Jednotný výpočet pojistného - formulář. Schváleny nové požadavky na pracoviště

Pojistné v roce 2017 musíte nahlásit federální daňové službě, nikoli mimorozpočtovým fondům. Daňové úřady vyvinuly nový kalkulační formulář, který nahrazuje předchozí výpočty 4-FSS a RSV-1, musí být uplatňován počínaje vykazováním za 1. čtvrtletí roku 2017. Formulář a pokyny k vyplnění výpočtu byly schváleny příkazem Federální daňové služby ze dne 10. října 2016 č. ММВ-7-11/551. K placení pojistného se nyní navíc používají nové BCC.

Více o novém formuláři, stejně jako o postupu jeho vyplnění s příkladem, se dočtete v tomto článku.

Postup pro odevzdání výpočtu pojistného v roce 2017

Organizace a jednotliví podnikatelé se zaměstnanci musí čtvrtletně předkládat federální daňové službě nový jednotný výpočet. Posledním dnem pro předkládání výpočtů je 30. den měsíce následujícího po vykazovaném období (ustanovení 7 článku 431 daňového řádu Ruské federace). První hlášení na novém formuláři je nutné podat nejpozději do 2. května 2017 z důvodu posunutí termínů z důvodu květnových prázdnin.

Při průměrném počtu nad 25 osob musí být jednorázová kalkulace podána pouze v elektronické podobě, ostatní ji mohou podat v papírové podobě. Upozorňujeme, že nyní je termín odevzdání výpočtu pojistného od roku 2017 stejný pro všechny pojištěnce bez ohledu na způsob odevzdání výpočtu.

Důležité: výpočet se nepovažuje za předložený, pokud se celkové penzijní příspěvky za každého zaměstnance neshodují s celkovou částkou penzijních příspěvků. Po obdržení oznámení od Federální daňové služby má pojistník 5 dnů na odstranění chyby, jinak se pokutě nelze vyhnout.

Jak vyplnit Výpočet pojistného v roce 2017

Výpočet se skládá z titulní strany a tří oddílů. Sekce 1 a 2 zase zahrnují žádosti: v sekci 1 jich je 10, v sekci 2 pouze jedna žádost. Všichni pojistníci jsou povinni předložit následující části Kalkulace:

• Přední strana,
• oddíl 1 obsahující souhrnné údaje o pojistném splatném do rozpočtu,
• pododdíl 1.1 přílohy č. 1 oddílu 1 – výpočet penzijních příspěvků,
• pododdíl 1.2 Přílohy č. 1 oddílu 1 – výpočet pojistného na povinné zdravotní pojištění,
• Příloha č. 2 § 1 – výpočet pojistného na sociální pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím,
• Oddíl 3 – personalizované informace o pojištěncích.

Zbývající pododdíly a přílohy jsou uvedeny, pokud existují údaje k jejich vyplnění.

Výpočet je dokončen v rublech a kopejkách. V nevyplněných buňkách se přidávají pomlčky. Všechna slova v řádcích Výpočet jsou psána velkými písmeny. Podrobný postup pro vyplnění Kalkulace řádek po řádku byl schválen nařízením Federální daňové služby Ruské federace ze dne 10. října 2016 č. ММВ-7-11/551.

Ve společnosti Alfa sro došlo v 1. čtvrtletí 2017 k časovému rozlišení pojistného z plateb 1 zaměstnanci, který je zároveň vedoucím zaměstnancem. Organizace pracuje na zjednodušeném daňovém systému a uplatňuje základní sazebník pojistného.

Příspěvkové platby do Michajlova I.P. činil 30 000 rublů měsíčně. V lednu až březnu bylo účtováno pojistné za každý měsíc:

Penzijní fond (22%) - 6600,00 rublů každý, povinné zdravotní pojištění (5,1%) - 1530,00 rublů každý, sociální pojištění (2,9%) - 870,00 rublů každý.

Celková částka plateb společnosti Alpha LLC za 1. čtvrtletí: 90 000 rublů.

Celková výše příspěvků Alpha LLC za 1. čtvrtletí: Penzijní fond (22%) - 19 800,00 rublů, povinné zdravotní pojištění (5,1%) - 4590,00 rublů, sociální pojištění (2,9%) - 2610,00 rublů.

