Zkontrolujte, zda v registrech RAUZ nejsou žádné záznamy

K mému velkému překvapení byl v databázi nalezen zadaný dokument „Úprava záznamů rejstříku“, ve kterém zřejmě z neznalosti byly provedeny pohyby v matrikách RAUZ, nic moc - jen pár záznamů. Tyto pohyby se nijak nepromítly do současného režimu provozu, protože nesouvisely s použitým dávkovým účtováním, ale překážely by přechodu na RAUZ. Problém byl vyřešen obrácením záznamů rejstříku, protože dokument patřil do uzavřeného období.

Chyby v registrech účtování dávek

Při testování přechodu na RAUZ byly zjištěny chyby v databázi v evidenci „Zásilky zboží ve skladech (vedené účetnictví)“:

1. „Závěsné“ množství bez množství.

V důsledku nesprávného fungování programu v případech, kdy byly produkty vráceny od kupujícího ve stejném měsíci, ve kterém byly vyrobeny, se na zbytku registru vytvořily „zaseknuté“ částky - jak záporné (málo), tak kladné ( mnoho). Na zůstatcích nejsou žádná množství, ale částky visí.

Tyto částky nebyly nijak zohledněny při výpočtu nákladů na správu při výpočtech jednotlivých dávek. Jen tam visely a zvyšovaly celkový zůstatek. Mohli jste je vidět vygenerováním sestavy „Výpis šarže“ v oddělení správy se seskupením podle dokladů velkých písmen a výběrem podle nulového množství. Bylo rozhodnuto tyto částky odepsat.

2. Zůstatky uzavřené na nulu bez zohlednění jakéhokoli seskupení a s jeho zohledněním +/-.

Z neznámých důvodů byly v registru nalezeny zůstatky, které byly uzavřeny na nulu, pokud byla sestava generována bez oddílu na základě dokladů o kapitalizaci. Při generování sestavy seskupené podle dokladů o kapitalizaci bylo jasné, že některé dávky měly záporné zůstatky, zatímco jiné měly kladné zůstatky.

K odstranění této chyby bylo použito zpracování, které vygenerovalo doklad upravující záznamy registru, a tím korigovat pohyby registru. Léčba byla nasazena bezprostředně před přechodem na RAUZ.

3. Zbytky inventárních položek nepromítnuté do regulovaného účetnictví

Na skladě visely zůstatky inventárních položek bez částek, které nebyly promítnuty do regulovaného účetnictví. Tyto skladové položky byly aktivovány příjmovým příkazem, ale příjem zboží a služeb ještě nebyl proveden. To je normální situace. Při přechodu se však tyto pozice nepřenesou do evidence RAUZ, protože účtenka není řádně zaevidována. Jsou dvě možnosti: zaúčtovat položky do RAUZ ručně nebo zadat doklad o příjmu zboží a služeb.

V této fázi nebyly zjištěny žádné další problémy s registrem dávek.

Kontrola správnosti převodu zůstatků z dávkového účetnictví do RAUZ

Všechny zůstatky jsou zadávány automaticky standardním zpracováním, podklady pro seřizovací záznamy jsou generovány k poslednímu dni v měsíci, poté se začíná uplatňovat RAUZ.

Zpracování převezme zůstatky z evidence dávek a uloží je do evidence RAUZ. Pro každý účetní úsek je vygenerován samostatný doklad pro zadání zůstatků s příslušným komentářem.

Pro uživatele je okamžitě obtížné zjistit, které justování je za co zodpovědné, jaké zůstatky jsou zadány a které reporty nyní použít.

Pokusím se uspořádat informace o tom, jak porovnávat zůstatky v dávkovém účetnictví a RAUZ. Všechny zprávy musí být generovány k poslednímu dni měsíce, po kterém začíná platit RAUZ.

1. Manažerské účetnictví

1.1. Zadávání zůstatků dávek zásob (materiálu a materiálu).

Množství a množství ve skladech se musí shodovat.

1.2. Zadání zůstatků neuzavřených výdajů za poslední měsíc, kromě šrotu

Ve výkazech v zůstatcích by neměla být množství, protože výdaje by měly být na konci každého měsíce uzavřeny na nule. Částky zůstatků v dávkovém účetnictví a RAUZ se musí shodovat. Přítomnost zůstatků v těchto zprávách naznačuje, že uzávěrka předchozího měsíce byla provedena nesprávně, malé částky jsou někdy zanedbávány, i když to není nejlepší možnost.

1.3. Zadání zůstatků neuzavřených nákladů z minulého měsíce za vady

Ve výkazech nejsou žádná množství, výdaje ve formě šrotu by měly být na konci každého měsíce uzavřeny na nule. Částky zůstatků v dávkovém účetnictví a RAUZ se musí shodovat.

1.4. Zadávání zůstatků materiálů převedených do provozu

Je nepohodlné porovnávat data, protože sestava „Výkaz nákladů na materiál v provozu“ nepracuje správně a kombinuje data ze dvou režimů nákladového účtování: šarže a RAUZ.

Proto jsme pro srovnání použili univerzální sestavu „Zůstatky a obraty“ pro dávkové účtování a „Výpis z účtování zásob“ pro RAUZ.

Množství se musí shodovat. Pokud jde o částky, situace je následující: pokud je způsob splácení „Uhraďte náklady při převodu do provozu“, pak je částka nulová, a pokud je způsob splácení „Lineární“, částka se převede i přes skutečnost, že je již dávno splacen.

Toto je normální chování programu. Náklady na materiál převedený do provozu, je-li způsob úhrady při převodu specifikován „Náklady splácet při převodu do provozu“, se nepřevádí. Při tomto způsobu splácení se náklad odepisuje při převodu a nepřevádí se do evidence nákladového účetnictví. V sestavě „Výpis z účtování zásob“ v účetní části „Materiál v provozu“ je zohledněna pouze počáteční cena materiálu - náklad, který je uveden do provozu a postupně splácen. Proplacenou hodnotu lze zobrazit v sestavě „Výkaz materiálu v účtování operace“, ale je třeba si uvědomit, že nepracuje správně, kombinuje data šarže a RAUZ.

2. Regulované (účetní) účetnictví

Ve stranickém účetnictví se pojem „účetnictví“ používá všude, ve výkazech RAUZ se mu z nějakého důvodu říká „regulovaný“, je zřejmé, že pojmy jsou totožné.

Doklady pro zápis zůstatků v regulovaném účetnictví zapisují zůstatky výhradně do evidence RAUZ a v žádném případě nemění údaje účtu účetnictví.

2.1 Zadávání zůstatků dávek zásob (materiálu a materiálu).

Částky a množství pro sklady a položky se musí shodovat. Sestavy pro dávkové účtování i RAUZ je vhodné generovat seskupené podle účetních účtů. A v ideálním případě by se údaje pro každý účet měly shodovat s konečným zůstatkem v obratovém listu těchto účtů. Nesrovnalosti negativně ovlivňují tvorbu počátečních zůstatků dočasných rozdílů v daňovém účetnictví, je třeba se jich zbavit.

Důležité. Evidenci účetních dávek je vhodné před přechodem na RAUZ sladit tak, aby se její údaje shodovaly se stavy účetních účtů.

2.2. Zadání zůstatků neuzavřených nákladů za poslední měsíc, kromě vad a nedokončené výroby

Ve zprávě o RAUZ nevěnujte pozornost účtu 20.01.1 - jedná se o nedokončenou výrobu (WIP), o tom později. Ve zprávě není žádné množství a nemělo by být ani v zůstatcích. V dobrém slova smyslu by naše výdaje měly být na konci každého měsíce „nulové“. Částky zůstatků v dávkovém účtování a RAUZ se musí shodovat (pokud neberete v úvahu nedokončenou výrobu).

Přítomnost zůstatků v těchto zprávách naznačuje, že uzávěrka minulého měsíce podle reg. účetnictví bylo provedeno nesprávně, malé částky jsou někdy zanedbávány.

Rovněž by neměly existovat žádné nesrovnalosti mezi registry akumulace a zůstatky účetní účty. Před přechodem na RAUZ je nutné zkontrolovat a zarovnat - aby vše odpovídalo. V dávkovém účetnictví je mnohem snazší vyrovnat zůstatky než v RAUZ - proto je lepší to udělat předem.

