Příjem z prodeje za 1s. Účty pro prodej zboží a služeb

Za účelem daňové účetnictví příjmy se dělí na příjmy z provozní činnosti, ostatní příjmy a příjmy nezohledněné pro určení předmětu zdanění.

• Promítnutí příjmů z provozní činnosti:
• • Příjmy z poskytování produkčních služeb
  • Příjem komisionáře z prodeje zboží přijatého do provize
  • Provizně převedený příjem příkazce z prodeje zboží
  • Příjmy z maloobchodního prodeje zboží
• Odraz ostatních příjmů:
• • Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku
  • Příjem z odpisu splatné účty
  • Výnosy z bezúplatně přijatého oběžného a dlouhodobého majetku
  • Příjmy z aktivace dlouhodobého majetku a položek zásob
• Odraz příjmů, který se nezohledňuje pro určení předmětu zdanění:
• • Promítnutí příjmů v podobě přijatých dividend
  • Promítnutí příjmů při vyřazování MBP

Více informací o základních principech účtování výnosů je popsáno v článku „ Obecné zásady a mechanismy pro daňové účtování příjmů, nákladů a zisků.“

Promítnutí výnosů z provozní činnosti

Příjmy z prodeje zboží a služeb

Příklad

Podnik Rosava LLC, plátce daně z příjmu a DPH, podle smlouvy o dodávce odeslal kupujícímu MasterKrass LLC zboží v hodnotě 2127,00 UAH. vč. DPH – 354,50 UAH.

Pro vyjádření skutečnosti prodeje (zaslání) zboží, prací a služeb je určen dokument „Prodej zboží a služeb“ (obr. 1).

Tento dokument se také používá k formalizaci prodeje zařízení.

Obrázek 1 – doklad „Prodej zboží a služeb“

Při zaúčtování dokladu se příjem z prodeje promítne do účetnictví a daňové evidence v závislosti na schématu prodeje, daňovém účelu DPH a daňovém účelu příjmů a nákladů uvedených v dokladu (obr. 2).

Obrázek 2 – výsledek dokladu „Prodej zboží a služeb“

V dokladu „Tržby za zboží a služby“ na záložce „Dodatečné“ je možné upravit výši příjmů, které podléhají promítnutí v daňovém účetnictví.

Po zaškrtnutí příznaku „Před 4. 1. 2011 jsou předem naúčtovány hrubé příjmy“ a ručním zadání částky se při zaúčtování dokladu automaticky upraví výše příjmu k promítnutí do daňové evidence (obr. 3).

Obrázek 3 – doklad „Prodej zboží a služeb“ na záložce „Dodatečné“.

Obrázek 4 – výsledek dokladu „Prodej zboží a služeb“

Příjmy z prodeje nehmotného majetku

Příklad

Podnik Concord LLC, v souladu s dohodou s podnikem DP KNDI GP, prodán v prosinci 2014 nehmotný majetek. Celková částka transakce podle smlouvy je 6000,00 UAH. včetně DPH – 1000,00 UAH.

Příjmy z transakcí v cizí měně

Příklad

Dne 30. listopadu 2014 převedla Concord LLC v souladu se smlouvou o dodávkách zálohu na zboží ve výši 8 000,00 USD nerezidentskému dodavateli.

Výnosy z bezúplatně přijatého oběžného a dlouhodobého majetku

Příklad

UniSoft LLC obdržela skladové položky zdarma od Exida. Reálná hodnota přijatých položek zásob je 3 396,00 UAH. bez DPH.

Bezplatný příjem zboží a materiálu, je-li třeba odrážet informace o protistraně dodavatele, je zdokumentován v dokumentu „Příjem zboží a služeb“. Pokud je plánováno použití přijatých inventárních položek ekonomická činnost, ve sloupci „Daňový účel DPH“ uveďte „Region. DPH“ (obr. 25).

Obrázek 25 – doklad „Příjem zboží a služeb“

Obrázek 26 – doklad „Příjem zboží a služeb“ na záložce „Dodatečné“.

Obrázek 27 je výsledkem zaúčtování dokladu „Příjem zboží a služeb“ s nastaveným příznakem „Do 4. 1. 2011 jsou předem naběhly hrubé výdaje“

Obrázek 28 - dokument „Úprava dluhu“ s typem operace „Změna (vznik) dluhu“

Při zaúčtování dokladu se v daňové a účetní evidenci promítne výše příjmů z odepisů za volně přijaté položky zásob v souladu s příslušnými účty a jejich statistikami uvedenými na záložce „Příslušný účet“ (obr. 29).

