Kdy platit daň z příjmu. Kdo teoreticky a prakticky platí daň z příjmu fyzických osob?

To jsou hlavní plátci. Kromě nich jsou povinni platit daň z příjmu i nerezidenti naší země, ale pobírající příjmy ze zdrojů umístěných u nás.

Kdo jsou daňoví agenti

Existuje samostatná kategorie Poplatníci daně z příjmu fyzických osob jsou daňovými agenty. Jsou jakýmisi „prostředníky“ mezi státem a daňovými poplatníky. Takovým zástupcem může být jakákoli právnická osoba nebo fyzická osoba podnikatel. Mezi povinnosti agenta patří výpočet, srážení a placení daní od daňového poplatníka. K tomu dochází, pokud hlavní poplatník obdrží příjem od zástupce.

Zmocněnci jsou povinni odvést daň ihned, jakmile byly peníze na výplatu příjmů přijaty v hotovosti nebo převedeny bankovním převodem (tentýž den). Daň pro zástupce se počítá na akruální bázi od začátku roku a na konci každého měsíce a platí se v místě registrace agenta, nikoli hlavního poplatníka.

Termíny placení daní

Datum přijetí daně ve skutečnosti podle Umění. 223 Daňový řád Ruské federace, je:

• den, kdy byl příjem vyplacen nebo došlo k převodu na účet příjemce;
• Pokud mluvíme o příjmu naturálních příjmů, pak se uvažuje datum přijetí;
• Pokud se bavíme o úrocích z různých vydaných půjček, úvěrů nebo nakoupených cenných papírů - den, kdy jsou získány výhody z těchto investic.

Naturální příjem se vykazuje jako příjem přijatý za zboží, služby nebo majetek. Pro daňové účely se berou obchodní cena, která se stanoví v souladu s ustanovení 3 čl. 105 Daňový řád Ruské federace.

Základní úroková sazba daň z příjmu - 13% . Existují ale druhy příjmů, které jsou zdaněny vyšší nebo nižší úrokovou sazbou.

Podle sazby 35% podléhají např. výhry a peněžní ceny obdržel v loterii.

Sazba daně 30% platí pro nerezidenty Ruska, ale příjem z zdroje zde umístěné.

Daň v 15% zdaněny nerezidentský příjem, přijato jako dividendy z účasti na ruském podnikání.

Nejnižší úroková sazba, 9% , příjmy obyvatel, kteří jsou vyplácené dividendy.

„Příjemci“ při placení daně z příjmu fyzických osob

Existují však i příjmy občanů, které jsou „přednostní“ a nepodléhají této dani. Toto je uvedeno v Umění. 217 Daňový řád Ruské federace. Jedná se o příjmy jako např.

• Různé výhody od státu. Například, příspěvek na péči o dítě do jeho 1,5 roku. Potvrzením o pobírání těchto příjmů může být buď potvrzení z místa výkonu práce (u pracujících žen), nebo potvrzení krajského úřadu sociální ochrany (u nepracujících žen);
• Důchody občanů, doplatky k nim. Hovoříme o pracovních a invalidních důchodech. Přítomnost takového „přednostního“ příjmu lze potvrdit potvrzením jejich penzijního fondu v místě výpočtu důchodu;
• Všechno kompenzační platby, které jsou stanoveny ruskou legislativou na všech úrovních státní správy. Například náhrada hmotné škody v důsledku ublížení na zdraví.

Daňové odpočty poskytované státem

Legislativa stanoví srážky z příjmů občanů, které nejsou zdaněny. Mezi takové odpočty patří:

• Standardní srážky;
• Sociální srážky;
• Vlastnictví;
• Profesionální.

Standardní srážky z příjmu, podle Umění. 218 Daňový řád Ruské federace, jsou poskytovány:

• lidé související s radiací, kteří v důsledku toho utrpěli jakoukoli nemoc nebo zranění;
• osoby s dětmi. Zákon stanoví srážku pro první dítě ve výši 1 400 rublů, pro druhé - stejnou částku, ale pro třetí a další děti - již 3 00 rublů. Toto je uvedeno v ustanovení 4 čl. 218 Daňový řád Ruské federace;
• vojenský personál, hrdinové.

Výše daňového odpočtu je pro každou kategorii občanů různá. Například obětem Černobylu se odečítá 3 000 rublů ( doložka 1 doložka 1 čl. 218 Daňový řád Ruské federace), a občané, kteří darovali svou kostní dřeň jiné osobě - ​​500 rublů.

Takový daňový odpočet lze předložit pouze rezidentům naší země, a to pouze u druhů příjmů, které jsou zdaněny standardní sazbou 13 %.

Člověk může očekávat, že dostane sociální odpočet daně, Pokud:

• daroval sociálním agenturám (dětské domovy, pečovatelské domy). Na celou částku darů je poskytována srážka;
• hradí vzdělání sobě nebo svým dětem (nezletilým) v akreditovaných vzdělávacích zařízeních. V tomto případě se také poskytuje srážka na celou částku, maximálně však 50 000 ročně ( ustanovení 2 čl. 219 Daňový řád Ruské federace) a pouze pokud vzdělávací instituce má licenci;
• uhradil lékařské služby poskytnuté jemu, jeho manželce nebo nezletilým dětem. Můžete si také odečíst náklady na léky na lékařské ošetření. Srážka se poskytuje, pokud byly finanční prostředky vynaloženy na nákup léků v souladu se seznamem. Odpočet se rovná všem skutečným výdajům;
• přispěl peněžními částkami na základě nestátní smlouvy důchodové pojištění k vašemu důchodu, nebo další příspěvky do financované části vašeho důchodu.

Po uplynutí zdaňovacího období (roku) má občan právo podat daňové přiznání k odpočtu. Spolu s prohlášením se předkládají také dokumenty, které mohou potvrdit výdaje, které jednotlivec měl. Pouze v tomto případě bude předložen sociální odpočet.

Odpočet daně z nemovitosti poskytnutých z příjmů, které jednotlivec získal z prodeje vlastního majetku ( Umění. 220 Daňový řád Ruské federace). Majetkem se pro tyto účely rozumí nemovitost nebo její podíl, jakož i podíl na základním kapitálu právnické osoby. Odpočet však lze podat pouze v případě, že jednotlivec vlastnil nemovitost po dobu kratší než 3 roky a částka transakce byla nižší než 1 000 000 rublů.

Poskytuje také odpočet z částek, které byly skutečně vynaloženy na nákup nebo výstavbu bydlení, ale z částky nepřesahující 2 000 000 rublů.

Podle Umění. 221 Daňový řád Ruské federace, profesionální daňové odpočty pokud:

• osoby úředně registrované jako samostatný podnikatel nebo notář či advokát. Výdaje musí být zdokumentovány. Pokud neexistují žádné doklady o výdajích, daňový odpočet se bude rovnat 20 % z částky příjmů, které jednotlivý podnikatel získal ze své činnosti;
• osoby, které nepracují podle zaměstnanecká smlouva a v občanském právu (například smlouva);
• osoby, které obdržely odměnu za autorství nebo vynález.