2.3 Zadávání zůstatků nedokončené výroby

V přehledu RAUZ věnujte pozornost pouze účtu 20.01.1 - pozastavený zůstatek za nedokončenou výrobu. Částka se musí shodovat s výkazem dávkového zaúčtování a rozvahou k účtu 20.01.1.

2.4. Zadávání zůstatků neuzavřených nákladů z minulého měsíce za vady ve výrobě

Ve zprávě také není žádné množství, náklady ve formě šrotu by měly být na konci každého měsíce také uzavřeny „na nulu“. Částky zůstatků, pokud existují, v dávkovém účetnictví a RAUZ se musí shodovat. Dále se částka musí shodovat se zůstatkem účtu 28.01 v obratovém listu. Před přechodem na RAUZ je také vhodné tento účet zcela zavřít.

2.5. Zadávání zůstatků materiálů převedených do provozu

2. Daňové účetnictví

Zde je téměř vše stejné jako v regulovaném účetnictví, až na to, že podle daňové účetnictví Existují také zůstatky pro trvalé a dočasné rozdíly. Ve výkazech o RAUZ je potřeba místo obvyklých veličin a částek v ukazatelích vybrat množství JJ a výši JJ, dále částky trvalých rozdílů (PD) a přechodných rozdílů (TD). V opačném případě by nastavení sestavy pro porovnání dat dávkového účetnictví a RAUZ mělo být použito úplně stejně jako pro porovnání zůstatků v reg. účetnictví

Pokračování. Začátek v "PBU" č. 9 2014

Zjednodušené metody účtování

Standardní doporučení poskytují malým podnikům možnost využívat jednoduchou formu účetnictví a používání účetních registrů (kapitola 4.1 a 4.2 standardních doporučení). V doporučeních SMP jsou tyto formuláře pojmenovány:

• zkrácenou formu, ve které se účtuje v podvojném účetnictví bez použití evidence majetku, a
• v plné formě, kdy je účetnictví vedeno podvojným účetnictvím pomocí evidence majetku.

Kromě toho také uvádí doporučení SMP jednoduchý systémúčetnictví, ve kterém se účtuje bez použití podvojného účetnictví. Výše bylo uvedeno, že pouze mikropodniky mohou vést účetnictví pomocí jednoduchého systému.

V budoucnu budeme používat koncepty uvedené v doporučeních SMP.

Plná forma

• dlouhodobý majetek a odpisy (tiskopis č. 1MP);
• inventáře (formulář č. 2MP);
• výrobní náklady (formulář č. 3MP);
• hotovost (formulář č. 4MP);
• zúčtování a jiné transakce (formulář č. 5MP);
• prodej (formulář č. 6MP);
• vyrovnání s dodavateli (formulář č. 7MP);
• vyrovnání s personálem pro mzdy (formulář č. 8MP).

Kromě těchto výpisů budete potřebovat i souhrnný výpis (šachovnici) (formulář č. 9MP je uveden v příloze č. 10 doporučení SMP).

Každý výpis slouží k evidenci transakcí na odpovídajících účetních účtech.

Částka za jakoukoli transakci je zaznamenána současně ve dvou výpisech:

• v jednom - debetem z účtu s uvedením čísla připsaného účtu (ve sloupci „Odpovídající účet“);
• ve druhém - podle kreditu odpovídajícího účtu a obdobného zadání čísla účtu k vrubu.

V obou výkazech se ve sloupcích charakterizujících skutečnost hospodářského života na základě odpovídajícího prvotního účetního dokladu provede souvztažný zápis o obsahu této skutečnosti.

Zůstatky na účtech k poslednímu kalendářnímu dni doba ohlášení v samostatných výkazech musí být ověřeny s odpovídajícími údaji prvotních účetních dokladů, na jejichž základě byly zápisy provedeny ( pokladní zprávy, bankovní výpisy atd.).

Zobecnění systematizovaných informací nashromážděných ve výkazech během vykazovaného období se provádí v souhrnném výkazu. Na základě „šachovnice“ se sestaví obratový list (ukázka 1) a zobrazí se zůstatky k poslednímu kalendářnímu dni účetního období. Tento obratový list je podkladem pro sestavení rozvaha malý podnikatelský subjekt.

Všechny příslušné výkazy uvádějí účetní období, ve kterém se vyplňují, a v případě potřeby název syntetických účtů. Na konci vykazovaného období po výpočtu Výpisy výsledků jsou podepsány osobou (osobami), která provedla zápisy.

Opravy chyb provedené u transakcí vztahujících se k předchozím obdobím, které vedly ke změně obratu v běžném účetním období, jsou zohledněny ve výkazech za účetní období jako dodatečná položka. Oprava chyby musí být zdůvodněna a schválena osobami odpovědnými za vedení příslušného záznamu.

Jakákoli oprava chyby v příslušném prohlášení musí být označena nápisem „Opraveno“ s uvedením data opravy a potvrzena podpisy osob odpovědných za vedení tohoto prohlášení s uvedením jejich příjmení a iniciál nebo jiných údajů nezbytných k identifikaci těchto osob. osob.

Výkaz účtování dlouhodobého majetku a odpisů

Výkaz vyúčtování dlouhodobého majetku a odpisů je účetní evidencí pro dostupnost a pohyb dlouhodobého majetku (účet 01) a také pro výpočet výše odpisů (účet 02 „Odpisy dlouhodobého majetku“).

Údaje o dlouhodobém majetku jsou ve výkazech evidovány polohově (po řádcích) pro každý objekt nebo skupinu homogenních objektů samostatně.

Organizace zabývající se stavební činností zakoupila v říjnu vibrátor Wackor IREU 57 za 80 600 RUB včetně DPH 12 294,92 RUB. Při uvedení do provozu v tomto měsíci byl stanoven lineární způsob výpočtu odpisů a doba použitelnosti 16 měsíců (elektrické a pneumatické vibrátory dle Klasifikace dlouhodobého majetku zařazeného do odpisových skupin schválené nařízením vlády č. Ruská federace ze dne 01.01.02 č. 1, jsou zařazeny jako první odpisová skupina s dobou použitelnosti delší než jeden rok až dva roky včetně).

Uvedení vibrátoru do provozu v říjnu účetnictví doprovázené následujícími záznamy:

Debet 08-4 Kredit 60

- 68 305,08 rub. (80 600 – 12 294,92) - faktura za zakoupený vibrátor byla přijata k platbě;

Debet 19 Kredit 60

-12 294,92 rublů. - částka DPH uváděná prodejcem vibrátoru byla zvýrazněna;

Debet 01 Kredit 08-4

- 68 305,08 rub. - vibrátor byl uveden do provozu jako předmět dlouhodobého majetku;

Podúčet Debet 69 „Výpočty DPH“ Kredit 19

-12 294,92 rublů. - částka DPH je akceptována k odpočtu.

Do výkazu dlouhodobého majetku a odpisů za říjen 2014 se zapisují údaje o zakoupeném vibrátoru:

• v podsekci „Účet 01 „Dlouhodobá aktiva“ je počáteční cena vibrátoru uvedena ve sloupci 4 jako 68 305,08 rublů a opakuje se:
• ve sloupci 8 jako náklady na předmět tvořený na účtu 08 a
• ve sloupci 14 - jako počáteční náklady na konci října;
• v podsekci „Účet 02 „Odpisy dlouhodobého majetku“ je odpisová sazba 6,25 % (1: 16 × 100 %) (sloupec 15), výše měsíčního odpisu je 4269,07 rublů (68 305,08 rublů × 6,25 %) (sloupec 1 a zůstatek původních nákladů na konci měsíce je 68 305,08 rublů.

Fragment vyplnění příslušného prohlášení je uveden v ukázce 2.

Pro kontrolu výše naběhlých odpisů od začátku provozu dlouhodobého majetku pro veškerý dlouhodobý majetek jsou ve výkazu uvedeny sloupce 15–22.

Organizace je registrována u výložníkového jeřábu Pioneer 1000 s počáteční cenou 165 000 rublů Při uvedení zařízení do provozu v květnu 2013 byla zavedena lineární metoda odpisování a životnost 30 měsíců (přenosné výložníkové jeřáby se zdvihem kapacita do 1,0 tuny dle klasifikace dlouhodobý majetek je zařazen do druhé odpisové skupiny s dobou použitelnosti delší než dva roky do tři roky včetně).

