po splatnosti a špatných úvěrů pro jednotlivé kategorie je banka schopna realizovat řadu opatření směřujících ke snížení ztrát z úvěrových obchodů.

Hlavní metody regulace a řízení úvěrového rizika jsou následující: diverzifikace portfolia aktiv, předběžná analýza platební schopnosti dlužníků, tvorba rezerv na krytí úvěrového rizika, analýza a udržování optimální struktury úvěrového portfolia pro banku; požadavek na zajištění úvěrů a na jejich zamýšlené použití.

Vzhledem k tomu, že poskytování úvěru je na jedné straně vždy spojeno s rizikem, na straně druhé je úvěrování hlavním zdrojem zisku, je úkolem banky provádět vyváženou úvěrovou politiku, která umožňuje nalézt kompromis mezi touha získat maximální příjem a zároveň minimalizovat riziko.

Za tímto účelem banka vynakládá velké množství práce, aby vybrala ty nejziskovější a nejpřijatelnější pro banky typy, formy, způsoby zajištění úvěrů, posouzení pověsti a bonity dlužníka.

Proto je důležité provádět rozumnou a podloženou úvěrovou politiku, protože na jejím rozvoji a implementaci závisí další činnost banky, protože úvěrování je nejziskovějším typem služeb, které banka poskytuje.

KAPITOLA 1. ÚVĚROVÉ PORTFOLIO KOMERČNÍ BANKY

.1 Pojem a podstata úvěrového portfolia komerční banky

Komerční banky jsou centrálními články v systému tržních vztahů a systematický rozvoj jejich činnosti je nezbytnou podmínkou skutečného fungování tržní hospodářství. Jejich majetek je více než 15krát větší než majetek podílových fondů, pojišťoven a nestátních penzijních fondů dohromady. Pro úspěšný ekonomický rozvoj ruského finančního trhu, posílení tržních základů ekonomiky a její integraci do globální finanční komunity je velmi důležité dostat banky na ústřední místo v řízení měnového systému a ekonomiky jako celý co nejrychleji. To je možné díky specifické roli, kterou komerční banky hrají v úvěrovém systému státu. Díky své zvláštní schopnosti akumulovat dočasně volné finanční prostředky ve společnosti a ukládat je ve formě úvěrů v odvětvích, která zvláště potřebují investice, přispívají banky k proporcionálnímu hospodářskému rozvoji země.

Úvěrové operace komerčních bank jsou jedním z nejdůležitějších typů bankovních činností. Na finančním trhu si úvěrování zachovává pozici nejvýnosnější položky aktiv úvěrových institucí, i když také nejrizikovější. V tomto ohledu nabyly na významu a významu zejména otázky rozvoje a zdokonalování systému řízení úvěrového portfolia s cílem minimalizovat jeho rizika.

Tvorba úvěrového portfolia je jedním ze zásadních momentů v činnosti banky, který nám umožňuje jasněji rozvíjet taktiku a strategii rozvoje komerční banky, její schopnosti půjčovat klientům a rozvíjet obchodní aktivity na trhu. Úvěrové portfolio slouží jako hlavní zdroj příjmů pro banku a zároveň - hlavní zdroj rizika při umisťování aktiv. Stabilita banky, její pověst a finanční výsledky do značné míry závisí na struktuře a kvalitě úvěrového portfolia. Optimální a kvalitní úvěrové portfolio ovlivňuje likviditu banky a její spolehlivost. Spolehlivost banky je pro mnohé důležitá – pro akcionáře, podniky, obyvatelstvo, které je vkladateli a využívá služeb banky. Ztráta vkladů ovlivňuje četné úspory vkladatelů a kapitál mnoha ekonomických subjektů. Finanční nerovnováha mezi bankami snižuje celkovou důvěru v úvěrový systém státu, což se projevuje i v jiných sektorech ekonomiky.

Pro vytvoření optimálního úvěrového portfolia je pro banku důležité vypracovat vhodnou úvěrovou politiku – správně vybrat segmenty trhu a určit strukturu činností. Banka musí tvořit svá aktiva tak, aby měla ve správnou chvíli k dispozici dostatečné množství platebních prostředků na úhradu svých závazků.

Koncept úvěrového portfolia zůstává kontroverzní a v ekonomické literatuře je jeho definici věnována malá pozornost a tato problematika není dostatečně rozpracována a analyzována.

K problematice vymezení pojmu a podstaty úvěrového portfolia komerční banky však existuje řada přístupů. Portfolio by se obecně mělo chápat jako soubor, soubor, zásoba určitých materiálních, finančních, ideologických nebo jiných parametrů, které dávají představu o povaze, směru, objemu činnosti, vyhlídkách na tržní mezeru společnosti, banka, organizace atd.

Někteří autoři interpretují úvěrové portfolio velmi široce a přisuzují mu všechna finanční aktiva a dokonce i pasiva banky, jiní spojují tento pojem pouze s úvěrovými operacemi banky a jiní zdůrazňují, že úvěrové portfolio není jednoduchý soubor prvků. , ale utajovaný soubor. Společný pro prezentované definice je výklad pojmů jako určité množiny.

Většina autorů při určování úvěrového portfolia vychází pouze z jednoho z kritérií pro klasifikaci jeho prvků – kreditního rizika. Podle mého názoru je pro co nejpřesnější určení úvěrového portfolia nutné zohlednit další faktory, které jej přímo ovlivňují (například míra ziskovosti a míra likvidity úvěrového portfolia).

V zahraniční ekonomické literatuře je úvěrové portfolio chápáno jako charakteristika struktury a kvality vydávaných úvěrů, klasifikovaná podle určitých kritérií v závislosti na stanovených cílech řízení. To znamená, že při určování podstaty úvěrového portfolia zahraniční ekonomové zahrnují výsledek aplikace prvků procesu řízení úvěrů. V poslední době stále více domácích specialistů přejímá zahraniční metody pro stanovení konceptu úvěrového portfolia.

Regulační dokumenty Ruské banky upravující některé aspekty řízení úvěrového portfolia definují její strukturu, z níž vyplývá, že zahrnuje nejen úvěrové portfolio, ale také různé další úvěrové požadavky banky: poskytnuté a přijaté úvěry, uložené vklady a přilákal, mezibankovní úvěry a vklady, faktoring, pohledávky za dluhové cenné papíry. Tato struktura úvěrového portfolia je vysvětlena podobností takových kategorií, jako jsou depozit, mezibankovní úvěr, faktoring, záruky, leasing, cenné papíry, které jsou ve své ekonomické podstatě spojeny s návratovým pohybem hodnoty a absencí změny vlastníka.

Při definování úvěrového portfolia komerční banky se nelze nedotknout pojmu jeho kvalita. Kvalitu úvěrového portfolia budeme chápat jako komplexní definici, která charakterizuje efektivitu tvorby úvěrového portfolia komerční banky z hlediska ziskovosti, míry úvěrového rizika a bezpečnosti. Úvěrové riziko závisí na finanční situaci dlužníka, kvalitě dluhové služby, jakož i na všech informacích, které má úvěrová instituce k dispozici o všech rizicích dlužníka, včetně informací o vnějších závazcích dlužníka a fungování trhu, na kterém dlužník funguje. Úroveň indikátoru kvality úvěrového portfolia je nepřímo úměrná míře úvěrového rizika (čím vyšší kvalita úvěru, tím menší pravděpodobnost nesplácení nebo zpoždění splácení a naopak). Totéž platí pro úroveň zabezpečení a výnosnosti úvěru (čím spolehlivější je jeho zabezpečení a čím větší výnos přináší, tím kvalitnější úvěrové portfolio).

Všechny banky přísně kontrolují kvalitu úvěrového portfolia, provádějí nezávislé zkoumání a identifikují případy odchylek od přijatých standardů a cílů úvěrové politiky banky. V závislosti na výši úvěrového rizika, tedy rizika, že dlužník nezaplatí jistinu a úroky splatné věřiteli ve lhůtě stanovené smlouvou o půjčce, jsou všechny půjčky rozděleny do pěti kategorií kvality:

Kategorie kvality II (nestandardní úvěry) - střední úvěrové riziko (pravděpodobnost finančních ztrát z důvodu neplnění nebo nesprávného plnění úvěrových závazků dlužníkem způsobuje jeho znehodnocení ve výši 1 až 20 %);

III kvalitativní kategorie (pochybné úvěry) - významné úvěrové riziko (pravděpodobnost finančních ztrát z důvodu neplnění nebo nesprávného plnění úvěrových závazků dlužníkem způsobuje jeho znehodnocení ve výši 21 až 50 %);

IV. kategorie kvality (problémové úvěry) - vysoké úvěrové riziko (pravděpodobnost finančních ztrát v důsledku neplnění nebo nesprávného plnění úvěrových závazků dlužníkem způsobuje jeho znehodnocení ve výši 51 až 100 %);

V (nejnižší) kategorie kvality (špatné úvěry) - neexistuje pravděpodobnost splacení úvěru z důvodu neschopnosti nebo odmítnutí dlužníka splnit úvěrové závazky, což vede k úplnému (100%) znehodnocení úvěru.

Všechny úvěrové organizace jsou v souladu s nařízením č. 254-P povinny tvořit rezervy na případné ztráty z úvěrů, úvěrů a podobných dluhů. Rezerva na případné úvěrové ztráty je tvořena srážkami z bankovních nákladů. Tato rezerva zajišťuje vytvoření stabilnějších podmínek pro finanční aktivity bank a umožňuje jim vyhnout se výkyvům ve výši zisku bank v důsledku odpisů úvěrových ztrát.

Podstatným bodem při určování úvěrového portfolia je, že jeho výběr a tvorba přímo závisí na stanovení investičního horizontu banky, souboru strategických a taktických rozhodnutí na určité časové období. V tomto ohledu se nám zdá důležité zdůraznit, že úvěrové portfolio není jen pasivně tvořeným souborem bankovních úvěrových požadavků, ale výsledkem aktivní akce banka, dynamicky se rozvíjející, evidentně manažerský vztah mezi různými typy úvěrů. Proto je z našeho pohledu nutné považovat úvěrové portfolio komerční banky za ztělesnění strategie, úvěrové politiky banky (která je naopak součástí celkové strategie rozvoje banky), jako výsledkem aktivního řízení banky směřujícího k vytvoření určitého vztahu mezi celkovými úvěrovými nástroji.

1.2 Tvorba a správa úvěrového portfolia komerční banky

Úvěrové operace jsou nejvýnosnější položkou v bankovním byznysu. Tento zdroj generuje převážnou část čistého zisku, který je převeden do rezervních fondů a použit k výplatě dividend akcionářům banky. Struktura a kvalita úvěrového portfolia jsou zároveň spojeny s hlavními riziky, kterým je banka v procesu provozní činnosti vystavena – riziko likvidity (neschopnost banky splácet závazky vkladateli), úvěrové riziko (selhání bank). dlužníků splácet jistinu a úroky z úvěru), úrokové riziko atd. Pečlivý výběr dlužníků, analýza podmínek pro poskytnutí úvěru, neustálé sledování finanční situace dlužníka, jeho schopnost (a ochota) splácet úvěr je proto jednou ze základních funkcí úvěrového oddělení banky.

Nejdůležitější otázkou pro každou banku je tedy vytvoření optimálního úvěrového portfolia jako jednoho z hlavních směrů pro alokaci finančních zdrojů a také efektivní řízení úvěrového portfolia.

Tvorba a správa úvěrového portfolia je jedním ze základních aspektů činnosti banky. Optimální a kvalitní úvěrové portfolio ovlivňuje likviditu banky a její spolehlivost. Spolehlivost banky je pro mnohé důležitá – pro akcionáře, podniky, obyvatelstvo, které je vkladateli a využívá služeb banky. Ztráta vkladů ovlivňuje četné úspory vkladatelů a kapitál mnoha ekonomických subjektů. Finanční nerovnováha mezi bankami snižuje celkovou důvěru v úvěrový systém státu, což se projevuje i v jiných sektorech ekonomiky.

Pro vytvoření optimálního úvěrového portfolia je pro banku důležité vypracovat vhodnou úvěrovou politiku – správně vybrat segmenty trhu a určit strukturu činností.

Velkou pozornost je třeba věnovat kvalitě úvěrového portfolia. Nekvalitní úvěrové portfolio, nepřiměřené úvěry (poskytované v rozporu s úvěrovou politikou) a poskytování úvěrů nespolehlivým dlužníkům mohou způsobit finanční nerovnováhu v bankách. Banka, která poskytuje úvěry v prodlení, plýtvá úvěrovými zdroji, které by mohly být použity ke stimulaci akumulace reálného kapitálu a přispět k ekonomickému rozvoji banky.

Při správě úvěrového portfolia má velký význam změna systému řízení splatnosti aktiv a pasiv a následně rozdílu úrokových sazeb a v konečném důsledku i ziskovosti. Každý zdroj zdrojů má své vlastní jedinečné vlastnosti, variabilitu a požadavky na rezervy. Přístupem k jejich správě je metoda přeměny finančních prostředků, která posuzuje každý zdroj finančních prostředků individuálně.

Správa úvěrového portfolia banky je důležitým prvkem její úvěrové politiky.

Strategie a taktika banky v oblasti získávání a poskytování úvěrů tvoří podstatu její úvěrové politiky. Každá banka si vytváří svou vlastní úvěrovou politiku s přihlédnutím k politickým, ekonomickým, organizačním a dalším faktorům. Banka při formulování své úvěrové politiky vychází ze skutečnosti, že většinu jejích zisků tvoří úvěrové operace. Po analýze dokumentu, který představuje hlavní prvky úvěrové politiky bank vypracované US Federal Deposit Insurance Corporation (určené pro kontrolní služby nad činností úvěrových institucí), poznamenáváme, že nejdůležitějšími prvky úvěrové politiky banky jsou související s tvorbou a správou úvěrového portfolia, zejména:

cíle, na základě kterých se určuje úvěrové portfolio banky (typy, podmínky splácení, velikost a kvalita úvěrů);

popis zásad a postupů pro stanovení úrokových sazeb, poplatků za úvěr a podmínek splácení;

popis standardů, podle kterých se určuje kvalita všech úvěrů;

údaj o maximálním limitu úvěrů (tj. maximální přípustné výši poměru výše úvěrů a celkových aktiv banky);

popis regionu, odvětví, sféry nebo sektoru ekonomiky obsluhovaného bankou, ve kterém by měla být provedena většina úvěrových investic;

charakteristika diagnostiky problémových úvěrů, jejich analýza a východiska ze vznikajících potíží.

Mezi faktory, které ovlivňují tvorbu úvěrového portfolia banky, patří specifika trhu bankovních služeb. Každá banka musí počítat s potřebou půjčených prostředků od hlavních klientů vybraného sektoru ekonomiky. V procesu tvorby úvěrové politiky si banky určují priority při tvorbě úvěrového portfolia s ohledem na jeho diverzifikaci z hlediska stanovení optimální úvěrové politiky. Lze ji rozdělit na typy: politika půjček právnickým osobám (průmyslové podniky, zemědělské podniky, obchodní a dodavatelské organizace atd.), politika půjček fyzickým osobám atd.

Dokumenty odhalující obsah úvěrové politiky bank také charakterizují ty typy úvěrů, jejichž poskytování je zakázáno nebo krajně nežádoucí (dlužníci, o jejichž solventnosti a spolehlivosti existují pochybnosti, kteří nepředložili úplný seznam dokumentů atd. ).

Jasný a podrobný popis úvěrové politiky je důležitý pro každou banku. Odhaluje obsah všech úvěrových postupů a odpovědnosti zaměstnanců banky spojené s těmito postupy. Dodržování ustanovení úvěrové politiky umožňuje bance vytvářet úvěrové portfolio, které napomáhá dosahování cílů stanovených v bankovní činnosti. Těmito cíli je zajištění ziskovosti banky, kontrola řízení rizik a dodržování požadavků bankovních zákonů.

V každé bance nese celkovou odpovědnost za úvěry představenstvo. Rozvíjí úvěrovou politiku banky, která je formulována ve speciálním dokumentu s různými názvy.

Aby bylo možné vytvořit optimální úvěrovou politiku, je nutné určit prioritní oblasti práce banky s přihlédnutím ke stavu trhu bankovních operací a služeb, úrovni konkurence a schopnostem banky samotné. .