Oddíly pro výpočet pojistného v roce 2017, jehož příklad zvažujeme, bude pohodlnější vyplnit v následujícím pořadí:

• Nejprve vyplníme personalizované informace v sekci 3. Tato část je vyplněna pro všechny pojištěnce a obsahuje informace za poslední 3 měsíce. V našem případě se údaje vyplňují za jednoho zaměstnance, ale pokud je pojištěnců více, pak musí množství údajů ve Výpočtu odpovídat jejich počtu.
• Dalším krokem je vyplnění pododdíl 1.1 přílohy 1 oddílu 1 pro penzijní příspěvky: zde shrnujeme a přeneseme účetní údaje z oddílu 3. Nezapomeňte, že všechny ukazatele personalizovaných informací v součtu se musí shodovat s ukazateli v pododdílu 1.1. Náš příklad je zjednodušený a je zde pouze jeden zaměstnanec, takže jednoduše přeneseme jeho ukazatele ze sekce 3.
• Dále vyplňte pododdíl 1.2 dodatku 1 oddílu 1 o příspěvku na povinné zdravotní pojištění. Ukazatele pojistného na zdravotní pojištění se promítají pouze do této části Kalkulace.
• Pojistné na sociální pojištění se počítá v příloha 2 část 1. Pokud během zúčtovacího období došlo k výdajům na sociální pojištění (nemoc, dávky), pak by se to mělo projevit v příloze 3 k oddílu 1, což znamená, že by měl být vyplněn řádek 070 přílohy 2 oddílu 1. V našem příkladu byly žádné takové výdaje, proto přílohu 3 nevyplňujte.
• Po vyplnění sekcí pro každý typ příspěvku vyplníme poslední souhrnný oddíl 1. Zde je uvedena výše pojistného splatného do rozpočtu. Upozorňujeme, že BCC uvedené na řádcích 020, 040, 060, 080 a 100 ještě nebyly schváleny pro rok 2017, takže v našem příkladu jsou uvedeny kódy pro rok 2016, ve kterých jsou první 3 číslice nahrazeny 182, což znamená platbu na federální daňovou službu.
• Na závěr očíslujeme všechny vyplněné Výpočtové listy a jejich číslo uvedeme na zvláštním řádku na Titulní stránce. Pod každou sekci uvedeme podpis hlavy a datum.

Jednotný výpočet pojistného. Vzorová náplň

Oddíl 1. Bezplatné údaje o povinnostech plátce pojistného.

Příloha 1. Výpočet částek pojistného na povinné důchodové a nemocenské pojištění k 1. oddílu.

Příloha 2. Výpočet částek pojistného na povinné sociální pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím k 1.

Oddíl 3. Personalizované informace o pojištěných osobách.

Hlavní novinkou roku 2017 je bezesporu přesun kontrolní funkce správy pojistného na finanční úřady. V tomto ohledu bude muset účetní za první čtvrtletí letošního roku poprvé předložit finančnímu úřadu výpočet pojistného. Nahradil 4. zprávy a není divu, že je extrémně bohatý na nuance dokončení a prezentace. Zavedení jednotného výpočtu odvodů nezbavuje firmy povinnosti podávat přehledy sociálnímu pojištění. V tomto případě to musí být provedeno pomocí nového formuláře 4-FSS.

Náš materiál pomůže účetní bez problémů přežít reportovací kampaň za příspěvky v prvním čtvrtletí roku 2017.

Co je jednorázový výpočet pojistného?

Výpočet se skládá z titulní stránky, informací o fyzické osobě (nikoli jednotlivého podnikatele) a tří částí.

Titulní strana výpočtu (na rozdíl od stávajících formulářů) nebude obsahovat údaj o důvodu podání opravného výpočtu, počtu pojištěnců, za které se údaje předávají, a průměrného počtu.

Oddíl 1 obsahuje „Přehled povinností plátce pojistného“. Jednalo se o zobecněné informace o výpočtu pojistného na tři druhy povinného pojištění (důchodové, zdravotní a sociální) v členění podle posledních tří měsíců sledovaného období.

K dešifrování souhrnných údajů pro první oddíl je k dispozici deset příloh, včetně:

• vypočítat výši příspěvků na různé druhy povinného pojištění s uvedením počtu pojištěnců a fyzických osob, z jejichž plateb se příspěvky počítají (včetně částek přesahujících maximální základ);
• potvrdit podmínky pro uplatnění snížených tarifů z různých důvodů, včetně sazby sociálního pojištění 1,8 pro přechodně pobývající cizince (Příloha 9);
• o výpočtech příspěvků na doplňkové tarify;
• o výdajích na dávky v invaliditě a mateřství;
• o dešifrování plateb uskutečněných z federálních fondů atd.

