Jaké zdanění nevyžaduje registrační pokladnu. Potřebujete registrační pokladnu pro individuálního podnikatele? O zjednodušených a základních daňových systémech

Jednou z hlavních otázek, kterou si začínající jednotliví podnikatelé kladou, je, za jakých podmínek a za jakých daňových systémů je nutné používat registrační pokladny. V tomto materiálu se budeme zabývat všemi situacemi, ve kterých se jednotliví podnikatelé bez registračních pokladen neobejdou, a také případy, kdy pro ně není používání registračních pokladen striktně povinné.

Registrační pokladna ze zákona

Jak uvádí zákon, všichni podnikatelé – fyzické osoby, kteří prodávají zboží nebo poskytují služby za hotovost nebo přijímají platby prostřednictvím bankovních karet, jsou povinni mít a používat pokladny při platbách klientům. Toto pravidlo platí zejména pro ty obchodní zástupce, kteří obchodují s veřejností, neboť jsou to občané, kteří platí za zboží a služby hotovostí nebo bankovními kartami.

Absence registrační pokladny pro podnikatele je možná, pokud provádí finanční transakce bezhotovostními převody na bankovní účty právnických osob nebo jiných fyzických osob podnikatelů.

Požadavky na vybavení pokladny

Zákon stanoví řadu požadavků, které musí pokladny splňovat.

• Všechny pokladny používané v obchodní činnosti musí být povinné zaregistrujte se na finančním úřadě v místě vašeho bydliště individuální podnikatel;
• K použití jsou vhodné pouze ty modely pokladního zařízení, které jsou uvedeny ve státním registru. O tom, že je konkrétní pokladna v registrační pokladně, se můžete ujistit dvěma způsoby: buď kontrolou holografické nálepky s potřebnými informacemi při nákupu, nebo samostatným studiem seznamu státních registrací. zaregistrujte se na oficiálních stránkách daňové služby.

Vezměte prosím na vědomí soubor:

Pozornost! Každá pokladna tiskne účtenky s určitými detaily v závislosti na druhu činnosti. Před výběrem jedné nebo druhé pokladny se proto musíte ujistit, že je vhodná pro práci tohoto samostatného podnikatele.

Důležité! Kromě registračních pokladen existují stroje na tisk šeků. Tato zařízení nejsou daňovými úřady považována za zařízení pokladny, protože je nemají. Stroje na tisk účtenek využívají při své práci především ti podnikatelé, kteří pracují na UTII.

Kde koupit pokladnu

Pokladní automaty se v běžných obchodech neprodávají. Jejich prodej a servis provádějí speciální organizace, které prošly Státní odbornou komisí pro registrační pokladny. Tyto společnosti prodávají pokladny jak ve svých sídlech, tak prostřednictvím rozsáhlé maloobchodní sítě. Prodávají přitom nejen nové pokladny, ale i použité.

Je třeba poznamenat, že ty modely pokladen, které již byly používány, musí být odhlášeny u finančního úřadu a mít novou jednotku.

Registrační pokladna fyzických osob v rámci zjednodušeného daňového systému

Fyzický podnikatel, který se rozhodl pro zjednodušené zdanění při platbách klientům v hotovosti, musí mít registrační pokladnu. V případech, kdy kupující nebo spotřebitel služeb individuálního podnikatele provádí platby prostřednictvím bankovních debetních nebo kreditních karet, je také nutné vystavovat pokladní doklady.

Výjimky:

• zařízení pokladny nelze používat, pokud fyzická osoba podnikatel-"zjednodušeně" funguje pouze prostřednictvím bezhotovostních bankovních převodů na zúčtovací účty právnických osob a jiných fyzických osob podnikatelů;
• samostatný podnikatel pracuje v odlehlé nebo těžko dostupné oblasti, kde je z nějakého důvodu nemožné používat registrační pokladny;
• Při poskytování určitých druhů služeb obyvatelstvu existuje zákonné právo nahradit pokladní doklady vydáváním přísných formulářů hlášení.

Pokladna individuálního podnikatele v OSNO

Stejně jako v případě „zjednodušeného zdanění“ při práci na obecném daňovém systému musí mít individuální podnikatel vždy pokladnu, pokud dochází k hotovostním platbám nebo platbám bankovními kartami.

Výjimky používání registračních pokladen pro fyzické osoby, které podléhají obecnému zdanění, je rovněž obdobné jako u „zjednodušených osob“.

Pokladna individuálního podnikatele pro UTII

Ti jednotliví podnikatelé, kteří přešli na UTII, mají právo nepoužívat registrační pokladnu. Namísto toho, pokud o to kupující nebo spotřebitel služeb požádá, musí mu být vystaven buď přísný formulář pro hlášení, nebo účtenka. Kromě toho musí každý z těchto dokumentů obsahovat přesně stanovené informace:

• samotný název dokladu - účtenka, BSO nebo prodejní doklad;
• základní údaje: pořadové číslo a datum vystavení dokladu klientovi, iniciály jednotlivého podnikatele; jeho DIČ;
• název zboží a služeb a jejich množství;
• plná částka platby;
• Nezbytně: pozici a celé jméno zaměstnance, který doklad vystavil s jeho podpisem.

Mnoho individuálních podnikatelů umístěných na UTII používá k tisku takových dokumentů již zmíněné stroje na tisk šeků. Vzhledem k tomu, že nemusí být registrováni u finančních úřadů, je to výhodné zejména pro podnikatele, kteří jsou na UTII.

Pozornost! I v případech, kdy používání pokladního zařízení není zákonnou povinností podnikatele, může si je pořídit dobrovolně, například ke kontrole prodejců. V tomto případě není potřeba registrovat pokladnu na finančním úřadě.

