Formulář pojistného. Pro vyplnění výpočtu pojistného doporučujeme program „právnická osoba poplatníka“.

Jednotný výpočet pojistného 2018–2019 - formulář takového dokumentu si můžete stáhnout na našem webu. Jaký formulář výpočtu bych měl použít v letech 2018-2019? Jak jej správně vyplnit a na co si dát zvláštní pozor? Musím podávat nulové hlášení o pojistném? Připravili jsme odpovědi na nejnaléhavější dotazy čtenářů a poskytli také názornou ukázku vyplnění jednotné kalkulace pojistného.

Nové vykazování - jednotný výpočet pojistného

Od roku 2017 pojistníci předkládají Federální daňové službě nové zprávy - jednotný výpočet pojistného ve formě schválené vyhláškou Federální daňové služby ze dne 10. října 2016 č. ММВ-7-11/551@. Název dokladu - výpočet pojistného - nemá zkratku, i když ji účetní již zkrátili na RSV nebo ERSV (jednotný výpočet pojistného). Číslo formuláře jednotného výpočtu pojistného 2018-2019 je KND 1151111.

Výpočet se předkládá 4x ročně: na základě výsledků 1. čtvrtletí, pololetí, 9 měsíců a roku. Výjimkou jsou rolnické/farmářské podniky (rolnické farmy), ty předkládají kalkulace až na konci roku.

Termín pro odevzdání výpočtu je 30. den měsíce následujícího po vykazovaném období. Pokud se kryje s víkendem, přesune se toto období dopředu na další pracovní den.

Pojištěnci předkládají výpočet Federální daňové službě v místě registrace jednotlivého podnikatele (dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 1. března 2017 č. BS-4-11/3748@) nebo v místě právnické osoby .

O tom, kam by měla oddělení odevzdávat své výpočty, si přečtěte v článku. „Federální daňová služba vysvětlila, jak předkládat výpočty pro příspěvky ve vztahu k OP“ .

O zbavení pravomoci k výplatě mzdy musí být informován správce daně. Přečtěte si o tom více v materiálu „Federální daňová služba musí být informována o přechodu na centralizované placení příspěvků“ .

Ptejte se na našem fóru! Můžete si například ujasnit, které body při vyplňování ERSV nejčastěji vedou k nutnosti podat aktualizovanou zprávu nebo napsat vysvětlující dopisy .

Formulář jednotného výpočtu pojistného pro federální daňovou službu

Jednotný výpočet pojistného 2018-2019 se skládá z titulní strana a tři sekce. Celkem je 24 listů. Není nutné je všechny vyplňovat.

Výpočet je velmi podrobný a zahrnuje informace, které pojistníci dříve předkládali fondům ve 4 různých zprávách: RSV-1, RSV-2, RV-3, 4-FSS.

Hlavní rozdíl mezi ERSV spočívá v tom, že ve výpočtu jsou uvedeny pouze časově rozlišené částky příspěvků a plateb pojištění. Uhrazené částky a čísla platebních příkazů již nejsou zahrnuty do přehledů. Výpočet rovněž nezohledňuje zůstatek dluhu společnosti na pojistném na začátku a na konci účetního období.

Podívejme se na příklad, jak vyplnit jeden RSV.

Příklad

IP Sotskaya A.A. v OSN se zabývá výrobou chleba. Zaměstnanci jsou 3 zaměstnanci:

Smirnova Elena Mikhailovna - plat 30 000 rublů.

Sotskaya Anna Vyacheslavovna - plat 40 000 rublů.

Inna Georgievna Fedorenko je na mateřské dovolené až jeden a půl roku, výše dávky je 11 500 rublů. za měsíc. Využívá se kreditní systém plateb z Fondu sociálního pojištění.

Na základě smlouvy nejsou zaměstnáni žádní zaměstnanci.

Účetní vyplnil titulní stranu výpočtu, oddíl 1, příloha 1, pododdíly 1.1 a 1.2, příloha 2, příloha 3 (protože existují sociální platby ve prospěch zaměstnance). V části 3 jsou údaje obsaženy v podkapitolách 3.1 a 3.2.1. Celkem bylo dokončeno 14 listů.

Ukázka vyplnění jednotné kalkulace pojistného sestavená z těchto údajů viz níže.

Přečtěte si o vyplnění výpočtu příspěvků účastníků pilotního projektu FSS .

Nulové vykazování příspěvků

Předkládání výpočtů pojistného je odpovědností pojistníků, kteří vyplácejí příjem jednotlivcům (článek 7 článku 431 daňového řádu Ruské federace), přičemž výjimka není stanovena zákonem (dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 3. dubna 2017 č. BS-4-11/6174).

V tomto ohledu bude v době nečinnosti a nevyplácení mezd zaměstnancům nadále nutné platit pojistné. Budou vydávány podle pravidel nulového hlášení:

• v množství požadovaných listů;
• s odrazem údajů o pojistníkovi a nezbytných kódech (období hlášení, Federální daňová služba, OKTMO, KBK);
• s uvedením čísla 0 nebo pomlčky v polích určených pro údaje o naběhlých příspěvcích.

Více o pravidlech pro registraci nulového výpočtu u příspěvků čtěte zde. materiál .