Příklady výpočtů daňových odpočtů

Příklad standardního odpočtu. Zaměstnanec má 2 nezletilé děti. Jeho příjem za rok je 314 536 rublů. Podle, ustanovení 4 čl. 218 Daňový řád Ruské federace, pro první dvě děti je poskytnuta srážka 1 400 rublů. To znamená, že 2 800 rublů zaměstnance měsíčně nepodléhá dani z příjmu. Za rok tedy nepodléhá zdanění 214 536 rublů, ale 314 536 - (2 800 * 12) = 180 936 rublů.

Příklad sociálního odpočtu. Rodič má roční příjem 247 843 rublů. Za své dítě zaplatil 37 542 rublů za rok za své vysokoškolské vzdělání. Částka splatné daně z příjmu fyzických osob na základě jejich příjmu by se tedy rovnala 247 843 * 13 % = 32 200 rublů. Daňový odpočet však musí být předložen z částky za školení - 37 542 * 13 % = 4 880 rublů. To znamená, že rodič tuto částku vrátí a státu bude skutečně vyplaceno 27 320 rublů.

Příklad odpočtu majetku. Rodina koupila byt za 1 748 532 rublů. Odpočet majetku se tedy bude rovnat 1 748 532 * 13 % = 227 310 rublů. To znamená, že rodina může získat zpět 227 310 rublů.

Příklad profesního odpočtu. Jednotlivému podnikateli vznikly výdaje ve výši 69 452 rublů - to potvrzují dokumenty. Jeho příjem za toto období činil 214 589 rublů. Má tedy právo na daňový odpočet potvrzených výdajů. V důsledku toho jednotlivý podnikatel zaplatí daň z příjmu fyzických osob ve výši 214 586 - 69 452 = 145 134 rublů.

Daňové výkaznictví

Daňové přiznání k dani z příjmů je nutné podat nejpozději do 30. dubna následujícího roku. Ve zdaňovacím období jsou však povinni platit zálohy pouze jednotliví podnikatelé a osoby, které vykonávají soukromou praxi (notáři a advokáti). Musí být zaplaceny nejpozději do 15. července (za první pololetí), nejpozději do 15. října (za třetí čtvrtletí) a nejpozději do 15. ledna (za čtvrté čtvrtletí). Zálohy se platí podle oznámení, které rozesílá sám finanční úřad.

Daňové přiznání se podává na finanční úřad. Osvědčení ve formuláři 2-NDFL je také předloženo pro každého zaměstnance, který v tomto podniku pracoval ve vykazovaném roce, i když skončil.

Předložením certifikátů 2-NDFL daňový agent plní dvě své povinnosti vůči státu najednou:

• podává zprávu o částkách příštích a zaplacených daní (nejpozději do 30. dubna);
• podává finančnímu úřadu informace o těch občanech, kterým nebylo možné srazit daň (do 31. ledna).

V obou těchto případech se daňovému úřadu předkládá potvrzení. Rozdíl mezi certifikáty bude v tom, jaký kód se objeví ve sloupci „Podepsat“. Pokud byla daň sražena, je uvedeno číslo „1“, pokud ne, pak „2“. Poté se částka daně, která nebyla sražena z objektivních důvodů, promítne do řádku „5.7“.

Pro fyzické osoby je hlášení daně z příjmu uvedeno ve formuláři

Úředníci podniku, stejně jako občané, by neměli zapomínat, že stát zajišťuje správní odpovědnost za nezaplacení daně z příjmu. Podle Umění. 122 Daňový řád Ruské federace, za nezaplacení daně včas budou z nezaplacené částky účtovány penále ve výši 1/300 sazby refinancování v den prodlení.

Pokud jste daňovým rezidentem Ruské federace a máte příjmy ze zdrojů v Rusku nebo v zahraničí, pravděpodobně budete muset platit daň. Daň z příjmů obdržených v podniku obvykle platí zaměstnavatel za zaměstnance. Pokud jako fyzická osoba musíte platit daň z příjmu fyzických osob sami, musíte si vypočítat daň za předchozí rok a zaplatit ji do poloviny července běžného roku. Vaše výpočty musí být zohledněny v daňovém přiznání 3-NDFL, které se odevzdává daňovému inspektorátu nejpozději do 30. dubna.

Sazba daně závisí na druhu činnosti a činí 9 %, 13 % nebo 35 % příjmů obdržených během roku. Při vyplňování prohlášení 3-NDFL musíte správně uvést příslušný druh příjmu. V prohlášení lze navíc zohlednit daňové odpočty, na které máte nárok a které snižují výši daně, kterou zaplatíte.

V současné době Daňové přiznání 3-NDFL můžete vyplnit a odeslat pomocí počítače a internetu. Chcete-li to provést, musíte si na webu daňové služby zaregistrovat osobní účet a stáhnout si program „Prohlášení“ za vykazovaný rok (rok příjmu).

Jedno prohlášení 3-NDFL zohledňuje různé typy příjmů obdržených za daný rok. Rozdíl spočívá v tom, že pro každou výši příjmu je uveden zvláštní kód vybraný ze seznamu.

Sekvenování na příkladu soukromé osoby v Ruské federaci pobírající příjem v roce 2018 to může být následující:
— získat příjem v roce 2018;
— zaregistrujte si účet jednotlivce na webových stránkách Federální daňové služby (nalog.ru);
— na začátku roku 2019 si stáhněte a nainstalujte program „Prohlášení“ pro rok 2018;
— vyplňte v programu 3-NDFL a vytvořte soubor pro odeslání;
— do 30. dubna 2019 odešlete vygenerovaný soubor prohlášení z webu Federální daňové služby;
— získat výsledek kontroly svého daňového přiznání;
— do 15. července zaplaťte částku daně podle obdrženého potvrzení nebo na webových stránkách daňová služba.

Chcete-li si zaregistrovat účet na webu, možná budete muset navštívit jakýkoli daňový úřad, abyste získali přihlašovací jméno a heslo.

Formulář prohlášení 3-NDFL lze připravit pomocí jiných programů a online služby, nebo vyplňte ručně a odneste (zašlete poštou) na Finanční inspekci v místě registrace.

U příjmů obdržených od (kód 1300, sazba 13 %) z prodeje fotografií a ilustrací na , je logické akceptovat částky, které byly fotobankami převedeny na (například PayPal, Payoneer nebo Skrill). Protože právě tyto peníze spravujete převodem na bankovní kartu nebo přímou platbou za nákupy a služby na internetu.

Musíte vědět, že příjem poplatníka v jiné zemi (například výdělky z fotobank) může být zdaněn v obou zemích – zemi poplatníka i zemi, kde byl příjem přijat (v souladu se zákony těchto zemí). země). V tomto případě je to možné díky stávajícím dohodám mezi státy.

Pokud se při vyplňování prohlášení rozhodnete využít daňový odpočet (vrácení části daně), připravte se na důkladnější kontrolu svého prohlášení a doložení příloh k němu.

Dále jsou uvedeny pokyny o zasílání dokumentů z webu Federální daňové služby a přípravě 3-NDFL v programu „Prohlášení“. Tyto pokyny odrážejí mé zkušenosti. Ve vaší situaci možná budete muset změnit některé kroky a možnosti.