Na základě stanovené doby životnosti je odpisová sazba pro jeřáb 3,33 % (1: 30 × 100 %). Odpisy jeřábu v říjnu se projeví následujícím zaúčtováním:

Debet 20 Kredit 02

- 5500,00 rublů. (165 000 RUB × 3,33%) - na výložníku jsou kalkulovány odpisy.

Výše měsíčního odpisu je 5 500,00 RUB. je uveden ve sloupcích 19 a 21 výkazu o zaúčtování dlouhodobého majetku a odpisů za říjen 2014.

K 1. říjnu byly odpisy na jeřábu časově rozlišeny po dobu 16 měsíců ((7 + 9), kde 7 a 9 jsou počty měsíců jejich časového rozlišení v letech 2013 a 2014), jejich výše byla 88 000 rublů. (5500 rublů/měsíc × 16 měsíců). Zbytková hodnota předmětu k tomuto datu je 77 000 rublů. (165 000 - 88 000), je uveden ve sloupci 17, zůstatková cena jeřábu k 1. listopadu je 71 500 rublů. (77 000 – 5500), uvedené ve sloupci 22 výkazu.

Fragment vyplnění příslušného prohlášení je uveden v ukázce 3.

Dojde-li k pohybu dlouhodobého majetku (nákup, výstavba, výroba, vyřazení), jsou vypočteny částky jeho obratu (změn) za účetní období a je zobrazen stav dlouhodobého majetku k poslednímu kalendářnímu dni účetního období. Pohyb dlouhodobého majetku v rámci SMP se ve výkazu nepromítá.

V říjnu organizace prodala míchačku betonu SBR-440/380v za 27 500 rublů včetně DPH 4 194,92 rublů, jejíž původní cena byla 69 540 rublů. Při uvedení zařízení do provozu v dubnu 2011 byl stanoven rovnoměrný způsob výpočtu odpisů a doba použitelnosti 61 měsíců (domíchávače betonu jsou dle zařazení dlouhodobého majetku zařazeny do čtvrté odpisové skupiny s užitečnou životnost delší než pět let až sedm let včetně).

Odpisová sazba pro domíchávač betonu je 1,6393 % (1: 61 × 100 %). Na základě toho je měsíční částka odpisů 1140 rublů. (69 500 RUB × 1,6393 %).

V době prodeje byla míchačka na beton v provozu 42 měsíců. ((8 + 12 + 12 + 10), kde 8, 12, 12 a 10 je počet měsíců jeho provozu v letech 2011, 2012, 2013 a 2014). Během této doby činila výše naběhlých odpisů 47 880 rublů. (1140 rub./měsíc × 42 měsíců), her zůstatková hodnota- 21 660 rublů. (69 540 – 47 880).

Výpočet odpisů v říjnu pro domíchávač betonu a jeho prodej v účetnictví jsou doprovázeny následujícími položkami:

Debet 20 Kredit 02

- 1140 rublů. - pro míchačku betonu byly vypočteny amortizace;

Debet 76 Kredit 91-1

-27 500 rublů. - odráží se dluh kupujícího za míchačku betonu;

Debet 91-2 Kredit 68 podúčet „Výpočty DPH“

- 4194,92 rub. - částka DPH z prodané míchačky betonu byla časově rozlišena;

Debet 01 podúčet „Vyřazení dlouhodobého majetku“ Kredit 01

-69 540 rublů. - počáteční cena předmětu je odepsána;

Debet 02 Kredit 01 podúčet „Vyřazení dlouhodobého majetku“

- 47 880 rublů. - odepíše se částka naběhlých odpisů;

Debet 91-2 Kredit 01 podúčet „Vyřazení dlouhodobého majetku“

-21 660 rublů. - zbytkové náklady na míchačku betonu jsou zohledněny v ostatních výdajích;

Debet 51 Kredit 62

-27 500 rublů. - dorazil hotovost pro domíchávač betonu.

Při stanovení zůstatku ostatních příjmů a výdajů na účtu 91 za říjen bude zohledněn zisk z prodeje míchačky betonu - 1645,08 rublů. (27 500 – 4194,92 – 21 660).

Fragment vyplnění příslušného prohlášení je uveden v ukázce 4.

Tyto výkazy o částkách časově rozlišených odpisů slouží k zohlednění operací s jejich pohybem ve výkazech dle tiskopisů č. 3MP „Výkaz o vyúčtování výrobních nákladů“ a č. 4MP „Výkaz o vyúčtování peněz a kapitálu“.

Pokud má účetní jednotka větší množství dlouhodobého majetku, pak je vhodné vést o něm evidenci pomocí inventárních karet nebo inventárních knih. Organizace může vytvořit formuláře pro tyto dokumenty nezávisle, přičemž jako vzory použije standardizované formuláře (schválené usnesením Státního statistického výboru Ruska ze dne 21. ledna 2003 č. 7):

• · inventární karta pro účtování dlouhodobého majetku (tiskopis č. OS-6);
• · inventární karta pro skupinové účtování dlouhodobého majetku (tiskopis č. OS-6a);
• · inventární kniha pro účtování dlouhodobého majetku (tiskopis č. OS-6b), -

nebo přímo použít tyto jednotné formuláře.

Tento výkaz také samostatně zohledňuje dlouhodobý majetek pořízený (přijatý) SMP výhradně za úplatu poskytnutí do dočasného užívání (přechodné užívání a držba) za účelem generování výnosů (výnosové investice). Pro účtování nehmotného majetku a jeho odpisování je zcela vhodné použít výpis ve formuláři č. 1MP (účty 04 " Nehmotný majetek" a 05 "Odpisy nehmotného majetku").

Účetní list zásob

Předmětný výkaz se používá pro účtování zásob, hotové výrobky a zboží promítnuté na účtech 10 a 41. Evidenční list zásob je veden odděleně pro zásoby a zboží v kontextu všech typů hodnot, bez ohledu na to, zda během účetního období došlo k pohybu určitých hodnot či nikoli.

V organizaci zabývající se výrobní činností činil stav zásob k 1. říjnu 350 ks, jejich aktuální cena- 152 640 rublů, výše přepravních nákladů připadajících na tento zůstatek je 18 564 rublů.

Během října bylo zakoupeno 910 jednotek průmyslového vybavení v hodnotě 402 110 rublů. Zásoby dorazily v deseti dávkách, data jejich příjmu, jednotkové náklady a skutečné náklady na každou dávku jsou uvedeny v tabulce 1. Za dodávku každé dávky materiálu organizace zaplatila 5 000 rublů včetně DPH 762,71 rublů, celkem výše přepravních nákladů pro ty dodané do října MPZ - 42 372,90 rublů. ((5 000,00 RUB – 762,71 RUB) × 10).

Po jednom pracovním dni (1., 3., 7., 9., 13., 15., 17., 21., 24., 27., 29., 31. 10.) je do výroby převedeno 80 jednotek zásob, 12 takových převodů měsíčně.

Zásoby zásob, jsou-li uvolněny do výroby nebo jinak vyřazeny v souladu s účetními postupy organizace, se oceňují průměrnou pořizovací cenou.

Začátkem měsíce byla na úhradu dodaného materiálu a zařízení provedena záloha ve výši 81 712 rublů, v průběhu října bylo dodavateli dvakrát převedeno 250 000 rublů včetně DPH 38 135,59 rublů. (250 000 rublů / 118 × 18), přičemž 50 000 rublů bylo převedeno na dopravní organizaci 1. října.

Přijetí první dávky zboží je doprovázeno následujícími transakcemi:

Debet 10 Kredit 60

- 35 600 rublů. - promítne se dluh za první várku dodaných materiálů;

Debet 19 Kredit 60

-6408 rub. (35 600 RUB × 18%) - je přidělena částka DPH předložená dodavatelem zboží a materiálů;

- 42 008 rublů. (35 600 + 6408) - dluh vůči dodavateli byl splacen z důvodu dříve převedené zálohy;

Debetní 10 podúčet „Náklady na dopravu“ Kredit 60

- 4237,29 rub. - je zohledněn dluh vůči přepravní organizaci za dodávku této šarže zboží;

Debet 19 Kredit 60

- 762,71 rub. - je přidělena částka DPH účtovaná přepravní organizací;

Debet 68 podúčet „Výpočty DPH“

- 7170,71 rub. (6408 + 762,71) - částka DPH přijatá k odpočtu;

Debet 60 podúčet „Zúčtování za vydané zálohy“ Kredit 51

- 50 000 rublů. - prostředky převedené na organizaci dopravy;

Debet 60 Kredit 60 podúčet „Zúčtování za vystavené zálohy“

- 5000 rublů. - byl splacen dluh přepravní organizaci za přepravu první šarže zboží.