Nejdůležitějším prvkem úvěrové politiky banky je řízení úvěrového portfolia. Úvěrová politika by měla zahrnovat složení úvěrového portfolia a kontrolu nad ním jako celkem a také stanovit standardy pro přijímání konkrétních úvěrových rozhodnutí. Kromě obecné úvěrové politiky by bankovní rada měla vypracovat nezávislý program interního úvěrového auditu a hodnocení kvality aktiv, jakož i metody sledování přiměřenosti opravných položek na úvěrové ztráty. Zdravá úvěrová politika nastavuje parametry pro úvěrové portfolio jako celek a definuje například:

jaký podíl zdrojů banky lze použít na poskytování úvěrů;

jaké typy úvěrů lze poskytovat;

jakou část úvěrového portfolia mohou tvořit úvěry tohoto typu;

přijatelná koncentrace úvěrů pro jednotlivé dlužníky a průmyslová odvětví;

měly by být identifikovány hlavní geografické regiony podniku;

je nutné schválit limity pro nákup úvěru.

Nejdůležitějším ukazatelem úrovně organizace úvěrového procesu je kvalita úvěrového portfolia. Nejdůležitějším kritériem, podle kterého se určuje kvalita úvěrového portfolia, je míra úvěrového rizika. Je důležité analyzovat a seskupovat půjčky podle kvality. Analýza a hodnocení kvality úvěrového portfolia umožňuje manažerům bank kompetentně řídit její úvěrové operace.

Míra úvěrového rizika bank závisí na následujících faktorech:

míra koncentrace úvěrových aktivit banky v jakékoli oblasti (odvětví) citlivé na změny v ekonomice, tzn. mít pružnou poptávku po svých produktech, která je vyjádřena stupněm koncentrace klientů bank v určitých odvětvích nebo geografických oblastech, zvláště náchylných ke změnám trhu;

podíl úvěrů směřujících ke klientům s určitými specifickými obtížemi;

soustředění aktivit banky do málo probádaných, nových, netradičních oblastí;

zavedení soukromých nebo významných změn v úvěrové politice banky;

podíl nových a nedávno získaných klientů;

přijímání jako zajištění hodnoty, které je obtížné prodat na trhu nebo podléhají rychlému znehodnocení.

Úroveň indikátoru kvality úvěru je nepřímo úměrná míře úvěrového rizika (čím vyšší kvalita úvěru, tím menší pravděpodobnost nesplácení nebo zpoždění splácení a naopak). Navíc, na rozdíl od ukazatelů úvěrového rizika, kvalita úvěru nebo úvěrového portfolia banky je reálná hodnota určená již poskytnutými úvěry bankou. Díky znalosti struktury úvěrového portfolia podle kategorií kvality úvěrů a statistickému stanovení průměrného procenta problémových, po splatnosti a špatných úvěrů pro každou kategorii je banka schopna realizovat řadu opatření zaměřených na snižování ztrát z úvěrových obchodů.

Řízením kvality se rozumí schopnost vysoce kvalifikovaného vedení banky proaktivně předvídat a řešit vznikající rizikové problémy dříve, než se pro banku stanou vážným problémem.

Hlavní metody regulace a řízení úvěrového rizika jsou následující:

diverzifikace portfolia aktiv;

předběžná analýza platební schopnosti dlužníka;

tvorba rezerv na krytí úvěrového rizika;

analýza a udržování optimální struktury úvěrového portfolia;

požadavek na zajištění úvěrů a na jejich zamýšlené použití.

V činnosti bank v průmyslových zemích a některých ruských bank se rozlišují různé metody řízení rizik.

Diverzifikace úvěrového portfolia je nejjednodušší a nejlevnější způsob zajištění rizika nesplácení úvěru.

Hlavní metody používané k zajištění dostatečné diverzifikace úvěrového portfolia jsou následující:

přidělování úvěrů, které zahrnuje: stanovení flexibilních nebo pevných úvěrových limitů na částku, podmínky, typy úrokových sazeb a další podmínky pro poskytování úvěrů; stanovení úvěrových limitů pro jednotlivé dlužníky nebo třídy dlužníků v souladu s jejich finanční situací; stanovení limitů koncentrace úvěrů v rukou jednoho nebo skupiny úzce spolupracujících dlužníků v souladu s jejich finanční situací;

diverzifikaci dlužníků lze také provést přímým stanovením limitů pro všechny dlužníky dané skupiny (například pro populaci na spotřebitelské úvěry) v absolutní výši nebo podle celkového podílu na úvěrovém portfoliu banky;

diverzifikace přijatého zajištění úvěrů;

aplikace různých typů úrokových sazeb a způsobů výpočtu a placení úroků z úvěru;

Zvláště důležitá je diverzifikace úvěrového portfolia podle splatnosti, protože úrokové sazby u úvěrů s různými splatnostmi podléhají různým výkyvům a na délce úvěru významně závisí i míra nepřímo převzatých podnikatelských rizik dlužníkem. Pokud je tedy banka zaměřena na dlouhodobé spotřebitelské úvěry, které mají znaky investičního úvěru, je rozumné zařadit do úvěrového portfolia i krátkodobé úvěry, které vyrovnají strukturu portfolia. Nedostatečnou vyváženost úvěrového portfolia lze navíc částečně kompenzovat vhodným strukturováním portfolií ostatních aktiv, avšak tak, aby byla zajištěna optimální rovnováha podmínek v celém portfoliu aktiv jako celku.

V praxi se obvykle používají tři typy diverzifikace:

portfolio;

zeměpisné;

podle dat splatnosti.

Diverzifikace portfolia znamená distribuci úvěrů mezi širokou škálu klientů z různých odvětví a zpřístupnění menších částek různým společnostem v různých odvětvích na kratší dobu a většímu počtu dlužníků.

Geografická diverzifikace se zaměřuje na přilákání zákazníků z různých geografických regionů nebo zemí.

Diverzifikace z hlediska podmínek splácení zahrnuje vydávání a získávání úvěrů v různých obdobích; jde o to, že příjem a výplata finančních prostředků spojených s půjčováním na různá období by bance poskytla příležitost k určitému finančnímu manévru a vyloučila by případy selhání ze strany banky. banka plnit své závazky vůči klientům.

Po vyčerpání všech ostatních metod minimalizace bankovních rizik lze k tomuto účelu využít vlastní kapitál banky. Díky ní lze kompenzovat ztráty z rizikových úvěrů. Toto extrémní opatření bance umožní pokračovat ve své činnosti. Toto opatření je možné a efektivní, pokud ztráty banky nejsou tak velké a lze je stále kompenzovat.

V zahraniční bankovní praxi se uvádí, že bankéři jsou odpovědní ve vztahu k úvěrovým rizikům pouze ve dvou hlavních oblastech – ve schopnosti překonávat riziko (znalosti) a ve schopnosti činit správná manažerská rozhodnutí (management).

Tyto a další faktory jsou neustále v zorném poli bankéře v procesu implementace úvěrové politiky, analýzy úvěrových rizik a řízení kvality úvěrového portfolia. Řízení však zahrnuje nejen sledování a sledování probíhajících událostí, ale také přijímání nezbytných opatření k překonání negativních důsledků.

Nápravná opatření banky mohou zahrnovat:

Vyjednávání podmínek splácení dluhu;

snížení úrovně dluhu prostřednictvím lepšího řízení pracovního kapitálu;

přilákání konzultantů (v technických, marketingových nebo finančních otázkách);

prodej aktiv;

kompromis;

udělení odkladu pod podmínkou pečlivého sledování činností dlužníka.

Tento druh analýzy umožňuje bankám rozumněji přistupovat ke stanovení optimální rezervy na krytí nedobytných pohledávek a v souladu s tím vypracovat ekonomicky zdravou úvěrovou politiku.

V posledních letech komerční banky při vývoji úvěrové politiky analyzují celkové riziko z pohledu tzv. portfoliového přístupu. Bankovní úvěry lze chápat jako portfolio rizikových aktiv, jejichž výnosy se budou lišit v závislosti na míře rizika, která jsou s nimi spojena. Celkové riziko portfolia se sníží, pokud banka může diverzifikovat svá aktiva nebo přijmout jiná opatření k minimalizaci rizika.

Jednou z nejdůležitějších otázek efektivního fungování banky je tedy vytvoření úvěrového portfolia, protože úvěrové operace přinášejí převážnou část zisku banky. Za tímto účelem musí být vytvořena vhodná úvěrová politika. Zvláštní pozornost by měla být věnována kvalitě úvěrového portfolia a měla by být přijata včasná opatření k jeho zlepšení. Pro minimalizaci úvěrového rizika a zlepšení kvality portfolia jako celku je nutné jej diverzifikovat.

1.3 Metody hodnocení kvality úvěrového portfolia

Kvalita úvěrového portfolia je jedním z nejdůležitějších ukazatelů výkonnosti komerční banky, který přímo ovlivňuje její finanční stabilitu a spolehlivost. Charakterizuje především kvalitu bankovního managementu, dobré vztahy mezi bankou, jejími klienty a ostatními finančními a úvěrovými institucemi a také stav bankovního systému jako celku. Vzhledem k tomu, že doposud v teorii a praxi bankovnictví nebyl adekvátní přístup k problému hodnocení kvality úvěrového portfolia, je tato problematika stále více zajímavá pro celou řadu uživatelů, včetně klientů bank, úvěrů analytici, manažeři, regulátoři a zákonodárné orgány .

Předpokladem pro vznik problému posuzování kvality úvěrového portfolia jsou samotná specifika činnosti komerčních bank na trhu finančních služeb. Proto při jeho charakterizaci je třeba přímo analyzovat rysy bankovních činností.

Při určování kvality úvěrového portfolia by se mělo vycházet ze souboru kritérií, která na něj mají přímý vliv: míra a typ úvěrového rizika, míra likvidity, míra ziskovosti. Význam těchto kritérií se bude lišit v závislosti na podmínkách, místě působení úvěrové instituce, jakož i na cílech, strategii a vlastnostech operace, určitých typech úvěrových transakcí a rizicích s nimi spojených. Na základě těchto kritérií je možná komplexní analýza a posouzení kvality úvěrového portfolia banky.

Kvalitu úvěrového portfolia budeme chápat jako komplexní definici, která charakterizuje efektivitu tvorby úvěrového portfolia komerční banky z hlediska ziskovosti, míry úvěrového rizika a bezpečnosti. Úvěrové riziko závisí na finanční situaci dlužníka, kvalitě dluhové služby, jakož i na všech informacích, které má úvěrová instituce k dispozici o všech rizicích dlužníka, včetně informací o vnějších závazcích dlužníka a fungování trhu, na kterém dlužník funguje.

V mezinárodní praxi se pro hodnocení kvality úvěrového portfolia používá rating na základě agregovaných ukazatelů a charakteristik, který umožňuje seřadit banky podle kvality jejich úvěrových portfolií a jejich postavení mezi ostatními úvěrovými institucemi.

vlastní analýza kvality úvěrového portfolia;

nezávislé prověření specializovanými bankovními ratingovými agenturami, například Standard & Poor s", "Fitch IBCA", "Moodys";

posouzení orgány dohledu, které je objektivnější než jiná hodnocení.

Číselný systém spočívá v tom, že pro každou rizikovou skupinu je stanoven omezený seznam ukazatelů, na základě kterých je k ní přiřazen každý konkrétní prvek úvěrového portfolia. Číselná soustava je založena na znaleckém posudku, který je velmi obtížné kvantitativně vyjádřit. To je právě jeho hlavní nevýhoda. Šíře a případný odpor odborného posouzení neumožňuje jednotný přístup ke klasifikaci prvků úvěrového portfolia (Příloha 1).

Čím je tento systém subjektivnější, tím více chyb se bude vyskytovat při určování kvality úvěrového portfolia. Spolu s číselným systémem se v mezinárodní praxi rozšířil i bodový systém pro hodnocení kvality úvěrového portfolia komerční banky. Jde o jednu obecnou číselnou hodnotu, jejíž definice je upravena (příloha 2).

U každého z ukazatelů je nejprve posouzena kvalita každého úvěru zařazeného do úvěrového portfolia a následně je přiděleno souhrnné skóre. Hodnocení kvality úvěru se určuje na základě získaných bodů.

) nejlepší - 163 - 140;

) vysoká kvalita - 139 - 118;

) vyhovující - 117 - 85;

) limit - 84 - 65;

) horší než limit - 64 a méně.

Bodovací systém se nejčastěji používá při hodnocení úvěrového portfolia fyzických osob.

Charakteristickým rysem bodového systému je, že je svou povahou individuální a měl by být vyvíjen na základě charakteristik vlastních bance, její klientele a zohledňovat specifika legislativy různých zemí.

Pozitivní aspekty bodovacího systému pro hodnocení kvality úvěrového portfolia jsou: jednoduchost použití, rychlost systému a malá míra subjektivity při rozhodování. Mezi negativní aspekty patří: špatná adaptabilita na určité kategorie úvěrů a dlužníků, nedostatečný rozsah posuzovaných aspektů, potíže s ověřováním správnosti informací obdržených od dlužníka.

V praxi je s přihlédnutím ke všem pozitivním i negativním stránkám číselných a bodových systémů vhodné využít jejich kombinaci, která vytvoří základ pokročilejšího a přesnějšího systému hodnocení kvality úvěrového portfolia.

Basilejský výbor pro bankovní dohled pravidelně přezkoumává požadavky dohledu na úvěrová portfolia komerčních bank, na hodnocení úvěrových rizik a výši vytvořených rezerv, na objem velkých úvěrů poskytnutých zákazníkům, akcionářům, insiderům, osobám spojeným s bankou , na výši vydaných záruk a závazků a další.ukazatele. Příslušné finanční ukazatele jsou definovány v pokynech Basilejského výboru pro bankovní dohled. Tyto požadavky jsou s malými změnami zohledněny v ekonomických standardech pro činnost ruských úvěrových institucí.

V tuzemské bankovní praxi se nejčastěji provádí pouze vlastní analýza kvality úvěrového portfolia na základě stanovení souboru poměrových ukazatelů, které ji přímo ovlivňují. Tyto koeficienty jsou uvažovány v dynamice a ve vzájemném srovnání. Tyto koeficienty charakterizují:

) kvalita úvěrového portfolia banky;

) obchodní činnost a obrat;

) ziskovost úvěrového portfolia banky.

Pro souhrnné posouzení kvality úvěrového portfolia musí banka vybrat systém ukazatelů z uvedených a uvést jejich významnost (procentuální váha).

Dále se pro každou skupinu finančních poměrových ukazatelů vypočítá skupinové skóre vážením skóre ukazatelů této skupiny a součet vah pro každou skupinu by měl být 100 %. Tři body, představující integrální hodnocení tří skupin ukazatelů, jsou zase váženy s přihlédnutím k roli každé skupiny ukazatelů v integrálním skóre, jejich celkové váhy by měly být rovněž 100 %.

1.4 Bodování v moderní bance

V moderní bance je otázkám efektivní úvěrové politiky přikládán stále větší význam. Globální finanční krize vedla k tomu, že masivní, často vysoce rizikové spotřebitelské úvěry u velké většiny bank ustoupily vyváženému a promyšlenému rozhodování o každé úvěrové transakci.

Nedávné zkušenosti opět potvrdily, že v moderním světě nelze spoléhat pouze na zkušenosti odborníků. Je nutné vzít v úvahu celé množství informací o klientech dlužníka. Pouze v tomto případě je možné optimálně rozhodnout o konkrétní žádosti o úvěr a v důsledku toho výrazně snížit úvěrová rizika.

Credit scoring je způsob hodnocení bonity osoby, založený na numerických statistických metodách. Spočívá v přidělování bodů na základě vyplnění určitého dotazníku vypracovaného hodnotiteli úvěrového rizika. Na základě výsledků získaných bodů systém rozhodne o schválení nebo zamítnutí poskytnutí půjčky. Využití technologií credit scoringu v bance výrazně zefektivňuje práci s dlužníkem.