Webové stránky IRS se často mění. Pokyny jsou z roku 2019. V dolní části hlavní stránky vyberte - Softwarové nástroje.

Vyberte požadovaný rok (rok příjmu) a tlačítko - Stáhnout.

Spusťte výsledný instalační soubor. Projděte procesem instalace programu. Otevřete program a zadejte požadované údaje (návod níže). Uložte soubor k odeslání.

Hotový soubor (.XML) lze odeslat z vašeho osobního účtu na webu pomocí elektronický podpis. Ve svém osobním účtu vyberte sekci - Životní situace. Další – Odešlete prohlášení 3-NDFL.

Zvolte způsob podání přiznání - Odešlete přiznání vyplněné v programu.

Vygenerování podpisu bude nějakou dobu trvat (budete muset počkat). Čekal jsem asi deset minut.

Po čekání na vygenerování klíče musíte znovu přejít na stránku podání přiznání. Pokud je klíč připraven, dostanete se na stránku pro výběr souboru.

Klikněte na Vybrat a vyberte soubor uložený v programu. Budete přesměrováni na stránku souborů připravených k odeslání.

Soubor prohlášení bude uveden nahoře. Dole je prostor pro nakládání. dodatečné dokumenty(pokud je máte). Níže zadejte heslo, které jste zadali při vytváření elektronického podpisu. Klikněte na – Potvrdit a odeslat.

Pokyny k vyplnění daňového formuláře 3-NDFL v programu „Prohlášení 2018“.(moje zkušenost).

Jednotlivci pobírající příjem v cizí měna, bez podávání daňových odpočtů, stačí vyplnit tři sekce v programu. Po spuštění programu se ocitnete v první sekci – Nastavení podmínek.

Ujistěte se, že je zaškrtnutý typ 3-NDFL. Ze seznamu vyberte číslo svého finančního úřadu. Zadejte OKTMO. Kontrola - Jiná osoba. Zaškrtněte políčko pro cizí měnu. Přejděte do sekce - Informace o deklarantovi.

Vyplňte všechna pole a přejděte do sekce - Příjmy mimo Ruskou federaci. V této části musíte uvést všechny přiznané příjmy podle data přijetí (od 1. ledna do 31. prosince). Pro pohodlí můžete nejprve vytvořit dvě tabulky v libovolném vhodném programu. První je datum přijetí příjmu / Částka v měně / Zdroj příjmu. Za druhé - Seznam zdrojů příjmů s uvedením Legální adresa/ kód země.

Chcete-li zaúčtovat svůj první příjem, klikněte v programu na znaménko plus. Zobrazí se okno pro zadání názvu zdroje příjmu a uvedení (výběru) kódu země (zdroje příjmu). Podívejte se například na seznam fotobank na konci. Vyplňte a klikněte na – Ano. V sekci se objeví první zdroj příjmů. Nyní vyplňte zbývající údaje.

Uveďte datum přijetí příjmu (například přijetí na váš účet PayPal) a kód měny. Datum platby daně ponechte beze změny. Chcete-li převést příjem na rubly (ve směnném kurzu v den, kdy byl příjem přijat), zaškrtněte automatické určování kurzu. Vyberte příjmový kód ze seznamu. 1300 - Příjmy získané z používání autorských práv nebo jiných souvisejících práv. Kód příjmu může ovlivnit výši daně a musí odpovídat činnosti, ze které byl tento příjem přijat. Vyberte si kód podle své aktivity. Zadejte výši příjmu v cizí měně. S prvním příjmem jsme skončili. Udělejte totéž se svým dalším příjmem. Pokud se opakuje jiný zdroj příjmu, můžete jej zkopírovat pomocí příslušného tlačítka a změnit datum a částku. Po zadání všech přijatých příjmů za rok klikněte v nabídce programu na tlačítko - Kontrola. V případě potřeby opravte chyby.

Nyní soubor uložte pro budoucí použití. Když kliknete na tlačítko Zobrazit, otevře se váš 3-NDFL pro prohlížení nebo tisk. Na druhé stránce vidíte výši vypočtené daně. Pro vygenerování a uložení souboru určeného k odeslání na finanční úřad klikněte na - xml soubor.

Daně můžete platit na svůj osobní účet, v sekci - Moje daně. Po určité době po odeslání prohlášení se objeví informace o výši platby. Po kliknutí na tlačítko - Zaplatit se vám nabídnou možnosti: bankovní kartou; vygenerovat účtenku; prostřednictvím webových stránek úvěrové instituce.

Můžete platit bez čekání na zvážení 3-NDFL. Pokud dojde ke změnám ve vašem vrácení, budete muset zaplatit rozdíl, jinak se přebytek projeví na vašem zůstatku. Přeplatek může být započten proti vašim dalším daním nebo vrácen.

Daň můžete platit ve splátkách. Aby se předešlo opožděným platbám a sankcím, musí být konečná platba dokončena do 15. července. Část částky uhraďte dle účtenky. Po nějaké době (v mém případě - 7 dní) se dlužná částka uvedená na vašem osobním účtu sníží o částku částečné platby.

Když použijete možnost platby - vygenerujte účtenku, obdržíte soubor PDF. Můžete jej otevřít na počítači a přečíst QR kód (na obrazovce) pomocí telefonu pomocí online aplikace Sberbank. Nebo si vytiskněte účtenku a zaplaťte v bance.

Sekce:

Tento materiál vám pomůže pochopit hlavní problémy, které mají daňoví poplatníci.

Daň z příjmů fyzických osob(NDFL) je jedním z typů přímých daní v Rusku. Vypočítává se procentem z celkových příjmů fyzických osob bez započtení daňových odpočtů a částek osvobozených od daně do základu daně. Daň z příjmů fyzických osob se platí ze všech druhů příjmů přijatých v kalendářním roce, a to jak v penězích, tak v naturáliích. Jedná se např. o výplaty mezd a prémií, příjmy z prodeje majetku, odměny za duševní činnost, dary a výhry, platby za nemocenská pro řadu daňových poplatníků (včetně vyplácení dávek v dočasné invaliditě notářům je notářská komora uznávána jako daňový agent a pro právníky je uznávána advokátní kancelář, advokátní komora nebo právní poradna. Jsou povinni vypočítat, zadržet a přispět daň z příjmu fyzických osob do rozpočtu ().

Sazba daně z příjmů fyzických osob a lhůty pro podání přiznání

Hlavní sazba daně z příjmu fyzických osob v Rusku je to 13 %. Pro určité druhy příjmů zavedené. Výše daně se vypočítá v celých rublech a částka daně se zaokrouhlí nahoru na nejbližší celý rubl, pokud je 50 kopejek. a více ().

Hlavní část daně z příjmu fyzických osob (především s mzdy) vypočítává, sráží a převádí do rozpočtu zaměstnavatel (daňový agent).

Příjem z prodeje majetku přiznává fyzická osoba samostatně. V tomto případě se na konci roku vyplní prohlášení a vypočítá se výše daně, kterou musí fyzická osoba odvést do rozpočtu. Přiznání je třeba podat finančnímu úřadu v místě trvalého bydliště (registrace k dani) do konce dubna roku následujícího po roce, ve kterém byl příjem přijat.