Obecné výjimky

Bez ohledu na to, v jakém daňovém systému se jednotlivý podnikatel nachází, má v některých případech právo nepoužívat registrační pokladny. Například, použití registrační pokladny není nutné, pokud podnikatel podniká:

• prodej periodických tiskovin: časopisy a noviny;
• prodej cestovních karet a kuponů pro veřejnou dopravu;
• prodej losů;
• prodej cenných papírů;
• Maloobchodní prodej točených nealkoholických nápojů a zmrzliny;
• prodej náboženských předmětů;

V těchto a řadě dalších případů, podrobně specifikovaných v zákoně Ruské federace, mají podnikatelé právo nepoužívat pokladní zařízení.

Tabulka použití registračních pokladen v závislosti na daňovém systému

Penalty

Pozornost! Dne 15. července 2016 byla zavedena aktualizovaná verze pokut za pokladní transakce (viz čl. 14.5 zákoníku o správních deliktech Ruské federace).

Mít registrační pokladnu vyžaduje, aby jednotlivý podnikatel vedl přísné záznamy o jejím používání a dodržování pokladní disciplíny. Zejména je povinné vést deník pro pokladníka-operátora, deník pro volání technických specialistů, psát zprávy o odečítání odečtů, vracení peněz atd.

Vzhledem k tomu, že provoz pokladen je přísně regulován, zákon stanoví i sankce za jejich nesprávné použití. Jednotliví podnikatelé jsou v tomto ohledu kontrolováni zástupci Finanční úřady.

Pokud jsou zjištěna jakákoli porušení, mohou uložit správní pokutu a pokutu ve výši 1 500–2 000 rublů.

Fyzickému podnikateli může být uložena pokuta zejména za tyto přestupky: porušení registračních norem a nesprávné používání registrační pokladny, chybějící registrační pokladna v případě potřeby, jakož i používání registrační pokladny, která nesplňuje požadavky zákona.

Níže je uvedena tabulka hlavních pokut, které mohou být spojeny s používáním nebo nepoužíváním registračních pokladen.

Všichni podnikatelé zabývající se hotovostí jsou tak povinni pracovat s pokladnami. V některých případech mohou být registrační pokladny nahrazeny přísnými formuláři hlášení a dalšími dokumenty potvrzujícími platbu. Pokud jednotlivý podnikatel používá registrační pokladnu, musí přísně dodržovat všechna pravidla a předpisy stanovené zákonem pro jeho provoz.

Asi každý ví o nutnosti používat pokladní zařízení (CCT) při platbách v hotovosti. Všichni jsme kupujícími zboží a spotřebiteli služeb a právě pokladní doklad slouží jako potvrzení o zaplacení zboží, práce nebo služby. Pokud se něco stane, je to pokladní doklad, který nám umožňuje bránit naše spotřebitelská práva a obdržet poprodejní nebo záruční servis.

Podívejme se ale na pokladnu z pohledu majitele firmy, ten má z nutnosti používat pokladny jen stěží radost, tak pojďme na to - lze se při příjmu hotovosti obejít bez pokladního zařízení? A pokud stále potřebujete registrační pokladnu, pochopíte, jak ji vybrat a zaregistrovat?

V jakých případech se používá registrační pokladna?

Potřeba povinného používání registrační pokladny na území Ruské federace všemi organizacemi a jednotlivými podnikateli při provádění plateb v hotovosti nebo jejich používání je stanovena článkem 2 federálního zákona ze dne 22. května 2003 č. 54-FZ „O používání registračních pokladen“.

Často přitom můžete pozorovat, jak probíhá obchod nebo poskytování služeb bez pokladny. Porušují všichni tito podnikatelé zákon? Ne, neporušují, ale prostě vědí o svém právu nepoužívat v některých případech pokladnu při platbě v hotovosti resp platební karta. A takových možností je hned několik.

1. Do 1. července 2018 mohou plátci (organizace a jednotliví podnikatelé) i jednotliví podnikatelé pracující pro , mají právo přijímat platby v hotovosti bez použití pokladny (článek 2.1 zákona č. 54-FZ). Pokud kupující nebo klient požaduje doklad k potvrzení skutečnosti platby, musí být namísto pokladního dokladu vystaven prodejní doklad nebo účtenka.
2. Do 1. července 2019 nesmí organizace a jednotliví podnikatelé používat registrační pokladnu bez ohledu na režim zdanění, pokud poskytují služby obyvatelstvu (§ 2 zákona č. 54-FZ). V tomto případě je vydání povinné, nikoli na žádost klienta. Postup registrace a vydávání BSO je uveden v nařízení vlády Ruské federace ze dne 6. května 2008 N 359. Příklady přísných formulářů hlášení zahrnují jízdenky, účtenky, vstupenky do kina, předplatné, pracovní příkazy, kupony, turistické a poukázky na výlety atd.
3. Organizace a jednotliví podnikatelé mohou vzhledem ke specifikům své činnosti nebo umístění provádět platby v hotovosti nebo platebními kartami bez použití pokladny při provádění následujících typů činností:

• prodej novin, časopisů a souvisejících produktů ve speciálních kioscích, přičemž podíl prodeje novin a časopisů na jejich obratu musí být minimálně 50 procent a sortiment souvisejících produktů musí být schválen samosprávou;
• prodej jízdenek a kuponů na cestování po městě veřejná doprava;
• prodej cenných papírů a losů;
• poskytování stravy studentům a pracujícím vzdělávací organizace uskutečňování programů základního všeobecného vzdělávání (tedy v mateřských školách a školách);
• prodej točené zmrzliny a nealkoholických nápojů v kioscích;
• obchod z tanků s pivem, kvasem, mlékem, rostlinný olej, živé ryby, petrolej, kypřicí zelenina a melouny;
• maloobchodní prodej potravin a nepotravinářských výrobků;
• organizace a jednotliví podnikatelé sídlící v odlehlých nebo těžko dostupných oblastech (s výjimkou měst, krajských center, sídel městského typu) uvedených v seznamu schváleném samosprávou apod.

Úplný seznam těchto činností je uveden v článku 3 zákona č. 54-FZ.