Existuje několik typů kreditního bodování. Použití každého z nich umožní bance dosáhnout různých cílů: bodování:

Zvýšit přesnost hodnocení dlužníka;

urychlit proces posuzování a minimalizovat lidský faktor při rozhodování;

Vytvořte centralizovanou akumulaci údajů o dlužníkech;

Snižte vytvořené rezervy na možné ztráty z úvěrových závazků. Bodování:

Rychle a efektivně posoudit dynamiku změn na úvěrovém účtu jednotlivého dlužníka a úvěrového portfolia jako celku.

Organizovat efektivní práci s problémovými dlužníky, včetně sledování dluhu a výběru optimální inkasní agentury.

) Bodování podvodu:

Včas odhalit podvodné aktivity ze strany potenciálních nebo stávajících klientů – dlužníků.

V běžné praxi je kreditní bodování určeno dvěma úkoly, z nichž každý má své charakteristické aspekty a rysy:

Tvorba scoringových modelů - modelů pro hodnocení bonity;

Budování bodovací infrastruktury.

Pro různé banky může být jeden úkol relevantní a druhý nemusí být relevantní, nicméně tyto dvě oblasti jsou obvykle považovány za hlavní v kreditním skóringu.

Každý směr má své nástroje a metodiku, s jejichž pomocí se tyto problémy řeší.

Analytické modely pro hodnocení dlužníků (skóringové modely) jsou mechanismem, který umožňuje nejen ztělesnit zkušenosti úvěrových expertů, ale také najít „skryté“ logické závislosti a zohlednit je při rozhodování o poskytnutí půjčky.

Při vytváření scoringových modelů stojí banka před řadou úkolů:

Určení klíčového účelu a typu scoringu: určení, k čemu přesně bude scoring použit – posouzení dlužníka, posouzení dynamiky účtu nebo stanovení optimální strategie pro „špatné“ dlužníky.

Hodnocení, analýza a stanovení kritérií: stanovení kritérií pro hodnocení bonity a stanovení základních parametrů pro klasifikaci dlužníků.

Výběr metod pro konstrukci skórovacích modelů: výzkum dostupných metod pro tvorbu skórovacích modelů pro maximální přiměřenost stávající situace.

Posouzení finanční efektivnosti modelů: posouzení a analýza celkového dopadu scoringového modelu na úvěrové portfolio jako celek.

Pokud považujeme implementaci credit scoringu za úkol budování centralizovaný systém Při posuzování dlužníka a rozhodování o půjčování je třeba vzít v úvahu následující vlastnosti řešení Scorto:

Řízení úvěrových produktů - nastavení korespondence mezi modely a typy úvěrových produktů s využitím různých modelů hodnocení pro různé cílové skupiny.

Tvorba strategie rozhodování - tvorba pravidel pro interpretaci výsledku bodování, formování zásad pro strategii rozhodování o žádosti o úvěr.

Sledování prodejních míst úvěrů - hodnocení efektivity a dynamiky práce v reálném čase, sledování počtu „fiktivních“ žádostí o posouzení, sledování rozhodnutí učiněných na základě bodování.

Sledování přiměřenosti úvěrového portfolia a modelů - kontrola funkční přiměřenosti modelu na stávajících dlužníkech, posouzení faktoru subjektivity při rozhodování.

Škála technik a metod analýzy rizik v úvěrování je velmi široká. Scorto nabízí svým klientům řadu specializovaných nástrojů, které zlepšují kvalitu řízení rizik finančních organizací:

Specializovaná aplikace pro řešení problémů konsolidace dat, zpracování a obohacování dat úvěrového portfolia, umožňující sbírat informace z různých zdrojů, sjednotit prezentaci, vymazat data od nadbytečných a nesprávných informací - Scorto™ Refiner.

Specializovaná aplikace pro analýzu dat a vytváření finančních a provozních výkazů, která umožňuje sledovat a vytvářet interaktivní výkazy - Scorto™ Supervisor.

Specializovaná aplikace pro výpočet kapitálových požadavků a hodnocení úvěrového rizika, která umožňuje vypočítat: požadavky na rezervní kapitál; Rezervní kapitál; rizikově vážená aktiva; výchozí korelace; úprava doby splácení a také umožňuje stresové testování úvěrového portfolia - Scorto™ Accord.

1.5 Analýza úvěrového portfolia komerčních bank v období finanční krize

Podstatu úvěrového portfolia banky lze posuzovat v kategorické a aplikované rovině. V prvním aspektu je úvěrové portfolio vztahem mezi bankou a jejími protistranami ohledně zpětného pohybu hodnoty, který má podobu úvěrových požadavků. Ve druhém aspektu je úvěrové portfolio souborem bankovních aktiv ve formě úvěrů, eskontovaných směnek, mezibankovních úvěrů, vkladů a dalších úvěrových pohledávek.

Správa úvěrového portfolia je jedním z nejdůležitějších aspektů bankovní praxe. Na správné volbě způsobu řízení úvěrového portfolia závisí nejen úspěšnost řešení konkrétní konfliktní situace, ale také stabilita a pověst banky samotné.

Prioritou při řízení úvěrového portfolia je realizace úkolu zvýšení ziskovosti banky orientací skladby úvěrového portfolia na investice do nejatraktivnějších segmentů úvěrového trhu a omezení investic do nejméně atraktivních oblastí úvěrování.

V souvislosti s finanční krizí došlo k výraznému poklesu úvěrového portfolia a nárůstu úvěrů po splatnosti.

Navzdory výzvám úřadů banky svá úvěrová portfolia nenavyšují.

Úvěrová portfolia bank se oproti začátku roku 2009 mírně zmenšila. Pokles činil desetiny procenta. Na začátku roku 2009 byl podle centrální banky objem úvěrů od bank 12,5 bilionu. rub., později vzrostla o 2,4 % na 12,8 bil. třít.

Většina velkých bank nevykázala růst podnikových úvěrů. Z top 10 podle aktiv předložilo zprávy osm bank. Stav úvěrového dluhu se zvýšil pouze u dvou z nich - Alfa Bank (+0,6 %) a Rosselkhozbank (+2 %). VTB a Gazprombank snížily svá portfolia o 2 % a dceřiné společnosti zahraničních bank snížily svá portfolia ještě více: Raiffeisenbank – o 7 % a Rosbank – o 4 %.

Nemyslete si, že banky nevydávají nové úvěry. Nové úvěry jsou vydávány, pouze jejich objem je nižší než výše klientských plateb na splacení dluhu a o tento rozdíl se mění ukazatel ve výkazech banky.

Je přirozené, že se výše dluhu společností nezvyšuje: půjčování stále není příliš aktivní a růst je v nejlepším případě kompenzován platbami. Úvěrová aktivita je pro současný stav finančního systému zcela normální.

Někteří dlužníci si odmítají vzít půjčku, i když mají od banky kladné rozhodnutí. Firmy snižují své dluhové zatížení. To znamená, že jejich zájmy jsou spíše proti aspiracím bank. Obchod se zmenšil a ziskovost podniků nestačí pokrýt portfolia. Největší banky mají problémy s tvorbou rezerv. Ti se samozřejmě snaží řídit pokyny vedení země, ale musí být příliš přísní na kvalitu dlužníka, posuzování rizik a zajištění – emise se značně zúžila a i u kvalitních dlužníků nemají čas vydat tolik, kolik mohli vydat dříve.

Mírný nárůst úvěrů v polovině roku 2009 byl částečně způsoben přeceněním úvěrů v cizí měně a možností získat peníze od centrální banky, nyní však centrální banka v boji proti měnovým spekulacím snížila nabídku likvidity. Rubl k dolaru posílil o 1,24 %, růst tedy nelze vysvětlit přeceněním měny. Dlužníci se navíc snaží nejprve splatit úvěry v cizí měně.

Hlavním problémem bank není nedostatek likvidity. Dlužníci mají často několik věřitelů a v takových případech je obtížné předvídat požadavky ostatních věřitelů a posoudit riziko refinancování.

Navýšení úvěrového portfolia je kvůli nedostatku kvalitních dlužníků téměř nemožné. Dlužníci nesplácejí své úvěry a banky mají zvýšené nedoplatky.

Kvalitu úvěrového portfolia banky neurčují pouze běžné platby. Struktura portfolia z hlediska vyhlídek splácení a důsledků nesplácení má velký význam. Zjednodušeně lze dlužníky rozdělit do kategorií: svědomití, nesolventní a problémoví.

V každé situaci je pro banku výhodnější „upgradovat“ kategorii dlužníka, aby se vyhnula nesplácení úvěru, protože Default znamená zaznamenat ztrátu z vydaného úvěru. Ztráta může být vyjádřena odepsáním pohledávky při nemožnosti inkasa nebo obrovskou slevou při prodeji problémové pohledávky inkasním agenturám. Pokud navíc dojde k prodlení s úvěrem, vznikají bance další náklady, zejména na vymáhání pohledávek u soudu, se zapojením exekutorské služby, prodejem zástavy atd.

Hlubší kvantitativní analýza ukáže, že vše není tak jednoduché. V některých případech, například v závislosti na výši úvěru nebo likviditě zajištění, může být výhodnější zahájit právní postupy pro vymáhání pohledávek co nejdříve. Na druhou stranu „nárůst“ v kategorii např. v souvislosti s restrukturalizací dluhu znamená pro banku snížení ziskovosti tohoto klienta. Zajímavý problém vyvstává při optimalizaci ziskovosti úvěrového portfolia při zohlednění krizových faktorů. V širším slova smyslu jej lze chápat jako problém optimalizace hodnoty úvěrového portfolia s přihlédnutím k faktorům ziskovosti, nákladů, rizika nesplácení a udržení loajality zákazníků.

Oficiální statistiky, která charakterizuje podíl úvěrů po splatnosti v ruských bankách, nedává příliš důvodů k obavám. V roce 2009 činil pouze 4,2 % umístěných prostředků bankovního sektoru, přičemž vytvořené rezervy vzrostly na 6,9 % úvěrového portfolia.

Závažnějším nebezpečím je podle našeho názoru nárůst podílu problémových a špatných úvěrů, které byly znehodnoceny na 7,6 % (IV. a V. rizikové skupiny v klasifikaci Bank of Russia) v úvěrovém portfoliu bank. Právě tyto úvěry jsou předstihovým ukazatelem úvěrů po splatnosti (obr. 1).

Obrázek 1 - Ukazatele kvality úvěrů ruských bank za 5 let

Existuje poměrně málo odhadů podílu problémových úvěrů, které byly v ruských bankách znehodnoceny: pohybují se od mírných 15 až 60 % úvěrového portfolia. Ale ani ty nejvyšší odhady nenaznačují, že všechny tyto úvěry jsou špatné, protože kombinují jak jasně ohrožená aktiva, která byla znehodnocena, a úvěry, které byly jednoduše převedeny nebo restrukturalizovány bankami.

Podíl restrukturalizovaných úvěrů lze odhadnout. Jednou z oblíbených metod hodnocení je srovnání struktury úvěrů podle splatnosti za 1. čtvrtletí 2009 a 2010. V průběhu roku se podíl úvěrů podnikům se splatností nad 12 měsíců zvýšil z 50,6 na 61 %, a to při absenci nových úvěrů. To znamená, že přibližně polovina úvěrového portfolia byla prodloužena, přibližně 10 % na dobu delší než jeden rok. Až 60 % úvěrového portfolia tak lze považovat za restrukturalizované a klasifikované jako problémové úvěry.

Je nezákonné zahrnout všechny prodloužené půjčky mezi problémové půjčky. To, co by bylo on-úvěrování bez bankovní krize, se během krize stává prodloužením. Samotný fakt nuceného prodlužování tak ve větší míře odráží problémy samotných bank (např. nedostatek úvěrových zdrojů), nikoli podniků.

Definice problémových úvěrů, které jsou znehodnoceny, se může značně lišit. Mnohem stabilnější se však paradoxně ukazuje odhad konečných ztrát. Proto je zásadně důležité vyzdvihnout právě tu část úvěrového portfolia, kde mají dlužníci skutečné problémy se splácením úvěrů.

Srovnání vykazování podle RAS a IFRS ruských bank ukazuje, že úroveň úvěrů po splatnosti v ruském výkaznictví se blíží úrovni problémových úvěrů podle IFRS, které byly znehodnoceny. Vykazování podle IFRS na rozdíl od ruského v zásadě nepracuje s ukazatelem podílu úvěrů po splatnosti. Každá banka předkládá výkazy ve vlastním formátu, v některých výkazech podle IFRS je však stále možné zvýraznit ukazatel úvěrů po splatnosti.

Při porovnání výkazů podle RAS (Russian Accounting Standards) a IFRS (International Financial Reporting Standards) 5 ruských bank (v Krasnojarsku) je jasně vidět, že na rozdíl od všeobecného přesvědčení je podíl úvěrů po splatnosti podle IFRS a RAS srovnatelný (Stůl 1) .

Tabulka 1 - Porovnání ukazatele úvěrů po splatnosti podle RAS a IFRS

Název banky RSBUMSFOPortfolio úvěrů (miliardy rublů) Úvěrový dluh po splatnosti (miliardy rublů) % úvěrového dluhu po splatnosti Portfolio úvěrů po splatnosti (miliardy rublů) Úvěrový dluh po splatnosti (miliardy rublů) % úvěrového dluhu po splatnostiVTB Bank 1485271,822557,847,91, 87Bank of Moscow504 15.51.09516.661.16Rosselkhoz Bank4678.51.82398.619.24.82Alfa Bank427.734.68.09563.335.36.26MDM Bank184.310.95.9121077.

Mnoho bank se rozhodlo vykazovat ve svých ruských účetních výkazech úvěry, u kterých došlo k opožděným platbám, jako po splatnosti v plné výši (RAS dává bankám toto právo). Toto rozhodnutí je způsobeno v neposlední řadě tím, že bez formální klasifikace úvěru jako po splatnosti banka nemůže žalovat ani požadovat předčasné splacení úvěru. Proto banky, které zaujaly aktivní pozici při vymáhání pohledávek po splatnosti, přirozeně vykazují ve svých ruských finančních výkazech úroveň blízkou IFRS.

Úvěry po splatnosti v rámci RAS jsou vyšší u právnických osob než u fyzických osob, což je způsobeno delšími výpůjčními lhůtami pro firmy a větší převahou úvěrů právnických osob se splátkou k poslednímu dni.

Obecně není rozdíl ve výši úvěrů po splatnosti podle IFRS a RAS, pokud existuje, tak velký.

Pravděpodobně ke konci roku 2009 (datum vykazování podle IFRS a RAS) činila jistina úvěrů po splatnosti jako procento úvěrového portfolia asi 8,09 %, oproti oficiální hodnotě asi 6,26 %. Toto číslo se blíží míře defaultu na trhu podnikových dluhopisů na začátku roku 2010.

KAPITOLA 2. ANALÝZA ÚČINNOSTI SPRÁVY ÚVĚROVÉHO PORTFOLIA NA PŘÍKLADU JSCB "ENISEY" (OJSC)

.1 Obecná charakteristika JSCB "ENISEY" (JSC)

Úplný název banky v ruštině: Akciová komerční banka "ENISEI" (otevřená akciová společnost) - JSCB "ENISEY" (OJSC).

Úplný název banky v angličtině: „The ENISEY Bank“ Public Company – „The ENISEY Bank“ PLC.

Umístění banky: Rusko, 660075, Krasnojarsk, Republic Street, budova 51.

Poštovní adresa banky: Rusko, 660075, Krasnojarsk, Respubliki Street, budova 51.

JSCB "ENISEI" (Krasnojarsk) byla vytvořena na akciovém základě, zakládací listina byla zaregistrována u Státní banky RSFSR dne 12. října 1990 (registrační číslo 474).

Na základě rozhodnutí valné hromady ze dne 12. března 1991 došlo k reorganizaci Komerční banky YENISEY formou transformace na uzavřenou akciovou společnost.

Banka je součástí ruského bankovního systému a ve své činnosti se řídí federálními zákony a dalšími právními akty Ruské federace, včetně předpisů Ruské banky, jakož i Charty.

Banka je právnickou osobou, vlastní samostatný majetek, o kterém se účtuje v její samostatné rozvaze, může vlastním jménem nabývat a vykonávat majetková a osobní nemajetková práva, nést odpovědnost, být žalobcem i žalovaným u soudu. . Banka ručí za své závazky celým svým majetkem.