Fragment vyplnění účetního listu zásob za říjen 2014 při příjmu první šarže zboží a materiálu je znázorněn na ukázce 5.

Celkové množství a celková hodnota zásob se stanoví jako kombinace množství a hodnoty zásob na začátku měsíce a přijatých v průběhu měsíce. Tyto hodnoty budou 1260 jednotek. (350 + 910) a 554 750,00 rub. (152 640,00 + 402 110,00). Na základě toho jsou průměrné náklady na jednotku zásob 440,28 rublů/jednotka. (554 750,00 RUB / 1260 jednotek).

Výše přepravních nákladů připadajících na celkový počet zásob dosáhla 60 936,90 rublů. (18 564,00 + 42 372,90) a činí 10,98 % (60 936,90 RUB: 554 750,00 RUB × 100 %) pořizovací ceny zásob.

Vzhledem k tomu, že v říjnu bylo provedeno 12 přesunů zásob, je celkový počet vyřazených zásob 960 kusů. (80 jednotek × 12). Proto náklady na zásoby převedené do výroby během měsíce, zahrnuté do nákladů na běžné činnosti, budou 422 666,80 rublů. (440,28 rublů/jednotka × 960 jednotek). Náklady na přepravu přiřaditelné k převedeným zásobám se rovnají 46 409,03 RUB. (422 666,80 RUB × 10,98 %).

V účetnictví se při odepisování pořizovací ceny zásob a souvisejících přepravních nákladů provádějí následující zápisy:

Debet 20 Kredit 10

- 422 666,80 rub. - odepsána skutečná cena zásob převedených do výroby v říjnu;

Debet 90-2 Kredit 10 podúčet „Výdaje na dopravu“

- 46 409,03 rub. - náklady na běžnou činnost zohledňují výši dopravních nákladů připadajících na zásoby převedené do výroby.

K 1. listopadu zbylo organizaci 300 jednotek. (1260 – 960) MPZ, jejich skutečná cena je 132 081,20 rublů. (554 750 – 422 668,80) a tento zůstatek představuje 14 527,87 RUB. (60 936,90 – 46 409,03) náklady na dopravu.

V účetním listu zásob je správnější uvádět údaje o každém převodu do výroby. Nákladové ukazatele se vyplňují po stanovení průměrné ceny na jednotku zásob. Při každém převodu se přesune 80 jednotek materiálů, jejichž skutečné náklady jsou 35 222,22 rublů. (440,28 rublů/jednotka × 80 jednotek). Převedená dávka MPZ představuje 3869,01 rublů. (RUB 35 222,22 × 10,98 %) náklady na dopravu.

Fragment vyplnění účetního listu zásob za říjen 2014 při 12. převodu zásob do výroby je na ukázce 6.

Pokud jsou v organizaci dvě nebo více finančně odpovědných osob, je vhodné u každé takové osoby předmětný výpis uschovat. Na základě konečných údajů těchto výkazů je sestaven souhrnný výkaz ve formuláři č. 2MP (v kontextu finančně odpovědných osob č. 2MP-sv), který shrnuje a systematizuje nákladové informace o zůstatcích a změnách za účetní období v roce složení zásob obecně pro SMP .

Údaje o výdeji materiálu (zboží) do výroby (prodeje) se evidují z předmětného výkazu, resp. jejich likvidace souvisí s prodejem.

Standardní doporučení i doporučení SMP doporučují používat tento výkaz pro účtování daně z přidané hodnoty prezentované SMP při nákupu zásob, prací a služeb. Navrhuje se vést účetnictví DPH na základě faktur dodavatelů, zhotovitelů, přepravních a jiných organizací samostatně:

• o zdanitelné a nezdanitelné činnosti, jakož i
• investice do dlouhodobého majetku a běžné činnosti.

Pro správnost při použití předmětného výpisu k účtování DPH byste měli změnit záhlaví listu použitého výpisu: místo účtu 10 se navrhuje označení účtu 19.

Výše DPH, kterou SMP požaduje pro odpočet, musí odpovídat údajům daňového účetnictví.

Fragment vyplnění výkazu při účtování DPH za říjen 2014 při příjmu první dávky zboží v příkladu 4 je uveden ve vzoru 7.

Výrobní nákladový list

Pro kapitálové investice lze otevřít samostatný výpis tohoto druhu. V tomto případě se v záhlaví použitého listu změní název sloupce 2 „Druh výrobků, prací, služeb“ na „Dlouhodobý majetek“ a v názvech spojujících sloupce 4–10 a 11–14 se změní účet 20. na účet 08, ve sloupci 11 započítejte 41 - započítejte 01.

Fragment vyplnění takového prohlášení při účtování kapitálových investic za říjen 2014 při nákupu vibrátoru v příkladu 1 je uveden v příkladu 8.

Ve výkazu vyúčtování výrobních nákladů se náklady na vrub účtu 20 shromažďují z kreditu různých účtů na základě údajů obsažených v jiných výkazech:

• účtování dlouhodobého majetku a odpisů;
• zásoby;
• hotovost a kapitál;
• vypořádání a jiné operace atd., -

i přímo z jednotlivých prvotních účetních dokladů.

Správní náklady účtované na účtu 26 „Všeobecné provozní náklady“ a náklady související s obchodní činností v souladu s účetní politikou organizace mohou (čl. 9, 20 PBU 10/99, návod k používání účtové osnovy):

• zahrnout do nákladů na výrobky, práce, služby (odepsat z účtů 26 a 44 na vrub účtů 20, 23, 29);
• účtovány jako podmíněně konstantní přímo v nákladech na tržby za účetní období, ve kterém vznikly (odepsány z účtů 26 a 44 na vrub podúčtu 2 účtu 90).

Při rozdělení nákladů na řízení podle typu vyráběného produktu je jejich celková výše obrácena červeně (nebo černě s mínusem). Údaje o jeho rozdělení v souladu s ustanoveními účetního postupu jsou vyznačeny černě podél čar (objektů) nákladového účetnictví podle druhu produktu (práce, služba).

Fragment zvažovaného výkazu s rozdělením nákladů na správu v souladu s ustanoveními stanovenými účetními pravidly - v poměru k nákladům na použitý materiál podle typu produktu 121 408,89 RUB. (181 754 × (256 780: (256 780 + 127 630))) a 60 345,11 rublů. (181 754 × (127 630: (256 780 + 127 630))) – uvedeno ve vzorku 9.

Ve druhém případě, při odepisování nákladů přímo za výrobky (práce, služby) prodané ve vykazovaném období, se náklady na správu účtují na vrub účtu 90 nebo 99 při výběru zkrácené pracovní účtové osnovy bez použití účtu 90:

Debet 90-2 (99) Kredit 26 (20 podúčet „Výdaje na správu“)

-181 754 rublů. - náklady na správu jsou zahrnuty do nákladů na běžnou činnost.

Tato částka je uvedena ve sloupci 16 výkazu ve formuláři č. 6MP.

Po stanovení nákladů na hotové výrobky (práce, služby) se zjistí jejich skutečná nákladnost, která se odepíše ve prospěch účtu 20 na vrub souvztažných účtů v oblastech použití výrobků (práce, služby) - do sklad (účet 41), prodej (účet 90 nebo 99 při volbě zkrácené pracovní účtové osnovy bez použití účtu 90) atd.

Zůstatek nedokončené výroby na začátku účetního období je ve výkazu uveden podle příslušných údajů ve výkazu ve formuláři č. 3MP za předchozí účetní období a zůstatek na konci účetního období je stanoven podle inventarizační úkony nedokončené výroby nebo účetními údaji.

Výkaz z hotovostního účetnictví

Pro zaúčtování prostředků zaúčtovaných na účtech 50, 51 apod. se používá stejnojmenný výpis (formulář č. 4MP).

Pro zachycení transakcí zaznamenaných na jednom syntetickém účetním účtu lze použít samostatný list výkazu.

Při malém počtu skutečností ekonomického života za měsíc je možné použít jeden list výpisu pro zachycení transakcí evidovaných na více syntetických účetních účtech. V tomto případě je pro každý účet ve výpisu přidělen požadovaný počet řádků. Ve sloupci 3 se uvádí číslo a název účetního účtu, skutečnosti hospodářského života, název, datum a číslo prvotního účetního dokladu. Pro každý účet se počítají výsledky zůstatků a změn (obratů) za vykazované období. Součty za výkaz jako celek se v tomto případě nepočítají.