Pozor: od 31. 3. 2017 musí všichni prodejci alkoholu včetně piva používat pokladnu. Požadavek se vztahuje i na prodejce piva ve veřejném stravování.

Na co by si měli dát pozor plátci a jednotliví podnikatelé pracující pro? Maloobchod v těchto režimech nezahrnuje prodej potravin a nápojů v provozovnách veřejného stravování. Jsou známy soudní případy, kdy organizacím na UTII prodávajícím jídlo a nápoje ve stravovacích zařízeních byla uložena pokuta 30 000 rublů za obchodování bez vystavení dokladů potvrzujících platbu, protože se domnívaly, že mají právo nepoužívat registrační pokladnu jako imputovaní daňoví poplatníci. Zákon staví prodej v zařízeních společného stravování na úroveň služeb veřejnosti, proto musí být každému klientovi (kupujícímu) vystaven BSO nebo pokladní doklad.

Jaká by měla být pokladna?

Od 1. února 2017 končí registrace starých pokladen, které nemají funkce připojení k internetu. Do 1. července 2017 musí všichni prodejci, kteří již pracují s pokladními systémy, pokud možno upgradovat své zařízení a znovu se zaregistrovat u finančního úřadu. Pokud stávající pokladna neumožňuje modernizaci, pak je potřeba zakoupit novou a zaregistrovat ji. Požadavky na registrační pokladnu jsou uvedeny v článku 4 zákona ze dne 22. května 2003 N 54-FZ „O registračních pokladnách“.

Pokladní zařízení musí:

• mít pouzdro se sériovým číslem;
• uvnitř pouzdra musí být hodiny reálného času;
• mít zařízení pro tisk fiskálních dokumentů (interní nebo externí);
• poskytnout možnost instalovat fiskální jednotku uvnitř pouzdra;
• přenos dat na fiskální jednotku instalovanou uvnitř pouzdra;
• zajistit tvorbu fiskálních dokladů v elektronické podobě a jejich předání provozovateli ihned po vložení údajů do fiskálního úložiště;
• zajistit tisk fiskálních dokladů s dvourozměrným čárovým kódem (QR kód o velikosti minimálně 20 x 20 mm);
• obdržet potvrzení od provozovatele o přijetí údajů nebo informaci o absenci takového potvrzení;
• poskytují možnost číst fiskální data zaznamenaná a uložená v paměti po dobu pěti let od ukončení provozu.

Upozorňujeme také na skutečnost, že tzv. šekové tiskové stroje (CHM) nejsou uznávány jako registrační pokladna pro registraci u finančního úřadu. Taková zařízení mohou použít pouze plátci UTII a PSN za účelem vystavení kupujícího dokladu potvrzujícího přijetí Peníze za zakoupený produkt.

Nové registrační pokladny si můžete zakoupit pouze z registrační pokladny zveřejněné na oficiálních stránkách Federální daňové služby. Náklady na novou pokladnu s připojením k internetu se pohybují v průměru od 25 do 45 tisíc rublů, tarify za služby fiskálních datových operátorů - od 3 000 rublů ročně.

Od roku 2017 jsou pokuty za nepoužívání pokladen k platbám v hotovosti, používání pokladny, která nesplňuje požadavky stanovené zákonem, jakož i za porušení podmínek evidence a používání pokladního zařízení (§ 14 odst. 5 správního řádu). Ruské federace):

Nepoužití registrační pokladny, pokud by měla být použita:

• od ¼ do ½ částky nákupu, ale ne méně než 10 000 rublů pro jednotlivé podnikatele a vedoucí organizací;
• od ¾ do celé kupní částky, ale ne méně než 30 000 rublů pro právnické osoby;

Používání starých registračních pokladen nebo porušení postupu pro jejich registraci/přeregistraci:

• varování nebo pokuta od 1 500 do 3 000 rublů pro jednotlivé podnikatele a vedoucí organizací;
• varování nebo pokuta od 5 000 do 10 000 rublů pro právnické osoby.

Odmítnutí vystavení papírového nebo elektronického šeku kupujícímu:

• varování nebo pokuta 2 000 rublů pro jednotlivé podnikatele a vedoucí organizací;
• varování nebo pokuta 10 000 rublů pro právnické osoby.

Registrace pokladny

Evidenci registračních pokladen upravuje zvláštní správní řád, schválený výnosem Ministerstva financí ze dne 29. června 2012 č. 94n. V příloze č. 2 tohoto předpisu je uveden vývojový diagram poskytování veřejných služeb pro registraci, přeregistraci a odhlášení pokladny. Níže uvedené blokové schéma lze zvětšit kliknutím na něj.

Jednotliví podnikatelé registrují pokladnu u finančního úřadu v místě své registrace a organizace - na Legální adresa. Pokud se pokladna nenachází na právní adrese organizace, pak budete muset vytvořit samostatné oddělení v místě podnikání nebo poskytování služeb a registrace pokladny bude probíhat na této adrese.

V případech, kdy má organizace několik samostatných divizí (například prodejny), podřízených různým daňovým inspektorátům, ale nacházejících se ve stejné obci, mohou být všechny registrační pokladny registrovány u jednoho finančního úřadu podle volby poplatníka.

Doklady pro registraci registračních pokladen se předkládají podle seznamu uvedeného v čl. 25 správního řádu:

b) pas zařízení pokladny;

c) smlouva o technické podpoře uzavřená s dodavatelem nebo střediskem Údržba(TsTO), autorizovaný dodavatel k provedení technická podpora registrovaný model pokladního zařízení.

Tento výčet je vyčerpávající, ale v praxi si finanční úřad může dodatečně vyžádat řadu dokumentů, např.

• nájemní smlouvu na prostory, kde bude pokladna umístěna, nebo potvrzení o zápisu práva k prostor, je-li ve vlastnictví;
• deník pokladního operátora podle formuláře KM-4;
• kniha jízd pro volání technických specialistů ve formě KM-8;
• doklady potvrzující skutečnost nákupu pokladny.

