Spočítejte si zálohovou platbu online. Výpočet daně

Vezměte prosím na vědomí, že v závislosti na použitém prohlížeči musí být rubly od kopek odděleny buď pouze tečkami, nebo pouze čárkami!

Vezměte prosím na vědomí, že kalkulačka pracuje ve zkušebním režimu. A nenahradí účetní programy ani služby. Cílem je pochopit, jak se daň vypočítává podle zjednodušeného daňového systému. Nebo při sestavování podnikatelských plánů. Například při výpočtu budoucího zatížení daní a odvodů.

K čemu slouží tato kalkulačka?

Pro autotest při samostatném výpočtu záloh na daň podle zjednodušeného daňového systému.

Upozorňujeme však, že důrazně doporučuji používat specializované programy pro účetnictví pro jednotlivé podnikatele. A v žádném případě nedoporučuji vést evidenci ručně.

Tato kalkulačka zatím nezahrnuje poplatky za obchodování.

Jak to použít?

Stejný článek z videa výše, ve kterém vysvětluji princip výpočtu daně podle zjednodušeného daňového systému:

Aktualizace

Předpokládá se, že sazba daně ve zjednodušeném daňovém systému je konstantní po celé zúčtovací období.

V některých regionech Ruska se používají snížené sazby v rámci zjednodušeného daňového systému. Například na Krymu je sazba „příjmu“ zjednodušeného daňového systému 4 %. A nulovou sazbu využívají ti jednotliví podnikatelé, kteří jsou na daňových prázdninách. Tuto kalkulačku však nepotřebují =)

Jak to tedy využít?

Velmi jednoduché. Zadejte své údaje čtvrtletně do horní tabulky:

• podle příjmů fyzických osob podnikatelů;
• o příspěvku na povinné penzijní pojištění;
• o odvodech na povinné zdravotní pojištění;
• Příspěvek 1% s příjmem více než 300 000 rublů ročně.

Všechny příjmy a příspěvky musí být placeny v kopejkách. Kalkulačka je sama zaokrouhlí podle pravidel aritmetiky ve druhé, spodní tabulce. Nebo můžete své údaje zadat na základě údajů v knize příjmů a výdajů (KUDIR).

Upozorňujeme, že musíte zadat skutečné informace. S přihlédnutím ke skutečnému datu plateb na příjmy a příspěvky. Na základě čtvrtletních plateb vám kalkulačka automaticky vypočítá kumulativní součet ve druhé, spodní tabulce.

Časový rámec pro každé čtvrtletí:

• 1. čtvrtletí: od 1. ledna do 31. března;
• 2. čtvrtletí: od 1. dubna do 30. června;
• 3. čtvrtletí: od 1. července do 30. září;
• 4. čtvrtletí: od 1. října do 31. prosince.

Po správném zadání údajů do horní tabulky vám druhá tabulka automaticky vypočítá zálohy podle zjednodušeného daňového systému.

• na 1 čtvrtletí
• na půl roku
• za 9 měsíců
• v roce.

A pomocí obdržených částek budete moci zkontrolovat správnost svých výpočtů, které jste provedli ručně nebo pomocí jiných programů.

Pozor, kalkulačka počítá tak, jak má. Tedy kolik jste museli zaplatit na základě vašeho příjmu a zaplaceného povinného pojistného. Ale do horní tabulky zadáváme skutečné příjmy a platby za pojistné s přihlédnutím k datu platby. Tedy pokud jste v únoru zaplatili určitou částku na povinném důchodovém pojištění, tak tyto údaje zadáváme v prvním čtvrtletí.

Kalkulačka nezohledňuje všechny druhy přeplatků/nedoplatků na příspěvcích, daních, pokutách atd.

P.S. Opakuji, že kalkulačka nyní pracuje v testovacím režimu. Pokud najdete chybu, nezapomeňte ji nahlásit v komentářích níže. Jak se říká, jedna hlava je dobrá, ale dvě jsou lepší.

Vážení podnikatelé!