Banka je obchodní organizací a působí ve formě otevřené akciové společnosti. Základní kapitál Banky je rozdělen na akcie osvědčující povinná práva akcionářů ve vztahu k Bance. Akcionáři neručí za závazky Banky a nesou riziko ztrát spojených s její činností, a to až do výše hodnoty akcií, které vlastní. Banka neručí za závazky svých akcionářů.

Nejvyšším orgánem banky je valná hromada akcionářů.

Celkové řízení činnosti banky vykonává dozorčí rada.

Řízení běžné činnosti banky zajišťuje kolektivní výkonný orgán banky - rada a jediný výkonný orgán banky - předseda rady. Osoba vykonávající funkce jediného výkonného orgánu Banky zároveň vykonává funkci předsedy kolegiálního výkonného orgánu Banky. Výkonné orgány banky jsou odpovědné dozorčí radě a valné hromadě akcionářů. Výkonné orgány banky organizují výkon rozhodnutí valné hromady akcionářů a dozorčí rady.

JSCB "ENISEY" si zachovává výhody regionální banky, zaměřené především na práci s obyvateli Krasnojarského území. V roce 2005 se YENISEY připojila k mezinárodní bankovní skupině Converse Group. Přilákání mezinárodních finančních zdrojů umožnilo bance rozšířit své schopnosti, aby mohla sloužit podnikům i jednotlivcům. Jen za poslední rok se objem vkladů domácností a úvěrů vydaných bankou zvýšil 2,5krát. Měna rozvahy JSCB YENISEY se za dva a půl roku zvýšila ze 440 milionů na 2 miliardy rublů. Před deseti lety zaujímaly YENISEY nejvyšší příčky regionálních ratingů a měly nejrozsáhlejší síť poboček v regionu mezi komerčními bankami. Jak vypadá situace dnes – z hlediska velikosti aktiv a velikosti bilančního zisku je nyní YENISEY jedním ze tří lídrů mezi krasnojarskými bankami. V hodnocení časopisu Expert-Siberia „Banky sibiřského regionu snižováním aktiv“ obsadila banka 24. místo z 62. Banka má devět dalších kanceláří a dvě pobočky. Plánuje se otevření další další kanceláře v Moskvě. Otevření další moskevské kanceláře znamená, že YENISEY Bank vstoupí na federální úroveň.

Dnes se JSCB "Yenisei" umisťuje na trhu bankovních služeb jako finanční a úvěrová organizace, která podporuje malé a střední podniky v celé řadě průmyslových odvětví. Zhruba 30 % jejího úvěrového portfolia tvoří investiční aktivity stavebních společností – např. Gothika, Zodchiy, Sava-LTD. Mezi stálé klienty banky patří Krasnojarské aerolinie, Vodokanal, skupina společností Slavitsa a velkoobchodní a maloobchodní organizace. Taková meziodvětvová diverzifikace úvěrového portfolia umožňuje zajistit potřebnou finanční stabilitu podnikání a poskytuje další záruky stability.

2.2 Hlavní oblasti půjčování v JSCB "ENISEY"

Pro obyvatele Krasnojarska jsou nyní velmi oblíbené například půjčky na auto. Společnost YENISEY začala v loňském roce poskytovat úvěry na nákup ojetých japonských vozů s pravostranným řízením. Ukázalo se, že služba je velmi žádaná. Na začátku roku 2010 činilo portfolio půjček na auta JSCB YENISEY 150,469 milionů rublů. Druhým oblíbeným směrem jsou půjčky se „skutečnými“ penězi. Obyvatelé Krasnojarska stále více rádi berou hotovost, místo aby si brali komoditní půjčky. Spotřebitelská výpůjční místa na prodejnách proto postupně opouštíme a nabízíme nové produkty. Například půjčky „Musíme si to vzít!“, stejně jako „Zdarma“, „Spotřebitel“, „Praktické“ atd. Pro jejich získání musí dlužník potvrdit svůj příjem. A to vůbec není rozmar: banka dodržuje politiku přiměřené opatrnosti, protože je nutné co nejvíce snížit rizika, a proto šetřit peníze vkladatelů. Pro pohodlí klientů může JSCB "ENISEY" nabídnout půjčku za malou částku - "padesát dolarů". V prvních šesti měsících roku 2009 banka vydala nezajištěné spotřebitelské úvěry ve výši 277,5 milionu rublů – o 14,96 % více než ve stejném období loňského roku. V hodnocení agentury "RBC Rating" Nejvíce "spotřebitelských bank" v první polovině roku 2009 obsadila JSCB "ENISEY" 60. místo. V roce 2007 YENISEY zahájila úvěrový program pro malé podniky. Jakých výsledků bylo dosaženo: V první polovině roku 2009 banka poskytla úvěry malým a středním podnikům v celkové výši 102 milionů 105 tisíc rublů, což je o 557,5 % více než ve stejném období loňského roku. V průběhu roku se maximální výše půjčky „jednou rukou“ pro malé podniky zvýšila ze 3 na 5 milionů rublů. Průměrná výše poskytnutých půjček je 1-1,5 milionu rublů.

Dnes tvoří 20 % úvěrového portfolia Yenisei JSCB půjčky fyzickým osobám. Banka byla mezi prvními, kdo nabídl obyvatelstvu expresní úvěrový program, kdy je spotřebitelský úvěr vystaven do hodiny v jakékoli další kanceláři Yenisei Bank a je vydán na dobu až jednoho roku. Dnes s bankou spolupracuje více než 40 obchodních podniků Krasnojarsk v rámci programu expresních půjček.

JSCB "ENISEY" neustále nabízí svým zákazníkům mnoho nových produktů. Nejvýraznější novinkou je, že banka začala spolupracovat s AHML na programu hypotečních úvěrů. V období od ledna do července 2009 banka vydala hypoteční úvěry ve výši 12,477 milionu rublů a zařadila se mezi 100 nejlepších hypotečních bank v Rusku. Kromě toho došlo k modernizaci produktů, které se již obyvatelům Krasnojarska seznámily, a neustále probíhá. Například se zvyšují podmínky úvěru, klesají úrokové sazby, mění se výše provize, klesá počet dokumentů potřebných k získání úvěru atd.

Podívejme se na nejoblíbenější typy půjček na JSCB "ENISEY" pro fyzické i právnické osoby.

Půjčky pro fyzické osoby:

Hotovostní půjčka "Fifty Kopecks" - rychlá půjčka bez ručitelů a potvrzení o příjmu.

Výhody půjčky:

Půjčka na jakýkoli účel;

Půjčka je poskytnuta, pokud máte pouze 2 doklady: cestovní pas a druhý doklad dle vlastního výběru;

Klasická půjčka

Půjčky v rámci státního programu na recyklaci automobilů starších 10 let.

Výhody půjčky:

Hotovostní půjčka pro jakékoli spotřebitelské účely;

Maximální výše úvěru je omezena solventností;

Žádné sankce za předčasné splacení;

Úroková sazba se vypočítá ze zůstatku skutečného dluhu.

Hotovostní půjčka "Musíme si to vzít!" - rychlá půjčka bez ručitele a zástavy.

Výhody půjčky:

Půjčka na jakýkoli účel;

Nevyžadují se ručitelé ani zajištění;

Půjčka pro klienty bank: pro ty, kteří si již vzali půjčku od YENISEY Bank, vkladatele a účastníky mzdových projektů. YENISEY Bank si zvláště váží svých stálých zákazníků a nabízí jim speciální podmínky půjčování.

YENISEY Bank si zvláště váží svých stálých zákazníků a nabízí jim speciální podmínky půjčování. Úroková sazba úvěru se pohybuje od 20 % do 22 % ročně v závislosti na kategorii klienta a kvalitě úvěrové historie v YENISEY Bank.

) Půjčka na auto

Vyberte si auto a získejte souhlas banky pro půjčku na auto. YENISEY Bank nabízí úvěrové programy na nákup nových vozů od tuzemských i zahraničních výrobců.

Pomocí hypotečního úvěru od YENISEY Bank si můžete během krátké doby pořídit byt a nastěhovat se do vlastního. YENISEY Bank funguje podle standardů státního programu Agentury pro hypoteční úvěry na bydlení. Úroková sazba úvěru je od 9,5 % ročně. Kladné rozhodnutí o hypotečním úvěru je platné 3 měsíce.

Pomocí hypotečního úvěru od YENISEY Bank si můžete během krátké doby pořídit byt a nastěhovat se do vlastního. Dlouhá doba splatnosti hypotéky vám umožní splatit ji v malých splátkách.

Půjčky právnickým osobám:

Banka nabízí různé možnosti úvěrových programů pro právnické osoby i fyzické osoby podnikatele, které umožňují úspěšně řešit jakékoli obchodní problémy.

Účelem úvěru je doplnění provozního kapitálu, vytvoření a pořízení majetku nezbytného pro činnost dlužníka (nákup nemovitostí, vozidel, vybavení, rekonstrukce prostor atd.)

Půjčky jednotlivcům lze vizuálně znázornit následovně (obr. 2)

Obrázek 2 - Typy půjček jednotlivcům v JSCB "ENISEY"

Banka si i do budoucna zachová pozici univerzální banky sloužící jak obyvatelstvu, tak podnikům. V současné době se zvažuje možnost získání podřízeného úvěru od Converse Group. To nám umožní rychle zvýšit objemy úvěrů a plněji odhalit potenciál banky v jiných oblastech práce.

Finanční trh se stabilizuje. Likvidita bank se zlepšuje. Je logické předpokládat, že v této situaci dají přednost úvěrovým produktům. Stát se navíc snaží vlévat peněžní zdroje do reálného sektoru ekonomiky.

V roce 2011 základní sazba úvěrů pro velké a střední podniky nepřesáhne 14 % ročně. U malých podniků se sazba za bodování úvěrových programů může lišit v rozmezí 20–24 % ročně, u klasických programů - v rozmezí 18 % ročně. V rámci populačních úvěrových programů není třeba počítat s prudkým snížením úrokových sazeb. Spotřebitelské úvěry budou od 17 % ročně a vyšší, půjčky na auta - 12-15 % ročně, v rámci vládních programů zvýhodněných půjček na auta se zvýhodněnými úrokovými sazbami - od 10 % ročně.

Banka má zpracován soubor vnitřních předpisů upravujících postup rozhodování o poskytování úvěrů a postupy hodnocení úrovně úvěrového rizika. Hlavní dokumenty v oblasti hodnocení úvěrového rizika jsou:

Předpisy o věřitelském výboru;

Předpisy o vázaném půjčování;

Metodika analýzy finančních a ekonomických aktivit firemních klientů;

Metodika analýzy finanční a ekonomické činnosti jednotlivých podnikatelů a právnických osob pomocí zjednodušeného systému výkaznictví;

Pokyny k půjčování fyzickým osobám;

Metodika analýzy finanční situace a výpočtu limitů na banky protistran;

Předpisy o postupu při tvorbě rezerv na úvěry.

Za účelem minimalizace úvěrového rizika banka zavedla:

stanovení maximální velikosti obchodu (limitu) s protistranou oprávněným orgánem banky, k jehož uskutečnění není třeba souhlasu úvěrového výboru;

dohoda s Úvěrovým výborem o provedení transakce, jejíž velikost přesahuje stanovený limit pro transakce s protistranami.

Na základě úvěrového portfolia fyzických osob banka tvoří portfolio homogenních úvěrů s následujícími charakteristikami homogenity úvěrů:

úvěry jsou poskytovány pro spotřebitelské účely za podmínek stanovených předpisy banky o poskytování úvěrů fyzickým osobám (včetně kontokorentu);

hodnota každého úvěru ke dni posouzení rizik nepřesahuje 0,1 procenta vlastních zdrojů banky (kapitálu).

Výši rezervy stanoví banka na základě podílu dluhu po splatnosti na celkové výši dluhu z úvěrů zařazených do portfolia homogenních úvěrů.

2.3 Analýza úvěrového portfolia JSCB "ENISEY"

Banka se v roce 2009 aktivně etablovala na trhu bankovních služeb Krasnojarského území jako univerzální banka poskytující úvěrové operace, služby vypořádání hotovosti, vkladové operace s právnickými a fyzickými osobami, vypořádání směnek, konverzní operace a operace s drahými kovy.

Hlavním směrem ve vykazovaném roce byl vývoj retailového obchodu, který v důsledku vedl k rychlejšímu tempu růstu výnosů z takových bankovních operací, jako je expresní úvěrování.

Ve vykazovaném roce, stejně jako v předchozích letech, zůstávají hlavními segmenty trhu bankovních služeb, jejichž přítomnost pro banku byla spojena s příjmem výnosů a nákladů, tvořících největší podíl na celkových výnosech a nákladech, operace související s poskytování půjček.

Rozdělení úvěrového portfolia právnických a fyzických osob je následující (tabulka 2):

Tabulka 2 - Rozdělení úvěrového portfolia právnických osob (podle odvětví) a fyzických osob

2008 Celkem úvěrový dluh rub. Podíl % 2009 Celkem úvěrový dluh rub. Podíl % Změna podílu podle právnických osob. osob 179,44274,3 právnickými osobami 214,38463-11 z toho podle odvětví: průmysl, v tom: 20,4288,5 z toho podle odvětví: průmysl, včetně: 46,750 13,75,2 zemědělství 31,31713 zemědělství 17,0958 stavebnictví230,394 stavebnictví230,394 stavebnictví230,394 stavebnictví 1.8obchod a veřejné stravování38.64716obchod a veřejné stravování49.47714.51.5doprava a spoje21.0908.7doprava a spoje1.2490.4-8.3ostatní odvětví43.56118ostatní odvětví71.459213.0fyz. osob61,99725,7pro jednotlivce126,0343711,3Celkem241,439100Celkem340,418100141

Údaje uvedené v tabulce 2 umožňují vyvodit závěry o nárůstu podílu podniků průmyslového, obchodního a veřejného stravování v portfoliu úvěrů právnickým osobám. Neustále rostoucí poptávka po zboží a službách podniků v těchto odvětvích a vyšší ziskovost jejich produkce vedou ke zvýšení potřeby vypůjčených prostředků na doplnění pracovního kapitálu a investic do nových produktů. Podíl zemědělských podniků na celkovém portfoliu se snížil kvůli nezájmu banky půjčovat těmto odvětvím za nízkou úrokovou sazbu a dlouhodobě.

Obrázek 3 - Ziskovost z poskytování úvěrových operací v JSCB "ENISEY"

V letech 2008 a 2009 tvořily hlavní podíly příjmů banky úvěry právnickým osobám. Od poslední změny refinanční sazby byla banka nucena snížit sazby z úvěrů poskytovaných svým klientům. Úvěrové prostředky tak pro dlužníky zlevnily a mohli žádat o větší částky. Dalším faktorem ovlivňujícím míru ziskovosti je přítomnost velkého počtu tzv. zvýhodněných úvěrů se sníženou úrokovou sazbou v celkovém množství úvěrů. Tento typ půjček je poskytován zaměstnancům bank, zasvěceným osobám a akcionářům. Pokud seskupíte data podle typu úvěru a po analýze každé skupiny samostatně získáte přesnější údaje o ziskovosti na jednotku úvěru, bude obrázek jiný. Jako doporučení můžeme navrhnout opět navýšení úvěrového portfolia na úkor nových dlužníků s úrokovou sazbou na úrovni převažující na trhu výpůjčního kapitálu.

Tabulka 3 - % příjmů z úvěrování na celkových příjmech JSCB "ENISEY" za roky 2008-2009

2008 2009 Tempo růstu, % Příjmy celkem: 73,477103,11740,3 Výnosy z úroků: 52,37170,71735 Zákonné půjčky. osob 41.47552.38426.3 Půjčky fyzickým osobám. osoby 7,17414,707105 Ostatní výnosy 6,85510,029248 Rozvahový zisk 8,1987,300-11 Provozní zisk 4,02520,140400,3 Použití zisku 1,6022,21038 Čistý zisk 6,50975,0

Obrázek 4 - % bankovního příjmu z úvěrování

Objem přijatých úrokových výnosů z úvěrů právnickým osobám se v roce 2009 oproti roku 2008 zvýšil o 26,3 %.