Důležité! V případě nepředložení ERSV (nevyplněného i vyplněného) do 10 dnů po založeníPo uplynutí této lhůty finanční úřady zablokují běžné účty společnosti. Mluvili jsme o tom podrobněji.

Podání nulového hlášení o pojistném bude sloužit jako zdroj informací pro Federální daňovou službu, že:

• z důvodu nenačítání plateb fyzickým osobám nemá pojistník důvody k účtování příspěvků;
• nepatří mezi pojištěnce, kteří počítali platby a příspěvky, ale výpočet včas neodevzdali.

Více o účelech podání nulového hlášení se dočtete v článku "Proč daňové úřady potřebují nulový výpočet příspěvků?" .

Výsledek

Jednotný výpočet pojistného na roky 2018-2019 se zdá být pouze objemný. Jde vlastně o obdobu předchozích tiskopisů výkazů, které účetní předkládali Penzijnímu fondu a Fondu sociálního pojištění. Nový DAM má však své vlastní nuance vyplňování a vyžaduje pečlivou pozornost věnovanou spolehlivosti údajů v něm obsažených. Pokud se s podáním opozdíte, minimální pokuta bude 1 000 RUB.

Přečtěte si, jak objasnit ERSV.

Od roku 2017 prémiové pojištění(kromě příspěvků „na úrazy“) spravují finanční úřady. Proto aktuální výpočet pojistného, ​​který musí pojistníci předložit dnes, schválila Federální daňová služba (Federal Tax Service Order č. ММВ-7-11/551@ ze dne 10.10.2016).

Jednotný výpočet pojistného: formulář

Formulář pro výpočet pojistného si můžete zdarma stáhnout v systému Poradce Plus .

Výpočet pojistného 2018/2019: skladba hlášení

Výpočet pojistného se skládá z titulní strany a tří oddílů:

• Oddíl 1 „Přehled povinností plátce pojistného“. Stojí za zmínku, že první část je nejprostornější. Zahrnuje výpočty pro všechny příspěvky: na povinné důchodové, zdravotní a sociální pojištění (kromě příspěvků „na úrazy“);
• § 2 „Souhrnné údaje o povinnostech plátců pojistného - vedoucích rolnických (farem) hospodářství“;
• Oddíl 3 „Osobní údaje o pojištěncích“ (tuto část je nutné vyplnit u každého pojištěnce).

Zaměstnavatelé (kteří nejsou vedoucími rolnických farem) v povinné současnost, dárek:

Jednotný výpočet pojistného 2018/2019: postup při vyplňování

Podrobný postup pro vyplnění výpočtu pojistného naleznete v příloze č. 2 k nařízení Federální daňové služby Ruska ze dne 10.10.2016 č. ММВ-7-11/551@. Zastavíme se u Obecné požadavky k vyplnění tohoto výpočtu:

• Při vyplňování výpočtu musíte použít černý/fialový/modrý inkoust;
• textová pole se vyplňují tiskacími velkými písmeny. Pokud je výpočet připraven na počítači a následně vytištěn, pak při vyplňování výpočtu musíte použít písmo Courier New 16-18 bodů;
• Stránky výpočtu musí být číslovány průběžně, počínaje titulní stranou. Číslo stránky se zapisuje následovně: například „001“ pro první stránku, „025“ pro dvacátou pátou;
• pole se vyplňují zleva doprava, počínaje známostí úplně vlevo;
• ukazatele nákladů se odrážejí v rublech a kopejkách;
• v případě absence kvantitativního/součtového ukazatele se do příslušného pole zapíše „0“, v ostatních případech se zadá pomlčka.

Při vyplňování kalkulace a její přípravě k dodání je zakázáno:

• oprava chyb ve výpočtu pomocí opravného nebo podobného prostředku;
• oboustranný tisk výpočtů;
• upevňovacích listů vedoucích k poškození výpočtu.

Kódy v jediném výpočtu pojistného

Téměř každé hlášení obsahuje kódované informace. Například kód vykazovaného/daňového období. A jak ukazuje praxe, účetní mají potíže se zadáváním určitých kódů. Proto máme vyhrazené kódy uvedené v jednotném výpočtu pojistného.

Jednotný výpočet: vykazovací a zúčtovací období

Vykazovacími obdobími je první čtvrtletí, půl roku a 9 měsíců a zúčtovacím obdobím je kalendářní rok (článek 423 daňového řádu Ruské federace).

Lhůty pro odevzdání jednotného výpočtu pojistného

Výpočet musí být předložen nejpozději do 30. dne měsíce následujícího po vykazovacím/zúčtovacím období (článek 7, článek 431 daňového řádu Ruské federace).

V roce 2019 musí být kalkulace předložena v následujících termínech:

Jakou formou by měl být předložen jednotný výpočet pojistného v roce 2019?

Zaměstnavatelé, jejichž průměrný počet fyzických osob, v jejichž prospěch byly provedeny platby za předchozí účetní období, přesahuje 25 osob, jsou povinni předložit jednorázový výpočet pojistného v v elektronické podobě(Ustanovení 10 článku 431 daňového řádu Ruské federace).

Ostatní zaměstnavatelé mohou předkládat výpočty na papíře:

• osobní předání platby Federální daňové službě (toto může provést vedoucí organizace/individuální podnikatel nebo jiná osoba s příslušnou plnou mocí);
• zasláním platby poštou s výpisem obsahu a oznámením o doručení.