Oddíl 2 výpočtu (s jednou přílohou) vyplňují vedoucí rolnických farem.

Oddíl 3 se vyplňuje podle personalizovaných účetních údajů. Obsahuje dvě podkapitoly: informace o fyzické osobě, která je příjemcem příjmu, dále informace o výši plateb v její prospěch a naběhlých příspěvků na pojištění do Penzijního fondu.

Nový formulář se používá počínaje hlášením za první čtvrtletí roku 2017.

Schválen je také postup pro vyplnění kalkulace a také formát pro podání v elektronické podobě.

Přílohou k postupu vyplňování jsou tabulky s kódy pro kategorie pojištěnce, zakládající subjekty Ruské federace a dalších území, typy dokladů pro identifikaci, tarif plátce a místo podání výpočtu na finanční úřad.

Vstoupila v platnost dne 01.01.2017

Poznámka redakce:

Kontrolní poměry ukazatelů, které jsou uvedeny v dopise Federální daňové služby Ruské federace ze dne 13. března 2017 č. BS-4-11/4371@, vám pomohou zkontrolovat správnost vyplnění výpočtu.

Výpočet musí být předložen nejpozději do 30. dne měsíce následujícího po zúčtovacím (čtvrtletním) období (čtvrtletně) finančnímu úřadu. Platby za 1. čtvrtletí 2017 je nutné odevzdat nejpozději do 2. května.

Územní orgány Fondu sociálního pojištění prověří správnost vykázaných výdajů na úhradu pojistného plnění na povinné sociální pojištění pro případ nemoci a v souvislosti s mateřstvím. Za tímto účelem finanční úřady zašlou informace fondu.

Upozornění: aktualizované výpočty, a to i za předchozí období, musí plátci pojistného předložit příslušným orgánům Penzijního fondu Ruské federace, Federálního fondu sociálního pojištění Ruské federace způsobem stanoveným federálním zákonem č. 212-FZ ze dne 24. července 2009.

Federální daňová služba Ruské federace vysvětlila, v jakém případě bude jediný výpočet pojistného považován za nepředložený

Výpočet se považuje za nepředložený v následujících případech:

• údaj o celkové výši pojistného na povinné zdravotní pojištění neodpovídá údaji o výši vypočtených příspěvků na každého pojištěnce za uvedené období. Řádek 061 ve sloupcích 3, 4, 5 přílohy 1 oddílu 1 výpočtu se musí shodovat s částkami řádků 240 oddílu 3 za každý měsíc, resp.
• Jsou uvedeny nepřesné osobní údaje identifikující pojištěné osoby: Celé jméno - SNILS - Identifikační číslo daňového poplatníka (pokud je k dispozici).

Poznámka redakce:

Upozornění: pokutě za tyto chyby ve výpočtu se lze vyhnout odstraněním nesrovnalosti do 5 pracovních dnů ode dne oznámení finančním úřadem.

Federální daňová služba Ruské federace odpověděla na čtyři otázky týkající se vyplnění a odeslání výpočtů pojistného

Výpočet v elektronické podobě se předkládá v souladu s formátem schváleným vyhláškou Federální daňové služby Ruské federace ze dne 10. října 2016 č. ММВ-7-11/551@. Formát popisuje požadavky na soubory XML pro předávání hlášení v elektronické podobě inspektorátu, který neobsahuje pokyny pro formování do dávek. V tomto ohledu je výpočet odeslán v jediném souboru.

2.Jak vyplnit výpočet příspěvku

V příloze č. 1 k příkazu Federální daňové služby Ruské federace ze dne 10. října 2016 č. MMV-7-11/551@ je uveden strojově čitelný kalkulační formulář doporučený pro podání na papíře, ve kterém jsou uvedeny 4 znaky v poli 040 oddílu 3. Formát pro předávání údajů hlášení v elektronické podobě obsahuje maximální přípustné délky ukazatelů. Počet znaků v „číselném“ řádku odpovídá 7, což vám umožňuje prezentovat informace s velkým počtem zaměstnanců společnosti.