Pro rok 2019 je připravena nová e-kniha o daních a pojistném pro fyzické osoby o zjednodušeném daňovém systému 6 % bez zaměstnanců:

"Jaké daně a pojistné platí individuální podnikatel v rámci zjednodušeného daňového systému 6 % bez zaměstnanců v roce 2019?"

Kniha pokrývá:

1. Máte dotazy, jak, v jaké výši a kdy platit daně a pojistné v roce 2019?
2. Příklady pro výpočet daní a pojistného „pro sebe“
3. Je poskytován kalendář plateb daní a pojistného
4. Časté chyby a odpovědi na mnoho dalších otázek!

Vážení čtenáři!

Podrobný návod krok za krokem k otevření samostatného podnikatele v roce 2019 je připraven. Tato e-kniha je určena především začátečníkům, kteří si chtějí otevřít samostatného podnikatele a pracovat na sobě.

Tomu se říká:

"Jak otevřít individuálního podnikatele v roce 2019? Pokyny krok za krokem pro začátečníky"

Z této příručky se dozvíte:

1. Jak správně připravit dokumenty pro otevření samostatného podnikatele?
2. Výběr kódů OKVED pro jednotlivé podnikatele
3. Výběr daňového systému pro jednotlivé podnikatele (stručný přehled)
4. Odpovím na mnoho souvisejících otázek
5. Které dozorové orgány je třeba upozornit po otevření samostatného podnikatele?
6. Všechny příklady jsou pro rok 2019
7. A mnohem víc!

Organizace a jednotliví podnikatelé používající zjednodušený daňový systém musí platit příslušnou daň. Samotná daň se platí jednou ročně. A na základě výsledků za tři měsíce odvádějí poplatníci využívající zjednodušený daňový systém zálohové platby do rozpočtu. V závislosti na řadě faktorů obdrží každý plátce zjednodušeného daňového systému tu či onu částku daně. Naše online kalkulačka vám pomůže vypočítat daně a zálohy bez chyb a zohlední všechny faktory, které výslednou částku ovlivňují.

Online kalkulačka zjednodušeného daňového systému vám pomůže daň nejen vypočítat, ale také na ní ušetřit. Ostatně pomocí naší kalkulačky zcela jistě právně zohledníte všechny výhody, na které máte nárok.

Připomeňme, že existují dva typy zjednodušeného daňového systému:

• daň se počítá z příjmu;
• Daň se počítá z rozdílu mezi příjmy a výdaji.

Standardní daňové sazby jsou 6 a 15 procent pro první a druhý typ zjednodušeného daňového systému. Kraje mají právo sazby měnit.

Jak používat kalkulačku zjednodušeného daňového systému?

Chcete-li získat částku daně splatnou k zaplacení, musíte zadat řadu údajů do speciálně určených polí.

Fáze č. 1. Výběr formy vlastnictví. Vedle požadované možnosti klikněte levým tlačítkem myši. Na výběr jsou dva typy vlastnictví: LLC a Individual Entrepreneur. Jednotliví podnikatelé mají gradaci - musíte si vybrat svou možnost v závislosti na dostupnosti najatého personálu. Přítomnost nebo nepřítomnost zaměstnanců u jednotlivého podnikatele hraje roli při výpočtu daně s objektem „Příjmy“.

Etapa č. 2. Výběr předmětu zdanění. Jak jsme psali výše, existují dva typy objektů. Po kliknutí na požadovanou možnost se požadovaná procentuální hodnota automaticky zadá do buňky „Sazba daně“. V případě potřeby lze sazbu daně změnit ručně.

Etapa č. 3. Výběr zúčtovacího období. Zde jsou čtyři možné možnosti. Když vyberete jiné období než první čtvrtletí, kalkulačka vás vyzve k vyplnění pole „Platby předem“. Do této buňky musíte zadat částku daně, kterou jste zaplatili na konci každého zúčtovacího období. Při výpočtu daně za rok se objeví další buňka „Ztráty minulých let“. Vyplňte, pokud došlo k takovým ztrátám. Část ztráty lze zohlednit jako náklady („Příjmy minus náklady“), a tím snížit splatnou daň.