Obrázek 29 – výsledek dokumentu „Úprava dluhu“.

Více podrobností o metodice a vlastnostech reflektování transakcí pro příjem skladových položek zdarma naleznete v článku „Metodika pro reflektování transakcí pro příjem skladových položek zdarma“.

Není-li potřeba promítnout vzájemné vypořádání s protistranou, od které je zboží a materiál bezplatně přijímán, je sepsán doklad „Příjem zboží“.

Více podrobností o postupu a příkladech registrace této obchodní transakce naleznete v sekci „Bezplatný příjem dodávek“ v Adresáři obchodních transakcí.

Promítnutí transakce příjmu dlouhodobého majetku na volném základě je podobné jako výše popsané přijetí položek zásob.

Hlavním rozdílem je, že při zohlednění příjmu dlouhodobého majetku v dokumentech „Příjem zboží a služeb“ a „Kapitalizace zboží“ byste měli vybrat typ transakce „Zařízení“.

Výnosy z aktivace dlouhodobého majetku a inventárních položek zjištěných inventarizací

Příklad 1

Při inventarizaci skladu materiálu v prosinci 2014 v podniku UniSoft LLC byly identifikovány nadbytečné položky zásob, které byly předmětem zápisu do rozvahy podniku.

Daňové parametry operace jsou určeny hodnotou detailů „Daňový účel DPH“ a „Výše zdanitelné daně“ v tabulkové části dokladu (obr. 30).

Obrázek 30 – doklad „Příjem zboží“

Odraz příjmu při vrácení MBP ze služby

Příklad 2

V prosinci 2014 se společnost UniSoft LLC rozhodla kapitalizovat část kancelářského nábytku do skladu a v blízké budoucnosti jej prodat externě. Čisté náklady na prodej IBP byly 500 UAH. (bez DPH).

Podnik je plátcem daně z příjmů v obecně stanovené sazbě a plátcem DPH.

Před promítnutím transakce kapitalizace málo hodnotných opotřebitelných položek (UAP) při návratu z provozu je nutné promítnout kvantitativní odpis MBP z účtu MC „Drobný majetek v provozu“ . Taková operace je formalizována pomocí dokumentu „Odepsání aktiv s nízkou hodnotou z provozu“.

Operace vracení na sklad IBP je formalizována pomocí dokladu „Příjem zboží“ (obr. 36).

Obrázek 36 – doklad „Příjem zboží“

Pokud jsou MBP vráceny z provozu na sklad a jsou vhodné k dalšímu použití, jsou připsány na vrub účtu 22 v souladu s dobropisem účtu 71 „Ostatní provozní výnosy“.

Příjmový účet a jeho analytika jsou uvedeny na záložce „Účty“ dokladu „Příjem zboží“ (obr. 37).

Obrázek 37 – doklad „Umístění zboží“ na záložce „Účty“.

Při zaúčtování dokladu se výše příjmu vzniklého v důsledku kapitalizace (vyřazení) IBP promítne do účetnictví v souladu s příslušným účtem a jeho analytikou uvedenými na záložce „Účty“ (obr. 38).

Obrázek 38 – výsledek zaúčtování dokladu „Příjem zboží“

Podrobnější informace o postupu a příkladech registrace této obchodní transakce naleznete v sekci „Vrácení z používání věcí nízké hodnoty a nositelných věcí“ v Adresáři obchodních transakcí.

Najdou nás: jak promítnout nepřijatelné příjmy do 1. účetnictví 8 3, jak změnit promítání příjmů z 1 účtu na jiný v účetnictví, jak promítnout příjmy mimo daňové účely do 1c, jak promítnout příjmy z nestacionárního do 1c

Podívejme se na příklad.

Předpokládejme, že společnost Dom Trading Company LLC poskytla zákazníkovi službu zřízení místní sítě. Podle dohody z roku 2012. Na účet organizace byla přijata 100% záloha za služby (v roce 2012 byl předmětem daně „Příjmy“). Je nutné zohlednit operace v programu v 1C 8.2:

• Operace č. 1 k poskytování služeb zákazníkovi.
• Kontrola účetní zápisy, tvořené dokumenty.
• Zkontrolujte záznamy v akumulačních registrech zjednodušeného daňového systému.
• Vytvořte Knihu příjmů a výdajů a zkontrolujte její vyplnění.