3. Jak vyplnit upřesnění příspěvku

Při zpřesnění části 3 „Personalizované údaje o pojištěncích“ obsahuje údaje o těch pojištěncích, u kterých jsou prováděny změny (doplnění), s uvedením pořadového čísla jednotlivce z primárního výpočtu.

Společnosti mají právo nezávisle určit pořadové číslo informací bez uvedení indexu. Informace jsou v rámci organizace číslovány vzestupně. Není chybou, pokud poplatník používá jedinečné účetní číslo přidělené jeho účetním systémem, např. osobní číslo.

Od 1. 1. 2017 musí společnosti platit poplatky a podávat o nich zprávy ve svém sídle a na adrese samostatných divizí, které vydávají platby a jiné odměny ve prospěch fyzických osob.

Společnost se musí nezávisle rozhodnout, zda svým samostatným divizím (včetně pobočky, zastoupení) přidělí pravomoc načítat platby a odměny ve prospěch jednotlivců či nikoli. Neexistují žádné výjimky pro divize největších daňových poplatníků.

Federální daňová služba musí být informována, pokud od roku 2017 samostatná jednotka ztratila oprávnění provádět platby nebo je přijímat

• předkládá kalkulace příspěvků a vyplácí je výhradně ve svém místě, pokud samostatně vypočítává platby a jiné odměny ve prospěch všech zaměstnanců, a to i ve prospěch zaměstnanců OP;
• má OP, kterému jsou svěřeny stanovené pravomoci, je povinen platit pojistné a hlásit se v místě organizace a v místě OP, přičemž:

2) pokud od 1. 1. 2017 společnost svěřila OP takové pravomoci nebo je zbavila práva provádět platby, pak to do 2. 1. 2017 musela nahlásit inspektorátu v jeho místě.

Poznámka redakce:

Poznámka redakce:

stanovisko Federální daňové služby Ruské federace se liší od závěrů Ministerstva financí Ruské federace, které byly vyjádřeny v dopise ze dne 12. ledna 2017 č. 03-02-07/1/556. Finanční oddělení vysvětlilo, že nelze zablokovat účty právnické osoby z důvodu nepředložení kalkulací pojistného.

Ve skutečnosti je názor Ministerstva financí Ruské federace logičtější. Faktem je, že v čl. 76 daňového řádu Ruské federace jasně stanoví, že základem pro pozastavení operací na firemním účtu je prodlení s podáním daňového přiznání o více než 10 dnů. Daňové přiznání a výpočet pojistného jsou odlišné doklady, toto pravidlo nelze uplatnit, pokud není včas odevzdán výpočet pojistného.

Daňoví úředníci sdělili, jak vás budou pokutovat za zpoždění při předložení nového výpočtu pojistného

Plátci příspěvků musí federální daňové službě předložit výpočet pojistného nejpozději do 30. dne měsíce následujícího po zúčtovacím nebo vykazovacím období.

Porušení lhůt pro podávání zpráv bude trestné podle čl. 119 daňového řádu Ruské federace. Pokuta bude činit 5 procent z částky včas nezaplacených příspěvků, s výhradou zaplacení (doplatku) na základě výpočtu, za každý celý nebo částečný měsíc prodlení, maximálně však 30 procent ze stanovené částky a ne méně než 1000 rublů.

Za pozdní podání hlášení o pojistném do 1 roku hrozí generálnímu řediteli pokuta

Magistrát projednávající tento případ dospěl k závěru, že v jednání ředitele nedošlo k corpus delicti a řízení zastavil.

Soudce okresního soudu dospěl k závěru, že v době projednávání stížnosti UPFR uplynula promlčecí lhůta správní odpovědnosti ředitele, neboť na základě části 1 čl. 1 písm. 4.5 zákoníku o správních deliktech Ruské federace je to 3 měsíce.

Nejvyšší soud Ruské federace rozhodl, že s tímto závěrem okresního soudu nelze souhlasit.

Na základě části 1 čl. 4.5 zákoníku o správních deliktech Ruské federace za porušení právních předpisů v oblasti pojištění Ruské federace může být osoba přivedena ke správní odpovědnosti nejpozději do 1 roku ode dne spáchání přestupku a v případě trvajícího přestupku porušení - 1 rok od data jeho zjištění.

Tato lhůta se vztahuje mimo jiné na část 2 čl. 15.33 Kodex správních deliktů Ruské federace.