Upozorňujeme, že fyzické osoby musí podat prohlášení o příjmech obdržených v roce 2018, v tomto případě mohou použít pouze nový formulář prohlášení. Daň musí být zaplacena nejpozději do 15. července.

Přiznání k dani z příjmů fyzických osob přitom můžete podat pouze za účelem získání daňových slev kdykoliv v průběhu roku. Lhůta pro podání přiznání se na tento případ nevztahuje.

Od roku 2016 navíc poplatníci, kteří obdrželi příjmy, z nichž daňoví agenti nesrazili vypočtenou částku daně a předali o nich finančním úřadům informace, platí daň nejpozději do 1. prosince roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období, a to na základě odeslaných daňový úřad výměry k zaplacení daně ( a , ). Od roku 2017 tak není v těchto případech nutné podávat prohlášení ve formuláři 3-NDFL.

Kdo musí podat prohlášení?

Poplatníky daně z příjmu fyzických osob jsou fyzické osoby:

• daňoví rezidenti Ruské federace;
• nedaňové rezidenty Ruská Federace, v případě příjmu v Rusku ().

Připomeňme, že daňovými rezidenty jsou fyzické osoby, které se skutečně zdržují v Ruské federaci alespoň 183 kalendářních dnů v průběhu následujících 12 po sobě jdoucích měsíců ().

Jednotlivci, kteří obdrželi:

• odměny od jednotlivců a organizací, které nejsou daňovými agenty, včetně příjmů z nájemních smluv nebo smluv o pronájmu jakéhokoli majetku;
• příjmy z prodeje vlastního majetku vlastněného méně než tři roky () nebo pět let, a vlastnická práva;
• příjmy ze zdrojů umístěných mimo Rusko (s výjimkou určitých kategorií občanů, zejména vojenského personálu);
• příjmy, z nichž daň nebyla sražena daňovými agenty;
• výhry z loterií, sázek, hracích automatů atd.;
• příjmy ve formě odměn vyplácených jim jako dědicům (právním nástupcům) autorů vědeckých, literárních, uměleckých děl, jakož i autorů vynálezů, užitných vzorů a průmyslových vzorů;
• jako dar nemovitosti, vozidla, akcie, akcie, akcie od fyzických osob (nikoli blízkých příbuzných), kteří nejsou fyzickými osobami podnikateli.

Kromě toho musí daňové přiznání k dani z příjmů podat:

• fyzické osoby, které žádají o úplné nebo částečné vrácení dříve zaplacené daně z příjmu fyzických osob;
• notáři provozující soukromou praxi, advokáti se zřízenými advokátními kancelářemi a další osoby provozující soukromou praxi;

Upozorňujeme, že za nezletilé dítě do 18 let, které pobíralo příjmy podléhající dani z příjmů fyzických osob, platí daň jeho rodič jako zákonný zástupce ().

Podívejme se na příklady, kdy přiznání podat a kdy ne.

Prohlášení MUSÍ být předloženo, pokud:

• pronajímáte byt. V mnoha městech byl zahájen „hon“ na pronajímatele, kteří nepřiznávají své příjmy. Mnoho občanů však tuto odpovědnost stále ignoruje;
• prodali jste auto, které jste vlastnili méně než tři roky. I když je výše příjmu, který obdržíte, plně pokryta srážkou (například pokud bylo auto prodáno za méně než 250 tisíc rublů) (). Pro uplatnění odpočtu je v tomto případě potřeba prohlášení. Pokud byl váš příjem z prodeje nižší než 250 tisíc rublů, pak bude pokuta za nepodání prohlášení minimální - 1 tisíc rublů, protože v tomto případě neexistuje žádná nezaplacená částka daně. Pokud příjmy poplatníka tuto částku přesáhly a daňové přiznání nepodal, bude mu účtována pokuta ve výši 5 % z částky včas nezaplacené daně splatné na základě přiznání za každý celý, resp. dílčího měsíce ode dne stanoveného pro jeho podání, nejvýše však ve výši 30 % splatné daně ().
• chcete vrácení daní. Například jste si koupili byt nebo jste zaplatili školné a chcete uplatnit odpočet;
• váš oddaný obdivovatel, který není vaším příbuzným, vám dal auto;
• organizace vám dala auto. Faktem je, že dary od organizací jsou zdaněny, pokud jejich hodnota přesáhne 4 tisíce rublů. ().

Prohlášení NENÍ NUTNÉ podávat, pokud:

• prodali jste automobil (nebo jiný majetek), který vlastníte déle než tři roky;
• pracujete na částečný úvazek na několika místech, stejně jako na základě občanských smluv, dostáváte odměny od organizací, kterým již srazily daň. Zda vám byla sražena daň, zjistíte v dokumentech přiložených k platbě nebo si vyžádejte certifikát 2-NDFL. Zaměstnavatelé a jakékoli zdroje plateb musí srážet daň - to je jejich odpovědnost, jejíž porušení je spojeno s pokutami;
• tvůj bratr ti dal auto. Připomeňme, že dary od blízkých příbuzných jsou osvobozeny od daně.

Udělejme si výhradu, že v příkladech s dárky mluvíme konkrétně o věcech, které jste obdrželi na základě darovací smlouvy.

Jeden člověk dal auto druhému zdarma. Obě osoby jsou daňovými rezidenty Ruské federace a nejsou uznávány jako rodinní příslušníci nebo blízcí příbuzní. Jakou sazbou bude vypočítána daň z příjmu fyzických osob při bezúplatném převzetí nemovitosti?

Příjem plynoucí obdarovanému při obdržení automobilu darem podléhá dani z příjmů fyzických osob sazbou daně ve výši 13 %.

Poplatníky daně z příjmu fyzických osob jsou tedy fyzické osoby, které jsou daňovými rezidenty Ruské federace, a také fyzické osoby, které pobírají příjmy ze zdrojů v Ruské federaci, ale nejsou daňovými rezidenty Ruské federace (). Podle předmětu zdanění fyzických osob, které jsou daňovými rezidenty, se uznává příjem ze zdrojů v Rusku a (nebo) ze zdrojů mimo Rusko. V tomto případě je příjem pro účely výpočtu daně z příjmů fyzických osob uznán jako ekonomický prospěch v peněžní nebo naturální formě, zohledněn, je-li ho možné ocenit a v rozsahu, v jakém lze takový prospěch posoudit, a stanoven v v souladu s (). Dle se při stanovení základu daně zohledňují veškeré příjmy poplatníka peněžité i naturální, popřípadě dispoziční právo, které nabyl, jakož i příjmy ve formě věcných výhod, popř. určeno v souladu s. V posuzovaném případě má tedy fyzická osoba, která je příjemcem, příjem ve formě automobilu, který obdržela zdarma.

Je stanoven seznam příjmů nepodléhajících dani z příjmů fyzických osob (osvobozených od zdanění). Podle toho nepodléhají dani z příjmů fyzických osob (osvobozené od daně) peněžní a naturální příjmy přijaté od fyzických osob jako dar, s výjimkou případů darování nemovitost, Vozidlo, podíly, podíly, podíly, není-li stanoveno jinak.