Etapa č. 4. Stanovení specifik činnosti. V tomto případě mluvíme o placení živnostenské daně. Zaškrtněte políčko, pokud jste plátcem takového poplatku. Toto pole by nemělo být ignorováno, protože poplatek za obchodování může být zahrnut do nákladů. To znamená, že poplatek za živnost vám pomůže ušetřit na dani v rámci zjednodušeného daňového systému.

Etapa č. 5. Zadávání číselných ukazatelů. Zde je třeba zadat údaje o příjmech, výdajích a odvodech. Naše online kalkulačka vám ukáže, která pole je potřeba vyplnit. Například pro LLC s objektem „Příjmy“ nebude pole „Vynaložené výdaje“.

Po vyplnění všech buněk vám kalkulačka automaticky spočítá výši zálohy (daně) za zadané období. Dále uvidíte aktuální BCC, které je nutné uvést v platebním výměru a v daňovém přiznání. Kalkulačka pro výpočet daně podle zjednodušeného daňového systému ukáže, do jakého data musí být platba odeslána v souladu s normami daňového řádu Ruské federace.

Chcete-li získat požadovanou výši daně podle zjednodušeného daňového systému, použijte naši kalkulačku v roce 2018 a dále. Zálohové (daňové) výpočty budou správné a platby budou včasné.

Jak vypočítat zjednodušený daňový systém 6 pro LLC, příklad, který bude zajímat všechny daňové poplatníky tohoto režimu, kteří potřebují zaplatit částku zjednodušené daně na konci roku 2017. Správný výpočet daně není nic složitého, hlavní je včas platit zálohy a správně snížit výši daně splatné do rozpočtu na pojistném. Podívejme se na základní principy výpočtu daně pomocí zjednodušeného daňového systému „Příjmy“ a proveďte výpočty na konkrétním příkladu.

Výhody použití zjednodušeného daňového systému 6 %

Zvláštní režim zjednodušeného daňového systému zavedla vláda Ruské federace se zaměřením na drobné podnikatele. Pro aplikaci tohoto režimu byly stanoveny určité limity, které je třeba dodržovat. Pokud podnik nedodrží alespoň jeden z nich, automaticky „vylétne“ ze zjednodušeného režimu a přejde do režimu obecného. Proto je nesmírně důležité tyto ukazatele pravidelně kontrolovat a nedovolit jejich překročení, pokud chce podnik zůstat ve zjednodušení.

Tyto podmínky jsou uvedeny v daňovém řádu:

• společnost musí provádět činnosti, které jsou uvedeny v seznamu uvedeném v článku 346.12 daňového řádu Ruské federace;
• organizace by neměla mít pobočky, to platí i pro zastupitelské úřady;
• společnost musí dodržet prahovou hodnotu 150 milionů rublů. při výpočtu zůstatkové ceny dlouhodobého majetku a nehmotného majetku;
• při výpočtu výnosů z prodeje za kalendářní rok nesmí být částka vyšší než 150 milionů rublů;
• počet zaměstnanců společnosti by neměl překročit 100 osob;
• jiné organizace mohou mít podíl na základním kapitálu zjednodušené společnosti, měl by však činit až 25 % (zde existují výjimky, více se o nich dočtete v čl. 14 odst. 3 čl. 346 odst. 12 daňového řádu Ruská Federace);
• Státní, rozpočtové a zahraniční organizace, stejně jako podniky, které se účastní dohod o sdílení výroby, nemohou uplatňovat zjednodušený daňový systém.

Zjednodušený daňový systém ve výši 6 % volí především ty organizace a jednotliví podnikatelé, kteří se vyznačují nízkými náklady, a proto pro ně není relevantní uplatňovat zjednodušený daňový systém ve výši 15 %.

Výhody práce v ziskovém zjednodušeném režimu jsou zřejmé. Vzhledem k tomu, že jeho použití výrazně zjednodušuje účetnictví daňových poplatníků. Hlavní výhodou takového systému je, že není třeba evidovat výdaje, což znamená, že není třeba shromažďovat dokumenty potvrzující výdaje společnosti. Navíc za účelem snížení základu daně při výpočtu zjednodušeného daňového systému nelze zohlednit všechny výdaje.