Následně v tomto případě lhůta pro vyvození odpovědnosti generálního ředitele společnosti s přihlédnutím k termínu pro podání formuláře RSV-1 (20.2.2016) uplynula až dne 21.2.2017. To znamená, že během doby posouzení soudcem okresního soudu neuplynula.

ROZHODNUTÍ Nejvyššího soudu Ruské federace ze dne 13. února 2017 č. 80-AD16-7

Poznámka redakce:

Nejvyšší soud Ruské federace nerozhodl o pohnání ředitele k odpovědnosti a neposlal případ k novému řízení, protože na základě ustanovení 2 části 2 čl. 30.17 zákoníku o správních deliktech Ruské federace, na základě výsledků projednávání stížnosti proti usnesení, které nabylo právní moci, nelze přijmout rozhodnutí, které zvýší správní trest nebo jinak nezhorší postavení správního orgánu. osoba, vůči níž bylo takové usnesení učiněno.

Toto usnesení lze považovat za precedentní, neboť dříve se nejen soudy nižších stupňů domnívaly, že promlčení podle části 2 čl. 15.33 zákoníku správních deliktů Ruské federace je 3 měsíce (usnesení Krajského soudu v Irkutsku ze dne 13. srpna 2014 č. 4a-490/2014, Krajského soudu v Samaře ze dne 25. března 2014 č. 4a-156/2014, Rozhodnutí Městského soudu v Sevastopolu ze dne 2. března 2016 č. 12-153/2016 ), ale i samotného Nejvyššího soudu Ruské federace (usnesení ze dne 11. května 2012 N 41-AD12-5).

Hlavní změnou v roce 2017 je, že příspěvky z Penzijního fondu, Fondu povinného zdravotního pojištění a Fondu sociálního pojištění přecházejí pod správu Federální daňové služby (a musí být podle nového BCC odváděny finančnímu úřadu). Kromě příspěvků z Fondu sociálního pojištění.

Jak vidíme z tabulky: pro nikoho to nebylo jednodušší, hlášení jen přibylo.

Příspěvky lze započítat proti budoucím platbám pouze v rámci jednoho příspěvku (článek 1.1 článku 78 daňového řádu Ruské federace). Tito. příspěvky na úrazy nelze započítat do příspěvků z Fondu sociálního pojištění nebo Penzijního fondu Ruské federace do Federálního fondu povinného zdravotního pojištění.

Můžete vygenerovat nulový zjednodušený daňový systém a odeslat jej online Federální daňové službě. Navíc to můžete udělat zcela zdarma.

Minimální mzda

Platba individuálním podnikatelem do Penzijního fondu Ruska

Od 1. ledna 2017 musíte platit příspěvek do Penzijního fondu podle nového BCC a do Federální daňové služby.

Počínaje rokem 2017 také nebude vyměřena pokuta v podobě maximální platby, pokud se opozdíte s nahlášením (154 851,84 RUB v roce 2016).

Příspěvky do penzijního fondu: (7500*26%*12)=23400 rublů.

Příspěvky do FFOMS: (7500*5,1%*12)= 4590 rublů.

Celkové pojistné pro jednotlivé podnikatele v roce 2017 bude: 27 990 rublů.

V roce 2017 bude příspěvek činit: 7 500 rublů * 12 * (26 % (PFR) + 5,1 % (MHIF)) = 27 990 rublů (zaplatit do 25. prosince). S příjmem 300 000 rublů (kumulativní součet za rok) budete muset zaplatit navíc plus 1 % (zaplatit do 1. dubna) rozdílu (celkový příjem - 300 000 rublů), ale ne více než na základě 8 minimálních mezd ( pro Penzijní fond Ruské federace). Tito. maximální platba bude: 8 * minimální mzda * 12 * 26 % = 187 200 rublů (v roce 2017).

Kalkulačka pro neúplné období.

Od 11. července 2016 musíte při registraci jednotlivých podnikatelů a sro používat nový OKVED.

Od 1. ledna 2017 se při registraci právnických osob a fyzických osob podnikatelů vydává namísto OGRN a OGRNIP Jednotný státní registr právnických osob (formulář č. P50007) nebo Jednotný státní registr podnikatelů (formulář č. P60009). Ke zjištění toho, co jednotlivý podnikatel nebo organizace zapsal do Jednotného státního rejstříku právnických osob a Jednotného státního rejstříku fyzických osob, bude k dispozici evidenční list Jednotného státního rejstříku právnických osob a Jednotného státního rejstříku fyzických osob. (příkaz Federální daňové služby Ruska ze dne 12. září 2016 č. ММВ-7-14/481@).