Tyto požadavky lze zpochybnit, ale tyto dokumenty si také můžete vzít s sebou. A samozřejmě, pokud registrační pokladna není registrována osobně individuálním podnikatelem nebo vedoucím organizace, bude k provedení vyžadována plná moc registrační akce. Po převzetí dokladů se daňový inspektor dohodne na datu, čase a místě kontroly pokladny, a pokud je objemná, pak je docela možné jít na místo pokladny.

Kontrolu a ověření pokladny provádí daňový inspektor za přítomnosti zástupce poplatníka (fyzický podnikatel, vedoucí organizace nebo pověřený zástupce) a specialisty centrálního servisního střediska. Daňový kontrolor zkontroluje údaje poplatníka, které pracovník servisního střediska zadá do pokladny. Pokladní doklad musí obsahovat povinné údaje, jako je celé jméno jednotlivého podnikatele (název organizace), DIČ, sériové číslo zařízení, datum, čas a cena nákupu, sériové číslo účtenky.

Dále je pokladna fiskalizována, to znamená, že je převedena do fiskálního režimu provozu. Daňový inspektor zadá speciální digitální kód, který chrání fiskální paměť před hackováním, a poté specialista centrální služby nainstaluje pečeť na pokladnu. Daňový inspektor se musí ujistit, že je pokladna v dobrém stavu, poté zaregistruje zařízení do účetní knihy, udělá poznámky do pasu a akademického osvědčení, potvrdí deník pokladního a vydá registrační kartu pokladny. Pokladna je připravena k použití a lze ji používat.

V jakých případech může být nutné přeregistrovat pokladnu? Tyto důvody jsou uvedeny v odstavci 75 Správního řádu:

• výměna fiskální paměti nebo úložného zařízení fiskální paměti (EFS);
• změna adresy místa, kde je pokladna instalována;
• změny celého jména jednotlivého podnikatele nebo názvu organizace;
• Změny CTO.

Chcete-li znovu zaregistrovat pokladnu, musíte se obrátit na finanční úřad, kde je registrovaná pokladna, se žádostí ve formě schválené vyhláškou Federální daňové služby Ruska ze dne 4. 9. 2008 č. MM-3-2 /152@, pokladní pas a jeho registrační kartu. Při výměně EKLZ musíte k těmto dokumentům přiložit také závěr Ústřední technické služby (pokud je k dispozici).

Přeregistrace pokladny se provádí při osobní kontrole zařízení daňovým inspektorem na provozuschopnost, neporušenost pouzdra, přítomnost plomb a nápisu „Servis“. Stejně jako při prvotní registraci je nutná přítomnost specialisty z centrálního servisního střediska a daňového poplatníka. Poznámky k přeregistraci jsou součástí pasu a registrační karty pokladny.

Více informací:

Akční plán pro registraci pokladny

1. Vyberte pokladnu z modelů uvedených ve státním registru.
2. Chcete-li zakoupit CCP, kontaktujte generálního dodavatele nebo centrální servisní středisko.
3. Předložte dokumenty pro registraci finančnímu úřadu v místě bydliště jednotlivého podnikatele na právní adrese organizace nebo adrese samostatné dělení(pokud se pokladna nenachází na právní adrese LLC).
4. Zajistit kontrolu a fiskalizaci registrační pokladny daňovým inspektorem za přítomnosti specialisty centrálního servisního střediska.
5. Při výměně EKLZ a dalších zákonem stanovených důvodů nezapomeňte na nutnost přeregistrace ČKP.

Je potřeba registrační pokladna v rámci zjednodušeného daňového systému?Tato otázka vyvstává před jakoukoli organizací nebo individuálním podnikatelem pracujícím na tomto systému. Je registrační pokladna potřebná v rámci zjednodušeného daňového systému a je možné ji odmítnout používat - tyto a mnohé další otázky jsou diskutovány v tomto článku.

Povinnost používat registrační pokladny

Problematiku používání pokladního zařízení upravuje zákon č. 54-FZ ze dne 22. května 2003 (dále jen zákon č. 54-FZ). Podle Čl. 1.1 a odst. 1 čl. 1.2 tohoto zákona jsou všechny organizace a jednotliví podnikatelé provádějící zúčtování hotovostí nebo elektronickými platebními prostředky za prodané zboží, práce a služby povinni používat registrační pokladny.

Není důvod se domnívat, že zjednodušený daňový systém poskytuje nějaké výhody v hotovostních záležitostech. Jednotliví podnikatelé a organizace ve zjednodušeném daňovém systému, stejně jako ti, kteří pracují na zvláštním daňovém systému, musí zpracovávat všechny hotovostní platby pomocí šeků. Existuje však řada výjimek, které budou podrobněji popsány níže.

Zjednodušený daňový systém bez registrační pokladny: kdo má právo nepoužívat registrační pokladny

Co dělat, když je nákup pokladny neoprávněný? Tato situace není u malých podniků neobvyklá.

Řekněme, že individuální podnikatel se zabývá šitím kožešinových výrobků a obsluhuje klienty jednou měsíčně. Je povinen si pořídit registrační pokladnu? Zvažme situace, kdy nepotřebujete používat registrační pokladny.

Zjednodušovač má právo nepoužívat registrační pokladnu, pokud působí v těžko dostupné oblasti, za předpokladu, že tato oblast je uvedena v seznamu těžko dostupných osad schváleném ustavujícím subjektem Ruské federace. Od 15. července 2016 vzniká také právo nepoužívat pokladní systémy v těžko dostupných místech za předpokladu, že kupujícímu byl vystaven doklad potvrzující provedené výpočty. Takový dokument musí obsahovat pořadové číslo a podrobnosti stanovené v čl. 4.7 „Požadavky na pokladní doklad a přísnou formu hlášení“ zákona č. 54-FZ (ve znění zákona č. 290-FZ ze dne 3. července 2016).

Cm.: „Byl stanoven postup pro vydávání dokladů místo pokladních dokladů v těžko dostupných místech“ .