Zápisy do výkazu operací za běžný účet a další bankovní účty jsou vedeny na základě bankovních výpisů a dokladů k nim připojených. Provádění a provádění transakcí na běžném účtu se provádějí v souladu s Předpisy o pravidlech pro převod finančních prostředků (schváleno Bankou Ruska dne 19. června 2012 č. 383-P).

Fragment vyplňování předmětného výkazu při převodu finančních prostředků dopravní organizaci v příkladu 4 je uveden ve vzoru 10.

Zápisy do výkazu hotovostních operací se provádějí na základě pokladní knihy. Jeho evidenci upravuje Postup pro provádění hotovostních transakcí právnické osoby a zjednodušený postup pro provádění hotovostních transakcí jednotliví podnikatelé a malé podniky (schváleno pokyny Bank of Russia ze dne 11. března 2014 č. 3210-U).

Předmětný výkaz se navrhuje použít i pro účtování zdrojů financování činnosti SMP: účty 80 „Povolený kapitál“, 84 „Nerozdělený zisk (nekrytá ztráta)“, 99 „Zisky a ztráty“.

Příklad vyplnění sloupce 3 výkazu při použití jednoho listu výkazu pro zaúčtování zdrojů financování je uveden ve vzoru 11.

Výpis navrhuje zaevidovat transakce běžného účetního období k vytvoření finančního výsledku na účtu 99:

• debetní - promítají se ztráty z tržeb a výdaje z ostatních operací, a
• na úvěr - zisk z prodeje a výnosy z ostatních operací -

a vypočítá se finanční výsledek za účetní období.

Vzhledem k tomu, že na konci účetního období může být finanční výsledek buď kladný (dosažený zisk) nebo záporný (ztráta), budou v uvažovaném výkazu potřeba dva sloupce, které je budou případně zohledňovat: 13 „Debet“, 14 „Kredit“ .

Fragment vyplnění předmětného prohlášení o prodeji pro míchačku betonu SBR-440/380v v příkladu 3 je uveden ve vzoru 12.

Výkaz vyúčtování zúčtování a ostatních operací

Výpis zúčtování pro zúčtování a ostatní transakce slouží k evidenci transakcí na účetních účtech, včetně podúčtů, které vyžadují další upřesnění účetních údajů. Tyto účty zahrnují: 58 " Finanční investice“, 66 „Výpočty pro půjčky“, 68 „Výpočty daní a poplatků“, 69 „Výpočty pro sociální pojištění a zabezpečení“, 76 „Vyrovnání s různými dlužníky a věřiteli“. Pro každý účet lze použít samostatný výpisový list.

Při použití jednoho listu výkazu k evidenci více syntetických účetních účtů je každému z nich přidělen potřebný počet řádků. Ve sloupci 2 se zaznamená číslo účtu a jméno, dále se ve stejném sloupci zaznamenají typy kalkulací (plateb), název organizace a celá jména zaměstnanců.

Příklad vyplnění sloupce 2 výkazu je uveden ve vzoru 13.

Fragment výkazu zúčtování s odpovědnými osobami za prosinec 2014 je uveden ve vzoru 14.

Ve zjednodušené rozvaze účetní výkazy krátkodobý pohledávky(doba splatnosti - ne více než 12 měsíců po datu vykázání) by měla být zařazena do skupiny položek „Finanční a ostatní oběžná aktiva“ a krátkodobé závazky - do skupiny položek „ Splatné účty" Tedy při sestavení rozvahy k 31. 12. ty vydané k vykazování do Smolova dne cestovní výdaje 4500 rublů. se berou v úvahu při vytváření ukazatele uvedeného v článku „Finanční a jiná oběžná aktiva“ a kompenzace splatné Yartsevovi ve výši 300 rublů. (6300 – 6000) za přeplatky, které mu byly vystaveny za výkaz pracovní cesty, se zohledňuje při tvorbě ukazatele zapsaného v položce „Závazky“.

Evidenční list prodeje

Pro zaúčtování výnosů z prodeje a stanovení finančního výsledku z prodeje SMP se doporučuje použít stejnojmenný výpis (formulář č. 6MP).

Výpis kombinuje účtování zúčtování s odběrateli a odběrateli (účet 62) a tržeb za výrobky (práce, služby) (účet 90 nebo 99 při volbě zkrácené pracovní účtové osnovy bez použití účtu 90).

Záznamy ve výpisu se provádějí pozičně pro každý účet (kupující, typ produktu) při expedici nebo uvolnění produktů (práce, služby) kupujícímu (zákazníkovi). Náklady se promítají do prodejních cen podle faktur předložených kupujícím (zákazníkům). Náklady na odeslané (vydané) výrobky (práce, služby) jsou kompenzovány proti kreditu účtů pro účtování zásob nebo výrobních nákladů.

Finanční výsledek při použití tohoto výkazu je stanoven jako rozdíl mezi údaji ve sloupcích pro prodejní ceny a skutečnými náklady.

Fragment vyplňování účetního listu prodeje při prodeji v příkladu 3:

• míchačky betonu SBR-440/380v - ukázka 15;
• stanovení finančního výsledku tohoto prodeje - ve vzorku 16.

Výpis z účtů dodavatelů

Předmětný výpis slouží k vyúčtování zúčtování s dodavateli evidovaného na účtu 60. Výpis se otevírá převodem zůstatku dluhu organizace a vydaných záloh dodavatelům z výpisu za předchozí účetní období.

V dobropisu účtu 60 jsou polohově evidovány údaje faktur dodavatelů a zhotovitelů za provedené práce a služby, jakož i za přijatý hmotný majetek.

Debet odráží transakce k úhradě faktur dodavatelů a dodavatelů (zápočet účtů 51 atd.).

Zůstatek na konci účetního období se zobrazuje u každého dodavatele zvlášť pro pohledávky a závazky.

Fragment vyplňování předmětného prohlášení ve vztahu k dodavateli zboží a materiálů při příjmu jejich první šarže v příkladu 4 je uveden ve vzoru 17.

Ukázka 18 ukazuje fragment uvažovaného účetního výkazu vypořádání s dodavateli ve vztahu k přepravní organizaci při převodu finančních prostředků na ni.

Výkaz vyúčtování zúčtování s personálem za odměnu

Standardní doporučení i doporučení SMP navrhují použít předmětný výpis jako platební doklad pro zpracování výdeje dlužných částek zaměstnancům z pokladny SMP. To je označeno názvy sloupců 2, 3 a 17, respektive „Příjmení, jméno, patronymie zaměstnance“, „Pozice, osobní číslo“ a „Potvrzení o příjmu“.

V informaci Ministerstva financí Ruska č. PZ-10/2012 „O vstupu v platnost dne 1. ledna 2013 federálního zákona ze dne 6. prosince 2011 č. 402-FZ „O účetnictví““ uvedli úředníci že formuláře dokladů jsou i nadále povinné pro používání, používané jako primární účetní doklady, zřízené oprávněnými orgány v souladu a na základě jiných federální zákony(například pokladní doklady).

Na základě toho bude použití navrhované formy výkazu vyúčtování personálních zúčtování mezd malým podnikatelským subjektem jako platebního dokladu dle našeho názoru poněkud nesprávné.

Při použití výše uvedeného mzdového listu nebo jednotné formy mzdového listu (formulář č. T-51, schválený stejným usnesením Státního statistického výboru Ruska č. 1) lze podobu navrhovaného listu mírně upravit změnou název ve sloupcích 2 a 3 „Strukturální jednotka, oddělení, kategorie zaměstnanců“ a „Číslo divize“. A pak bude výpis obsahovat údaje o časovém rozlišení mzdy a další platby a odměny zaměstnancům strukturálních divizí, oddělení, skupin a srážky z nich prováděné.

V části výpisu „Časově rozlišené: Zápočet na účet 70 - na vrub účtů“ jsou tedy časově rozlišené částky na mzdy (včetně odměn) za vykonanou práci vypočtené na základě přijatých systémů a forem odměňování, příplatků, příplatků a příplatků. další platby stanovené současnou legislativou a místními zákony subjektu, podle kategorií pracovníků, druhů činností atd.