Úrokové výnosy přijaté z půjček fyzickým osobám vzrostly více než 2krát (105 %), což je přirozená skutečnost spojená s růstem aktivních operací v maloobchodě. Vážený průměr úrokové sazby z úvěrů poskytnutých občanům činil 24,8 %. Nárůst sazeb v absolutním vyjádření za sledovaný rok činil cca 1,0 % a byl způsoben zvýšením podílu dražších typů úvěrů ve struktuře portfolia.

Nárůst úrokových výnosů z transakcí s fyzickými osobami je dán i zvýšením podílu úvěrů poskytnutých fyzickým osobám na celkovém portfoliu úvěrového dluhu o 11,3 %. Ke konci vykazovaného roku činil tento podíl na celkovém portfoliu úvěrového dluhu 37,0 %.

Obrázek 5 uvádí údaje o podílu poskytnutých úvěrů na celkovém objemu bankovních aktiv. Podíl úvěrů na celkových aktivech je 54 procent.

Obrázek 5 - Výnosy z úvěrových operací na celkových příjmech banky.

Tabulka 4 - Aktiva JSCB "ENISEY" za rok 2009

Aktiva Průměrné zůstatky leden Průměrné zůstatky prosinec Nárůst průměrných zůstatků za rok 2009 Tempo růstu % Celkové průměrné zůstatky za rok 2009 Zákonné půjčky. fyzické osoby a podniky196 934259 23562 30231,6245 474 Míra umístění, % 2219,6-2,4-11.020,3 Půjčky fy. osoby48 735107 04458 310119,663 520 Míra umístění, %23 824 814 323,7 Expresní půjčky28 39379 07950 686178,540 819 Míra umístění, %27072047-346 Spotřebitelské úvěry 346,04 06134,722 334 Míra umístění, %18,517,9-0 ,6-318,3Úvěry celkem 245 669366 280120 61149,1308 719 Míra umístění, %22,421,1-1,2-5,621

Celkově úvěrové portfolio vzrostlo v roce 2009 o 70,9 %, vážená průměrná míra umístění na konci roku 2009 pro celé portfolio činila v průměru 21,1 %. Tempa růstu za rok 2009 ve srovnání s rokem 2008 ve velikosti úvěrového portfolia a výše přijatých úrokových výnosů mají rozhodující význam, a to jak v absolutním, tak relativním vyjádření.

Portfolio pracovních aktiv za rok dosáhlo hodnoty 375,0 milionů rublů, což v procentuálním vyjádření vzrostlo o 42,4 % oproti předchozímu roku.

Podíl pracovních aktiv na celkové struktuře dosáhl ke konci roku 78,2 %. Nárůst podílu pracovních aktiv je dán poměrným nárůstem podílu vkladů právnických a fyzických osob.

Na zlepšení celkového skóre u této skupiny ukazatelů se podílel především ukazatel kvality úvěrů (ze 4,2 % na 2,6 %) a podíl úvěrů po splatnosti (ze 4,3 % na 3,2 %). Ukazatele likvidity, které mají největší vliv na celkové skóre, měly po celý rok vysoké hodnoty a u těchto ukazatelů byla neustálá tendence se zlepšovat. Ukazatel okamžité likvidity tak vzrostl z 68,1 % na 74,9 %, ukazatel běžné likvidity z 85,8 % na 91,6 %.

Obrázek 6 - Dynamika dluhu po splatnosti u úvěrů u JSCB "ENISEY"

Tento údaj odráží dynamiku dluhu po splatnosti z úvěrů poskytnutých JSCB "ENISEY" během roku 2009 a začátkem roku 2010.

V absolutním vyjádření se výše dluhu buď snižuje, nebo zvyšuje. Obecně je ale patrný trend k nárůstu objemu dluhu po splatnosti.

Je těžké charakterizovat důvody tohoto stavu. Tento vzorec lze spatřovat ve skutečnosti, že objem dluhu po splatnosti se během druhého a třetího čtvrtletí roku snižuje. Důvod vidí autor v tom, že v polovině roku vysoká obchodní aktivita umožňuje dlužníkům vydělat dostatek peněz a „nelitovat“ jejich vrácení do banky. Na konci běžného roku a na začátku příštího roku obchodní aktivita klesá a dlužníci nikam nespěchají, aby přesměrovali svůj pracovní kapitál na splacení úvěru. Dlužníci se bohužel nebojí, že pokud nebudou půjčku splácet, zničí si úvěrovou historii. Můžete kontaktovat jinou banku. V Rusku neexistuje žádná obecná informační databáze o úvěrové historii dlužníka a v blízké budoucnosti nebude. Dlužníci se proto o svou úvěrovou historii nestarají. Navíc obrovský počet bank a mnohem menší počet dlužníků – velkých podniků, nutí banku, aby dlužníkovi dělala ústupky, a umožňuje dlužníkům diktovat své podmínky.

Obrázek 7 – Nesplácení úvěrů poskytnutých JSCB „ENISEY“ v roce 2009

Z obrázku jasně vyplývá, že výše dluhu po splatnosti na úvěrech se pohybuje od jednoho do tří procent z objemu poskytnutých úvěrů (čistý dluh). Zdálo by se, že hodnota je malá. Musíme však mít na paměti, že s nárůstem objemu dluhu po splatnosti, a to i v důsledku zvýšení směnného kurzu cizí měny výše rezervy na případné úvěrové ztráty podléhá odpovídajícím úpravám. Navýšením výše rezervy dochází k odklonu finančních prostředků banky, které by mohly být využity zejména k úvěrování klientů. Banka proto musí s klientem ve fázi poskytování úvěru pracovat opatrněji a pečlivěji, aby ještě více zamezila nebo snížila riziko nesplacení úvěru i se zajištěním.

Dynamika výše zajištění úvěrů odpovídá dynamice objemu poskytnutých úvěrů. S rostoucím objemem poskytnutých úvěrů roste i výše přijatého zajištění a naopak. Konstrukční složení podpory podle typu je dobře znázorněno na obrázku:

Obrázek 8 – Struktura zajištění úvěrů JSCB „ENISEY“ v roce 2009

Podíl částek záruky na celkové výši jistoty je 45 procent. To není překvapivé, protože v praxi jsou všichni ručitelé společně a nerozdílně odpovědní s dlužníkem a mezi sebou navzájem. Čili výše ručení zahrnuje výši úvěru, výši úroku za celou dobu čerpání úvěru a výši případných nákladů soudního sporu v případě neplnění úvěrových závazků. Zde je třeba poznamenat, že pro banku je záruka v některých případech mnohem spolehlivější než jakékoli jiné zajištění.

Například při poskytování úvěrů fyzickým osobám, zaměstnancům klientské organizace banky, je poměrně problematické získat zajištění jako zajištění úvěrů.

Osobní majetek občanů zpravidla nemá pro banku žádnou hodnotu. A jeho prodej do zástavy je dost pochybný zdroj splácení úvěru. Ale záruka od organizace – klienta banky – je velmi spolehlivým typem zajištění. V případě potřeby ručitel splatí půjčku za dlužníka (jeho zaměstnance) a poté zadrží část výdělku zaměstnance, aby tuto částku uhradil. Je tu jen jeden problém – při absenci jakéhokoli zajištění jsou tyto typy úvěrů považovány za rizikové a vytváří se na ně zvýšený objem rezervy.

Přesto je podíl zajištění na celkovém objemu zajištění výrazně velký: 52 procent v roce 2009. Pokud jde o strukturu zajištění, jedná se buď o majetek dlužníka, nebo o zboží v oběhu. V obou případech je nemovitost ponechána zástavnímu věřiteli. Existují ojedinělé případy kauce vozidel přenechání nemovitosti u zástavce.

V roce 2009 nebyly zaznamenány žádné případy splácení úvěrů poskytnutých prodejem zástavy. To neznamená, že zajištění není vůbec potřeba, ale hovoří o kompetentní práci pracovníků úvěrového oddělení při posuzování bonity dlužníků. A také o pečlivé práci s navrhovaným zajištěním, která vybízí dlužníky k vrácení finančních prostředků přijatých od banky.

2.4 Úvěrová politika společnosti JSCB "ENISEY" (JSC)

Při tvorbě úvěrové politiky bere JSCB "ENISEY" v úvahu řadu objektivních i subjektivních faktorů (tabulka 5).

Tabulka 5 - Faktory určující úvěrovou politiku banky

Makroekonomický Celkový stav ekonomiky země Měnová politika Bank of Russia Finanční politika vlády Ruska Regionální a odvětvový Stav ekonomiky v regionech a odvětvích obsluhovaných bankou Složení klientů, jejich potřeba úvěrů Dostupnost konkurenčních bank Intra -banka Výše ​​vlastních prostředků banky (kapitálu) Struktura pasiv Schopnosti a zkušenosti pracovníků

Úvěrová politika banky určuje standardy, parametry a postupy, které vedou zaměstnance banky při jejich činnosti při poskytování, zpracování a správě úvěrů. Úvěrová politika je obvykle formalizována ve formě písemného dokumentu, který obsahuje ustanovení upravující přípravné práce na poskytnutí úvěru a také úvěrový proces. Zkoumaná banka nemá dokument „Úvěrová politika“, samotná úvěrová politika se skládá z řady dokumentů, které tvoří činnost banky - Pokyny pro poskytování úvěrů právnickým osobám JSCB YENISEY, Hlavní směry měnové politiky a řízení likvidity JSCB YENISEY za rok a další dokumenty . Tyto dokumenty poskytují obecnou představu o úvěrové politice banky.

Bankovní rada a úvěrový výbor určují hlavní směry úvěrové politiky banky, a to:

aktuální prioritní oblasti v poskytování úvěrů zohledňující úvěrová rizika v různých odvětvích národního hospodářství;

struktura úvěrového portfolia banky (podle podmínek, úroků, kategorií);

limity objemu úvěrů na dlužníka;

metodika hodnocení finanční situace a bonity Dlužníka s přihlédnutím ke specifikům;

metodika stanovení kategorie úvěru.

Úvěrové portfolio banky slouží jako hlavní zdroj jejích příjmů a zároveň hlavní zdroj rizika při umísťování aktiv.

Stabilita banky, její pověst a finanční výsledky do značné míry závisí na struktuře a kvalitě úvěrového portfolia. Úvěroví úředníci a vysocí úředníci pečlivě analyzují složení portfolia, aby identifikovali nadměrné koncentrace úvěrů v určitých odvětvích nebo u jednotlivých dlužníků, stejně jako problémové úvěry, které vyžadují bankovní zásah.

Účelem úvěrového monitoringu je kontrolovat kvalitu úvěrového portfolia, provádět nezávislé zkoumání a včas identifikovat odchylky od přijatých standardů a cílů úvěrové politiky banky.

Sledování průběhu splácení úvěru a plateb úroků je důležitou fází celého úvěrového procesu. Skládá se z pravidelné analýzy úvěrového souboru dlužníka, přezkoumání úvěrového portfolia banky, hodnocení stavu úvěrů a provádění auditů.

Za tímto účelem JSCB YENISEY vede úvěrový archiv, který je základem pro sledování úvěrů.

Je zde soustředěna veškerá potřebná dokumentace - finanční zprávy, korespondence, analytické kontroly bonity, zajišťovací dokumenty atd.

Vzhledem ke specifikům postavení státní banky a historickým předpokladům závisí program sledování úvěrového portfolia na její specializaci a přijatých metodách hodnocení bonity dlužníka. Tím, že banka poskytuje mnoho půjček podnikům v odvětvích s poklesem výroby, systematicky každé 2-3 měsíce přezkoumává záležitosti svých dlužníků.

Používá se také diferencovaný přístup: nejspolehlivější úvěry jsou přezkoumávány jednou ročně, zatímco problémové úvěry vyžadují neustálou analýzu a sledování.

Dochází k neustálému sledování velkých úvěrů a periodickému sledování úvěrů pod určitou částku.

Při další kontrolní kontrole přiděluje JSCB YENISEY úvěrům rating, který představuje konečné hodnocení úvěru podle řady parametrů.

V případě nárůstu „Kritických úvěrů“ jsou zjišťovány důvody zhoršení portfolia a jsou přijímána opatření k nápravě situace. Pokud je nárůst kritických úvěrů spojen s dlužníky v určitém odvětví nebo s určitým typem úvěru, vydávání těchto úvěrů se snižuje. Na základě kontroly je zhodnocena práce jednotlivých úvěrových inspektorů a bankovních útvarů.

Úvěrový monitoring prováděný v bance je tedy mocným nástrojem pro realizaci úvěrové politiky banky.

Po prozkoumání metod implementace úvěrové politiky YENISEY Bank je třeba poznamenat, že i přes skutečnost, že banka jasně zorganizovala a zefektivnila práci na řízení úvěrových rizik, je neustále zdokonalována a aktualizována.

Plánování hraje v činnosti banky velmi důležitou roli. Základní plánovací data se odrážejí v úvěrové politice, jako je plánování příjmů podle typu, a mohou být prezentována v následující podobě (tabulka 6).

Tabulka 6 – Plánování příjmů pro JSCB "ENISEY"

Typy příjmů Plánovaný příjem za rok 2009 Skutečný příjem za rok 2009 Transakce odchylky 2009 105 20 10662 + 142 Síňové transakce 708 698-10 Pokladny 1280 1450 + 170 Sběr 56 205 576-44 Ostatní služby 1 290 1364 + 74 Celkem 194 18 19 70 + 332

Pro větší přehlednost lze plánované ukazatele prezentovat ve formě diagramu (obr. 9).

Obrázek 9 - Plánovaný příjem podle druhu.

Úvěrová politika JSCB "ENISEY" je zaměřena na zvyšování klientů nejen pro stávající typy činností, ale také na zavádění stále více nových typů úvěrů a poskytování služeb. Úvěrová politika zkoumané banky je obecně efektivní a přináší pozitivní výsledky.

2.5 Účetnictví úvěrového portfolia

Úvěrovým portfoliem se rozumí souhrn pohledávek banky za úvěry poskytnuté různým dlužníkům. Pro výpočet objemu úvěrového portfolia můžete využít nejdostupnější formu účetního výkaznictví „Výpis obratu z účtů úvěrové instituce“, ze kterého se získávají údaje o peněžních zůstatcích.

Půjčku vystavuje písemně pracovník banky.

Příkaz určuje směr půjčky. Může být tří typů:

úvěr je připsán na běžný účet klienta;

půjčka mimo běžný účet je poskytována k úhradě různých platebních dokladů za komoditní i nekomoditní transakce;

úvěr slouží ke splacení jiných dříve poskytnutých úvěrů.

Úvěrové operace bank a operace s umístěním peněžních prostředků se promítají do účetních účtů seskupených podle typu úvěrů a uložených peněžních prostředků banky.

Účty prvního řádu v Účtové osnově odpovídají typům podniků - dlužníkům, kteří přijali prostředky do dočasného použití, a lze je rozdělit do 4 skupin. 1. skupina - mezibankovní úvěry a vklady se promítají do aktivních účtů I. řádu: (319 320 321 322 323, 329). 2. skupina - úvěry právnickým osobám se promítají do aktivních účtů I. řádu: (441-453; 460-473). 3. skupina - půjčky fyzickým osobám se promítají do aktivních účtů I. řádu: (455 457). 4. skupina - aktivní účty pro účtování dluhu z úvěru po splatnosti: (324, 325, 458, 459). Účty druhého řádu 1-3 skupin účtů jsou otevřeny pro následující podmínky umístění: na požádání, po dobu až 30 dnů, po dobu 31 až 90 dnů, po dobu 91 až 180 dnů, pro dobu 181 dnů až 1 rok, na dobu 1 rok až 3 roky, nad 3 roky, úvěr poskytnutý při nedostatku peněžních prostředků na běžném (běžném) účtu („kontokorent“). Účty druhého řádu 4. skupiny účtů jsou tvořeny podle typů dlužníků, pro které byl vytvořen účet po splatnosti.

Debet z účtů odráží tyto částky:

poskytnuté půjčky.

Následující částky se promítají do kreditu účtů:

splacený dluh z úvěrů poskytnutých klientům; pohledávky odepsané na účty pro zaúčtování dluhů po splatnosti klientů.