Odpovědnost za pozdní předložení jednorázové kalkulace pojistného

Pokud včas nepředložíte kalkulaci na základě výsledků sledovaných období nebo roku, bude pokuta činit 5 % z částky včas nezaplaceného pojistného s výhradou platby/doplatku na základě tohoto výpočtu příspěvků, za každý celý/neúplný měsíc prodlení, ale ne více než 30 % z této částky a ne méně než 1 000 rublů (ustanovení 1 článku 119 daňového řádu Ruské federace).

Mimochodem, za pozdní předložení výpočtů mohou daňové úřady nejen uložit pokutu pojistníkovi, ale také zablokovat bankovní účty (článek 3.2 článku 76 daňového řádu Ruské federace).

Chyby v jednotném výpočtu pojistného

Zaměstnavatel je povinen předložit Federální daňové službě aktualizovaný výpočet pojistného, ​​pokud zjistí, že dříve předložený výpočet obsahuje chyby vedoucí k podhodnocení pojistného splatného do rozpočtu, jakož i pokud se zjistí, že poskytnuté informace není zohledněno/neuvedeno zcela (ustanovení 1 článku 81 daňového řádu Ruské federace).

Vyjasnění musí zahrnovat ty oddíly a jejich přílohy (kromě oddílu 3), které byly zahrnuty do původního výpočtu, s přihlédnutím k případným opravám v nich provedených.

Stejně jako u oddílu 3 je do aktualizovaného výpočtu zahrnut pouze ve vztahu k těm pojištěncům, jejichž údaje jsou opraveny/doplněny.

Který výpočet se považuje za neuvedený?

Výpočet se považuje za nepředložený, pokud (ustanovení 7 článku 431 daňového řádu Ruské federace):

• oddíl 3 obsahuje nepravdivé osobní údaje fyzické osoby;
• v číselných ukazatelích oddílu 3 jsou chyby (ve výši plateb, základu, příspěvků);
• součet číselných ukazatelů oddílů 3 za všechny jednotlivce se nebude shodovat s údaji za organizaci jako celek zohledněnými v pododdílech 1.1 a 1.3 Přílohy č. 1 k oddílu 1 výpočtu;
• výše příspěvků na povinné penzijní pojištění (ze základu nepřesahujícího maximální hodnotu) v oddíle 3 pro všechny zaměstnance se nerovná výši příspěvků na povinné penzijní pojištění za organizaci jako celek v pododdílu 1.1 přílohy č. 1 do části 1 výpočtu.

Výpočet pojistného: samostatné oddíly

Pokud má organizace samostatné divize, kterým je svěřena pravomoc vyplácet příjem zaměstnancům/jiným jednotlivcům, musí tyto OP předložit výpočty pojistného Federální daňové službě v jejich místě (ustanovení 7 článku 431 daňového řádu Ruské federace ). Navíc nezáleží na tom, zda má samostatná divize samostatnou rozvahu a vlastní běžný účet.

Mějte na paměti, že OP byly svěřeny výše uvedené pravomoci, je nutné informovat finanční úřady (článek 7, čl. 3.4, článek 23 daňového řádu Ruské federace, dopis Federální daňové služby ze dne 14. 2016 č. BS-4-11/17201, dopis Ministerstva financí ze dne 5.5.2017 č. 03-15-06/27777). Organizace má na to měsíc od data, kdy OP získal příslušné pravomoci.

Více o vyplňování kalkulací pojistného si můžete přečíst.

Pro podávání přehledů o pojistném za 2. čtvrtletí 2019 potřebují podnikatelé a organizace určitou formu dokladu, a proto je důležité zjistit, zda se formulář výpočtu změnil či nikoliv. Z článku získáte odpověď na tuto otázku.

Termín odevzdání DAM za rok 2019

Před nahlédnutím do formuláře dokladu připomeňme termíny pro odevzdání výpočtů pojistného v roce 2019:

• do 30. ledna 2019 - za 4. čtvrtletí 2018;
• do 30. 4. 2019 - za 1. čtvrtletí 2019;
• do 31. července 2019 - za první pololetí 2019;
• do 30. října 2019 - po dobu 9 měsíců roku 2019;
• do 30. ledna 2020 - po dobu 12 měsíců roku 2019.

Termíny pro odevzdání výpočtů pojistného v různých letech se mohou posunout na jiné dny z důvodu, že termíny připadají na svátky (víkendy).

Co se týče výpočtu pojistného za všechna období roku 2019, nedochází k žádným odkladům, ani se neposouvají termíny pro podávání přehledů na další dny.

Termíny pro podání DAM za 2. čtvrtletí 2019

Jak již bylo řečeno, výpočet pojistného za 2. čtvrtletí 2019 je nutné odevzdat nejpozději do 31.7.2019. Tento den připadá na středu.

Za nedodržení lhůty pro odevzdání dokladu hrozí pokuta ve výši 5 % z částky pojistného za období 2019 (za každý měsíc prodlení s platbou, plnou nebo neúplnou). Tato odpovědnost vznikne, pokud organizace nebo jednotlivý podnikatel nezaplatí poplatky do 31. prosince 2019.