Podle odstavce 2 Čl. 2 zákona č. 54-FZ jednotliví podnikatelé a organizace nesmějí při poskytování služeb veřejnosti používat registrační pokladny, s výhradou vydávání přísných formulářů hlášení. Seznam dokladů ekvivalentních pokladnímu dokladu lze nalézt v nařízení vlády Ruské federace ze dne 6. května 2008 č. 359. Rovněž specifikuje všechny nuance nakládání s nimi - od registrace až po zničení. Kromě toho můžete vyvíjet své vlastní formuláře; hlavní věc je, že obsahují všechny podrobnosti stanovené zákonem:

• Číslo dokumentu;
• Celé jméno jednotlivého podnikatele nebo název organizace;
• DIČ organizace nebo jednotlivého podnikatele
• obsah služeb;
• datum vypořádání;
• částka transakce;
• pozici a celé jméno osoby, která formulář podepsala.

DŮLEŽITÉ! Právo nepoužívat registrační pokladnu v situaci, kdy služby poskytované obyvatelstvu vydává BSO, mají organizace a jednotliví podnikatelé ve zjednodušeném daňovém systému pouze do 1. července 2019 (ustanovení 8 článku 7 zákona č. 290- FZ, odstavec 2 článku 1 zákona č. 337- federální zákon ze dne 27. listopadu 2017). Organizace a jednotliví podnikatelé poskytující stravovací služby, které mají zaměstnance na základě pracovní smlouvy, nejsou oprávněny využít tohoto odkladu.

Zákon č. 290-FZ také obsahuje nové druhy činností, při kterých se nesmí používat registrační pokladny. Do značné míry se shodují s typy činností dříve specifikovanými v odstavci 3 čl. 2 zákona č. 54-FZ (ve znění ze dne 8. března 2015). Pojďme se na ně podívat blíže.

Přečtěte si více o podrobnostech požadovaných pro BSO v článku. "Jaké povinné údaje musí být uvedeny v BSO?" .

Pro jaké typy činností je registrační pokladna v rámci zjednodušeného daňového systému volitelná?

Zjednodušovač se obejde bez použití pokladen kdy následující typy aktivity:

• prodej novin, časopisů, souvisejících produktů;
• prodej cenných papírů;
• prodej jízdních dokladů pro cestování v MHD (do 7. 1. 2018, po tomto datu je možné CCT nepoužívat pouze v případě, že prodej provádí řidič nebo průvodčí ve vozidle);
• poskytování stravování studentům a zaměstnancům vzdělávacích organizací realizujících základní rámcové vzdělávací programy během vyučování;
• obchodovat na veletrzích, trzích a výstavách (tato výjimka se nevztahuje na ty, jejichž obchodní místo má vybavení nezbytné pro vystavení a bezpečnost zboží; to znamená, že ti, kteří obchodují od stolu, mají právo nevystavovat šeky, a ti, kteří obchodují v kiosku nebo stanu jste povinni mít pokladnu, ale pokud prodáváte kvas (nebo jiný nealkoholické nápoje) na stáčení nebo zmrzlinu, pak také možná nemáte pokladnu);
• obchod s pitím nápojů z tanků (kvas, pivo, mléko);
• obchod s mlékem, rostlinným olejem, petrolejem, živými rybami nebo zeleninou a melouny prostřednictvím jestřábnictví;
• přejímka skleněných obalů a jiného šrotu vyjma šrotu (od 15.7.2016 nelze použít KKM při přejímce od obyv. drahé kovy a drahé kameny);
• malý maloobchodní podomový prodej, s výjimkou zboží, které vyžaduje zvláštní podmínky prodeje nebo skladování;
• prodej náboženské literatury a bohoslužebných předmětů v budovách náboženských organizací;
• obchod s lékárenskými organizacemi se sídlem ve venkovských sídlech a divize zdravotnických organizací s licencí k provozování farmaceutických činností, pokud se nacházejí ve venkovských sídlech, ve kterých nejsou žádné lékárenské organizace.

• při opravách a lakování obuvi;
• výroba a opravy kovové galanterie a klíčů;
• dohled a péče o děti, nemocné, staré a postižené osoby;
• prodej výrobce lidových uměleckých a řemeslných výrobků;
• orání zahrad a řezání palivového dříví;
• Poskytování vrátných na železničních stanicích, autobusových nádražích, leteckých terminálech, letištích, námořních a říčních přístavech;
• když si jednotlivý podnikatel pronajímá (pronajímá) bytové prostory v jeho vlastnictví.

Při platbách za tyto druhy činností před nabytím účinnosti zákona č. 290-FZ byla v případě nepoužívání registračních pokladen vyžadována registrace BSO.

Odpovědnost jednotlivých podnikatelů a organizací za nepoužívání registračních pokladen

Pokud zjednodušující nespadá do žádné kategorie osob osvobozených od používání registračních pokladen, je v souladu s odstavcem 2 čl. 2 písm. 14.5 správního řádu lze uložit pokutu. Navíc byla výše této pokuty zákonem Ruské federace „O změnách...“ ze dne 7. 3. 2016 č. 290-FZ výrazně zvýšena za běžná porušení, která nejsou spojena s vysokými částkami. Minimální pokuta za nepoužívání registračních pokladen pro úředníky a jednotlivé podnikatele je 10 000 rublů, pro právnické osoby - 30 000 rublů. A za opakovaná porušení, kdy jsou částky významné (více než 1 milion rublů, včetně souhrnu), pro které nebyl vystaven šek, byla zavedena další odpovědnost pro vedoucího právnické osoby (diskvalifikace až na 2 roky) a samotná organizace nebo samostatný podnikatel (pozastavení činnosti až na 90 dnů).

Více o změnách v odpovědnosti za nepoužívání registračních pokladen se dočtete v článku „Peněžní disciplína a odpovědnost za její porušení“ .