8 účty 32001, 32101, 44201, 44301, 44401, 44501, 44601, 44701, 44801, 44901, 45001, 45101, 45201, 95 04, 95 04 04 5708 jsou určeny pro vyúčtování úvěrů poskytnutých při nedostatku finančních prostředků vypořádací (běžný) nebo vkladový (fyzický) účet („kontokorent“).

Úvěrování formou „kontokorentu“ k účtům pro evidenci vkladů (vkladů) fyzických osob se vztahuje výhradně na účty, na kterých se účtují peněžní prostředky získané na požádání.

Debet z účtů odráží výši poskytnutého úvěru.

Úvěrové účty odrážejí tyto částky: splacený úvěrový dluh. Účtování o poskytnutých úvěrech je uvedeno v tabulce (Tabulka 7).

Tabulka 7 - Vyúčtování poskytnutých úvěrů

Obsah transakce DebetKredit Na běžný účet klienta (právnické osoby) je připsána částka poskytnutého úvěru. osobě připsáním peněžních prostředků na její vkladový účet 45502-07(A) 45701-06(A) 42301-07(P) 42601-07(P) Účetnictví odráží výši spotřebitelského úvěru poskytnutého fyzickým osobám. osoba vydáním hotovosti z pokladny banky 45502-07(A) 45701-06(A) 20202(A) Zohledňuje se výše úvěru poskytnutého fyzickým osobám. osoba - podnikatel 45403-08(A) 45701-06(A) 40802(P) 40820(P) Účetnictví odráží odpis (snížení) částek aktuálního dluhu dlužníka (právnické osoby) na jistina při přijetí prostředků na její splacení .40702(P) 40818(P) 40819(P)45203-08(A) 45601-06(A) Zohledňuje odpis (snížení) částek běžného dluh dlužníka (fyzické osoby) na spotřebitelském úvěru po obdržení finančních prostředků na jeho splacení odepsáním prostředků z jeho vkladového účtu v bance. 42301-07(P) 42601-07(P) 45502-07(A) 45701- 06(A) Účetnictví odráží odpis (snížení) částek (individuálního) aktuálního dluhu dlužníka za spotřebitelský úvěr, když jsou přijaty prostředky na jeho splacení složením hotovosti do pokladny banky. 20202(A)45502 -07(A) 45701-06(A) Odpis (snížení) částek aktuálního dluhu dlužníka (jednotlivce) za spotřebitelský úvěr je zohledněn úvěr po obdržení prostředků na jeho splacení odečtením od částek časově rozlišené mzdy zaměstnanec banky.60305(P)45502-07(A) 45701-06(A)

KAPITOLA 3. POKYNY PRO ZLEPŠENÍ ORGANIZACE ÚVĚROVÉ PRÁCE JSCB "ENISEY" (JSC)

Obecně lze na základě výsledků praktické práce považovat organizaci práce Úvěrového oddělení JSCB „ENISEY“ za konzistentní s aktuální bankovní a občanskou legislativou, pokyny a předpisy Centrální banky Ruské federace, Úvěr Politika a další interní bankovní dokumentace upravující práci úvěrového oddělení.

Na základě výsledků analýzy výhodnosti úvěru se navrhuje zvážit možnost diferencovaného přístupu k poskytování úvěrů - poskytnout více dlužníkům úvěry na dobu do šesti měsíců a u úvěrů poskytnutých na dobu delší než šest měsíců - zvážit možnost zvýšení úrokové sazby.

Při půjčování je zvláště důležité posouzení bonity klienta. Banka má právo zvolit si jakýkoli způsob posouzení bonity. Je vhodné, aby používala nezávislost, likviditu, ukazatele obratu a také analýzu obchodních rizik a cash flow. To vám umožní podrobně zvážit finanční situaci klienta.

Proces posouzení žádosti o úvěr a poskytnutí úvěru lze zlepšit týmovou prací pracovníků z Úvěrového oddělení, Oddělení řízení rizik a Právního oddělení. Tím se zabrání duplicitě některých operací, zlepší se výměna informací a mírně se zkrátí první čtyři fáze úvěrového procesu. Kromě toho se doporučuje, aby banka zvážila možnost najmout si profesionální odhadce zajištění (zboží, nemovitosti, vybavení, auta).

S ohledem na značný počet poskytnutých úvěrů na zajištění zboží v oběhu se zástavou zůstávající u zástavce lze doporučit, aby banka zvážila možnost úvěrování pomocí skladních listů.

Banka neprovádí úvěrování proti bankovním zárukám jiných bank.

Jako zajištění lze v praxi doporučit Vkladové a Spořicí certifikáty jiných bank. Vzhledem k tomu, že certifikáty jsou cenné papíry, budou jimi zajištěné půjčky rovnocenné půjčkám zajištěným cennými papíry. Z pohledu tvorby rezervy na případné úvěrové ztráty se jedná o atraktivnější typ zajištění než záruky. Datum vypršení platnosti certifikátu se musí shodovat s dobou půjčky, což umožní včasné splacení půjčky. Potíže mohou nastat při kontrole stability banky, která certifikát vydala, stejně jako při zjišťování existence samotného vkladu a pravosti certifikátu.

Nelze pominout možnost pojištění úvěrových rizik, stejně jako možnost společného úvěrování jednoho dlužníka s jinými úvěrovými institucemi.

Pro zlepšení úvěrové práce YENISEY JSCB je možné nabídnout i takovou netradiční formu splácení úvěru, jako je prodej dluhů se slevou. Prodej dluhů s diskontem znamená prodej pohledávek věřitelům s diskontem, který tvoří příjem kupujícího tohoto dluhu. Velikost slevy závisí na:

předpokládaná doba vymáhání pohledávek;

aktuální tržní úroveň vkladových sazeb v daném období;

celková výše prodaného dluhu;

riziko spojené s možným odpisem dluhů z důvodu uznání dlužníka za insolvenčního plátce.

Prodej pohledávek slouží věřiteli k tomu, aby zajistil co nejrychlejší obdržení splácených částek na jeho účet.

Prodej se provádí převodem práva tyto pohledávky vymáhat na jinou osobu, to znamená, že věřitel své pohledávky fakticky prodá jiné osobě a má tak možnost dluh rychle vymoci. Je však nucen postoupit kupujícímu část částky tohoto dluhu, která tvoří částku slevy. Navzdory tomu může být pro věřitele výhodnější dluh prodat, než čekat na jeho příchod po určité době, zejména v inflačním prostředí.

Kupující pohledávek po splatnosti musí mít jistotu, že je bude moci v budoucnu vymáhat. K tomu dlužník poskytuje záruky za splacení dluhů po přijetí peněz na svůj účet.

Prodej jeho dluhů věřitelem také znamená přenesení všech rizik jeho ztrát na kupujícího dluhu. Velikost diskontu tedy zohledňuje tato rizika. Prodej pohledávek je formalizován trojstrannou dohodou, jejíž smluvními stranami jsou: věřitel, prodávající pohledávky a kupující pohledávky. V souladu s touto dohodou se kupující dluhů zavazuje do určité doby převést jejich částku sníženou o slevu na prodávajícího dluhů, dlužník se zavazuje převést dluhy na kupujícího s přihlédnutím k úrokům určeným okamžikem vzniku dluhu. je po splatnosti.

Výhody prodeje dluhu s diskontem jsou v tom, že urychluje obrat kapitálu, snižuje potřebu úvěrových zdrojů, snižuje rizika spojená s trvalou ztrátou dluhu a zlepšuje bilanční likviditu. Nevýhodou prodeje dluhů pro prodávajícího je, že za svůj poskytnutý úvěr dostane o výši slevy méně, než má nárok.

Hlavní překážkou ve vývoji uvažovaného způsobu snižování pohledávek je nedostatek zkušeností a znalostí standardních smluv o prodeji pohledávek mezi společnostmi a bankami.

Jedním z organizačních opatření zaměřených na zlepšení kvality prověřování bonity dlužníka může být také hodnocení úvěruschopnosti. Příprava tohoto dokumentu pomůže úvěrovému referentovi systematizovat informace, které má, a prezentovat je ve stručné a úplné formě k prezentaci vedení.

Úvěrový výbor, který ve skutečnosti rozhoduje o poskytnutí úvěru, může s takovým dokumentem lépe posoudit vyhlídky této transakce, protože všechny potřebné informace o úvěru jsou shromážděny na jednom místě a snadno číst formulář. Není třeba se probírat hromadami finančních zpráv, certifikátů, posudků a dalších dokumentů.

Práce na sestavení úvěrového hodnocení probíhá následovně: v procesu kontroly žádosti klienta o úvěr je posouzena jeho bonita, vyhlídky financovaného projektu, kvalita a přiměřenost zajištění. Úvěrový inspektor obdrží potřebné materiály od klienta, od podniků a bank, které s ním dříve komunikovaly, prostuduje obchodní plán, na jehož realizaci je úvěr požadován, navštíví dlužníka s cílem:

ujistěte se, že informace v obchodním plánu jsou správné;

získat potřebné informace, které jsou potřebné k vyhodnocení úvěru a nejsou obsaženy v podnikatelském plánu;

posoudit životaschopnost podnikatelského plánu a zejména zjistit schopnost managementu jej úspěšně realizovat;

vyzvat dlužníka, aby přijal podmínky, za kterých má největší šanci na kladné rozhodnutí.

Po obdržení všech potřebných informací je sestaven úvěrový přehled, který shrnuje dostupná fakta a stanoví doporučení a závěry úvěrového referenta.

Pro pochopení pozitivních a negativních aspektů vývoje a realizace úvěrové politiky domácími komerčními bankami je vhodné vzít v úvahu zkušenosti zahraničních komerčních bank, najít pozitivní a negativní aspekty a s přihlédnutím k nim nastínit způsoby, jak zlepšit úvěry. politika.

Pokud se finanční situace dlužníka zhorší, může být ohroženo splacení půjčky. Po identifikaci takového dlužníka je nutné přijmout mimořádná opatření, aby nedošlo ke zhoršení úvěrového portfolia banky. Prodej zástavy je krajním opatřením, kterému je třeba se vyhnout z důvodu složitosti a nedokonalosti legislativy v této věci. Proto je vhodné zhodnotit finanční situaci dlužníka a doporučit opatření k jejímu zlepšení.

Finanční situaci podniku je vhodné posuzovat v kontextu položek rozvahy, které ovlivňují ukazatele bonity podniku.

Pokud existuje tendence ke zhoršování bonity podniku, měl by se snažit zhoršení bonity zabránit. Taková opatření by měla být:

zlepšení organizace vyrovnání s dlužníky a věřiteli s cílem zabránit zrychlenému nárůstu závazků oproti pohledávkám;

snižování nákladů na dlouhodobý majetek a zvyšování nákladů na tvorbu pracovního kapitálu;

snížení objemu pracovního kapitálu v zásobách a nákladů.

Provádění těchto činností tedy pomůže dlužníkovi dosáhnout vyšší finanční ukazatele, což mu umožní v budoucnu efektivněji využívat bankovní úvěry.

Po zvážení způsobů, jak zvýšit bonitu dlužníka, je nutné zvážit práci s problémovými úvěry, protože zkušenosti ukazují, že proces půjčování se neomezuje pouze na posouzení bonity dlužníka.

Jednou z nejdůležitějších součástí bankovního úvěrování je tvorba a analýza úvěrového portfolia. Mnoho bank tento problém řeší funkčně pomocí MS Excel. S růstem obchodu a rostoucím počtem poskytnutých úvěrů však Excel již nezvládá a banka potřebuje profesionální řešení postavené na spolehlivé platformě. Na začátku roku 2006 společnost R-Style Softlab pro automatizaci komplexní analýzy úvěrového portfolia vyvinula obchodní aplikaci RS-DataHouse: Loan Portfolio, která bankám pomůže úspěšně rozvíjet úvěrové podnikání a minimalizovat úvěrové riziko. Na nastavení problému se spolu s analytiky R-Style Softlab podíleli specialisté z jedné z největších bank v zemi, Moskevské banky pro obnovu a rozvoj, kde došlo k první implementaci nové aplikace.

V „RS-DataHouse: Credit Portfolio“ jsou analýzy úvěrového portfolia a související řízení prováděny nejen pro celé portfolio jako celek, ale také pro různé typy a skupiny jeho složek – až po jednu úvěrovou transakci. Včasná analýza stavu úvěrového portfolia umožní vedení banky rychle přijímat manažerská rozhodnutí a koordinovat úvěrovou politiku.

K analýze úvěrového portfolia pomocí „RS-DataHouse: Loan Portfolio“ může banka použít jak obecně uznávané, tak proprietární metody.

Nahrání dat z účetního systému, jejich načtení do úložiště, stejně jako výpočet jednotky probíhají v noci, podle daného harmonogramu a nevyžadují žádné přípravné práce ze strany ekonoma.

S pomocí „RS-DataHouse: Loan Portfolio“ může banka nejen výrazně urychlit proces výpočtu úvěrového portfolia, ale také vyřešit několik dalších souvisejících problémů, například:

samostatná konstrukce platebního kalendáře (s přihlédnutím k převodu svátků a víkendů);

nezávislý výpočet naběhlého úroku, stanovení doby do zaplacení úroku a doby splácení jistiny dluhu.

Na základě vypočítaných agregátů generuje „RS-DataHouse: Loan Portfolio“ řadu zpráv, které segmentují půjčky podle jejich stavu. Banka bude moci přijímat informace o všech dlužnících a v kontextu jakékoli dimenze souhrnu (servisní místo, úvěrový produkt atd.), kteří se dostali do prodlení nebo naopak splatili úvěr v předstihu. .

Výkonnost úvěrového portfolia a úvěrové riziko jsou hodnoceny v „RS-DataHouse: Loan Portfolio“ na základě různých metodik. Toto hodnocení využívá údaje o bonitě klientů, což nám umožňuje identifikovat nejziskovější sektory klientské základny, vypočítat ziskovost úvěrových produktů, celkové riziko a podíl rizikových úvěrů na celkovém objemu bankovních úvěrů.

ZÁVĚR

Probíhající studie kvality úvěrového portfolia komerčních bank v moderních podmínkách nám umožňuje uzavřít následující obecná ustanovení a závěry.

Bankovní úvěr je jedním z nejdůležitějších článků v tržní ekonomice. Jeho role je natolik významná a mnohostranná, že ji lze nazvat „srdcem“ ekonomiky, dává impulsy celému ekonomickému komplexu státu, podle úrovně rozvoje lze posuzovat úroveň rozvoje celé ekonomiky. Právě díky úvěrům od komerčních bank má většina podnikatelských subjektů možnost získat další finanční prostředky potřebné pro výkon své činnosti a další rozvoj stabilizující ekonomické vztahy ve státě i v zahraničí.

Poskytování úvěrů pro banky zase není jen ziskovou operací, ale jedním z hlavních zdrojů příjmů, protože na jakékoli úrovni hospodářského rozvoje, ani v podmínkách finanční nestability podniků, není půjčování pozastaveno. Vše záleží pouze na tom, jak konkrétní banka provádí svou úvěrovou politiku a zda je její úvěrové portfolio efektivní.

Úvěrové operace jsou základem bankovního podnikání, protože jsou hlavním zdrojem příjmů banky. Tyto operace jsou však spojeny s rizikem nesplácení úvěru (úvěrové riziko), kterému jsou banky více či méně vystaveny v procesu poskytování úvěrů klientům. Proto je kreditní riziko jako jeden z typů bankovních rizik hlavním předmětem pozornosti bank.

Bankovní krize je charakterizována prudkým nárůstem podílu pochybných a nedobytných pohledávek v úvěrových portfoliích bank, nárůstem jejich ztrát v důsledku přecenění nekrytých tržních pozic a poklesem reálné hodnoty bankovních aktiv.

Pro řízení kvality úvěrového portfolia jak na klidném trhu, tak v krizových podmínkách potřebují banky soubor metodických (nejlépe softwarových, automatizovaných) komponent.

Důležitý je tedy problém tvorby a správy úvěrového portfolia. Při analýze struktury aktiv banky je třeba věnovat pozornost dynamice, zohledňovat a analyzovat vliv různých, vnějších i vnitřních faktorů.

YENISEY Bank nabízí svým klientům širokou škálu úvěrových služeb. Seznam půjček se neustále rozšiřuje a systém vydávání se stává flexibilnějším a pohodlnějším.