To však neznamená, že není třeba platit pojistné naběhlé mzdy pracovníků. Lhůta pro zaplacení pojistného je 15. den měsíce následujícího po měsíci, ve kterém dochází k časovému rozlišení mzdy.

V květnu 2018 byla u Nejvyššího soudu Ruské federace projednávána otázka ukládání pokut a penále za pozdní platbu pojistného.

Hlavním argumentem pro zrušení pokut a penále za pozdní platbu pojistného bylo, že pojistné, které je nutné platit měsíčně, funguje jako záloha. Pojistník je ale podle zákona povinen platit všechny pojistné za rok. Pokud nebudou zálohy uhrazeny včas, nebudou účtovány sankce ani úroky. Kvůli tomuhle nejvyšší soud bylo zjištěno, že nedošlo k porušení zákona v případě prodlení s úhradou poplatků. V důsledku toho pojistníci nemohou nést odpovědnost. Konečným datem pro zaplacení všech příspěvků je poslední den zúčtovacího roku. To znamená, že do 31. prosince 2019 je nutné uhradit celou výši příspěvků vypočtených v roce 2019.

Pokud neexistují žádné dluhy na pojistném, ale platba za pojistné není předložena ve lhůtě stanovené zákonem, mohou daňoví inspektoři účtovat minimální pokutu ve výši 1 000 rublů. To je uvedeno v článku 119 daňového řádu Ruské federace (odstavec 1).

Pokud se opozdíte s odevzdáním přehledu za 2. čtvrtletí 2019, budete muset nedoplatek uhradit. V takové situaci bude výše pokuty minimální (na základě dopisu Federální daňové služby č. GD-4-11/22730 ze dne 9. listopadu 2017).

Nové kontrolní poměry v DAM pro 2. čtvrtletí 2019

Vyplnění DAM za 4. čtvrtletí 2018 zahrnuje zohlednění nových kontrolních poměrů. Připomeňme, že byl rozšířen seznam důvodů, podle kterých má Federální daňová služba právo uznat výpočet pojistného jako neposkytnutý. Nové podmínky pro to, aby byl dokument považován za nepředložený, jsou obsaženy v článku 431 Daňový kód RF (odstavec 2, bod 7).

Úpravy se omezují na skutečnost, že chyby v oddílu 3 u každého jednotlivce nejsou v některých ukazatelích přijatelné. Pro usnadnění je uvádíme ve formě tabulky:

Upozorňujeme, že souhrnné informace ve sloupcích uvedených výše v tabulce týkající se všech jednotlivců musí odpovídat souhrnným údajům, které jsou uvedeny v pododdílech 1.1 a 1.3.

Jakým formulářem mám odevzdat výpočty pojistného za 2. čtvrtletí 2019?

Vyhláška Federální daňové služby č. ММВ-7-11/551 ze dne 10. října 2016 schválila formulář pro výpočet pojistného, ​​který musí předložit jednotliví podnikatelé i organizace, které jsou pojistníky. Tento formulář se používá od podání DAM za 1. čtvrtletí 2017.

Tento formulář je nutné vyplnit pro odeslání výpočtů za všechna období roku 2019. Objednávka č. ММВ-7-11/551 obsahuje postup pro vyplnění dokumentu a jeho elektronickou podobu.

Jakou formou mám RSV podat v roce 2019: nové nebo staré?

Novou podobu DAM již vyvinuli zaměstnanci Federální daňové služby Ruské federace. Formulář dokumentu je k dispozici na Jednotném portálu pro zveřejňování návrhů právních aktů. Je důležité si uvědomit, že formulář pro výpočet pojistného vyvinutý Federální daňovou službou nevyžaduje nový formulář, ale nové vydání stávajícího formuláře DAM.

Můžeme zdůraznit některé z hlavních úprav, které provedla Federální daňová služba v aktualizovaném formuláři DAM, konkrétně:

1. Do Přílohy 2 „Výpočet výše pojistného na povinné sociální pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím“ byla přidána nová pole.

2. Pro období do roku 2018 neexistuje žádná aplikace obsahující údaje o čerpání sníženého tarifu.

3. Do Přílohy 2 k oddílu 1 bylo přidáno pole „Kód tarifu plátce“.

4. Do oddílu 3 dokumentu byl přidán nový atribut nazvaný „Typ úpravy“ (pro personalizované údaje fyzických osob). Budete muset uvést, který výpočet se odesílá:

• originál;
• opravný;
• zrušení.

Kromě těchto změn by aktualizovaná verze formuláře DAM neměla obsahovat digitální indikátory se znaménkem mínus.

V souladu s předlohou měl příkaz Federální daňové služby Ruské federace vstoupit v platnost od 1. 1. 2018. Aktualizovaný formulář DAM měl být použit k odeslání plateb za 1. čtvrtletí 2018 (tedy do 3. května 2018).

Pro odeslání kalkulace za 2. čtvrtletí 2019 do 31. července 2019 je nutné použít starý formulář dokladu. Toto pravidlo platí pro papírové i elektronické formáty zpráv.

Důležité změny ve formuláři

I přesto, že za 2. čtvrtletí 2019 (polovina roku 2019) je starý formulář DAM vyplněn a odevzdán, mohou pojistníci při jeho vyplňování očekávat několik změn. Od roku 2019 pojistníci působící ve zvláštních daňových režimech (STS, PSN a UTII) neuplatňují snížené zvýhodněné tarify, ale standardní.