Zároveň se z časově rozlišených částek na mzdy zaměstnanců v části „Sražené: na vrub účtu 70 – ve prospěch účtů“ odečítají veškeré srážky v souladu s platnou legislativou: daň z příjmů fyzických osob, částky vydaných záloh, částky ne vrácené včas odpovědnými osobami, částky podle exekučních titulů ve prospěch různých organizací a dalších osob.

Sloupec 17 „Potvrzení o převzetí“ není v takovém výpisu potřeba.

V říjnu organizace zabývající se výrobou sportovního zboží nashromáždila platby a výhody zaměstnancům ve výši 437 200 rublů, z toho 353 922 rublů. připadlo zaměstnancům hlavní výroby 83 278 rublů. - pracovníci administrativního a ekonomického řízení. Pracovníci hlavní výroby provedli v tomto měsíci instalaci výrobní linky, která byla koncem měsíce uvedena do provozu, a demontáž vyřazovaného dlouhodobého majetku, na kterou jim přibylo 25 237 RUB resp. 14 833 RUB, resp. Na začátku října činily nedoplatky ve výplatě mezd 213 057,00 rublů a byly splaceny 2. října převodem prostředků na kartové účty zaměstnanců. 17. října byly na kartové účty zaměstnanců převedeny mzdy za první polovinu října. Z naběhlých částek mezd zaměstnancům za říjen organizace zadržela 53 794 rublů jako daň z příjmu fyzických osob.

S ohledem na výše uvedené byly v říjnu v účetnictví organizace provedeny následující záznamy týkající se mezd:

Debet 70 Kredit 51

-213 057 rub. - mzdy za druhou polovinu září byly převedeny na účty zaměstnanců;

Debet 70 Kredit 51

- 170 000 rublů. - mzdy za první polovinu října byly převedeny na účty zaměstnanců;

Debet 08 Kredit 70

-25 237 rublů. - mzdy byly časově rozlišeny zaměstnancům, kteří zařízení instalovali;

Debet 20 Kredit 70

-313 852 rublů. (353 922 – 25 237 – 14 833) - mzdy vzniklé zaměstnancům hlavní výroby;

Debet 26 Kredit 70

-83 278 rublů. - mezd vedoucích zaměstnanců;

Debet 91-2 Kredit 70

-14 833 rublů. - zaměstnancům byly naúčtovány mzdy za demontáž odstraněného zařízení;

Debet 70 Credit 68 podúčet „Platby daně z příjmu fyzických osob“

- 53 794 rublů. - byla sražena daň z příjmu fyzických osob ze mzdy zaměstnanců za říjen.

K 1. listopadu bude zůstatek mzdových nedoplatků 213 406 rublů. (213 057 – 213 057 – 170 000 – 53 794 + 437 200).

Časové rozlišení plateb a odměn zaměstnancům za říjen je uvedeno ve vzorku 19, zatímco provedené platby a srážka daně z příjmu fyzických osob jsou uvedeny ve vzorku 20.

Informace obsažené ve výkazu vyúčtování zúčtování s personálem za odměnu se používá k výpočtu částek pojistného v Důchodový fond RF, Nadace sociální pojištění RF, Federální povinný fond zdravotní pojištění. Samotné časové rozlišení, jak je uvedeno výše, se promítá do výkazu o vyúčtování a ostatních transakcích.

Konec příkladu 5

Dodejme podmínku příkladu: při výpočtu pojistného do státních mimorozpočtových fondů organizace používá obecné sazby pojistného: 22% - v Penzijním fondu Ruska, 2,9% - ve Federálním fondu sociálního pojištění Rusko, 5,1 % - ve Federálním fondu povinného zdravotního pojištění. Příjem zaměstnanců zahrnutých do základu pro výpočet pojistného, ​​vypočtený na akruální bázi od ledna do října, nepřesáhl 624 000 rublů. Při výpočtu pojistného na povinné sociální pojištění pro případ pracovních úrazů a nemoci z povolání používá se tarif 0,7 %. K 30. září měla organizace nedoplatky na pojistném do Penzijního fondu ve výši 96 250 rublů, do Federálního fondu povinného zdravotního pojištění - 22 312,50 rublů, do Federálního fondu sociálního pojištění Ruska na pojištění pro případ dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím (FSS, podúčet 1) - 12 687,50 rublů, v FSS Ruska pro pojištění proti pracovním úrazům a nemocem z povolání (FSS, podúčet 2) - 3062,50 rublů. Dlužné částky byly převedeny na účet státní pokladny 2. října.

V říjnu dostali zaměstnanci hlavní výroby, kteří instalovali zařízení, 25 237 rublů. Z této částky se počítá prémiové pojištění:

do penzijního fondu - 5552,14 rublů. (25 237 RUB × 22 %);

FFOMS - 1287,09 rub. (RUB 25 237 × 5,1 %);

FSS, podúčet 1 - 731,87 rublů. (25 237 RUB × 2,9 %);

FSS, podúčet 2 - 176,66 rublů. (25 237 RUB × 0,7 %).

Časové rozlišení těchto částek se v účetnictví odráží takto:

Debet 08 Kredit 69 podúčet „Vyrovnání s Penzijním fondem Ruské federace“ („Vyrovnání s Federálním fondem povinného zdravotního pojištění“, „Vyrovnání s Federálním fondem sociálního pojištění Ruska podúčtem 1“, „Vyrovnání s Federálním fondem sociálního pojištění“ podúčtu Ruska 2”)

- 5552,14 rub. (1287,09, 731,87, 176,66) - byly vypočteny příspěvky na pojištění do Penzijního fondu (FFOMS, Federální fond sociálního pojištění Ruska pro oba typy sociálního pojištění).

Údaje o časovém rozlišení pojistného za říjen pro dané skupiny zaměstnanců a druhy prací (hlavní výroba, management, demontáž zařízení) jsou uvedeny v tabulce 2.

Fragment vyplnění účetního výkazu pro výpočty a další operace je uveden ve vzoru 21.

Všimněte si, že ve verzi prohlášení navržené standardními doporučeními bylo ve sloupci 18 navrženo promítnout příspěvky na sociální pojištění.

Souhrnný list (šachy) č. 9MP

Tento výpis je určen ke shrnutí aktuálních účetních údajů a vzájemnému ověření správnosti provedených zápisů v účetních účtech.

Výpis se otevírá za účetní období a slouží k evidenci údajů o debetu a kreditu každého účetního účtu zvlášť.

Ve výpisu jsou účty evidovány vertikálně ve vzestupném pořadí jejich čísel a horizontálně - v pořadí rostoucích čísel výpisů.

Souhrnný výpis se vyplňuje převodem kreditního obratu z příslušných výpisů (používá se údaj ve sloupci „Odpovídající účet“) a zaúčtováním na vrub příslušných účtů.

Po dokončení zaúčtování se vypočítá částka debetního obratu pro každý účet, která by se měla rovnat debetní obrat se pro tento účet projeví v příslušném výpisu.

Zjištěné částky na vrub každého účtu se sečtou a jejich součet by se měl rovnat celkové výši obratu ve prospěch účtů.

Ukázka 22 ukazuje fragment vyplňování šachového listu na základě dat v příkladu 5 týkajících se skóre 69 a 70.

Debetní a kreditní obraty pro každý příslušný účet se převádějí do obratového listu, který vypočítává zůstatky na každém účtu k poslednímu kalendářnímu dni vykazovaného období.

Fragment vyplnění obratového listu pro účty 69 a 70 uvedený v příkladu 5 je uveden ve vzoru 23.

Následuje zakončení

Ukázka 1

Ukázka 2

Ukázka 3

Ukázka 4

stůl 1

Ukázka 5

Ukázka 6

Ukázka 7

Ukázka 8

Ukázka 9

Ukázka 10

Ukázka 11

Ukázka 12

Ukázka 13

Ukázka 14

Ukázka 15

Ukázka 16

Ukázka 17

Ukázka 18

Ukázka 19

Ukázka 20

tabulka 2

Ukázka 21

Ukázka 22

Ukázka 23

Úplná forma účetnictví zahrnuje použití souboru výkazů k evidenci skutečností hospodářského života drobného podnikatelského subjektu. SMP se navrhuje schvalovat vyjádření po vzoru formulářů uvedených v přílohách standardních doporučení nebo k doporučením SMP.