Další důležitou výhodou zjednodušení příjmů je, že finanční úřady poměrně zřídka kontrolují poplatníky využívající tento systém. Pokud organizace nebo jednotlivý podnikatel platí všechny daně a příspěvky včas a také včas podává hlášení finančnímu úřadu, pak je pravděpodobnost zahájení kontroly ze strany daňové inspekce minimalizována.

Hlavní fáze výpočtu zjednodušeného daňového systému

V režimu příjmů se výpočet zjednodušeného daňového systému provádí v několika fázích:

• vypočítá se základ daně;
• výše zálohy se stanoví podle zjednodušeného daňového systému;
• Vypočítá se konečná částka daně, kterou je třeba do rozpočtu odvést.

Každá z těchto fází zahrnuje aplikaci určitých vzorců a pravidel. Zde nemůže existovat dvojí výklad. Poplatníci mohou mít různé sazby této daně v závislosti na specifikách regionální legislativy. To znamená, že 6% sazba nebude vždy použita ve výpočtech. Může se pohybovat od 1 % do 6 %. Nejpoužívanější sazba daně je však 6 %, proto si ji v našem materiálu zvolíme jako vodítko.

Stanovení základu daně

První fází výpočtu zjednodušené daně je tedy stanovení hodnoty základu daně. Je mnohem snazší určit základ v příjmové verzi zjednodušeného daňového systému než v příjmově-výdajové verzi, protože tento režim neumožňuje odpočet výdajů, jejichž stanovení je při zjednodušování nejobtížnější.

K určení základu musí poplatník pouze vypočítat příjem přijatý LLC. To je třeba provádět čtvrtletně. Po skončení zdaňovacího období (roku) budete muset provést výpočet celkové výše příjmů, které jste během této doby obdrželi.

Zjednodušení lidé odrážejí své provozní a neprovozní příjmy (jejichž seznam je uveden v článcích 246 a 250 daňového řádu Ruské federace) v KUDiR (ustanovení 1 článku 346.15 daňového řádu Ruské federace). To musí být provedeno hotovostní metodou. To znamená, že příjem musí být vykázán v době, kdy poplatník obdrží platbu. Výše těchto příjmů bude ukazatelem základny, kterou chceme v této fázi určit.

Výpočet zálohové platby ve zjednodušeném daňovém systému

Nejoblíbenější otázkou pro zjednodušené lidi je, jak vypočítat usn 6

procent pro LLC. Pokusme se na to odpovědět co nejpodrobněji.

Pro výpočet zálohové platby je třeba použít následující vzorec:

AP = NB * 6 %

Kde, AP – platba předem;

NB – základ daně;

6% je sazba daně (může se lišit v závislosti na regionu).

Pokud potřebujete vypočítat platbu na konci roku, budete muset použít jiný vzorec:

APit = AP – Nv – APpred

APit – konečná záloha, která se platí na konci roku;

AP – záloha vypočtená podle základu daně;

Нв – daňový odpočet, který se vypočítá sečtením pojistného, ​​placené nemocenské a živnostenské daně (pokud ji LLC musí platit);

APpred – výše záloh, které byly zaplaceny dříve v tomto vykazovaném období (tento ukazatel je třeba vzít v úvahu v souladu s odstavci 3, 5 článku 346.21 daňového řádu Ruské federace).

Důležitým ukazatelem je daňový odpočet. Zde je důležitá nuance: LLC využívající najatou práci má právo odečíst pouze 50% odpočtu z částky daně. A jednotliví podnikatelé bez zaměstnanců mají právo na snížení daně až na 0. To bylo schváleno článkem 3.1 čl. 346.21 Daňový řád Ruské federace.

To se nevztahuje výhradně na obchodní poplatek (ustanovení 8 článku 346.21 daňového řádu Ruské federace). I když je částka odpočtu vyšší než limit odpočtu, poplatek za obchodování lze odečíst.