Příjem přijatý darem je osvobozen od zdanění, pokud dárcem a obdarovaným jsou rodinní příslušníci a (nebo) blízcí příbuzní v souladu s (manželé, rodiče a děti, včetně adoptivních a osvojených rodičů, prarodiče a vnuci, plnorození a nevlastní bratři a sestry (mají společného otce nebo matku) (). Vzhledem k tomu, že dárce a obdarovaný v posuzované situaci nejsou uznáváni jako rodinní příslušníci a (nebo) blízcí příbuzní v souladu s, na daný případ se nevztahuje podmíněné osvobození. V důsledku toho příjem přijatý v naturáliích ve formě automobilu jako dar podléhá dani z příjmu fyzických osob obecně. V tomto případě musí obdarovaný samostatně vypočítat a zaplatit daň z příjmu fyzických osob ().

Pouhé čtení této normy může vést k závěru, že je použitelná pouze v případech, kdy je dárcem organizace nebo fyzická osoba se statutem fyzického podnikatele. Zároveň platí zvláštní pravidla pro stanovení základu daně pro daň z příjmů fyzických osob u naturálních příjmů přijatých darem od fyzických osob (které nejsou jednotliví podnikatelé), není instalován. Daňová legislativa navíc nestanoví, jaké doklady je třeba použít k potvrzení hodnoty daru. Regulační orgány zároveň vysvětlují, že základ daně ve vztahu k posuzovanému případu poplatník vypočítá na základě cen existujících ke dni darování za stejný nebo podobný majetek a vlastnická práva. Pokud cena automobilu z darovací smlouvy odpovídá výše uvedeným cenám, lze pro výpočet základu daně pro daň z příjmů fyzických osob použít hodnotu daru uvedenou v darovací smlouvě ( , ; , ; ). Připomeňme, že podle názoru finančních úřadů je revize výsledků přiznání poplatníka o příjmech ve formě majetku přijatého darem nepřijatelná ().

Kromě toho musí obdarovaný nejpozději do 30. dubna 2019 (u příjmů přijatých v roce 2018) podat daňové přiznání finančnímu úřadu v místě své registrace (,). V souladu s tím je celková částka daně vypočtená na základě daňového přiznání zaplacena v místě bydliště poplatníka nejpozději do 15. července roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období.

Blízcí příbuzní mezi sebou uzavřeli darovací smlouvu. V době potvrzování transakce si notář od stran nevyžádal žádné další dokumenty potvrzující blízké příbuzenství (například rodné listy, oddací listy apod.). Jsou strany smlouvy nebo jedna ze stran povinny nějaké podat vládních orgánů doklady potvrzující blízký vztah, aby příjemce neplatil daň z příjmu fyzických osob?

Pravomoci kontrolovat dodržování právních předpisů o daních a poplatcích, správnost výpočtu, úplnost a včasnost platby (převodu) daní do rozpočtového systému Ruské federace, včetně práva provádět daňové kontroly, požadovat odstranění zjištěných porušení právních předpisů o daních a poplatcích a sledovat plnění těchto požadavků, vymáhat daňové nedoplatky, jakož i odpovídající penále, úroky a pokuty, je v působnosti finančních úřadů (čl. -7 zákona Ruské federace ze dne 21. března 1991 č. 943-I " ").

Někteří zástupci regulačních úřadů doporučují v takových situacích předložit správci daně doklady (informace) potvrzující vztah mezi dárcem a obdarovaným, takové předložení však není povinné, legislativa nestanoví sankce za nepředložení k dani pověření poplatníkem, který pobíral příjmy ve formě bytu na základě darovací smlouvy nebo jiné nemovitosti, doklady potvrzující jeho blízký vztah k dárci.

Dále upozorňujeme, že jak vyplývá z, fyzické osoby, které obdržely příjmy osvobozené od daně z příjmů fyzických osob v souladu s, nemají povinnost podávat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob v souvislosti s přijetím těchto příjmů finančnímu úřadu.

Fyzická osoba, která obdržela nemovitost (byt) darem od blízkého příbuzného, ​​tedy není povinna předkládat finančnímu úřadu (stejně jako jiným státním orgánům, organizacím nebo jejich úředníkům) doklady, které potvrzují blízký vztah s dárcem. za účelem osvobození přijatého majetku.příjmy od daně z příjmů fyzických osob. Zároveň má právo takové doklady (jejich kopie) předložit z vlastního podnětu (kopie rodného listu, kopie oddacího listu apod. v závislosti na vztahu). Správce daně má právo vyžádat si od poplatníka vysvětlení (doklady) v souvislosti s tím, že takový poplatník přijímá příjem ve formě majetku přijatého darem a neodvádí daň z příjmů fyzických osob z těchto příjmů (,) .

Dva občané chtějí sepsat rovnocennou smlouvu o výměně bytů (bez doplatků). První občan je vlastníkem dvoupokojového bytu necelé tři roky a má na tento byt nárok na odpočet nemovitosti v plné výši. Druhý občan je vlastníkem třípokojového bytu déle než tři roky a nepobíral odpočet nemovitosti. Oba občané uvádějí ve směnné smlouvě stejnou cenu za dvoupokojový i třípokojový byt - 2 miliony rublů. Bude muset každý z nich platit daň z příjmu fyzických osob a v jaké výši?

Smlouvou o výměně se každá strana zavazuje převést jeden produkt do vlastnictví druhé strany výměnou za jiný (). V souladu s barterovou smlouvou se uplatňují pravidla o nákupu a prodeji, pokud to neodporuje pravidlům a podstatě směnného obchodu. V tomto případě je každá strana uznávána jako prodávající zboží, které se zavazuje převést, a kupující zboží, které se zavazuje přijmout výměnou. V souladu s, pokud z výměnné smlouvy nevyplývá jinak, má se za to, že zboží k výměně má stejnou hodnotu.

Na základě smlouvy o výměně bytů je tedy každá ze stran uznána za prodávajícího své nemovitosti a zároveň za kupujícího nemovitosti získané výměnou.

V souladu s tím by pro účely daně z příjmu fyzických osob měl být směnný obchod považován za dvě protiplnění prodeje majetku v rámci jedné transakce s naturální platbou, ke které hlavní pravidla zdanění daně z příjmů fyzických osob včetně postupu při použití odpočtů daně z nemovitosti (). Při směně si tedy základ daně určuje každý účastník směnné smlouvy (,). Výše zdanitelných příjmů fyzických osob přijatých na základě smlouvy o výměně bytu se v tomto případě stanoví na základě nákladů na byty uvedené ve smlouvě.

S přihlédnutím k době pobytu směňovaných předmětů je jedna ze stran směnné smlouvy, která je vlastníkem bytu déle než tři roky, osvobozena od placení daně z příjmu fyzických osob z příjmu z prodeje třípokojového bytu. při provádění výměnné operace.