Nové základní limity pro rok 2017 již byly schváleny (usnesení vlády Ruské federace ze dne 29. listopadu 2016 č. 1255):

v Penzijním fondu Ruska - 876 000 rublů;

do Fondu sociálního pojištění (příspěvky v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím) - 755 000 rublů.

Vezměte prosím na vědomí. Pojistníci budou i nadále hlásit do Fondu sociálního pojištění úrazové příspěvky pomocí upraveného formuláře 4-FSS (Příkaz Ruského fondu sociálního pojištění ze dne 26. září 2016 č. 381). A formulář RSV-1 se za účetní období roku 2017 nepředkládá.

Interakce s Fondem sociálního pojištění a Penzijním fondem Ruska

Navzdory skutečnosti, že správa příspěvků byla převedena na Federální daňovou službu, budou pojistníci s fondy nadále komunikovat.

Tradičně do 15. dubna musíte Fondu sociálního pojištění zaslat potvrzení potvrzující hlavní druh činnosti a odpovídající žádost. V roce 2017 připadá lhůta na sobotu, proto je nutné potvrzení odevzdat do 14. dubna 2017 (upozorňujeme, že u tohoto typu hlášení není možné posunout lhůtu na následující pracovní den, pokud datum splatnosti připadne na víkend).

Pokud potvrzení není předloženo Fondu sociálního pojištění, fond samostatně určí rizikovou třídu podniku a učiní tak podle nových pravidel. Od roku 2017 bude FSS vybírat nejvyšší třídu profesního rizika z typů činností deklarovaných v Jednotném státním rejstříku právnických osob. V tuto chvíli je přiřazení třídy nebezpečnosti založeno na typech skutečně prováděných činností (usnesení vlády Ruské federace ze dne 17. června 2016 č. 551).

Aby mohli pojistníci pobírat dávky z Fondu sociálního pojištění, předkládají řadu dokumentů, včetně formuláře 4-FSS. V roce 2017 se mění postup – dávky bude možné pobírat na zákl kalkulační certifikáty .

Platí v Rusku pilotní projekt pro přímé platby dávek na účty zaměstnanců. Období projektu končí v prosinci 2016 (usnesení vlády Ruské federace ze dne 21. dubna 2011 č. 294). Ministerstvo práce však představilo návrh na prodloužení „pilotu“ do roku 2019. V případě schválení změn bude do pilotního projektu zařazeno dalších 39 krajů.

Pozitivní změna by byla přeplánování na SZV-M— počínaje novým rokem musí být hlášení předloženo do 15. dne měsíce následujícího po měsíci vykazování (článek 4 článku 2 federálního zákona ze dne 3. července 2016 č. 250-FZ).

Do 1. března Pojistníci musí každoročně předkládat informace o délce služby pojištěnců (včetně osob, které uzavřely soukromé pojištění, za které se počítá pojistné). Do roku 2017 byly tyto informace podávány jako součást formuláře RSV-1, ale z důvodu jeho zrušení bude nutné údaje uvádět v jiné podobě. Nový formulář zaměstnanecké zkušenosti ještě nebyl schválen.

Daň z příjmu

V novém roce budou muset účetní počítat daně z příjmu v nových sazbách. Obecná sazba zůstane stejná – 20 %. Rozdělení podle rozpočtu však bude následující (článek 284 daňového řádu Ruské federace):

• federální rozpočet – 3 %;
• rozpočty ustavujících subjektů Ruské federace - 17 %.

Připomeňme, že v roce 2016 jsou sazby 2 %, respektive 18 %.

Vezměte prosím na vědomíže roční přiznání k dani z příjmů bude nutné podat na novém formuláři.

Změny se dotknou postupu účtování ztrát minulých let (spolkový zákon ze dne 30. listopadu 2016 č. 401-FZ). V období 2017 až 2020 lze snížit základ daně ze zisku nejvýše o 50 procent. Zruší se však lhůta pro převod ztrát (do roku 2017 bylo povoleno převádět ztráty maximálně po dobu 10 let).