Parametry pro provedení operace č. 1:

Krok 1. Přijměte od kupujícího zálohovou platbu

Aby se transakce správně projevily v daňových registrech 1C 8.2, je nutné v databázi zkontrolovat vyplnění dokumentů pro obdržení zálohy od kupujícího Barka Architectural Workshop LLC ve výši 150 000,00 rublů. ze dne 22.12.2012

Krok 2. Poskytování služeb zákazníkovi v rámci zjednodušeného daňového systému

Podívejme se na funkce vyplňování dokumentu:

• V terénu Příjmový účet– výnosový účet, v našem příkladu – 90.01.01 „Příjmy z činností s hlavním daňovým systémem“;
• V terénu Subconto– typ služby z adresáře Nomenklaturní skupiny;
• V terénu Výdajový účet– zaúčtovat přímé náklady na poskytnutou službu, v našem příkladu 90.02.1 „Náklady na prodej u činností s hlavním daňovým systémem“:

V našem příkladu Dom Trading Company LLC používá zjednodušený daňový systém, takže faktura není vystavena.

Účty pro poskytování služeb zákazníkovi v rámci zjednodušeného daňového systému

Podle účetnictví

Dokument Prodej zboží a služeb v 1C 8.2 generuje transakce pro prodej služeb a kompenzaci dříve přijaté zálohy:

Pro daňové účetnictví

V evidenci akumulace se podle zjednodušeného daňového systému negenerují žádné záznamy, protože O příjmech ve zjednodušeném daňovém systému se účtuje hotovostní metodou, tzn. záloha dříve přijatá v předchozím roce na tyto služby byla zohledněna v příjmech při přijetí, tzn. v roce 2012

Krok 3. Vytvoření KUDiR

Vzhledem k tomu, že příjem z transakce za prodej služeb byl v Knize výnosů a nákladů promítnut po dobu jejich příjmu v plné výši, pak v době prodeje služeb nebyly žádné záznamy v Kniha příjmů a výdajů se nevyrábí.

Aby se v 1C 8.3 Účetnictví 3.0 promítla skutečnost prodeje jakéhokoli zboží nebo služeb, existuje dokument „Prodej zboží a služeb“. Na základě toho lze vytvářet faktury a dodací listy. Uvažujme pokyny krok za krokem vytvořit tento dokument a zjistit, jaké transakce generuje v 1C.

V podsekci „Prodej“ v menu „Prodej“ vyberte položku „Prodej (úkony, faktury)“.

Vytvořte nový dokument v 1C 8.3 výběrem příslušné položky v nabídce „Implementace“. V tomto příkladu vybereme položku „Produkty (faktura)“.

Vyberte protistranu z adresáře. Pole „Souhlas“ se vyplní automaticky. Pokud se tak nestane, přidejte jej k 1C. Ve smlouvě uveďte měnu, typ ceny a bankovní spojení.

Pokud jste nevyplnili bankovní spojení vaší organizace, program zobrazí odpovídající zprávu v záhlaví dokumentu.

Přejděme k vyplnění tabulkové části dokumentu. Můžete to provést řádek po řádku a pomocí tlačítka „Výběr“. Druhá možnost je pohodlnější, protože zobrazuje zbývající množství.

Otevře se před vámi formulář pro výběr položek. Na levé straně uvidíte hierarchii skupin v adresáři „Nomenklatura“. Pravá tabulková část zobrazuje položky artiklů s uvedením množství zbývajících zásob ve skladu. Pro pohodlí jsou k dispozici dva režimy: „Pouze zbytky“ a „Vše“. První režim zobrazuje pouze ty pozice, u kterých existuje kladný zůstatek.

Chcete-li vybrat konkrétní položky produktu, dvakrát na ně klikněte levým tlačítkem myši. V zobrazeném okně zadejte množství a prodejní cenu. Po dokončení výběru klikněte na tlačítko „Přesunout do dokumentu“.

Veškeré zboží je převedeno na doklad s automatickou náhradou faktur. Nyní můžete zaúčtovat dokument a vytvořit na jeho základě, který se automaticky vyplní.

Podrobné pokyny, jak zaregistrovat prodej zboží v 1C, najdete ve videu:

Příklad odeslání

Velmi důležitou součástí v 1C 8.3 je vytváření příspěvků. Zde se odráží účetnictví účetní účty. Ve formuláři dokladu kliknutím na příslušné tlačítko otevřete formulář s promítnutím tohoto dokladu do účetnictví a daňové evidence.

Zde vidíme dva dráty. Dt 91,02 – 10,01 Kt odráží náklady na prodané zboží a Dt 62,01 – 91,01 Kt tržby z prodeje.

Pokud byly z nějakého důvodu transakce vygenerovány pro nesprávné účty, lze je upravit ručně (zaškrtávací políčko „Ruční úprava“). To je vysoce nežádoucí.