• tarifní kódy „08“, „09“, „12“ byly zrušeny;
• Místo výše uvedených tarifních kódů musíte uvést „01““
• Přílohy 6 a 8, které obsahovaly údaje potvrzující uplatnění snížených tarifů, nejsou vyplněny;
• byly zrušeny kódy kategorií pojištěnců „PNED“, „VZhED“ a „VPED“;
• místo zrušených kódů kategorií pojištěnců jsou uvedeny tyto kódy kategorií: „NR“ - zaměstnanec; „VZHNR“ - zaměstnanec s dočasným bydlištěm; „VPNR“ je dočasný najatý pracovník.

Obecně se hlášení vyplňuje kumulovaným součtem od začátku roku, správnější je tedy říci „výpočet pojistného za 12 měsíců“. Informace pouze za čtvrté čtvrtletí budou uvedeny v části 3 zprávy.

Všechny organizace i jednotliví podnikatelé (pojistitelé) budou muset poprvé vyplnit nový výpočet pojistného (DAM) za první čtvrtletí roku 2017. Jak vytvořit nový výpočet? Kdy jej mám předložit Federální daňové službě? Jak podávat zprávy organizacím využívajícím zjednodušený daňový systém, které uplatňují snížené sazby pojistného? Tento článek poskytuje návod k vyplnění nového výpočtu pojistného a obsahuje také vzor DAM za 1. čtvrtletí 2017 vyplněný na konkrétním příkladu.

Změny ve vykazování pojistného od roku 2017

Od roku 2017 čelí zaměstnavatelé vážným změnám: důchodové, zdravotní a invalidní a mateřské příspěvky (kromě „úrazových“ příspěvků) Důchodový fond Ruské federace pod kontrolou Federální daňové služby. V souvislosti s tím byl vyhláškou Federální daňové služby č. ММВ-7-11/551 ze dne 10.10.2016 schválen nový formulář pro výpočet pojistného, ​​který musí být předložen Federální daňové službě všem podnikům bez ohledu na jejich právní formu a vlastníci vlastního podniku (IP), kteří mají pracovníky.

Nový jednotný výpočet pojistného je dokument, který současně nahradil výpočty RSV-1, 4-FSS, RSV-2 a RV-3. Daňoví úředníci identifikují tři hlavní účely, pro které byly zavedeny nové výkazy:

• snížení administrativní zátěže podniků snížením počtu regulačních orgánů;
• optimalizace výkaznictví;
• zlepšení kvality kontrol.

Více o změnách ve výkaznictví od roku 2017 se můžete dozvědět z našich materiálů: „“, „“.

Způsoby a termíny pro zadání nové kalkulace

Územní daňové službě je třeba předložit nový ohlašovací doklad. Můžete to udělat dvěma způsoby:

Termín pro podání nového výpočtu pojistného v roce 2017 je do 30. dne měsíce následujícího po účetním období:

Způsob předkládání výpočtů pojistného (RSV-1) v roce 2016 ovlivnil přijatelnou lhůtu pro podávání přehledů. Ti, kteří se hlásí elektronicky, měli na podání RSV-1 ještě 5 dní. Zákonodárci tak zřejmě nabádali zaměstnavatele k přechodu na elektronické hlášení. Ale v roce 2017 takový přístup neexistuje. Pro všechny poplatníky je stanovena jednotná lhůta: výpočty pojistného předkládají všichni do 30. dne měsíce následujícího po účetním období.

Skládání kalkulací pro pojistné

Skladba výpočtu pojistného v roce 2017 je následující:

• titulní strana;
• list pro osoby, které nemají postavení samostatného podnikatele;
• oddíl č. 1, který zahrnuje 10 žádostí;
• oddíl č. 2 doplněný o jeden dodatek;
• Oddíl č. 3 – obsahuje osobní údaje o osobách, za které pojistník přispívá.

Zpočátku se může zdát, že nový výpočet pojistného je velmi obsáhlý – jen k oddílu 1 je 10 příloh! Není však třeba se bát. V rámci výpočtu pojistného za 1. čtvrtletí 2017 není nutné vyplňovat a podávat všechny oddíly a přihlášky. Níže uvedená tabulka vám pomůže přesně zjistit, které části nového výpočtu je třeba vygenerovat a odeslat ke kontrole:

Vyplnění výpočtu pojistného za 1. čtvrtletí 2017: pravidla

Při sestavování jednotného výpočtu pojistného za 1. čtvrtletí 2017 použijte kartu pojistného, ​​která odráží naběhlé a zaplacené Jednotlivci platby a odměny v roce 2017 Viz „“.

S ohledem na seznam nezdanitelných plateb uvedený v článku 422 daňového řádu Ruské federace by účetní měl zejména určit základ pojistného a provést potřebné výpočty. Výsledky se zapisují do příslušných polí výpočtu. Cm. " ".