Druhá strana směnné smlouvy má právo podle svého výběru využít odpočet daně z nemovitosti při prodeji dvoupokojového bytu, jehož částka není vyšší než 1 milion rublů. ve vztahu k příjmům získaným prodejem bytu nebo snížit příjem z prodeje tohoto bytu o výši výdajů spojených s jeho pořízením, pokud tyto výdaje doloží. Zároveň požádejte o odpočet daně z nemovitosti v souvislosti s nákupem bytu na základě směnné smlouvy ve výši skutečně vynaložených výdajů, maximálně však 2 miliony rublů. může být pouze fyzická osoba, která nevyužila toto právo.

Moji rodiče měli 2 koleje. Jeden pokoj patřil každému 1/2 a druhý mému nezletilému synovi (je mu 6 let). Tyto pokoje prodali a koupili byt, takže dítě má nyní 1/3 podíl na bytě. Mám dotaz: je nutné podávat prohlášení o prodeji akcií nezletilým?

Za nezletilé dítě, které pobíralo zdanitelné příjmy z prodeje nemovitosti (pokud tuto nemovitost vlastnilo méně než tři roky), tak vyplní a podepíše daňové přiznání jeho rodič jako zákonný zástupce jeho nezletilé dítě.

Nezletilé dítě má při přiznání uvedeného příjmu právo na slevy na dani z nemovitosti v souvislosti s prodejem a pořízením (pokud byl v témže roce koupen podíl bytu a tato sleva nebyla dříve poskytnuta).

Žádost o odpočet nákladů na pořízení 1/3 podílu na bytě rovněž vyplňuje a podepisuje rodič nezletilého dítěte.

Povinnost zaplatit tuto daň musí být splněna ve lhůtě stanovené daňovými předpisy. Platební doklad k zaplacení daně je vystaven na jméno nezletilého dítěte a podepsán zákonným zástupcem dítěte. Platbu daně za dítě provádí také jeho zákonný zástupce na náklady jeho osoby Peníze.

Chci získat slevu z nemovitosti při koupi bytu, kromě hlavního působiště jsem fyzická osoba podnikatel. Musím podat dvě prohlášení o příjmech (jako fyzická osoba pro odpočet majetku a jako fyzická osoba podnikatel), nebo lze všechny příjmy uvést v jednom přiznání?

Osoba uznaná za poplatníka jedné nebo více daní, která neprovádí transakce, které vedou k pohybu finančních prostředků na jejích bankovních účtech (v pokladně organizace), a která nemá předměty zdanění těchto daní, zastupuje . Jednotné daňové přiznání se podává správci daně v místě bydliště fyzické osoby nejpozději do 20. dne měsíce následujícího po uplynutí čtvrtletí, pololetí, 9 měsíců, kalendářního roku ().

Daňové přiznání se podává s uvedením DIČ. Poplatník podepíše prohlášení k dani, čímž potvrdí správnost a úplnost údajů uvedených v daňovém přiznání ().

Za účelem jednotného přístupu k postupu poskytování nejoblíbenějších odpočtů sociální a majetkové daně, jakož i vrácení přeplatku na dani z příjmu fyzických osob, zaslala Federální daňová služba Ruska seznamy a vzory vyplnění dokumentů přiložených daňovými poplatníky daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob ().

Odpočet daně z nemovitosti lze poskytnout:

• na konci odpovídajícího zdaňovacího období poté, co poplatník podal daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob (v tomto případě finanční prostředky převádí na poplatníka přímo správce daně) ();
• před koncem odpovídajícího zdaňovacího období (v tomto případě odpočet poskytuje daňový agent) ().

Navíc, pokud ve zdaňovacím období nelze uplatnit odpočet daně z nemovitosti v plné výši, lze jeho zůstatek převést do následujícího zdaňovacích obdobích dokud nebude zcela využit.

Základní sazba daně z příjmu fyzických osob v Rusku je 13 %.

Sazba daně je stanovena na 35 % ve vztahu k:

• náklady na jakékoli výhry a ceny získané v soutěžích, hrách a jiných akcích za účelem reklamy zboží, prací a služeb v rozsahu, který přesahuje 4 tisíce rublů;
• úrokové výnosy z vkladů v bankách, pokud překračují částky uvedené v (například pro vklady v rublech - sazba refinancování + 5 %);
• výše úspor na úrocích, když daňoví poplatníci obdrží vypůjčené (úvěrové) prostředky přesahující částky uvedené v (například pro úrok vyjádřený v rublech - 2/3 sazby refinancování nad částku úroku vypočtenou na základě podmínek dohoda);
• ve formě poplatku za použití peněžních prostředků členů úvěrového spotřebního družstva (akcionářů), jakož i úroků za použití peněžních prostředků získaných zemědělským úvěrovým spotřebním družstvem formou půjček od členů zemědělského úvěrového spotřebitele. družstva nebo přidružených členů zemědělského úvěrového spotřebního družstva, pokud výše stanoveného poplatku převyšuje , úrok narostlý nad výši poplatku, úrok vypočtený na základě sazby refinancování + 5 %.

Sazba daně je stanovena na 30 % ve vztahu ke všem příjmům, které pobírají fyzické osoby, které nejsou daňovými rezidenty Ruské federace, s výjimkou příjmů obdržených:

• ve formě dividend z majetkové účasti na činnosti ruských organizací, u nichž je sazba daně stanovena na 15 %;
• z výkonu pracovní činnosti, pro kterou je sazba daně stanovena ve výši 13 %;
• z výkonu pracovní činnosti jako vysoce kvalifikovaný odborník, u kterého je sazba daně stanovena na 13 %;
• z provádění pracovních činností účastníky státního programu na pomoc při dobrovolném přesídlení do Ruské federace krajanů žijících v zahraničí, jakož i jejich rodinných příslušníků, kteří se společně přestěhovali k trvalému pobytu v Rusku, na něž se vztahuje daňová sazba nastaveno na 13 %;
• z plnění pracovních povinností členy posádek lodí plujících pod státní vlajkou Ruské federace, pro které je sazba daně stanovena na 13 %;
• z výkonu pracovní činnosti cizími státními příslušníky nebo osobami bez státní příslušnosti, azylanty nebo osobami, které získaly dočasný azyl na území Ruské federace, pro které je sazba daně stanovena na 13 procent;
• ve formě dividend z akcií (akcií) mezinár holdingové společnosti, které jsou veřejnými obchodními společnostmi ke dni, kdy se taková společnost rozhodne vyplácet dividendy, u kterých je sazba daně stanovena ve výši 5 %.

Sazba daně je stanovena na 9 % z příjmů ve formě úroků z hypotečních zástavních listů vydaných před 1. lednem 2007 a dále z příjmů zakladatelů trust managementu hypotečního krytí přijatých na základě pořízení hypoteční podílové listy vydané správci hypotečního krytí před 1. lednem 2007.

Příjem osvobozený od daně

O tom, zda je platba zdanitelná či nikoli, obvykle rozhoduje zdroj platby. Pokud však tímto zdrojem není organizace, pak je nutné vědět, které příjmy jsou osvobozeny od zdanění.