Účetní účty můžete upravit také v záhlaví dokumentu pomocí hypertextového odkazu v poli „Výpočty“.

Nejsprávnější cesta z této situace by nebyla v konkrétním dokumentu, ale přímo pro protistranu, položku, skupinu položek atd.

Elektronická správa dokumentů – způsob, jak odmítnout papír

Technologie elektronické správy dokumentů 1C umožňuje organizacím vyměňovat si právně významné dokumenty, včetně faktur. Obvykle jsou takové dokumenty podepsány a odeslány kurýrem, což výrazně prodlužuje dobu zpracování a tím i cenu doručení.

vést elektronická správa dokumentů od 1C 8.3 je třeba vybrat operátora přenosu dat. Některé z nejpopulárnějších jsou VLSI, Taxokom, Diadoc atd. Transakce budou prováděny mnohem rychleji a přímo z 1C bez použití papíru.

A nejdůležitější je, že takto přenesené dokumenty nebudou mít menší právní význam než ty ručně podepsané. Dokumenty jsou podepisovány elektronickým podpisem (např. digitální podpis), který poskytuje provozovatel údajů.

Ceny a tarify pro operátory datových přenosů jsou různé, proto se doporučuje podrobně prostudovat nabídky trhu. Musíte si vybrat pouze ty, kteří podporují řešení 1C-EDO. Zjistěte také, se kterými operátory spolupracují vaše protistrany.

Odpis prodaného zboží ze skladu organizace probíhá podle dokladu „Prodej“. Podívejme se krok za krokem, jak se to dělá ve verzi 3.0. V menu vlevo najdeme „Prodej“ a vybereme deník „Tržby (úkony, faktury)“. V okně, které se otevře, stiskněte tlačítko „Implementace“. Z rozevíracího seznamu vyberte „Produkty (faktury)“:

Otevře se formulář k vyplnění:

Zvažme vytvoření dokladu „Prodej“ na základě dříve vystavené faktury. Přejděte do deníku „Účty zákazníků“ a vyberte požadovaný doklad. Pojďme to otevřít. Nahoře najdeme tlačítko „Vytvořit na základě“ a z rozevíracího seznamu vybereme „Realizace (úkon, faktura)“:

Znovu se zobrazí okno pro výběr formuláře dokumentu:

Vyberte „Zboží (faktura)“. A program sám vytvoří plně vyplněný dokument „Prodej na základě vybraného účtu“. Nezbývá než vystavit fakturu. Za tímto účelem najdeme ve spodní části obrazovky nápis „Faktura“ a stiskneme tlačítko „Zapsat fakturu“. Doklad se vygeneruje automaticky a číslo a datum faktury se objeví na tomto místě:

Tento doklad si můžete prohlédnout kliknutím na stejný odkaz nebo v části „Prodej“ deníku „Vydané faktury“. Vše je vyplněno a zbývá pouze odevzdat dokument.

Nyní se podívejme, jaké transakce byly v systému vytvořeny. Chcete-li to provést, klikněte na malé tlačítko v horním panelu „Zobrazit transakce a další pohyby dokumentů“:

Otevře se okno s vygenerovanými transakcemi:

Dt 90.02.1 - Kt 41 (43) – zohlednění nákladů na zboží (příp. hotové výrobky);

Dt 62,02 - Kt 62,01 – zápočet zálohy (pokud byla);

Dt 62,01 - Kt 90,01,1 – promítnutí výnosu;

Dt 90,03 - Kt 68,02 – účetnictví DPH.

Změny transakcí můžete provádět ručně. Chcete-li to provést, zaškrtněte políčko „Ruční nastavení“. Nedoporučuje se to dělat, protože program sám distribuuje vše na základě dříve vyplněných údajů.

Chcete-li vytisknout dokumenty na vytvořené implementaci, musíte kliknout na tlačítko „Tisk“ v horním panelu. Soubor dokumentů tvoří zpravidla nákladní list (Trading 12) a faktura. Vyberte je jeden po druhém v rozbalovací nabídce a vytiskněte. Nebo můžete vytisknout vše najednou, vyberte „Sada dokumentů“. Po kliknutí se zobrazí okno výběru:

Zde zaškrtneme u jména požadovaný dokument a uveďte počet kopií.

Pokud zaškrtnete políčko „Přímo na tiskárnu“, celá sada bude okamžitě odeslána k tisku bez náhledu.