Jak jsme již řekli, musíte vyplnit výpočet pojistného v roce 2017 pomocí formuláře schváleného nařízením Federální daňové služby ze dne 10. října 2016 č. ММВ-7-11/551 () v souladu s 7 základní pravidla, která jsou schválena stejným dokumentem:

1. každé pole je určeno pro konkrétní ukazatel a nelze jej doplnit dalšími informacemi;
2. stránky jsou v odpovídajících buňkách formátovány takto: „001“, „002“... „033“;
3. pro desetinný zlomek jsou přidělena dvě pole: první obsahuje celou část a druhé obsahuje zbytek;
4. textová pole se vyplňují zleva doprava, počínaje prvním oknem;
5. ukazatele nákladů jsou uvedeny v rublech a kopejkách, oddělené tečkou;
6. při vyplňování dokumentu na počítači použijte písmo Courier New (16-18 bodů);
7. V polích pro kvantitativní a celkové ukazatele uveďte „0“ („nula“). V ostatních případech, například když nejsou k dispozici žádné textové indikátory, vložte pomlčku do všech znakových mezer v poli. Při vyplňování výpočtu na počítači však nemusíte do prázdných buněk vkládat nuly a pomlčky.

Nyní se podívejme na postup vyplňování jednotlivých oddílů a příloh na příkladech generování výpočtů pojistného za 1. čtvrtletí 2017.

Titulní strana

Titulní strana obsahuje pole určená k vyplnění plátcem a zaměstnancem daňový úřad. Účetní organizace nebo jednotlivého podnikatele zadává informace do následujících řádků:

TIN a kontrolní bod

Identifikační číslo daňového poplatníka - uveďte v souladu s osvědčením o registraci u Federální daňové služby právnická osoba, samostatný podnikatel nebo fyzická osoba. Organizacím je přiřazen 10místný kód, takže do posledních dvou buněk vložte pomlčku (pokud generujete zprávu „na papíře“):

Význam kontrolního bodu - pište v souladu s registračním dokumentem právnické osoby. Jednotliví podnikatelé dávají do pole „Kontrolní bod“ pomlčky (nebo ponechte prázdné, pokud se výpočet vyplňuje na počítači pro elektronické podání).

Číslo opravy

Opravné číslo umístěte na titulní stranu kalkulace za 1. čtvrtletí 2017 až při odevzdání upřesňující kalkulace. Pokud dokument vyplňujete a předkládáte finančnímu úřadu poprvé, uveďte značku „0 – -“.

Vypořádací (vykazovací) období

Do tohoto pole na titulní stránce zadejte kód, který charakterizuje konkrétní časové období, za které se podává hlášení. Při výpočtu za 1. čtvrtletí 2017 zadejte kód 21.

Kód federální daňové služby

V tomto poli je třeba označit kód Federální daňové služby, které podáváte hlášení za 1. čtvrtletí 2017. Hodnotu pro konkrétní region můžete zjistit na webu Federální daňové služby pomocí oficiální služby.

Kód místa poskytování

Jako tento kód uveďte digitální hodnotu označující vlastnictví Federální daňové služby, které je DAM předložen za 1. čtvrtletí 2017. Použité kódy jsou uvedeny v tabulce:

název

Na titulní straně uveďte název organizace nebo celé jméno jednotlivého podnikatele v souladu s dokumenty, bez zkratek. Mezi slovy ponechte jednu volnou buňku.

Forma reorganizace nebo likvidace

Význam tohoto pole závisí na konkrétní situaci, ve které se organizace nachází. Lze přijmout následující hodnoty:

OKVED kódy

V poli „Kód druhu ekonomické činnosti podle klasifikátoru OKVED2“ uveďte kód podle Celoruského klasifikátoru druhů ekonomických činností. Přidat "staré" OKVED kódy DAM za 1. čtvrtletí 2017 nelze vypočítat.

Spolehlivost a úplnost informací

Potvrzení správnosti a úplnosti údajů při výpočtu pojistného za 1. čtvrtletí 2017 - tyto údaje jsou nezbytné pro finanční úřady. Do speciálních polí titulní strany zapište jméno pojistníka, uveďte datum výpočtu a podepište. Pokud výpočet předkládá zástupce, měla by být ke zprávě připojena další kopie listinných dokladů o autoritě. S konstrukcí zbývajících buněk titulní stránky s největší pravděpodobností nevzniknou žádné otázky. Ale pokud máte pochybnosti, podívejte se na dokončený vzorek:

Příloha 1: výpočet důchodového a zdravotního odvodu

V příloze č. 1 k oddílu 1 promítnout výpočet pojistného na důchodové a zdravotní pojištění a také počet pojištěnců, na jejichž platby bylo pojistné časově rozlišeno. Tato aplikace se skládá ze čtyř podsekcí:

• pododdíl 1.1 „Výpočet výše pojistného na povinné důchodové pojištění“;
• pododdíl 1.2 „Výpočet pojistného na povinné zdravotní pojištění“;
• pododdíl 1.3 „Výpočet částek pojistného na povinné důchodové pojištění s dodatečnou sazbou pro určité kategorie plátců pojistného uvedené v článku 428 daňového řádu Ruské federace“;
• pododdíl 1.4 „Výpočet částek pojistného na doplňkové sociální zabezpečení členů letových posádek letadel civilního letectví, jakož i určitých kategorií zaměstnanců organizací uhelného průmyslu“.