Zejména nepodléhají daním následující typy příjmy fyzických osob:

• státních dávek, s výjimkou dávek v dočasné invaliditě (včetně dávek při péči o nemocné dítě), jakož i dalších plateb a kompenzací. Přitom mezi dávky, které nepodléhají zdanění, patří podpora v nezaměstnanosti, peněžitá pomoc v mateřství;
• státní důchody a pojistné důchody, pevná platba k pojistnému důchodu (s přihlédnutím ke zvýšení pevné platby k pojistnému důchodu) a fondový důchod;
• částky jednorázových plateb (včetně ve formuláři Finanční pomoc), provádí např.
  • zaměstnavateli rodinným příslušníkům zesnulého zaměstnance, bývalého zaměstnance v důchodu nebo zaměstnance, bývalého zaměstnance v důchodu, v souvislosti se smrtí jeho rodinného příslušníka (členů);
  • zaměstnavatelé zaměstnancům (rodičům, adoptivním rodičům, opatrovníkům) při narození (adopci) dítěte, vyplácených během prvního roku po narození (adopci), ale ne více než 50 tisíc rublů za každé dítě.
• stipendia;
• příjmy daňových poplatníků z prodeje hospodářských zvířat, králíků, nutrií, drůbeže, volně žijících zvířat a ptáků pěstovaných na soukromých farmách nacházejících se na území Ruské federace, živočišných produktů, rostlinné výroby, květinářství a včelařství, a to jak v přírodní, tak zpracované formě;
• příjmy členů rolnické (hospodářské) domácnosti;
• příjmy jednotlivých rezidentů Ruské federace z prodeje nemovitostí, jakož i podílů na tomto majetku, které byly ve vlastnictví daňového poplatníka po dobu tří let nebo déle (nebo pěti let), jakož i z prodeje jiného majetku, který byla ve vlastnictví poplatníka tři roky a déle (to neplatí pro prodej cenných papírů);
• peněžní a naturální příjmy získané od fyzických osob dědictvím, s výjimkou odměn vyplácených dědicům (právním nástupcům) autorů vědeckých děl, literatury, umění, jakož i objevů, vynálezů a průmyslových vzorů;
• peněžní a naturální příjmy přijaté od fyzických osob jako dar, s výjimkou případů darování nemovitostí, vozidel, akcií, akcií, podílů. Jakékoli dary (včetně bytů a automobilů) jsou osvobozeny od daně, pokud jsou dárce a příjemce členové stejné rodiny a (nebo) blízcí příbuzní (manželé, rodiče a děti, včetně adoptivních a adoptivních rodičů, prarodiče a vnoučata, celá a poloviční ( mít společného otce nebo matku) bratry a sestry);
• ceny v hotovosti a (nebo) v naturáliích obdržené sportovci;
• výši školného poplatníka;
• příjem nepřesahující 4 tisíce rublů obdržený z každého z následujících důvodů za zdaňovací období:
  • hodnota darů přijatých daňovými poplatníky od organizací nebo individuálních podnikatelů;
  • náklady na ceny v hotovosti a v naturáliích obdržené daňovými poplatníky v soutěžích a soutěžích;
  • výši peněžité pomoci poskytované zaměstnavateli svým zaměstnancům, jakož i svým bývalým zaměstnancům, kteří dali výpověď z důvodu invalidity nebo věku;
  • úhrada (úhrada) zaměstnavatelem svým zaměstnancům, jejich manželům, rodičům a dětem, jejich bývalým zaměstnancům (starobním důchodcům), jakož i osobám se zdravotním postižením za jimi (pro ně) zakoupené léky, které jim předepíše jejich ošetřující lékař . Osvobození od daně je poskytováno po předložení dokladů potvrzujících náklady na nákup těchto léků;
  • náklady na případné výhry a ceny získané v soutěžích, hrách a jiných akcích za účelem reklamy zboží (díla, služby);
  • výši finanční pomoci poskytované osobám se zdravotním postižením veřejné organizace postižení lidé;
• mateřské (rodinné) kapitálové fondy;
• příjmy procházejících vojáků, námořníků, seržantů a předáků vojenská služba při odvodu, jakož i osoby povolané k vojenskému cvičení, ve formě peněžitého příspěvku, denního příspěvku a jiných částek obdržených v místě služby nebo v místě vojenského cvičení;
• částka částečné platby z federálního rozpočtu na náklady nového motorové vozidlo jako součást experimentu na stimulaci nákupu nových vozidel, která nahradí vozidla, která jsou mimo provoz a předána k recyklaci;
• příspěvky zaměstnavatele na financovanou část pracovního důchodu ve výši zaplacených příspěvků, ale ne více než 12 tisíc rublů. ročně na každého zaměstnance, v jehož prospěch zaměstnavatel platil příspěvky.

Kompletní seznam příjmů osvobozených od daně je obsažen v.

V souladu s článkem 217 daňového zákoníku (TC) Ruské federace nepodléhají všechny příjmy fyzických osob dani z příjmu fyzických osob (daň z příjmu fyzických osob). Vypočítává se jako procento z celkového příjmu osoby a mohou se na ni vztahovat různé majetkové nebo sociální srážky. Příjmy, z nichž se daň vybírá srážkou, mohou být vyjádřeny v jakékoli formě: peněžní, naturální, ve formě hmotných výhod a další.

Z příjmu se bude muset platit daň:

- z prodeje nemovitosti vlastněné méně než 3 roky nebo 5 let;
— z pronájmu nemovitostí;
- od koho daňoví agenti (organizace, které jsou zdrojem těchto příjmů pro osobu) nevybírali daň;
— formou pojistného plnění při vzniku pojistné události;
— ze zdrojů umístěných mimo Rusko;
— ve formě různých druhů výher (loterie, slosování o ceny);
- z platu;
— z dividend a úroků;
— z odměny podle občanskoprávních smluv;
- z vkladů a vkladů. Standardní vklady to neovlivní. Sazba nezdaněných vkladů v roce 2018 zůstane na úrovni vzorce „Klíčová sazba centrální banky + 5 %“. Pokud zisk přesáhne hodnotu tohoto vzorce (což je 12,5 %), budete muset zaplatit daň. Příspěvek do podílových fondů pod správou svěřenského fondu může značně přesáhnout 12,5 %, pak budete muset také platit daň (pokud podíl vlastníte méně než 3 roky);

— z nestátního důchodu (ustanovení 2 článku 213.1 daňového řádu Ruské federace);
— z používání autorských práv nebo souvisejících práv v Rusku;
— z používání jakýchkoli vozidel v souvislosti s dopravou do a/nebo z Ruska nebo v rámci jeho hranic;
- z jiných příjmů, které poplatník získal v důsledku své činnosti v Rusku.

Z jakých příjmů musíte sami platit daň z příjmu fyzických osob?

Pokud daň z příjmu fyzických osob nesráží daňový agent (zaměstnavatel, banka, pojišťovna atd.), a také pokud jsou příjmy pobírány z jakéhokoli zdroje v zahraničí, pak musí osoba daň zaplatit sama kontaktováním finančního úřadu v osobně nebo online, řekl AiF.ru vedoucí daňové praxe v advokátní kanceláři, právník Sergej Kalinin.