Obecně je kvalita úvěrového portfolia JSCB YENISEY uspokojivá. Při hodnocení kvality a struktury úvěrového portfolia komerční banky byl identifikován hlavní důvod zhoršení kvality úvěrového portfolia - nárůst absolutní i relativní hodnoty problémového dluhu a v důsledku toho pokles v ziskovosti z důvodu nutnosti navýšení velikosti vytvořené rezervy. Důvodem tohoto zhoršení byly následující nedostatky v organizaci procesu tvorby úvěrového portfolia a systému jeho řízení:

Ve fázi předběžné analýzy chybí diferenciace v přístupu ke krátkodobým a dlouhodobým úvěrům. Ve fázi úvěrového monitoringu chybí automatizace procesu sledování aktuální bonity, systém shromažďování informací dostupný všem zainteresovaným službám banky.

Z hlediska zlepšování kvality úvěrového portfolia jsou proto pro banku hlavní doporučení:

Sledování potenciálně insolventních dlužníků ve fázi předběžné analýzy – projděte si použitou metodologii analýzy a doplňte ji o systém koeficientů odrážejících odvětvové a technologické charakteristiky dlužníka.

Vývoj vlastního systému koeficientů a diferenciace jejich hodnot v závislosti na typech úvěrů (dlouhodobé a krátkodobé), na typech úvěrových operací (klasické úvěrování, leasing, faktoring atd.), na předmět úvěru (pracovní a fixní kapitál), na typu protistrany (právnické osoby, jednotliví podnikatelé a jednotlivci), na velikosti dlužníka (je nutné použít různé metody pro velké, střední a malé podniky).

Zvýšení frekvence monitorovacích aktivit - kontrola bonity ne jednou, ale např. dvakrát za určité časové období (rok, šest měsíců, čtvrtletí atd.). Kromě toho řešením problému operativní kontroly finanční situace klientů může a měla by být automatizace procesu zjišťování úvěrových ratingů, jakož i organizace systému pro shromažďování statistických informací charakterizujících úvěrovou historii klientů bank. .

Automatizace procesu klasifikace a statistické analýzy úvěrového portfolia banky na základě softwaru pro zpracování informací, což sníží složitost analýzy a tím i časové a mzdové náklady úvěrových zaměstnanců.

Organizace úzké spolupráce mezi úvěrovým managementem a marketingovým managementem, která umožní při plánování úvěrových operací zohlednit situaci na konkrétním trhu a strukturální změny v ekonomice jako celku.

Ukazuje se tedy, že problém kvality úvěrového portfolia komerční banky je rozsáhlý a mnohostranný a stávající metody řízení kvality jsou různorodé a pro úspěšnější fungování bankovního systému je nutné zavést jednotný regulační rámec. pro všechny banky.

SEZNAM POUŽITÝCH ZDROJŮ

1.O bankách a bankovních činnostech [Elektronický zdroj]: federální zákon ze dne 2. prosince 1990 N 395-1 ed. ze dne 28.02.2009. - Režim přístupu: ConsultantPlus.

2.K povinným standardům pro banky [Elektronický zdroj]: Pokyn Centrální banky Ruské federace č. 110-I ze dne 18. ledna 2004, ed. od 11. 10. 2009 - Režim přístupu: ConsultantPlus.

.O postupu při vytváření rezerv úvěrovými institucemi na možné ztráty z úvěrů, úvěrů a ekvivalentních dluhů [Elektronický zdroj]: Nařízení Centrální banky Ruské federace č. 254-P ze dne 26. dubna 2004, ed. ze dne 28. listopadu 2009 - Režim přístupu: ConsultantPlus.

.Babicheva Yu.A. Bankovnictví / Yu.A. Babicheva //Koncept a podstata úvěrového portfolia komerční banky: Referenční příručka - M.: Economics, 2007. - str. 390-396.

.Bogatin Yu.V. Investiční analýza / Yu.V. Bogatin // Podstata úvěrového portfolia: Učebnice pro vysoké školy - M.: UNITI-DANA, 2009. - str. 192-193.

.Gilyarovskaya L.T. Komplexní ekonomický rozbor činnosti banky / L.T. Gilyarovskaya // Bankovní práce s problémovými úvěry: učebnice. - M.: Prospekt, 2007. - str. 362-360.

.Glushkova N.B. Bankovnictví / N.B. Glushakova // M.: Academ. Projekt, 2007. - 324 s.

.Zhuravleva N.V. Úvěrové a vypořádací operace v Rusku: učebnice / N.V. Zhuravleva; - M.: "Zkouška", 2008. - 286 s.

.Kornienko O.V. Peníze. Úvěrové banky: učebnice / O.V. Kornienko; - Rostov n/d.: "Phoenix", 2008. - 348 s.

.Korčagin Yu.A. Finance, peněžní oběh a úvěr: učebnice / Yu.A. Korčagin - Rostov n/d.: "Phoenix", 2008. - 363 s.

.Krolivetskaya L.P. Bankovnictví: úvěrové aktivity komerčních bank: učebnice/L.P. Krolivetskaya, E.V. Tikhomirov - M.: "KnoRus", 2009. - 278 s.

.Kulikov A.G. Peníze, úvěry, banky: učebnice / A.G. Kulikov - M.: "KnoRus", 2009. - 656 s.

.Lavrushin O.I. Bankovnictví: moderní kreditní systém: učebnice / O.I. Lavrushin, O. N. Afanasyeva - M.: "KnoRus", 2008. - 256 s.

.Lakushina D.I. Bankovnictví. Moderní kreditní systém: učebnice / D.I. Lakushina - M.: „Perspektiva“, 2008. - 453 s.

.Panova G.S. Úvěrová politika komerční banky: učebnice / G.S. Panova - M.: ICC "DIS", 2009. - 464 s.

.Peshchanskaya I.V. Organizace činnosti komerční banky: učebnice / I.V. Peshchanskaya - M.: INFRA-M, 2009. - 320 s.

.Chodachnik G.E. Základy bankovnictví: učebnice / G.E. Chodachnik - M.: "Akademie", 2007. - 156 s.

.Chankov Yu.S. Finanční řízení v komerční bance. Kniha 2: učebnice / Yu.S. Chankov - M.: „Perspektiva“, 2008 - 125 s.

.Chelnokov V.A. Banky a bankovní operace/ V.A. Chelnokov // Primer půjček, technologie bankovních půjček, tržní prostor v blízkosti banky. - M.: "Vysoká škola (Moskva)", 2009. - str. 286-291.

.Shirinskaya Z.G. Účetní a provozní technika v bance: učebnice / Z.G. Shirinskaya - M.: "Perspektiva", 2008 - 356 s.

.Azarov V.M. „Úvěrová portfolia bank během finanční krize“, zvláštní vydání novin „Banking Course“ - 2009 č. 124 (24), s. 12-23.

.Bělozerová V.V. „Ruští bankéři mají obavy o kvalitu svých úvěrových portfolií,“ Banks and Exchanges - 2010, č. 8, s. 21-24.

.Gorjunov I.V. „Analýza kritérií hodnocení kvality úvěrů firemním dlužníkům“, Bankovní bulletin - 2009 č. 5, s. 10-11.

.Dudková V.V. „Kredity. Co očekávat...“, Newspaper Banking News - 2010 č. 3 (56)., str. 35.

.Evtusheva G.P. „Hlavní bankovní intriky roku“, Ruské obchodní noviny - 2010 č. 735 (2)., s. 56.

.Rusanov Yu.Yu. „Metodika hodnocení rizik úvěrování malým a středním podnikům,“ Analytical Banking Journal - 2010 č. 12., str. 32.

.Frolov M.S. „Úvěry rostly na akcie“, časopis Banking Press - 2010 č. 245 (12)., str. 20.

.Khokhlov V.A. „Banky zvyšují svá úvěrová portfolia“, Noviny „Kommersant“ - 2010 č. 17 (4317)., str. 6-8.

29.Banka "Yenisei" [Elektronický zdroj]. - Režim přístupu: www.banki.ru<#"justify">PŘÍLOHA 1

Podstata číselného systému pro hodnocení kvality úvěrového portfolia komerční banky

PŘÍLOHA 2

bankovní scoringové úvěrové portfolio

Podstata bodovacího systému pro hodnocení kvality úvěrového portfolia komerční banky

Mezi tradiční činnosti komerčních bank je hlavní činností poskytování úvěrů, neboť je zřejmý přímý vztah mezi výsledkem úvěrování, ziskovostí a stabilitou existence banky.

Předkládání peněžních prostředků bankou proti písemnému závazku klienta je základním kamenem bankovního podnikání. Tyto operace přinášejí bankám většinu zisků. Z celkového hrubého provozního příjmu amerických komerčních bank v roce 1989 tak 368,4 miliard USD, 250,9 miliard USD (68,1 %) připadalo na úrokové platby z poskytnutých úvěrů a leasingu a pouze 51, 2 miliardy USD (13,9 %) na příjmy z cenných papírů. portfolia.

Důležitost úvěrových operací je dána mnoha okolnostmi, včetně následujících:

převaha úvěru v aktivních operacích komerčních bank Běloruské republiky v současné fázi - až 50-70%;

úroky z úvěrových operací jsou hlavním zdrojem příjmů komerční banky;

tyto operace jsou nejrizikovější, a proto nejvíce odpovědné za pověst banky a její stabilitu, protože ve složení úvěrových zdrojů dominují spíše vypůjčené než vlastní prostředky banky;

schopnost zajistit splacení úvěru dlužníkem;

ukazatel odborné způsobilosti zaměstnanců banky a jejího vedení;

velikost, skladba a struktura úvěrových operací jsou základem pro výpočet hlavních hodnotících ukazatelů banky – likvidity a solventnosti.

Je třeba poznamenat, že úvěr jako ekonomická kategorie je spojen s jinými nákladovými kategoriemi. Proto se principy půjčování obvykle dělí do dvou skupin:

obecné ekonomické principy – vlastní všem kategoriím, včetně úvěru;

principy odrážející podstatu a funkce úvěru.

Do první skupiny patří:

rentabilita - charakterizuje dosažení největší efektivity při využívání úvěru při nejmenších úvěrových investicích. Tato politika je důležitá jak pro věřitele, tak pro dlužníky. Pro banku vede efektivita k možnosti zrychlení oběhu úvěrových zdrojů. Pro dlužníka znamená hospodárné využití úvěru snížení poplatků za úvěr a zvýšení příjmu;

diferenciace – spočívá v poskytování úvěru za různých podmínek v závislosti na povaze dlužníka, směru úvěru, úvěrovém riziku, termínu úvěru, včasnosti splácení a některých dalších okolnostech;

složitost - předpokládá úvěrovou politiku, která je prováděna s přihlédnutím ke vzorcům ekonomického vývoje v určitém období.

Druhá skupina zahrnuje následující zásady:

naléhavost – znamená, že ve smlouvě o půjčce musí být stanovena výpůjční lhůta a tuto lhůtu musí dlužník dodržet;

hmotné zajištění úvěru - podle tohoto principu by úvěry měly být obsluhovány pouze pohybem skutečně existující hodnoty;

poplatek - znamená, že každý dlužník musí bance zaplatit poplatek za dočasné vypůjčení finančních prostředků;

splacení - znamená, že úvěr musí být splacen ve lhůtě uvedené ve smlouvě;

účelový charakter úvěru - úvěry jsou poskytovány pouze pro určité účely, konkrétně k uspokojení dočasné potřeby dlužníka dodatečných finančních prostředků. To je rozdíl mezi půjčováním a financováním.

Úvěrové portfolio banky zahrnuje mezibankovní úvěry a úvěry poskytnuté fyzickým a právnickým osobám, případně úvěrové portfolio klientům. Zároveň všechny mezibankovní transakce obecně, a mezibankovní úvěry zvláště, jsou bankami pro svou specifičnost identifikovány v účetnictví a analýze jako zvláštní skupina a jsou posuzovány odděleně od transakcí s klienty.

Autor se domnívá, že vznik pojmu „bankovní úvěrové portfolio“ byl dán potřebou kvantitativních a především kvalitativních charakteristik poskytovaných úvěrů a úvěrových aktivit banky jako celku.

Existují různé pohledy na definici pojmu „úvěrové portfolio“. Uveďme několik definic a obecně přijímaných výkladů pojmu prezentovaného v ekonomické bankovní literatuře.

Úvěrové portfolio je výsledkem činnosti banky při poskytování úvěrů, které zahrnuje souhrn všech úvěrů poskytnutých bankou za určité období.

Úvěrové portfolio banky tvoří bilanční zůstatky krátkodobých, dlouhodobých a úvěrů po splatnosti. To jsou objemové charakteristiky úvěrového portfolia banky. Kvalitativní charakteristiky slouží k posouzení zajištění splácení úvěru bankou a snížení úvěrových rizik, tzn. nesplacení jistiny úvěru a úroků z ní.

Formálně je úvěrové portfolio banky celý soubor půjček, které banka vydala v daném okamžiku. Nejde-li však pouze o seznam úvěrů, ale o soubor strukturovaný podle určitého kritéria (kritéria), které je pro úvěry zásadní, pak se „úvěrové portfolio“ stává charakteristikou kvality poskytovaných úvěrů a celého úvěrová činnost banky.

Úvěrové portfolio je soubor zůstatků na úvěrových účtech k určitému datu, které jsou seskupeny podle různých kritérií, včetně typu úvěru, typu zajištění, úrovně ziskovosti, složení dlužníků atd.

Navzdory existující rozmanitosti definic je obecnou tezí výše uvedených definic, že ​​úvěrové portfolio je výsledkem úvěrových aktivit banky. Nejúplnější a nejsprávnější definice úvěrového portfolia proto bude ve dvou aspektech:

kvantitativní charakteristiky úvěrových aktivit banky, tzn. informace o objemech úvěrů, složení a struktuře investic;

kvalitativní charakteristiky úvěrové činnosti banky, tzn. klasifikace úvěrových investic podle určitých kritérií.

V procesu vývoje pojmu pro oddělení kvantitativních a kvalitativních charakteristik vznikly pojmy jako hrubé úvěrové portfolio, čisté úvěrové portfolio, úvěrové portfolio vážené procentem rizika a další.

Hrubé úvěrové portfolio poskytuje klientům kvantitativní popis a je vypočítáno sečtením urgentních, dlužných, po splatnosti a pochybných pohledávek na úvěrových účtech k určitému datu.

Úvěrové portfolio je kvalitativně charakterizováno pojmy jako čisté úvěrové portfolio a úvěrové portfolio vážené procentem rizika.

Čisté úvěrové portfolio je vypočteno odečtením částky vytvořené rezervy na ztráty z pochybných pohledávek od hrubého úvěrového portfolia. Představuje výši úvěrových investic, které lze bance vrátit k analyzovanému datu. Úvěrové investice, jak známo, jsou klasifikovány podle míry rizika v závislosti na zařazení klienta do určité rizikové skupiny (od 0 do 150 %), proto se počítá úvěrové portfolio vážené procentem rizika. Vynásobením zůstatku dluhu v kontextu forem zajištění stanoveným procentem rizika se určí vážené úvěrové portfolio, ze kterého je vyloučena výše rezervy na ztráty z pochybných pohledávek, požadovaná hodnota představuje výši vlastního a přilákal zdroje, které nemusí být vráceny bance.

Je třeba poznamenat, že kvalitativní hodnocení zahrnuje klasifikaci investic bankovních úvěrů podle určitých kritérií. Mezi tato kritéria patří: míra bonity klientů, účel, velikost a typ úvěru, načasování a postup splácení úvěru, objem a kvalita zajištění splácení úvěru, druhy zajištění pro splnění závazků z úvěrové smlouvy, dodržování podmínek splácení úvěru atd. To je nezbytné pro řízení úvěrového portfolia, jeho kvalitu.

V této práci se autor drží pohledu na definici úvěrového portfolia, podle kterého je úvěrové portfolio považováno za soubor úvěrových dluhů promítnutých do druhé třídy účtové osnovy v bankách ČR. Bělorusko, stejně jako mezibankovní úvěry a vklady. Ve vztahu k úvěrovému portfoliu konkrétní banky, na základě jehož skutečných dat byla analýza provedena, se tento přístup odráží v tom, že úvěrové portfolio zahrnuje i factoringové operace, leasing, směnečné účetnictví, plnění závazků na základě vystavených bankovních záruk a záruk.