První dva pododdíly jsou povinny vyplnit všechny osoby provádějící výpočty pojistného v roce 2017. Od začátku roku 2017 vytvořte ukazatele pododdílů 1.1 a 1.2. V případě potřeby: udělejte „rozpis“ za leden, únor a březen 2017. Podívejme se na funkce vyplňování hlavních polí těchto sekcí a uveďme příklady.

Pododdíl 1.1: penzijní příspěvky

Do pododdílu 1.1 přílohy č. 1 k odst. 1 uveďte údaje o výpočtu základu daně a výši pojistného na povinné penzijní připojištění. Také uveďte možný kód tarif plátce:

Vlastnosti vyplňování hlavních řádků této části v rámci výpočtu pojistného za 1. čtvrtletí 2017 vysvětlíme v tabulce a přidáme ukázku:

Pododdíl 1.2: zdravotní příspěvky

Pododdíl 1.2 přílohy č. 1 k oddílu 1 by měl obsahovat výpočet základu daně a výši pojistného na povinné zdravotní pojištění. Postup vyplňování řádků tohoto pododdílu v rámci kalkulace za 1. čtvrtletí 2017 vysvětlíme v tabulce a uvedeme příklad vyplnění:

Zbývající oddíly Přílohy č. 1 jsou doplněny v případě odečtení pojistného za další stanovené sazby samostatné kategorie plátci pojistného. V rámci tohoto článku však nebudeme uvažovat o jejich vyplňování.

Příloha 2: výpočet příspěvků na invaliditu a mateřství

V příloze č. 2 k oddílu 1 výpočtu za 1. čtvrtletí 2017 popište výpočet částek pojistného na povinné sociální pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím. Od roku 2017 jsou tyto příspěvky také kontrolovány Federální daňovou službou.

Do pole 001 Přílohy 2 uveďte kód plateb pojistného na povinné sociální pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím, a to:

• „1“ – jsou-li přímé platby pojistného hrazeny z rozpočtu Fondu sociálního pojištění (pokud byl v kraji realizován pilotní projekt Fondu sociálního pojištění, viz „ “);
• „2“ – pokud dávky vyplácejí zaměstnavatelé a pak se náklady započítávají proti platbě pojistného.

Pojďme dešifrovat pořadí vyplňování zbývajících řádků této části a uvést příklad:

Výpočet pojistného – rok 2017 byl obdobím, kdy doznal změn. Přestože tato zpráva obecně neobsahuje zásadně nová data, přesto stojí za to věnovat pozornost některým nuancím při jejím vyplňování a předávání Federální daňové službě. Zvažme tyto nuance.

Kdo předkládá čtvrtletní výkazy příspěvků?

Povinnost pravidelně předkládat zprávy o pojistném na konci vykazovaného období je přidělena plátcům těchto příspěvků, kteří vyplácejí příjem jednotlivcům (článek 7 článku 431 daňového řádu Ruské federace):

• právnické osoby;
• Jednotlivci.

Takové vykazování nemá nic společného s plátci příspěvků, kteří nevyplácejí odměny jednotlivcům. Výjimku mezi nimi tvoří vedoucí farem, kteří musí na konci každého roku předložit zprávu (článek 3 článku 432 daňového řádu Ruské federace) a do konce roku, pokud ukončí zemědělskou činnost (článek 3 4 článku 432 daňového řádu Ruské federace).

Pravidelné vykazování se provádí na akruální bázi na základě skutečnosti, že účetním obdobím je čtvrtletí a zdaňovacím obdobím, na jehož konci začíná nové počítání účetních období, je rok (§ 423 daňového řádu Ruská Federace). Lhůta pro podání těchto výkazů je 30. den měsíce následujícího po skončení následujícího vykazovaného čtvrtletí, a tedy rok. Musí být předložen nejen v místě registrace ohlašující osoby, ale i v místě registrace samostatné divize provádění plateb fyzickým osobám (články 7, 11 článku 431 daňového řádu Ruské federace).

Plátci s průměrným počtem zaměstnanců vyšším než 25 osob jsou povinni podávat hlášení o příspěvcích elektronicky (článek 10 článku 431 daňového řádu Ruské federace). Pro menší počty je přijatelné doručení papíru.

Co je formulář hlášení a kde jej mohu získat?

Zpráva o příspěvcích je formulář vyvinutý a schválený Federální daňovou službou (Nařízení Federální daňové služby Ruska ze dne 10. října 2016 č. ММВ-7-11/551@). Oficiálně se tomu říká „Výpočet pojistného“ a pro stručnost tomu budeme říkat DAM.

Vlastnosti vyplňování výpočtu

Vzhledem k tomu, že zpráva DAM kombinovala informace, které byly před rokem 2017 předkládány v několika formulářích pro hlášení, ukázalo se, že je poměrně obsáhlé, skládající se ze 3 oddílů, z nichž 1 (2.) se vztahuje pouze na vedoucí farem, a tedy na další plátce ve výkazech za 3. čtvrtletí se nepoužívá. Ale bude nutné vyplnit titulní stránku, která má standardní formulář pro hlášení podávaná Federální daňové službě, a 2 zbývající části:

• 1., který má 10 příloh, z nichž každá je věnována buď zohlednění výpočtu výše příspěvků vztahujících se ke každému z fondů, nebo údajům odůvodňujícím výpočet příspěvků ve snížené výši;
• 3. obsahující personalizované informace určené Penzijnímu fondu o příspěvcích každého jednotlivce, který platbu obdržel.