Chyby ve výpisech se opravují přeškrtnutím nesprávného textu nebo částky a napsáním správného textu nebo částky nad přeškrtnutý. Přeškrtnutí musí být provedeno tenkou čarou, aby bylo možné nesprávný údaj přečíst.

Dojde-li k pohybu dlouhodobého majetku (nákup, výstavba, výroba, vyřazení), jsou vypočteny částky jeho obratu (změn) za účetní období a je zobrazen stav dlouhodobého majetku k poslednímu kalendářnímu dni účetního období.

Pokud má účetní jednotka větší množství dlouhodobého majetku, pak je vhodné vést o něm evidenci pomocí inventárních karet nebo inventárních knih.

Náklady na ceniny jsou stanoveny a promítnuty do výkazu na základě nákladů na jejich pořízení podle podkladů od dodavatelů, přepravních organizací apod.

Celkové množství a celková hodnota zásob se stanoví jako kombinace množství a hodnoty zásob na začátku měsíce a přijatých v průběhu měsíce.

Pro analytické a syntetické účtování nákladů na výrobu produktů (výkon práce, poskytování služeb) a pro investiční náklady se používá výkaz výrobních nákladů.

V jednom výpisu můžete sledovat náklady na výrobu výrobků (práce, služby) podle jejich druhů a na řízení výroby.

Náklady na nedokončené výrobky jsou nadále uvedeny na účtu 20 u druhů výrobků (práce, služby) vyrobených jako nedokončená výroba.

Výpis zúčtování pro zúčtování a ostatní transakce slouží k evidenci transakcí na účetních účtech, včetně podúčtů, které vyžadují další upřesnění účetních údajů.

Záznamy ve výpisu se provádějí pozičně (po řádcích). Pro každý účet se počítají výsledky zůstatků a změn (obratů) za vykazované období. Součty za výkaz jako celek se v tomto případě nepočítají.

Neuhrazené pohledávky jsou ve výkazu uvedeny v prodejních cenách.

Pokyn Ruské banky č. 3210-U předepisuje vydávání hotovosti na výplaty mezd podle mzdových výkazů nebo výkazů mezd (jednotné formuláře č. T-49 a T-53 (kódy OKUD 0301009 a 0301011), schválené usnesení Státního statistického výboru Ruska ze dne 01.05.04 č. 1) (bod 6 pokynů č. 3210).

V účetnictví jsou naběhlé částky plateb za instalační práce zařízení evidovány na účtu 08, za demontáž - na účtu 91-2.

Informace obsažené ve výkazu vyúčtování plateb s personálem za mzdy se používá k výpočtu výše příspěvků na pojištění do Penzijního fondu Ruské federace, Fondu sociálního pojištění Ruské federace, Federálního fondu povinného zdravotního pojištění.

Účtování o skutečnostech hospodářského života v SMP, který používá účetní formu založenou na použití výkazů, je na konci účetního období ukončeno výpočtem výsledků obratu v uplatněných výkazech a jejich povinným převedením do souhrnu. výpis (šachovnice) ve formuláři č. 9MP.

Zásoby jsou přijímány k zaúčtování ve skutečných nákladech. Zásoby se v účetní závěrce promítají v souladu s jejich zařazením (rozdělením do skupin (druhů)) na základě způsobu použití při výrobě výrobků, výkonu práce, poskytování služeb nebo pro potřeby řízení organizace. V účetní závěrce jsou s přihlédnutím k významnosti předmětem zveřejnění alespoň následující informace: o metodách hodnocení zásob podle jejich skupin (druhů); o důsledcích změn metod oceňování zásob; hodnota zastavených zásob; velikost a pohyb rezerv na snižování hodnoty hmotného majetku.

Výkaz ve formuláři č. B-2 je určen pro analytické a syntetické účtování zásob, hotových výrobků a zboží promítnutých na účtech 10 „Materiál“ a 41 „Zboží“, jakož i výše daně z přidané hodnoty z nabytého hmotného majetku ( účet 19). Výpis se otevírá na měsíc a je veden finančně odpovědnými osobami (nebo v účetním oddělení) samostatně pro výrobní zásoby a zboží v kontextu všech druhů cenin, bez ohledu na to, zda během vykazování došlo k pohybu určitých cenin či nikoli. Měsíc. Cena cenností je stanovena a zohledněna ve výkazu na základě nákladů na kupní cenu, přepravních nákladů a přirážek uvedených v zúčtovacích dokumentech dodavatelů. Výkaz se skládá z analytické a syntetické části. V analýze. Odráží informace o názvu produktu, ceně, zůstatku a začátku měsíce v počtu. A celkově. V syntetické Do celkové změny se promítne obrat Dt a Kt. Částky DPH jsou zohledněny v samostatném řádku, aby se dále snížily závazky vůči rozpočtu. V případě, že v podniku působí dvě nebo více finančně odpovědných osob, které vedou evidenci cenin pomocí výkazů ve formuláři B-2, účetní oddělení na základě uvedených výkazů sestaví výkaz ve formuláři č. B-2 za a. konsolidované účtování přítomnosti a pohybu cenností za měsíc za malý podnik jako celek.

33. Účtování o vydání hotových výrobků. Udržování příkazů in-2 a in-3.

Existují dva způsoby účtování: podle plánovaných nákladů a podle skutečných nákladů. Pokud se účtování hotových výrobků provádí ve skutečných nákladech, pak se příjem hotových výrobků na sklad (promítnutý na vrub účtu 40) provádí ve skutečných nákladech na výrobu výrobku. Skutečné náklady lze vypočítat pouze na konci vykazovaného období (měsíce). Výkaz ve formuláři č. B-Z slouží pro analytické a syntetické účtování nákladů na výrobu výrobků (výkon práce, poskytování služeb) a nákladů na kapitálové investice, evidovaných na účtech 20 „Hlavní výroba“ a 08 „Investice“. v dlouhodobém majetku“. V tomto případě se pro zaúčtování kapitálových investic otevírá samostatný výpis ve formuláři č. B-Z. Na vrub účtu 20 „Hlavní výroba“ se inkasují náklady z kreditu různých účtů na základě údajů obsažených ve výpisech (B-2, B-4, B-5 ​​atd.), jakož i přímo z jednotlivých prvotních dokladů. . Druhá část obsahuje informace o druhu služeb, sériové číslo, výši obratu a neúplný zůstatek na začátku a konci měsíce. Pr-va. Účet obsahuje informace o odpisech z účtů 20 a 08 v průběhu aktuálního měsíce.

A v tomto článku se podíváme na následující záložku Nastavení účetních parametrů: Náklady.

Co se stane, když se nepodíváte na tuto kartu a nezačnete účtovat v novém programu?

Jak správně nakonfigurovat nákladové účetnictví v účetních parametrech vašeho programu?

Při vytváření nové databáze zůstane výchozí záložka prázdná:

Zdá se, že je na něm málo polí - pojďme si je probrat v pořadí:

1. Typ plánované nákladové ceny

Úskalí číslo 2: Typ plánované nákladové ceny.

Je zde malá nuance a je zajímavá pro ty, kteří budou během období brát v úvahu produkty za plánované ceny.

Abychom to vysvětlili, budeme muset trochu poskočit a přejít k nastavení účetních zásad.

Pokud nainstalujete v účetní politika postup pro tvorbu účetních cen „v plánovaných“ cenách, pak se použijí ceny zde uvedeného typu. Průměrný člověk zpravidla předpokládá, že mluvíme o vyrobených produktech. Koneckonců, právě produkty může být obtížné přesně vyhodnotit za určité období.

Ale! Pokud používáte pokročilou analýzu nákladů, všechny ostatní zásoby, například materiály pro výrobu, budou odepsány za plánované ceny. A kalkulace nákladů objasní náklady odpisu na skutečné náklady.

Ve světle výše uvedeného je třeba se zamyslet nad tím, zda zavedete plánované ceny s ohledem na mzdové náklady.

2. Vést evidenci nákladů na zásoby podle skladů

Zaškrtnout či nezaškrtnout? Podle popisu v certifikátu a příručkách pro 1C jsou důsledky jedné nebo druhé možnosti nejasné.

Zkusme se ponořit hlouběji. Hlavní sestavy (pro zvídavé, odpovídající registry jsou v závorce), ve kterých se údaje mění v závislosti na těchto nastaveních:

Pokud máte pokročilou analýzu nákladů, pak toto:

Reporty - Pokročilá analýza - Účetní výkaz zásob a analýza pohybu zásob a nákladů (Registry: „Nákladové účetnictví (manažerské účetnictví)“ a „Nákladové účetnictví (účetnictví a daňové účetnictví)“).