Je možné analyzovat složení a strukturu úvěrového portfolia podle různých kritérií. Autor shrnul některá klasifikační kritéria (viz Příloha 1).

Pokud analyzujeme sektorovou strukturu úvěrového portfolia, můžeme si všimnout těch sektorů, ve kterých je umístění prostředků nejvýnosnější z hlediska poměru ziskovosti a rizika, a také si všimnout, jak diverzifikované je úvěrové portfolio. Ukazatel diverzifikace ukáže, jak je banka závislá a citlivá na změny situace v konkrétním odvětví. Z hlediska kvality řízení může být úvěrové portfolio:

optimální – úvěrové portfolio, které je svým složením a strukturou nejvíce konzistentní s optimální úvěrovou a marketingovou politikou banky a jejím strategickým plánem rozvoje;

vyvážené úvěrové portfolio je portfolio bankovních úvěrů, které svou strukturou a finanční charakteristikou leží v bodě nejefektivnějšího řešení dilematu riziko-výnos, tedy v bodě dosažení rovnováhy mezi dvěma protichůdnými kategoriemi.

S přihlédnutím k výše uvedeným úvahám a klasifikacím lze úvěrové portfolio komerční banky zobrazit ve formě tabulky, která odráží hlavní podmínky uzavřených úvěrových smluv (viz Příloha 2).

V souladu s tabulkou pro klasifikaci aktiv bank vypracovanou Národní bankou jsou hlavními ukazateli vztahujícími se k charakteristice úvěrového portfolia tyto: druh činnosti klienta banky, forma vlastnictví, krátkodobé a dlouhodobé úvěry, dlužný dluh na jistině, dluh po splatnosti na jistině, pochybný dluh, výše dluhů v rizikových skupinách I, II, III a IV.

Je třeba poznamenat, že hlavním účelem každé analýzy je vědecké zdůvodnění přijatého manažerská rozhodnutí, které jsou zaměřeny na zvýšení efektivity provozu a optimalizaci organizačních procesů. V obecném přístupu existují dva hlavní způsoby, jak zlepšit provozní efektivitu: snížení plýtvání a zvýšení ziskovosti. V tomto případě se první metoda zdá slibnější z následujících důvodů:

transakční náklady jsou prakticky sníženy na minimum, již byly využity rezervy na zlevnění bankovních služeb;

silná konkurence na bankovním trhu a v důsledku toho pokles úrokových sazeb z úvěrů;

jednotnost služeb poskytovaných bankami;

standardizace a přísná regulace technologie provozů.

Důkladná analýza faktorů, které nejvíce ovlivňují růst bankovních ztrát z různých úvěrů, umožnila západním bankéřům vyvodit určité závěry. Podle Světová banka(Tabulka 1.1), vnitřní faktory banky jsou příčinou 67 % ztrát bankovních úvěrů a vnější faktory tvoří 33 % ztrát.

Tabulka 1.1 Faktory způsobující ztráty bank při poskytování úvěrů, %

Poznámka. Zdroj:

Z prezentovaných dat tedy vyplývá, že v 67 % případů byly ztráty bank při poskytování úvěrů způsobeny vlivem vnitřních faktorů, což je důsledek nedostatků použitých metod nebo jejich nesprávného použití. Analýza by proto měla identifikovat potenciální zdroj bankovních ztrát, aby se jim předešlo a snížilo se tak riziko úvěrových operací.

Kvalitativní posouzení rizikovosti úvěrového portfolia nabývá na významu zejména v souvislosti s diverzifikací bankovních operací. V procesu analýzy úvěrového portfolia banky řadí úvěry, tzn. používat metodu pro systematickou a objektivní klasifikaci úvěrového portfolia podle kvalitativních a rizikových charakteristik.

Kromě analýzy úvěrového portfolia k určitému datu se provádí studie úvěrového portfolia v dynamice, tzn. Provádí se lineární analýza podle hlavních ukazatelů (brutto, čisté úvěrové portfolio, rizikově vážené úvěrové portfolio, míra úvěrového rizika, výše vytvořené rezervy na krytí případných ztrát atd.) za řadu let. Rovněž pro upřesnění a studium vlivu sezónních výkyvů v reálném sektoru jsou využívána data za čtvrtletní data sledovaného období atd.

Tento přístup nám umožňuje prezentovat analýzu úvěrového portfolia jako systém, který zahrnuje následující prvky:

hodnocení kvality úvěrů, které tvoří úvěrové portfolio;

stanovení struktury portfolia na základě kvality úvěru a posouzení této struktury na základě studia jeho dynamiky;

stanovení dostatečné výše rezerv ke krytí úvěrových ztrát na základě struktury úvěrového portfolia.

Vzhledem k tomu, že se analýza a správa úvěrového portfolia vzájemně doplňují, je nutné je považovat za dvě části jednoho celku v jejich úzkém vztahu. Analýza slouží jako zdůvodnění manažerských rozhodnutí, pod jejichž vlivem se tvoří úvěrové portfolio banky.

Je důležité si uvědomit, že analýza a řízení jsou nepřetržité procesy. Proto se výsledek jejich vzájemného působení – úvěrové portfolio vytvořené k určitému datu, naopak stává předmětem analýzy dalšího časového období. Vztah mezi dvěma procesy různých časových úseků je schematicky znázorněn na obr. 1.1

Obr.1.1 Vzájemný vztah analytických a řídících procesů různých časových období

Poznámka. Zdroj: [vlastní vývoj na základě modelů ekonomického a matematického modelování].

Abyste dosáhli svých cílů, musíte řídit proces tvorby úvěrového portfolia. Management představuje aktivní účast a vliv na proces, z čehož vyplývá potřeba implementace všech funkcí managementu: plánování, organizace a kontroly.

Podívejme se na všechny tyto funkce. Ve fázi plánování jsou stanoveny dlouhodobé a krátkodobé cíle úvěrového portfolia a standardy pro jeho tvorbu. V tomto případě můžete vybrat určité hodnoty následujících ukazatelů jako cíle, kterých chcete dosáhnout:

vážené průměrné riziko úvěrového portfolia;

struktura úvěrového portfolia podle rizikových skupin;

stupeň diverzifikace úvěrového portfolia;

stupeň ochrany proti úvěrovému riziku;

výše rezervy dostatečná ke krytí případných ztrát;

výše ziskovosti úvěrového portfolia jako celku atd.

Dosažení těchto cílů je možné pouze při dosažení optimálních ukazatelů jednotlivých úvěrů, jako je výše rizika jednotlivého úvěru, výhodnost jednotlivého úvěru apod. To vyžaduje důsledné dosahování cílů jednotlivých fází úvěrování: implementace pravidel a postupů při posuzování bonity dlužníka; dodržování pravidel pro sepisování úvěrových smluv; provádění včasné kontroly plateb úroků a splácení jistiny dluhu dlužníky ve všech fázích úvěrového procesu.

Z výkonu funkcí organizace vyplývá stanovení organizačních struktur a osob odpovědných za správu úvěrového portfolia, jejich povinností a pravomocí, odpovědnosti atd. Tato fáze obvykle zahrnuje:

výběr kritérií pro hodnocení kvality úvěrů tvořících úvěrové portfolio;

vývoj specifické metody pro hodnocení kvality úvěrů (postupy úvěrové analýzy) na základě kritérií a školení pracovníků banky;

organizování práce na klasifikaci úvěrů v závislosti na kvalitě zajištění;

organizace práce na klasifikaci úvěrů podle rizikových skupin .

vývoj způsobů shromažďování statistických informací bankou stanovit procento rizika pro každou skupinu klasifikovaných úvěrů, podíl dluhu po splatnosti a procento jeho odpisu na úkor rezerv banky v kontextu jednotlivých skupin úvěrů atd.;

vývoj metod pro stanovení absolutní hodnoty úvěrového rizika v kontextu skupin úvěrů v úvěrovém portfoliu a celkového rizika pro banku;

zavedení metod pro stanovení výše vytvořené rezervy ke krytí případných úvěrových ztrát;

vývoj metod a postupů pro hodnocení kvality úvěrového portfolia na základě finančních ukazatelů a segmentace úvěrového portfolia.

Představme si nyní následující řídící funkci – kontrolu. Tato funkce je implementována ve třech hlavních směrech:

snížení úvěrového rizika u každého konkrétního úvěru (kontrola účelu použití, kontrola věcného zajištění úvěru, průběžný proces sledování finanční situace klienta, jeho bonity a stavu plateb);

snížení úvěrových ztrát na úrovni úvěrového portfolia banky jako celku;

správná organizace úvěrových operací.

Důležitým bodem řízení úvěrového portfolia je strategie a taktika banky v oblasti získávání a poskytování úvěrů, které tvoří podstatu její úvěrové politiky. Lze uvést následující definici: úvěrová politika je politika související s pohybem úvěru. Každá banka si vytváří svou vlastní úvěrovou politiku s přihlédnutím k politickým, ekonomickým, organizačním a dalším faktorům. Klíčovým prvkem úvěrové politiky jsou nástroje, kterými uspokojuje potřeby klientů na vypůjčené prostředky, vyjádřené v typech úvěrů vydaných bankou.

Úvěrová politika formuluje obecný cíl a určuje způsoby, jak toho dosáhnout:

prioritní oblasti úvěrových investic podle odvětví, právní postavení;

typy půjček a úvěrových účtů přijatelné pro banku;

úvěry, kterých se banka raději zdrží;

preferovaný okruh dlužníků;

nežádoucí dlužníci pro banku v různých kategoriích;

politika v oblasti poskytování půjček jednotlivcům;

soubor opatření ke kontrole kvality úvěrového portfolia.

Po analýze zahraniční ekonomické literatury je třeba poznamenat, že účinná bankovní úvěrová politika by měla zahrnovat:

cíl, na jehož základě se úvěrové portfolio tvoří (vyjadřující vlastnosti dobrého úvěrového portfolia: typy úvěrů, podmínky jejich splácení, velikost a kvalita úvěrů);

odpovědnost za převod práv a poskytování informací v rámci správy úvěru;

praxe podávání žádostí, kontroly, hodnocení a rozhodování o žádostech o zákaznický úvěr;

nezbytnou dokumentaci přiloženou ke každé žádosti o půjčku, jakož i dokumentaci, která musí být vedena v kartotéce o půjčce;

práva zaměstnanců banky s podrobným uvedením toho, kdo je odpovědný za ukládání a kontrolu úvěrových souborů;

základní pravidla pro přijímání, hodnocení a prodej úvěrového zajištění;

popis politiky a praxe stanovování úrokových sazeb a provizí z úvěrů, podmínky splácení úvěru;

popis standardů kvality, které se vztahují na všechny půjčky;

uvedení maximální velikosti úvěrových investic (maximální podíl úvěrů na aktivech);

popis regionu obsluhovaného bankou, kde by měla být provedena většina úvěrových investic;

popis praxe identifikace, analýzy a řešení situací souvisejících s problémovými úvěry;

Strategie a taktika úvěrové politiky jsou zpravidla vypracovávány na ústředí (ústředí) úvěrovým útvarem (vedením), úvěrovým výborem a schvalovány příslušným řídícím orgánem banky.

Úvěrová politika komerční banky má vnitřní strukturu, která zahrnuje:

strategie banky pro rozvoj hlavních směrů úvěrového procesu;

bankovní taktika pro organizování půjček;

kontrolu nad prováděním úvěrové politiky.

Hlavní ustanovení úvěrové politiky jsou sdělována nižším úrovním, které jsou zpravidla hlavními realizátory a na kterých v konečném důsledku závisí kvalita úvěrového portfolia. Úspěch úvěrové politiky je určován praktickým jednáním pracovníků banky, kteří interpretují a implementují nastavení úvěrové politiky ve všech fázích úvěrového procesu.

Tvorba úvěrového portfolia je tedy odrazem strategie přijaté vrcholovým managementem banky. Jedná se o proces, který je řízen na makro i mikroúrovni.

Řízení na makro úrovni (strategické) je zaměřeno na vytvoření optimálního úvěrového portfolia jako celku, tzn. stanovení priorit, standardů tvorby, velikosti portfolia a dosažení optimálních hodnot ukazatelů charakterizujících úvěrové portfolio jako celek. Mezi tyto ukazatele patří: ziskovost portfolia, struktura investic a celkové riziko portfolia.

Řízení na mikroúrovni (aktuální nebo provozní) je zaměřeno na optimalizaci jednotlivých fází tvorby a fungování úvěrového portfolia při dodržení všech postupů, pokynů, metod, pravidel a dalších omezení odrážejících strategii a taktiku úvěrových aktivit banky.

Úvěrová politika komerční banky, která je základním prvkem procesu řízení úvěrového portfolia, tedy určuje dlouhodobé cíle banky v této oblasti činnosti s přihlédnutím k obecnému směru fungování banky, jakož i nástroje a postupy pro přímou práci zaměstnanců v procesu řízení.

Je třeba poznamenat, že úvěrová politika komerčních bank Běloruské republiky v letech 2003-2004 byla určována vnějšími i vnitřními faktory, které vedly ke změnám ve struktuře úvěrových investic bank. Na formování úvěrového trhu v Běloruské republice mají největší vliv vnější faktory.

Mezi tyto faktory patří:

přísná měnová politika prováděná Národní bankou Běloruské republiky;

refinanční politika komerčních bank;

inflační procesy v ekonomice;

měnová regulace, zejména: devalvace národní měny, přítomnost povinného prodeje výnosů v cizí měně;

úroveň emise peněz;

dostupnost externích zdrojů financování (obsluha externích úvěrových linek garantovaných bankami a vládou).

Mezi hlavní vnitřní faktory patří:

struktura zdrojové základny komerčních bank;

kvalita úvěrového portfolia;

dostupnost a struktura klientské základny.

Autor považuje za nutné upozornit na negativní jevy v úvěrovém procesu. Výzkum ukazuje, že nedostatečná důkladná analýza žádostí o úvěr, kterou mnoho bank považuje za zatěžující, je velmi významná. Rychle se měnící ekonomické prostředí, konkurence a postupné rozšiřování syndikovaných úvěrů však uvalují na analýzu bonity dlužníka časová omezení, která jsou v rozporu s požadavky přiměřené obezřetnosti.

Nedostatek předběžného testování nových úvěrových technologií a produktů může vést k vážným problémům. Jedná se o zavádění nových úvěrových technologií ze strany banky, které opomíjejí osvědčené principy, postupy a metody hodnocení kvality úvěrů:

Absence paralelního posuzování úvěrů – přehodnocení úvěrů ve velkých bankách by mělo provádět oddělení, které se přímo nepodílí na poskytování úvěrů a může poskytnout posouzení úvěru na základě účetní závěrky, pracovních materiálů obchodní jednotky atd. Účelem přehodnocení je zajistit poskytování úvěrů v souladu s politikou banky a poskytnout nezávislé posouzení jejich kvality.

Neschopnost bankovních kontrol odhalit nepravdivé údaje o dlužníkovi – banky neprovádějí kontrolu zajištění na místě, nepotvrzují jeho posouzení a neanalyzují účetní závěrky.

Navzdory tomu, že banky správně nastavily necenové podmínky úvěru, může neexistence jasné metodiky výpočtu úrokové sazby ze strany banky vést ke zvýšení podílu úvěrů s podhodnocenou mírou rizika. Nedostatečná pozornost se také často nevěnuje vlivům hospodářského cyklu, který zahrnuje čtyři fáze – krize, deprese, zotavení a zotavení. Sektory ekonomiky, jako je obchod a služby, zažívají poměrně prudké cyklické výkyvy. Činnosti dlužníka mohou být velmi citlivé na změny takových jednotlivých faktorů, jako jsou ceny komodit, konkurence atd.

Stav úvěrového portfolia negativně ovlivňuje i nedostatečná propracovanost interních bankovních dokumentů upravujících úvěrovou politiku, rozhodovací postupy při poskytování úvěru, rozdělení odpovědnosti mezi útvary a zaměstnance banky. Na závěr vyvozujeme následující závěr. Úspěšnost úvěrových aktivit je dána přítomností vyvážené úvěrové politiky, postupů organizačních a technologických opatření a adekvátních systémů úvěrové kontroly.