Je pozoruhodné, že kontrola přítomnosti pokladny v organizaci nevyžaduje přítomnost manažera. Pokuty jsou udělovány také těm, kteří používají zařízení, které neodpovídá zákonným požadavkům, je nesprávně registrováno nebo není registrováno vůbec nebo je používáno nesprávně.

Online pokladny

Zákon č. 290-FZ provedl změny nejen ve výši pokut za nepoužívání registračních pokladen. Významně také aktualizoval zákon č. 54-FZ, který ukládá prodejcům provádějícím platby v hotovosti a elektronickými platebními prostředky používat pokladny vybavené prostředky pro přenos informací o tržbách v reálném čase do Federální daňové služby (tzv. online pokladny) .

Přechod na jejich používání byl postupný:

• Od 2.1.2017 podléhaly registraci pouze online pokladny.
• Do 30. června 2017 bylo povoleno používání starých pokladen.

Přečtěte si článek o odhlášení starých pokladen. „Stará pokladna bude odhlášena bez vědomí majitele“ .

• Od 1. července 2017 jsou online pokladny povinné. Výjimku tvoří pouze právnické osoby a fyzické osoby podnikatelé, kteří měli právo nepoužívat registrační pokladny podle zákona č. 54-FZ (zejména ti, kteří poskytují služby s vydáním BSO, plátci UTII, jednotliví podnikatelé na patent ). Pro ně byla rozšířena možnost nepoužívat online pokladnu (ustanovení 7-9 článku 7 zákona č. 290-FZ):
• pro plátce UTII a fyzické podnikatele uplatňující patentový systém zdanění - do 07.01.2018 a v případě provádění určitých druhů činností uvedených v čl. 7 odst. 7.1 zákona č. 290-FZ - do 7.1. 2019 ( O jaké druhy činností se jedná, viz );
• pro organizace a fyzické osoby podnikatele, kteří vykonávají práce, poskytují služby a do 15. července 2016 měli právo nepoužívat pokladní zařízení, s výhradou vydávání přísných formulářů hlášení, - do 1. července 2019;
• pro organizace a fyzické osoby podnikatele, kteří měli před 15. červencem 2016 právo nepoužívat pokladní systémy, do 1. července 2018.

Výsledek

Oběh hotovosti a elektronických platebních prostředků se dostává pod skutečnou přímou kontrolu Federální daňové služby. Zjednodušení daňoví poplatníci v tomto procesu nejsou výjimkou z obecné masy prodejců, takže by se měli starat buď o modernizaci svých stávajících pokladen, nebo o nákup nových, které splňují nejnovější zákonné požadavky. Při nákupu pokladního zařízení chvíli počkejte právnické osoby a fyzické osoby podnikatele o zjednodušeném daňovém systému mohou pouze tehdy, pokud do 15. července 2016 v souladu se zákonem č. 54-FZ ze dne 22. května 2013 (ve znění ze dne 8. března 2015, platném do 15. července 2016) měl právo ji neuplatňovat.

O tom, co se stane se šeky vystavenými kupujícímu, si přečtěte v článku

Jak bude fungovat maloobchod bez pokladního zařízení? Za jakých podmínek má individuální podnikatel právo pracovat a provádět hotovostní platby s kupujícím bez pokladny? Kdy můžete pracovat pro zjednodušený daňový systém nebo pro UTII bez registrační pokladny? Všechny výše uvedené problémy jsou podrobně popsány v tomto článku.

Má individuální podnikatel právo provádět hotovostní platby s kupujícím bez pokladního zařízení v roce 2019?

Práce bez registrační pokladny (KKM) v roce 2019 je pro podnikatele možná, pokud:

• platí do rozpočtu jediná daň o imputovaných příjmech (UTII);
• místo toho, aby kupujícímu vystavoval účtenky za zboží, provádí platby pomocí přísných formulářů hlášení (SSR);
• obchod je provozován v několika typech obchodních činností, u kterých daňový řád Ruské federace a zákony Ruské federace umožňují v roce 2019 podnikání bez registrační pokladny;
• pracuje na odlehlých nebo těžko dostupných místech.

Úředníci krajské správy určují míru odlehlosti území - osady, ve které může jednotlivý podnikatel obchodovat, a stanoví zvláštní seznam těchto míst. Jednotliví podnikatelé mají zároveň ve městech a krajských centrech zakázáno pracovat bez pokladního zařízení.

Samostatný podnikatel obchodující bez obsluhy pokladního zařízení v roce 2019

Výčet činností, ve kterých má fyzická osoba podnikatele právo provozovat činnost bez použití pokladního zařízení, je omezený.

Fyzický podnikatel nesmí používat pokladní zařízení v těchto případech:

• pokud jednotlivý podnikatel prodává zmrzlinu v kiosku;
• má právo obchodovat s mléčnými výrobky, pivem a kvasovými nápoji, slunečnicový olej, rybí produkty a petrolej, které se nacházejí v nádržích;
• prodává různé výrobky ve školní nebo studentské jídelně;
• prodává čaj ve vlaku;
• pracuje v kiosku, pokud noviny a čísla časopisů tvoří alespoň 50 % obratu. V tomto případě musí být příjmy z prodeje takových výrobků zohledněny samostatně.

Seznam doplňkových obchodních produktů, s nimiž má fyzická osoba podnikatele právo obchodovat, stanoví krajské úřady;

• prodává losy, razítka na par;
• se zabývá prodejem jízdenek pro jízdu v tramvajích a trolejbusech;
• prodává náboženské knihy v kostele nebo na jiném náboženském místě.

Jednotliví podnikatelé mají právo obchodovat bez pokladního zařízení na výstavách nebo trzích. Zároveň je individuálním podnikatelům zakázáno prodávat výrobky v kontejnerech a pavilonech.

V případě, že fyzická osoba podnikatel vlastní prodejnu automobilů (tonar), prodejnu automobilů nebo dodávku (přívěs), je v tomto případě nutné nainstalovat pokladní zařízení.