Pokud je potřeba vytisknout dodací list nebo dodací list (T-1), lze je vytisknout z výše uvedeného rozbalovacího okna:

Pro zadání dalších podrobností o dodávce je v dolní části samotného dokumentu „Realizace“ odkaz „Doručení“. Zde je uveden příjemce a odesílatel - pokud se liší od deklarovaných, dodací adresa, jaká dopravní společnost dodání je uskutečněno - pokud náklad není přepravován prodávající organizací, číslo vozidla, údaje o řidiči, název nákladu a seznam průvodních dokumentů:

Po vyplnění klikněte na OK a odešlete k tisku.

Dnes je účetnictví téměř v každém podniku automatizované. Program 1C: Enterprise Accounting je komplexní řešení pro evidenci obchodních transakcí a je vhodný pro podniky s jakýmkoli daňovým systémem.
Často se vyskytují případy, kdy organizace spolu s hlavním daňovým systémem používá daňový systém ve formě jediné daně z imputovaných příjmů. V takových případech mají účetní otázky, jak rozdělit příjmy a výdaje pro každý daňový systém v programu 1C: Enterprise Accounting.
Tento článek pojednává o funkcích účetnictví společnost používající zjednodušený daňový systém a UTII na příkladu softwarový produkt"1C: Podnikové účetnictví, vydání 2.0."
Rozdělení příjmů a výdajů na jednotlivé druhy činnosti je nezbytné pro správný výpočet výše daně ve zjednodušeném systému zdanění. Výše jednotlivé daně z imputovaných příjmů nezávisí na výši příjmů a výdajů.

Nastavení účetních zásad

1. Převzetí zboží, tj. skutečnost přijetí zboží se odráží v odpovídajícím dokumentu „Převzetí zboží a služeb“;
2. Platba za zboží dodavateli, to znamená skutečnost, že platba za zboží se promítne do příslušných dokladů „Odepsání z běžného účtu“ nebo „Pokladní příkaz“;
3. Prodej zboží, tedy skutečnost odeslání zboží kupujícímu, je zohledněna v příslušném dokumentu „Prodej zboží a služeb“.

Rozdělení nákladů podle druhu činnosti

1. Pro činnosti s hlavním daňovým systémem.
   Výdaje s takovou nákladovou položkou budou automaticky považovány za výdaje na činnosti spadající do zjednodušeného daňového systému.
2. Pro určité druhy činností se zvláštním daňovým postupem.
   Výdaje s takovou nákladovou položkou budou automaticky považovány za výdaje na činnosti spadající pod UTII.
3. Podle různé typyčinnosti.
   Výdaje s takovou nákladovou položkou nelze přiřadit ke konkrétnímu typu činnosti. Výše těchto výdajů se na konci měsíce rozděluje mezi druhy činností běžnou operací.

Příjmy a výdaje související se zjednodušeným daňovým systémem z prodeje zboží

Příjmy a výdaje související s UTII z prodeje zboží

Promítnutí výdajů spojených s poskytováním služeb třetími stranami

1. Údržba softwaru.
   Tyto výdaje se týkají zjednodušeného daňového systému.
2. Veřejné služby.
   Tyto výdaje se týkají UTII.
3. Nájemné.
   Tyto výdaje nelze přiřadit ke konkrétnímu typu činnosti a částka těchto výdajů by měla být rozdělena mezi typy činností na konci každého měsíce.

Rozvaha před stanovením příjmu
pro každý typ činnosti

Stanovení zisku pro jednotlivé druhy činnosti

Organizace: LLC "Alisa"

Odpis nepřímých nákladů (účetnictví)

1. Náklady na činnosti s hlavním daňovým systémem (USN) činily 45 076,92 rublů. ( debetní zůstatekúčet 90.02.1 + debetní zůstatek účtu 90.07.1);
2. Náklady na činnosti UTII činily 33 923,08 rublů. (debetní zůstatek účtu 90.02.2 + debetní zůstatek účtu 90.07.2);
3. Zisk z činností s hlavním daňovým systémem (USN) činil 34 923,08 rublů. (kreditní zůstatek účtu 99.01.1 = kreditní zůstatek účtu 90.01.1 – debetní zůstatek účtu 90.02.1 – debetní zůstatek účtu 90.07.1);
4. Zisk na UTII činil 16 076,92 rublů. (kreditní zůstatek účtu 99.01.2 = kreditní zůstatek účtu 90.01.2 – debetní zůstatek účtu 90.02.2 – debetní zůstatek účtu 90.07.2).

Kniha příjmů a výdajů

Analýza stavu daňového účetnictví podle zjednodušeného daňového systému