Daňoví poplatníci budou moci započítat ještě více nákladů. Takže např. v seznamu ostatních výdajů v Čl. 264 daňového řádu Ruské federace byl přidán nový typ - výdaje na posouzení kvalifikace zaměstnanců (spolkový zákon ze dne 3. července 2016 č. 251-FZ).

V roce 2017 bude potřeba stanovit odpisy s přihlédnutím k novému klasifikátoru. Pravidlo se vztahuje na nově pořízený dlouhodobý majetek a majetek uvedený do provozu v roce 2017.

· služby přepravy cestujících a zavazadel veřejnou železniční dopravou v dálkové dopravě podléhají nulové sazbě DPH (ustanovení 9.3 odst. 1 článku 164 daňového řádu Ruské federace).

V roce 2017 bude většina společností povinna předložit vysvětlení v reakci na požadavky Federální daňové služby elektronicky. Pravidlo je stanoveno pro ty, kteří podávají prohlášení přes internet (článek 3 článku 88 daňového řádu Ruské federace).

Sankce za pozdní platbu daní

Pokud se společnosti zpozdí s placením daní, budou jim vyměřeny sankce na základě 1/300 sazby refinancování. Od 1. října 2017 se sankce za dluh nad 30 kalendářních dnů zvýší na 1/150 refinanční sazby (ustanovení 13, článek 1 federálního zákona č. 401-FZ ze dne 30. listopadu 2016).

Odpovědnost za toto porušení lhůt pro podávání daňových přiznání je stanovena v článku 119 daňového řádu Ruské federace. Kromě toho, bez ohledu na dobu prodlení s prohlášením, je výše pokuty 5% z nezaplacené částky daně, ale ne více než 30% z nepřevedené částky daně z prohlášení a ne méně než 1000 rublů.

Za porušení lhůty pro podání prohlášení společnosti bude manažer nebo hlavní účetní pokutován ve výši 300 až 500 rublů (článek 15.5 zákoníku o správních deliktech Ruské federace). Protokoly o těchto správních deliktech sepisují finanční úředníci
(bod 5, část 2, článek 28.3 zákoníku o správních deliktech Ruské federace).

Abyste se vyhnuli pokutě, dodržujte všechny lhůty pro podávání hlášení a placení daní.

Organizace využívající obecný daňový systém předkládají zprávy měsíčně, čtvrtletně, na základě výsledků za 9 měsíců a za rok.

Daňové výkaznictví v roce 2017 Federální daňové službě a fondům

*Připadne-li poslední den lhůty na den uznaný v souladu s právními předpisy Ruské federace jako víkend a (nebo) svátek, za konec lhůty se považuje následující pracovní den .

Účetní výkazy v roce 2017 Federální daňové službě a Rosstatu

**Připadne-li poslední den lhůty na den uznaný v souladu s právními předpisy Ruské federace jako víkend a (nebo) den pracovního klidu, považuje se za konec lhůty následující pracovní den to.

Termíny pro podávání zpráv LLC do zjednodušeného daňového systému v roce 2016

Společnosti využívající zjednodušený daňový systém podávají přiznání k DPH, pokud jsou jejich činnosti zahrnuty do seznamu výjimek uvedených v odstavci 2 článku 346.11 daňového řádu Ruské federace. V ostatních případech zjednodušená společnost přiznání k DPH nepodává.

Společnosti využívající zjednodušený daňový systém nejsou osvobozeny od povinnosti předkládat zprávy Penzijnímu fondu, Fondu sociálního pojištění a Federální daňové službě.

Federální daňová služba musí předložit informace o průměrném počtu zaměstnanců a osvědčení ve formulářích 2-NDFL a 6-NDFL. U Fondu sociálního pojištění musíte nahlásit za rok 2016 pomocí formuláře 4-FSS a poté v roce 2017 musíte Federální daňové službě předložit jednotný výpočet pojistného.

Vykazování zjednodušení ve formulářích 2-NDFL, 6-NDFL, 4-FSS, RSV-1 se neliší od vykazování organizací používajících obecný daňový systém. O postupu hlášení jsme psali výše, podrobnosti naleznete v tabulce.

Kromě toho je organizace využívající zjednodušený daňový systém povinna vykazovat a platit daň z dopravy a pozemků, pokud má ve své rozvaze majetek, který podléhá zdanění.

Společnost předkládá své účetní závěrky pomocí zjednodušeného daňového systému stejným způsobem jako společnost využívající OSNO.