Jak vypočítat daň 6 USN pro LLC

Po provedení přípravných výpočtů a zaplacení záloh na konci vykazovaného období (roku) můžete přistoupit k poslední fázi - výpočtu konečné částky daně. Jedná se o částku, kterou bude nutné do rozpočtu odvést. Při výpočtech však může dojít k přeplatku na dani, v takové situaci jej poplatníci obvykle započítají na budoucí daňové odvody nebo jej vrátí na běžný účet společnosti.

USNit = Ng –∑AP

USNit – celková částka zjednodušeného daňového systému;

Ng – částka daně, která se rovná součinu příjmů poplatníka a daňové sazby;

∑AP – výše záloh, které byly vypočteny v průběhu roku.

Jak vypočítat zjednodušený daňový systém 6 procent pro LLC: příklad

Pro úplnost se pokusme zvážit každou z uvedených fází výpočtu zjednodušené daně za rok 2017 pro podnik Zarya LLC. LLC zvolila 6% zjednodušenou sazbu daně, protože nemá prakticky žádné výdaje, které by mohly radikálně ovlivnit výši daně. S ohledem na to se vedení při organizaci podnikání rozhodlo, že nejvhodnější bude zjednodušený režim „příjmu“. Zároveň se podnik zaregistroval u finančního úřadu jako plátce živnostenské daně, k tomu však došlo až na konci roku. V roce 2017 získala Zarya LLC příjem ve výši 2 milionů rublů.

Pro usnadnění uvádíme počáteční údaje ve formě tabulky. Bude odrážet hodnoty příjmů, pojistného, ​​výhod a živnostenské daně, protože právě tyto ukazatele budou brány v úvahu při výpočtu daně podnikem Zarya LLC.

Tabulka 1. Údaje o podniku Zarya LLC

Ve třetím čtvrtletí se Zarya LLC rozhodla zapojit do obchodních aktivit, a tak se zaregistrovala u Federální daňové služby jako plátce živnostenské daně. Poplatek byl zaplacen společnosti Zarya LLC ve 4. čtvrtletí ve výši 11 tisíc rublů.

Prvním krokem je výpočet výše záloh:

• V 1. čtvrtletí bude záloha činit:

AP = NB * 6% = 600 tisíc rublů. *6% = 36 tisíc rublů.

Jak jsme probrali výše, tuto částku lze snížit o částku daňového odpočtu. Chcete-li to provést, musíte nejprve vypočítat maximální možnou velikost takového snížení, protože u LLC je snížení možné pouze do výše 50 % účtované částky.

Před tímto snížením je třeba zkontrolovat splnění podmínky možnosti uplatnění odpočtu v plné výši: 36 tisíc rublů * 50 % = 18 tisíc rublů. To znamená, že maximálně do této částky můžeme odečíst příspěvky. A naše příspěvky jsou 15 tisíc rublů, což znamená, že je můžeme vzít v úvahu všechny.

Zálohu vypočítáme takto:

APit 1. čtvrtletí = AP – Nv – APpred = 36 tisíc rublů – 15 tisíc rublů. = 21 tisíc rublů.

To znamená 21 tisíc rublů. Zarya LLC musela zaplatit do rozpočtu na konci prvního čtvrtletí roku 2017.

• Stejným schématem vypočítáme pololetní zálohu.

AP = NB * 6 % = 1 125 tisíc rublů. *6% = 67,5 tisíc rublů.

Ve druhém čtvrtletí byly vypláceny invalidní dávky, to znamená, že srážka se musí počítat zvlášť s přihlédnutím k jejich výši a zaplacenému pojistnému. Odpočet pojištění tedy bude: 45 tisíc rublů. + 15 tisíc rublů. = 60 tisíc rublů.

Z částky daně si budeme moci odečíst maximálně: 67,5 tisíc rublů * 50 % = 33,75 tisíc rublů.