„Ruský daňový zákoník je strukturován tak, že daň bude téměř vždy sražena daňovým agentem nebo organizací, s výjimkou případů, kdy příjem obdrží od jiné fyzické osoby. Může se jednat o prodej auta, bytu, pronájem domu atd.,“ uvedl odborník. I zde se ale podle něj najdou výjimky.

"Ďábel je v detailech." Pokud osoba pronajme byt organizaci, bude organizace povinna platit daň. Podle zákona, pokud je zdrojem příjmu osoby ruská organizace, tedy ruská daňová agentka, pak při výplatě odměny fyzické osobě srazí částku daně. V takových situacích tedy člověk nebude muset sám chodit na finanční úřad,“ řekl Kalinin.

Většina Rusů nepronajímá byty organizacím, které jsou právnické osoby, A obyčejní lidé, Jednotlivci. A v tomto případě bude muset majitel z příjmu z pronájmu prostor zaplatit daň z příjmu fyzických osob. Samostatně se budete muset chovat v případě, že příjem pobírá například z prodeje majetku. A zde také platí tato klauzule: je-li druhou stranou fyzická osoba.

Sazba daně

V závislosti na typu příjmu a kategorii daňových poplatníků v Rusku několik Daňová sazba: 13%, 15%, 30%, 35%.

„Sazba 13 % platí pro 99 % druhů příjmů, které může získat ruský daňový rezident, sazba 15 % platí pro cizince z příjmů z dividend, 30 % je jakýkoli jiný příjem, který cizinec obdrží z ruského zdroje, 35 % je nastaveno pro Rusy: to je sázka na různé výhry v loterii,“ řekl expert.

25.08.2019

Pro mnoho organizací je problém načasování placení daní z příjmu za své zaměstnance naléhavým problémem.

Daňová legislativa neumožňuje předčasný převod peněžních prostředků povinných plateb. Prodlení s přestupem se trestá i sankcemi v podobě úroků za každý zmeškaný den.

Termíny převodu z výplat zaměstnanců v roce 2019 - tabulka

Termíny pro zaplacení povinných výběry daní Pro příjem fyzické osoby se zřizuje odstavec 6 čl. 226 Daňový řád Ruské federace. Obecně platí, že výplatní termín je následující den po výplatě zaměstnanci. Výjimka je pouze při převodu daně za časové rozlišení nemocenské a výplaty dovolené.

Platba se provádí na základě platebního příkazu - .

Zákonodárce nestanoví formu vypořádání se zaměstnanci. Může se jednat o bezhotovostní převod z běžného účtu společnosti na kartu, výběr hotovosti prostřednictvím pokladny nebo jiné formy platby.

Důležité! Nedodržení stanovených lhůt vede k narůstání sankcí, které se tvoří po každém dni prodlení. .

Abyste se vyhnuli dalším výdajům a dodrželi zákon, doporučujeme použít následující tabulku s výplatními lhůtami z příjmu zaměstnance:

Je třeba poznamenat, že v roce 2019 se neplánuje změna načasování placení daňových odvodů z příjmů fyzických osob. Pravidla, která byla zavedena v roce 2016 a předepsána kapitolou 23 daňového řádu Ruské federace, jsou stále v platnosti.

Pokud je poslední den v měsíci svátek

Pokud je dnem, na který je stanovena lhůta pro odvod daně z příjmu, kalendářní víkend nebo státní svátek, pak podle stanovených pravidel musí být platba daně z příjmu fyzických osob provedena následující pracovní den po víkendu.

Kdy platit daň z příjmu ze mzdy?

Pokud se v předchozím kalendářním roce zdržíte na území Ruské federace déle než 183 dní, bude osoba považována za daňového rezidenta.

V tomto případě bude sazba daně činit 13 %. V opačném případě se pro nerezidenty zvyšuje na 30 %. Na občanství člověka v tomto případě vůbec nezáleží.

Důležité! Lhůta pro příjem mzdy je stanovena dnem osobního vydání peněžních prostředků nebo okamžikem jejich převodu na kartu. Zároveň potřebujeme udržet NLFL. A pak jej převést v den uchování nebo další.

Jeden z kontroverzní záležitosti je srážková daň z příjmu fyzických osob ze zálohové části mzdy. Existuje názor, že daň z příjmu by měla být sražena a převedena přímo při vystavení zálohy zaměstnanci.

Jiný názor říká, že záloha musí být zaplacena v plné výši bez srážky a daň z příjmu musí být sražena a zaplacena ze zálohy při výplatě celé výše mzdy ve stanovené lhůtě pro převod.

Většina názorů se stále přiklání k druhému úhlu pohledu.

Kdy převést výplatu dovolené zaměstnance?

Ihned je třeba poznamenat, že sazba daně z příjmu fyzických osob, která musí být zaplacena na dovolené, se také liší v závislosti na postavení plátce.

Pro obyvatele je to tradičních 13 %, pro všechny ostatní – 30 %.

Do roku 2016 se daň z příjmu fyzických osob z dovolené platila dle obecné zásady, která jednala o zadržování daní ze mzdy.

Následně Nejvyšší arbitrážní soud Ruské federace rozhodl, že i přes zahrnutí dovolené do mzdy zákoníkem práce platné normy daňový kód se týkají výhradně mzdy a nikoli náhrady mzdy za dovolenou.

Důležité! Počínaje rokem 2016, poté, co vstoupilo v platnost nové vydání článku 226 daňového řádu Ruské federace, proces a načasování převodu daně z příjmu narostlé na mzdu za dovolenou znamená provedení plateb nejpozději poslední den v měsíci za kterou zaměstnanec peníze obdržel.

Základem daně je celá částka skutečně vyplacené dovolené. Když zaměstnanec odchází na částečnou dovolenou, daň z příjmu fyzických osob se vypočítává pouze z částky skutečně vyplacené dovolené.

Z nemocenské

Platby za potvrzení o dočasné pracovní neschopnosti se vypočítávají do 10 dnů poté, co zaměstnanec poskytne nemocenskou. Vlastní převod prostředků daně z příjmů fyzických osob se provádí k nejbližšímu dni výplaty mzdy (hlavní části nebo zálohy).

Lhůtou pro zaplacení daně z příjmu tedy bude poslední den v měsíci.

S náhradou za nevyčerpanou dovolenou při propuštění

Někteří zaměstnanci nečerpají dovolenou z osobních důvodů. V tomto případě mají při propuštění podle zákona nárok na náhradu za nevyčerpanou dobu odpočinku.

Nabízí se otázka, zda je zaměstnavatel povinen odvádět daň z příjmu, pokud je dovolená kompenzována platbami v hotovosti.

Odpověď je jasná – mělo by.

Důležité! Při výpočtu náhrady za nevyužité dny dovolené musí zaměstnavatel srazit daň z příjmu v poslední den práce zaměstnance - v den, kdy je formalizováno propuštění.

S finanční pomocí

Navzdory tomu, že příjem finanční pomoci nelze klasifikovat jako výdělek, je také... Výjimkou je řada zákonem jasně stanovených případů.

Je to rychlé a zdarma!