Při obchodování s jablky nákladní auto Samostatný podnikatel nesmí používat tento nákladní automobil, ale pouze po absolvování kontroly auditory k zajištění bezpečnosti zboží.

Pokud jednotlivý podnikatel prodává rostlinné produkty a vodní melouny, má právo neprovozovat pokladní zařízení.

Bez obsluhy pokladního zařízení může jednotlivý podnikatel prodávat z táců nebo košů, které jsou pokryty plastovou fólií nebo plachtou. Současně, pokud jednotlivý podnikatel prodává technicky složité zboží z podnosu, musí používat pokladnu.

Pokud jednotlivý podnikatel prodává zboží, které musí být uchováváno ve zvláštních skladovacích podmínkách, pak je v tomto případě také nutné použít pokladní zařízení. Například individuální podnikatel má právo prodávat brambory bez pokladny. Při prodeji mražených ryb však musí jednotlivý podnikatel používat pokladnu.

Kromě toho jednotlivý podnikatel nesmí používat pokladní zařízení pracující na patentovém daňovém systému. Při práci na patentu může individuální podnikatel například prodávat služby na prodejní ploše o rozloze 50 metrů čtverečních. m. maximální.

Zároveň jednotliví podnikatelé, kteří prodávají maloobchod, mají také právo pracovat na patentu.

Díky tomu může podnikatel bez použití registrační pokladny podnikat v kanceláři místě prodeje, jejíž prodejní plocha je 50 m2. m. maximální nebo žádné obchodní patro vůbec, stejně jako v nestacionárních obchodních prostorách.

Pokud jednotlivý podnikatel provádí platby v hotovosti na UTII

Pokud podnikatel platí UTII, má také právo pracovat a provádět hotovostní platby s kupujícím bez pokladny. V tomto případě může jednotlivý podnikatel prodávat výrobky bez obsluhy pokladny v pavilonu, jehož prodejní plocha je 150 metrů čtverečních. m. maximální.

Podnikatel také nesmí používat registrační pokladnu v následujících situacích:

• ve stacionárních maloobchodních prostorách, které nemají prodejní plochu;
• v komerčních nestacionárních prostorách, které se nepoužívají při práci na patentu.

Pokladnu nesmějí používat jednotliví podnikatelé, kteří vlastní provozovnu veřejného stravování, která nemá prodejní plochu nebo má výměru 150 metrů čtverečních. m. maximální.

Kromě toho může jednotlivý podnikatel bez obsluhy pokladního zařízení prodávat služby veřejnosti, ale při platbách klientovi musí používat přísné ohlašovací formuláře.

Výsledkem je, že při obchodování bez pokladního zařízení na UTII mu musí fyzická osoba podnikatel na žádost kupujícího vystavit šek na zboží, účtenku nebo doklad, podle kterého může od klienta přijmout hotovost za službu popř. produkt.

Vypořádání s kupujícím pomocí zjednodušeného daňového systému a pokladny: je nutné v roce 2019 používat pokladnu?

Federální zákon č. 54 ze dne 22. května 2003 odráží pravidla pro používání pokladních automatů, na kterých jednotliví podnikatelé provádějí platby v hotovosti nebo pomocí bankovní karty.

Fyzický podnikatel musí podle zákona obsluhovat pokladní zařízení, pokud při prodeji zboží, výkonu práce nebo poskytování služeb vypořádává s klientem bankovní kartou nebo hotovostí.

Existuje však několik nuancí:

• pokud podnikající fyzická osoba provádí veškeré platby prostřednictvím běžného účtu. Hotovost však nepoužívá. V tomto případě má individuální podnikatel právo nepoužívat registrační pokladnu.

V tomto případě však vyvstává otázka: jsou všichni kupující jednotliví podnikatelé připraveni na takové platební podmínky, za kterých není možné nakupovat zboží za hotové? Zejména obchod s Jednotlivci použití bezhotovostních plateb je obtížné;

• Při poskytování některých služeb obyvatelstvu nesmí jednotlivý podnikatel provozovat pokladnu, ale je povinen vydávat přísné formuláře hlášení. Jak může individuální podnikatel pracovat s takovým platebním dokladem, je podrobně popsáno v různých právní úkony, které upravují jejich účtování, pořadí, formu, znaky jejich ukládání a ničení;
• pokud jednotlivý podnikatel pracuje na těžko dostupném místě. Seznam odlehlých oblastí a měst schválila Státní duma Ruské federace;
• pokud samostatný podnikatel pracuje v lékárně a zdravotnické stanici v obci;
• pokud se jednotlivý podnikatel zabývá některými konkrétními druhy činností. Od obyvatel například přijímá suroviny k recyklaci a skleněné obaly (kromě šrotu);

Celý seznam jednotlivých druhů činností si můžete přečíst v Čl. 2 výše uvedeného zákona.

Výsledkem je, že typ organizační a právní formy a použití zjednodušeného daňového systému mohou být ignorovány při rozhodování, zda by měl jednotlivý podnikatel používat registrační pokladnu. V tomto případě byste měli věnovat pozornost typu a umístění určitého typu činnosti;

• Pokud jednotlivý podnikatel platí daň podle UTII nebo patentu, pak se použití pokladního zařízení nepovažuje za povinné. Klient má však právo požadovat a jednotlivý podnikatel je povinen vydat účtenku za zboží nebo podobný doklad.

Pokud individuální podnikatel spadá do jedné z výše uvedených výjimek, není třeba kupovat pokladnu a registrovat ji oficiálně. Pro ostatní individuální podnikatele pracující na zjednodušeném daňovém systému je to povinná podmínka.

Pokladna a internetový obchod

Při práci v internetovém obchodě mají podnikatelé několik otázek.

Někteří podnikatelé, kteří pracují na World Wide Web, jsou zmateni tím, že si klient objedná produkt online. V tomto případě nemůže individuální podnikatel vystavit šek na zboží poté, co mu klient převedl peníze.