Ukazuje se, že nebude možné odečíst spoluúčast na pojištění v plné výši a bude možné snížit splatnou částku pouze o 33,75 tisíc rublů.

APit půlrok = AP – Nv – APpred = 67,5 tisíc rublů. - 33,75 tisíc rublů. = 33,75 tisíc rublů.

Nyní můžete určit výši zálohy, kterou je třeba zaplatit, na základě výsledků za šest měsíců, k tomu je třeba odečíst zálohu za 1. čtvrtletí od obdržené částky.

APit = 33,75 tisíc rublů. - 21 tisíc rublů. = 12,75 tisíc rublů.

Na konci šesti měsíců tedy bude muset Zarya LLC zaplatit 12,75 tisíc rublů.

• Nyní můžete přistoupit k výpočtu výše zálohy na 9 měsíců.

AP = NB * 6 % = 1 520 tisíc rublů. * 6% = 91,2 tisíc rublů.

Opět vezmeme v úvahu pojistné a nebudeme moci odečíst více než 45,6 tisíc rublů. (91,2 tisíc rublů * 50%). Zatímco se zabýváme příspěvky ve výši 63 tisíc rublů. To znamená, že snižujeme naši zálohu pouze o 45,6 tisíc rublů.

Apit 9 měsíců = 91,2 tisíc rublů. - 45,6 tisíc rublů. = 45,6 tisíc rublů.

Takže ve třetím čtvrtletí bude muset Zarya LLC převést do rozpočtu

APit = 45,6 tisíc rublů. - 21 tisíc rublů. - 12,75 tisíc rublů. = 11,85 tisíc rublů.

• Přejděme k výpočtu celkové částky daně, kterou bude potřeba na konci roku zaplatit naší společnosti Zarya LLC.

AP = NB * 6% = 2 000 tisíc rublů. *6% = 120 tisíc rublů.

Příspěvky za rok 2017 byly zaplaceny ve výši 85 tisíc rublů. Tuto částku však nelze při výpočtu platby zohlednit v plné výši, protože maximální možná částka pro odpočet je 60 tisíc rublů. (120 tisíc RUB *50 %).

Ve 4. čtvrtletí však musí odpočet také zohlednit poplatek za obchodování zaplacený společností - 11 tisíc rublů.

Takže rok Apit = 120 tisíc rublů. - 60 tisíc rublů. – 11 tisíc rublů = 49 tisíc rublů.

APit = 49 tisíc rublů. - 21 tisíc rublů. - 12,75 tisíc rublů. — 11,85 tisíc rublů. = 3,4 tisíce rublů.

Podívali jsme se na to, jak vypočítat zjednodušený daňový systém 6 pro příklad LLC. Podle navrhovaných údajů bude muset Zarya LLC na konci roku 2017 zaplatit do rozpočtu 3,4 tisíc rublů. Mohlo by se ukázat, že v průběhu roku, kdy platí zálohy, má společnost již vypočtenou zjednodušenou daň. V tomto případě by ji nemusel platit. A pokud dojde k přeplatku, lze jej započítat jako budoucí daňovou platbu nebo přeplatky vrátit na běžný účet.

Výsledek

Na základě výše uvedeného můžeme dojít k závěru, že příjmová verze zjednodušení je snáze použitelná než příjmově-výdajová verze. S takovým systémem není potřeba evidovat výdaje, a proto lze předejít problémům se snížením výše daně o výši výdajů. Další výhodou 6% zjednodušeného daňového systému je snadný výpočet daně. Výpočet daně v tomto případě nevyžaduje účetní znalosti.

V tomto případě je nutné platit zálohy na konci každého čtvrtletí. Pokud se na konci roku ukáže, že výše zaplacených záloh je vyšší než částka jednotlivé daně, kterou měla organizace nebo jednotlivý podnikatel odvést do rozpočtu, pak v tomto případě není třeba doplatit daně. být vyroben. Pokud vznikne přeplatek v rámci zjednodušeného daňového systému, je obvykle započítán jako budoucí platby nebo vrácen na běžný účet.