Pokud máte dávkové účtování, pak je to:

Sestavy - Inventarizace - Výpis zásilek zboží na skladech (Evidence „Zásilky zboží na skladech“ ve všech typech účetnictví).

Jaký to má smysl?

1. Pokud nastavíme příznak, objeví se pro nákladovou cenu analýza „Sklad“. Odhad nákladů na odpis se provádí pouze v rámci určeného skladu. Všechny pohybové doklady pohybují nákladovou cenou napříč sklady.

Pokud přesouváte zboží a dovolíte si zadávat doklady, které ovlivňují náklady, zpětně (a kdo to neumožňuje?), pak pro získání spolehlivého odhadu v kontextu skladů musíte upravit náklady na odpis pomocí dokumentu Kalkulace nákladů. Pokud je nákladové účetnictví založeno na dávkách, pak se sekvence odpisů obnoví samostatným zpracováním.

Můžete to udělat alespoň každý den, i když se to obvykle dělá na konci měsíce.

2. Není-li příznak zaškrtnutý, neexistuje žádná analytika „Sklad“ ve správě a/nebo regulovaném nákladovém účetnictví zásob. V účtové osnově se z podúčtu Sklady vymaže příznak pro celkové účtování.

V tomto případě se kvantitativní účtování provádí bez ohledu na náklady na sklady (toto je vidět v přehledu Zboží na skladech).

Pokud je sklad pouze jeden, pak se nám takové nastavení zjevně ukazuje. Co se stane, když jich je několik?

Co ovlivní nastavení Udržovat evidenci nákladů zásob podle skladu?

Nastavíme oba příznaky a vytvoříme malý řetězec dokumentů:

1. Příjem zboží a služeb do jednoho skladu:

2. Převod zboží na jiného:

3. Celní deklarace pro dovoz (nebo Potvrzení o dodatečných výdajích, nebo můžete jednoduše změnit částku v Potvrzení zboží a služeb zpětně)

4. Přesunuté zboží odepisujeme jako Prodej zboží a služeb(jakýkoli jiný odpis se bude chovat stejně)

5. Pojďme generovat zprávy

List pro účtování zásob (pro účtování šarží, obdoba: List pro šarže zboží ve skladech). Zvážím Př. účetnictví, ale v regulovaných podmínkách bude zatím vše při starém.

Vyberme hlavní a pronajaté sklady a položky, které byly přesunuty a prodány:

Vidíme, že výše výdajů na celní deklaraci uvízla v hlavním skladu a Prodej zboží a služeb odepsal pouze náklady, které byly převedeny dokladem Převod zboží.

Budeme prodávat druhý televizor z hlavního skladu:

Vidíme, že je zde vše v pořádku, při odepisování je zohledněna plná cena zboží:

Podívejme se na SŮL na účtu 41.1, který účtuje naše zboží:

Situace je stejná: část nákladů na JVC TV uvízla v hlavním skladu.

1C odepíše rozdíl nákladů při zaúčtování dokladu Kalkulace nákladů s v něm uvedeným nastavením měsíční uzávěrky (V dávkovém účtování - Zpracování obnovy posloupnosti po dávce).

Obrázek bude obnoven, ale musíte pochopit, že před provedením výpočtu nákladů mohou být celkové zůstatky ve skladech zkresleny.

Na druhou stranu s tímto nastavením účetnictví můžeme jasně analyzovat náklady na zboží podle skladů.

A pokud nesledujete náklady na zásoby podle skladu

Pokud není vedeno nákladové účtování skladů, pak při odepsání zboží z nového skladu systém okamžitě vyzvedne náklady s přihlédnutím ke změnám. Nehledě na to, že pohyb zboží byl zaveden dříve než celní prohlášení pro dovoz.

Podívejme se na sestavu Výpis z účtování zásob:

Podívejme se na totéž v regulovaném účetnictví:

Částky odepsané na obou televizích jsou stejné, ale nyní nevidíme sklad. Pohyb po skladech vidíme v přehledu Zboží ve skladech pouze kvantitativně.

Podíváme se na účetní SALT pro účet 41.1 a vidíme úplně jiná čísla:

Nyní není možné vybírat data podle skladu, obrat se zobrazuje pro všechny sklady najednou.

V tomto případě se v kontextu skladů zobrazí pouze množství. Co je ale nejnepříjemnější, podle analytiků Nomenklatury se obrat zdvojnásobuje. Můžete odstranit detaily podle skladů, ale nesprávný obrat zůstane.

Pohyb zboží totiž provádí zaúčtování v regulovaném účetnictví s podúčtem Sklad, aby bylo zohledněno množství. Částku ale napíše i do zaúčtování, i když to s nastavením za předpokladu absence celkového účtování skladů nevypadá úplně logicky. Pamatujte, že jsme řekli, že na účtech zásob je příznak zodpovědný za vedení celkového účetnictví vymazán:

Ukazuje se, že odškrtnutí absence celkového účtování skladů v účtové osnově znamená pouze absenci částek v obratovém listu podle skladu.

Pokusme se bojovat s nesprávnými obraty v SOLI podle účtu. Jdeme do Účtové osnovy a nastavíme vynucené celkové účtování pro sklady

Pojďme znovu odeslat dokumenty a znovu vytvořit OCB:

Nezlepšilo se to, naopak se objevili záporné zůstatky z hlediska skladů. Navíc tyto zůstatky nelze odstranit výpočtem pořizovací ceny v RAUZ nebo obnovením sledu účtování dávek.

S tímto nastavením je nelze odstranit, protože K provedení úprav bere 1C částky z registrů nákladového účetnictví, ale neexistují žádné analýzy skladů.

To znamená, že to nemůžete udělat! Nastavení účtového rozvrhu nemůže být podrobnější než nastavení v Účetních parametrech.

Inventář

Je tu ještě jeden jemný bod: inventář. Co se stane při vyplňování inventurního dokladu?

Prodejme jen polovinu našich televizorů z Pronajatého skladu. Budeme mít zůstatek a lze jej inventarizovat. Měníme doklad Prodej zboží a služeb.

Účetní výkaz zásob dává výsledek:

SŮL dle účtu 41.1:

Vytvoříme doklad Inventarizace zboží na sklad a vyplníme zůstatky:

Vidíme, že dokument byl vyplněn podle údajů registru. Částky zaznamenané v účtovém rozvrhu neměly vliv na vyplnění dokladu. To znamená, že pokud pečlivě nenastavíme účetnictví v kontextu skladů, pak hrozí, že naše zásoby a účetní data se nikdy neshodují.

Odeberme na našem účtu kvantitativní účtování zásob sklady, tzn. Úplně opustíme podkonto Sklady:

Odešleme dokumenty znovu a znovu vytvořme SŮL podle účtu 41.1:

Nyní jsme obdrželi úhledné OSV a úplnou shodu údajů v registrech a v účetních záznamech.

Závěr

1. Pokud pro vás není přesné posouzení nákladů každého skladu tak důležité, může být velmi výhodné nevést evidenci zásob podle skladu.

Nejde jen o to, že takový mechanismus snižuje zatížení základny. Tím se také snižují následky chyb uživatelů a pozdního zadávání dokumentů.

Účtovou osnovu si ale budete muset upravit z hlediska účtů zásob.

Na druhou stranu, pokud je stejná položka dodána do různých skladů za různé ceny, pak při odepsání se náklady zprůměrují.

Při tomto nastavení nebude možné hledět na náklady na zbývající zboží podle skladu, protože jsou možná zkreslení. K dispozici bude pouze účtování nákladů na položku a množství na sklad.

Skutečně: zboží dorazilo (pokud FIFO, tak ve stejný den), po jednom kuse, do skladu č. 1 za cenu 100 rublů a do skladu č. 2 za cenu 200 rublů. Při odepisování jedné položky ze skladu č. 1 máme náklady na odpis: (100+200)/2 = 150 rublů. Zůstatek ve skladu č. 1: 0 kusů a - 50 rub. Analyzovat taková data není možné.

2. Měli byste se zamyslet nad svými potřebami podrobného účetnictví zásob a měli byste si najít čas na projednání s vašimi implementátory 1C. Předvídavost bude stát méně.

Učte se každý den nové věci a změňte svůj život k lepšímu!

Záznamy webinářů