Za prvé, objednávka produktu na internetu není bezhotovostní platbou, protože klient dává hotovost jednotlivému podnikateli prostřednictvím banky. Individuální podnikatel může provádět všechny komoditní transakce se zákazníky pomocí bankovních převodů, a pak není potřeba vybavení pokladny.

Za druhé, jednotlivý podnikatel vystaví účtenku za zboží před přijetím hotovosti od klienta. V tomto případě před přijetím objednávky jednotlivý podnikatel převede hotovost kurýrovi. V ustanoveních právních úkonů dochází k určitému právnímu rozporu a rozporu.

Kurýr by ale u sebe neměl mít pokladní zařízení. V opačném případě si bude muset pořídit samostatnou pokladnu a získat práci jako pokladní.

Díky tomu se při obchodování v internetovém obchodě používá hotovost, takže v roce 2019 budou muset jednotliví podnikatelé používat pokladny.

Související příspěvky:

Nebyly nalezeny žádné podobné záznamy.

Jak IP OSNO vykonává svou činnost, pokladna a operace s ní prováděné - takové otázky zajímají mnoho podnikatelů. OSNO je společný systém zdanění. Tento systém je v území hlavní Ruská Federace, provozují na něm svou činnost všechny organizace i jednotliví podnikatelé, pokud neprohlásili, že přecházejí na jiný systém.

Faktem je, že je poměrně obtížné pracovat na takovém systému, zejména pro jednotlivé podnikatele, protože z hlediska daní a výkaznictví je zbaven všech druhů výhod, ale přesto je pro mnoho individuálních podnikatelů ziskové pracovat na Vzhledem k tomu, že velké společnosti volí tento systém kvůli tomu, že musí platit DPH. A pracovat s velkými firmami a mít mezi nimi partnery a klienty je pro prostého podnikatele výhodné.

Jak je vedena pokladna na OSNO

Veškeré operace jednotlivých podnikatelů musí být pod kontrolou a musí se s nimi počítat.Účetnictví je vedeno v rámci tzv. pokladní kázně.

Cash management je vyplňování pokladní dokumentace.

Hlavní věcí je nezaměňovat pokladnu a samotný pojem „hotovost“ v jeho širokém smyslu. Pro hotovostní platby mezi klienty je potřeba pokladna, nazývaná pokladna. A pokladna v širším pojetí zahrnuje všechny finanční transakce v organizaci od příjmů z prodeje až po převzetí hotovosti z pokladny pro vykazování. Chcete-li správně vést pokladnu, aby odrážela všechny obchodní transakce, budete potřebovat pokladní knihu. Pomůže, když se při podávání hlášení objeví dotazy ze strany finančních úřadů.

Provádí se 3 způsoby:

• na papíře písemně;
• na elektronická média, na počítači v libovolném vhodném programu;
• na vašem počítači prostřednictvím speciálních online účetních zdrojů.

Návrat k obsahu

Potřebuji samostatného podnikatele na pokladně OSNO?

Pokud je individuální podnikatel na OSNO, bude potřebovat registrační pokladnu nebo ne? V Federální zákonč. 54 ze dne 22. května 2003 se v této souvislosti říká, že všechny organizace a jednotliví podnikatelé, kteří při své práci provádějí hotovostní platby, jakož i platby bankovními kartami, musí používat registrační pokladnu, která musí být řádně registrována. . Jsou zde však některé nuance.

Pro jednotlivé podnikatele, pokud poskytují služby veřejnosti, jsou tedy poskytovány speciální formuláře - SSO (strict ohlašovací formuláře). Musí být vydány, když klient nakoupí nebo zaplatí za jakoukoli službu. Přísné formy hlášení jsou:

• cestovní doklady a jízdenky;
• příjmy;
• permanentky;
• kupony, poukázky a jiné podobné dokumenty.

V případě, že typy služeb podnikatele nespadají pod standardní formulář BSO, lze jej vždy vyvinout samostatně s přihlédnutím k přítomnosti potřebné detaily. Postup při vyplňování, evidenci a ukládání BSO upravuje Nařízení vlády Ruské federace č. 359 ze dne 5. 6. 2008.

Je třeba poznamenat, že některé typy činností nevyžadují, aby jednotlivý podnikatel měl registrační pokladnu. A pak budou platby v hotovosti nebo pomocí bankovní karty probíhat bez pokladny. Mezi tyto činnosti patří:

• prodej novin, časopisů a souvisejících produktů ve speciálních novinových stáncích, kde je splněna podmínka, že jejich podíl na obratu je 50 %, a související produkty jsou schvalovány nadřízenými orgány.
• prodej jízdních dokladů a jízdenek potřebných pro cestování veřejnou dopravou;
• prodej losů;
• prodej cenných papírů;
• obchod z nádrží (kvas, ryby atd.);
• prodej zmrzliny ve stáncích a další.

Ze zákona také advokáti a notáři nesmějí při své činnosti používat registrační pokladnu.
Mimochodem, pokladna má své datum expirace a po vypršení je nutné ji vyměnit. Obvykle je doba používání registrační pokladny od okamžiku uvedení do provozu 7 let.

Po skončení platnosti pokladny ji z evidence vyřadí sám finanční úřad s tím, že předem upozorní majitele zařízení. Je vyřazena ze státního rejstříku.

Pokud pokladna ještě nebyla vyřazena ze státního rejstříku, ale vypršela její životnost, lze ji používat až do okamžiku vyřazení.
A v případech, kdy byl vyřazen ze státního rejstříku, ale datum vypršení platnosti je stále normální, lze jej použít až do konce standardního data vypršení platnosti.

Mimo jiné jsou poskytovány pokuty za nepoužívání pokladny nebo nesprávné používání pokladny.

Pokuty jsou udělovány za taková porušení, jako je např. neevidovaná pokladna, neproražený šek, není-li pokladna používána při činnostech stanovených zákonem, chybějící nebo nečitelné údaje na kontrolách a chybějící doklady o pokladně.