Hlavní věcí ve zjednodušeném režimu 6 % je včasné převody záloh na daň a správné snížení výše splatné daně.

Tato bezplatná kalkulačka vám pomůže vypočítat zálohu nebo daň ve zjednodušeném daňovém systému v roce 2019. Kromě toho je online služba schopna zohlednit ztráty za předchozí roky (pokud existují) a v případě potřeby také vypočítat minimální daň (15 % pro zjednodušený daňový systém). Program je vhodný pro jednotlivé podnikatele a společnosti s ručením omezeným se zaměstnanci i bez zaměstnanců využívající zjednodušený daňový systém „Příjmy“ nebo „Příjmy minus náklady“.

Platební lhůty

Jednotliví podnikatelé a sro musí během roku vypočítat a zaplatit tři zálohy: za první čtvrtletí (do 25. dubna), za půl roku (do 25. července) a za 9 měsíců (do 25. října). Daň podle zjednodušeného daňového systému se počítá a platí příští rok po odečtení dříve zaplacených záloh: do 30. dubna (pro podnikatele) a do 31. března (pro organizace).

Daňové poradenství zdarma

Jak se to počítá

Pro výpočet daně podle zjednodušeného daňového systému je třeba vynásobit základ daně za určité období sazbou daně. Ve zjednodušeném daňovém systému „Příjmy“ je základem daně částka příjmu, sazba daně je 6 % (kraje ji mohou snížit na 1 %). Ve zjednodušeném daňovém systému „Příjmy minus náklady“ je základem daně částka příjmů snížená o částku výdajů, sazba daně je 15 % (kraje ji mohou snížit na 5 %). V obou případech se pak od vypočtené daně odečítají skutečně zaplacené zálohy (pokud se nejedná o výpočet za první čtvrtletí).

KBK

BCC pro placení záloh a daní v roce 2019 jsou stejné jako v předchozím roce: zjednodušený daňový systém „Příjmy“ – 182 1 05 01011 01 1000 110, zjednodušený daňový systém „Příjmy minus náklady“ a minimální daň (nyní se platí za jeden BCC) – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Zjednodušený daňový systém (STS) je nejoblíbenějším daňovým systémem pro střední a malé podniky. Při práci ve zjednodušeném daňovém systému je daňové zatížení minimální a účetnictví je dostatečně jednoduché na to, aby si ho jednotliví podnikatelé vedli sami. „Zjednodušené“ nabízí dvě možnosti pro výpočet daní:

• Příjem USN
• USN Příjem minus náklady

Ve většině případů je tento systém pohodlný a výhodný, ale použití tohoto nástroje není vždy vhodné. Daňový systém si můžete vybrat po porovnání řady kritérií.

Výše plateb státu

Odvody daní do rozpočtu a odvody do fondů penzijního, sociálního a povinného zdravotního pojištění. Pojistné se v průměru platí ve výši 30 % platů zaměstnanců a jednotliví podnikatelé musí odvody převádět i za sebe. Ve zjednodušeném systému jsou daňové sazby nižší než v obecném systému. Podle možnosti „Příjmy“ ve výši 6 % mají kraje od roku 2016 právo snížit sazbu daně na 1 %. Podle možnosti „Příjmy mínus náklady“ je sazba 15 %, kterou lze snížit na 5 %.

V sazbě „Příjem“ lze zálohy na jednotné sociální zabezpečení snížit převodem pojistného až do výše 50 %. Jednotliví podnikatelé bez najatých pracovníků a s nízkými příjmy nemusí platit ani jednu daň. Při sazbě „Příjmy minus náklady“ se pojistné zohledňuje jako výdaj, ale tento postup platí i v jiných daňových systémech.

Můžeme konstatovat, že zjednodušený daňový systém je výhodný při výpočtu daní z příjmu.

Náročnost účetnictví a výkaznictví v rámci zjednodušeného daňového systému

Daňové účetnictví je vedeno v Knize příjmů a nákladů, právnické osoby vedou účetní evidenci, fyzické osoby podnikatele toto provádět nesmí. Hlášení se podává prohlášením jednou ročně. V jiných daňových systémech se přiznání musí podávat každé čtvrtletí.