Řada žádostí do oddílu 1 nemusí být vyplněna, pokud pro ně nejsou žádné údaje. To platí pro informace:

• o výdajích vynaložených na nemocenská a v souvislosti s mateřstvím na úkor fondů sociálního pojištění;
• výpočty pomocí dodatečných tarifů;
• příspěvky na dodatečné sociální zabezpečení;
• možnost využití snížených tarifů;
• platby určitého druhu, které se nezahrnují do základu pro zdanění příspěvků.

Proto v minimálním možném rozsahu bude zpráva DAM pro právnickou osobu nebo fyzickou osobu podnikatele kromě titulní strany obsahovat:

• z oddílu 1 obsahující souhrnné údaje o časově rozlišených příspěvcích promítnutých jak do celkových částek za každý z fondů, tak do jejich měsíčního členění;
• pododdíl 1.1 a 1.2 Přílohy 1 k oddílu 1 věnovaný výpočtu příspěvků na penzijní a zdravotní pojištění;
• Příloha č. 2 k oddílu 1, ve které se promítne výpočet pojistného na sociální pojištění související s dočasnou invaliditou a mateřstvím;
• Oddíl 3, odrážející personalizované informace.

Více o obsahu jednotlivých sekcí se dočtete v článku .

Ve strukturálních jednotkách výkazu DAM, na rozdíl od dříve podávaných výkazů do fondů, nejsou místa pro zadávání informací jak o stavu zúčtování na začátku a na konci období, tak o platbě příspěvků. To znamená, že formulář RSV je redukován na obvyklý pro daňové hlášení, ve kterém se generují údaje pouze o částkách naběhlých k platbě. Jeho povinným příslušenstvím se staly OKTMO a KBK.

Pole pro zobrazení údajů v každé ze strukturálních jednotek přehledu mají pro plátce příspěvku poněkud nezvyklé uspořádání, obecně však neobsahují nic zásadně nového.

Náš tým vám pomůže správně vyplnit kalkulaci. .

Termín pro podávání zpráv DAM za 3. čtvrtletí 2017

Skutečný termín pro odevzdání výpočtů pojistného na konci 3. čtvrtletí 2017 je 30. října. 2017 (ustanovení 7 článku 431 daňového řádu Ruské federace). Porušení lhůty pro podání DAM bude považováno za nepodání hlášení a bude mít za následek postih plátce příspěvků dle čl. 119 daňového řádu Ruské federace.

Přečtěte si více o této odpovědnosti v materiálu .

Pokud Federální daňová služba zjistí nesrovnalosti v číslech nebo informacích o jednotlivcích ve včas podané zprávě, bude takovou zprávu považovat za nepodanou a zašle o tom plátci příspěvku vyrozumění (ustanovení 7 článku 431 daňového řádu Ruská Federace).

Přečtěte si, jaké chyby způsobí, že platba příspěvků bude považována za neodevzdanou. .

Ti, kteří hlášení podali elektronicky, obdrží takové oznámení následující den, ti, kteří jej podali v papírové podobě, jej mohou obdržet do 10 dnů. Plátce má 5 dnů (10, pokud byl přehled papírový) ode dne odeslání oznámení na to, aby vrátil přehled s aktualizovanými údaji. Pokud poplatník dodrží lhůtu pro podání aktualizované kalkulace, bude za datum podání podání považováno datum podání hlášení, které bylo původně uznáno jako nepodané (ustanovení 7 § 431 daňového řádu Ruská Federace).

Vyjasnění dříve předložených údajů

Pokud se zjistí chyba ve výpočtu pojistného za 3. čtvrtletí 2017, již akceptovaná Federální inspekcí daňové služby, bez ohledu na to, jaká (aritmetická nebo chyba v informacích), může být plátce příspěvků potrestán, pokud daň orgány to zjistí dříve než sám plátce. Sankce budou uplatněny stejně jako při daňovém přiznání, tedy podle daňového řádu Ruské federace:

• podle Čl. 120 - za zkreslení údajů pro výpočet příspěvků;
• podle Čl. 122 - za nedoplatek příspěvků;
• podle Čl. 126 - za nespolehlivé informace.

Pokud tedy nezávisle identifikujete chybu v již odeslané DAM, měli byste okamžitě odeslat aktualizovanou zprávu obsahující správné informace. Za určitých okolností to pomůže vyhnout se trestu.

Pokyny Federální daňové služby k objasnění výpočtu viz Výsledek

Výpočet pojistného za 3. čtvrtletí roku 2017 předkládají Federální daňové službě plátci těchto příspěvků, kteří provádějí výplaty příjmů fyzickým osobám, v předepsané formě a ve lhůtách stanovených v daňovém řádu Ruské federace. Ve výpočtu se vyplní požadované strukturní jednotky tohoto výkazu a pokud jsou k dispozici údaje, vyplní se i jeho další části. Porušení lhůty pro předložení zprávy o příspěvku, jakož i chyby zjištěné Federální daňovou službou v ní, budou mít za následek postih pro plátce příspěvků podle pravidel daňového řádu Ruské federace.

viz také .