Spory s finančními úřady

V režimu „Příjmy“ poplatník nemusí zdůvodňovat správnost doložení svých výdajů. Do knihy se zapisují příjmy a ve stanovené lhůtě se podává přiznání, k výdajům se nepřihlíží. Daňoví poplatníci pracující pod volbou „Příjmy minus náklady“ výdaje potvrzují, ale s finančními úřady v této věci nejsou téměř žádné spory. Vyloučeny jsou také spory ohledně platby DPH, kromě dovozu zboží do Ruské federace.

Významnou nevýhodou zjednodušeného daňového systému je omezení okruhu protistran na ty, které neberou v úvahu ty příchozí.

Kdo může uplatňovat zjednodušený daňový systém

Právnické a fyzické osoby, na které se nevztahují následující omezení, mohou pracovat ve zjednodušeném systému:

• Banky, zastavárny, investiční fondy, pojišťovny, nestátní penzijní fondy, profesionální účastníci trhu s cennými papíry, mikrofinanční organizace;
• Organizace s pobočkami;
• Státní a rozpočtové instituce;
• Organizátoři hazardních her;
• Zahraniční organizace;
• Účastníci dohod o sdílení produkce;
• s podílem dalších organizací nad 25 %, s výjimkou neziskových, příspěvkových vědeckých a vzdělávacích institucí a těch, kde základní kapitál tvoří výhradně příspěvky veřejných organizací osob se zdravotním postižením;
• Pokud je zůstatková hodnota dlouhodobého majetku vyšší než 100 milionů rublů.
• Jednotliví podnikatelé vyrábějící zboží podléhající spotřební dani, těžící nerosty kromě písku, jílu, rašeliny, drceného kamene, stavebního kamene;
• Jednotliví podnikatelé s více než 100 zaměstnanci.

Zjednodušený daňový systém se rovněž nevztahuje na soukromé notáře a advokáty.

Základ daně pro zjednodušený daňový systém

V režimu „Příjmy“ je základem daně příjem v peněžním vyjádření. U možnosti „Příjmy minus náklady“ se od této částky odečítají náklady. Pro zdanění v rámci zjednodušeného systému je příjmem:

• Výnosy z prodeje vlastního nebo dříve zakoupeného zboží, prací, služeb a vlastnických práv;
• Neprovozní výnosy: bezúplatně přijatý majetek, úroky z úvěrů, bankovní účty, cenné papíry atd.

Výdaje uznané ke zdanění v rámci zjednodušeného systému jsou uvedeny v čl. 346.16 Daňový řád Ruské federace.

Daňová sazba

• U možnosti „Příjem“ 6 %. V roce 2016 získaly kraje právo snížit sazbu na 1 %.
• Pro „Příjmy mínus náklady“ 15 %. Podle uvážení ustavujících subjektů Ruské federace může být snížena na 5 %.
• Při první registraci mohou jednotliví podnikatelé využít daňové prázdniny, pokud byl v jejich regionu přijat odpovídající zákon.

Jak přejít na zjednodušený daňový systém

Při registraci jednotlivých podnikatelů a LLC pro přechod na zjednodušený daňový systém podávají oznámení do 30 dnů od data státní registrace. O práci v rámci zjednodušeného daňového systému můžete také informovat finanční úřad při registraci podniku nebo jednotlivého podnikatele.

Pokud příjem ve vykazovaném období přesáhl 60 milionů rublů, daňový poplatník ztrácí právo na zjednodušený daňový systém od čtvrtletí, ve kterém k překročení došlo. Každý rok je stanoven koeficient deflátoru, například v roce 2016 60 milionů rublů. násobeno 1,329, tj. limit je 79,74 milionů rublů.

Pro přechod na zjednodušený daňový systém musí stávající právnické osoby a fyzické osoby podnikatelé počkat na nový kalendářní rok a podat oznámení do 31. prosince. Plátci UTII po ukončení určitého druhu činnosti podávají žádost do jednoho roku.