Úroková sazba daně z nemovitosti. Sazba daně z nemovitosti pro právnické osoby

Aby vám při výpočtu daně z nemovitosti neunikly důležité detaily právnické osoby o zjednodušeném daňovém systému postupujte takto:

• Analyzujte, zda vaše nemovitost splňuje zdanitelná kritéria.
• Zjistěte, jaké výhody existují ve vašem regionu a zda patříte do preferenční kategorie. To lze provést na finančních úřadech.
• Zjistěte, jaká je sazba daně pro váš region a typ nemovitosti.
• Zjistěte si katastrální hodnotu vaší nemovitosti.
• Zkontrolujte stanovený plán plateb pro váš region.
• Výši daní vypočítejte na základě katastrální hodnoty.
• Provádějte platby a podávejte zprávy Finanční úřady.

Jaké předměty podléhají dani z majetku právnických osob 2017

Legislativa Ruské federace pro právnické osoby, jejichž zakladatelé mají ruské nebo cizí státní občanství (s výjimkou případů, kdy je zahraniční zakladatel sám právnickou osobou), stanoví možnost pracovat na zjednodušeném daňovém systému (STS). Na rozdíl od jiných podniků jsou podle zákona o dani z majetku povinny platit daně ze všech nemovitostí, které nespadají pod následující kritéria:

• Objekt nebo prostory nepřísluší organizaci vlastnickým právem nebo právem hospodářského hospodaření (ekonomický pronájem).
• Majetek není zohledněn v rozvaze právnické osoby a není dlouhodobým majetkem ani investicí vytvářející příjem.
• Objekt není součástí statutární seznam objektů, pro které platí katastrální hodnota.
• Nemovitost je zařazena do skupiny předmětů kulturního dědictví národů Ruské federace.
• Objekt patří do první nebo druhé skupiny odpisových fondů a jeho plánované využití je omezeno na jeden až dva roky.

K odstranění zdanění stačí, aby se předmět týkal alespoň jednoho z výše uvedených bodů. Pokud je například nemovitost, jejíž zdanění se určuje na základě katastrální hodnoty, majetkem právnické osoby podle zjednodušeného daňového systému, ale není zahrnuta v rozvaze jako dlouhodobý majetek nebo investice vytvářející příjem, není třeba z toho platit daň.

V praxi se daň z nemovitostí právnických osob provozujících zjednodušený systém v roce 2017 vztahuje na tyto skupiny objektů:

• Obchodní centra a zábavní komplexy, jakož i prostory v nich;
• Administrativní a obchodní centra;
• nebytové prostory určené k obchodnímu, kancelářskému nebo jinému komerčnímu využití;
• Zařízení veřejného stravování (kavárny, restaurace, jídelny) se statutem nemovitosti;
• Zařízení určená k poskytování spotřebitelských služeb obyvatelstvu;
• Obytné budovy a prostory nezahrnuté v rozvaze dlouhodobého majetku.

Patří sem také nemovitosti a prostory skutečně používané pro výše uvedené úkoly. Na druhé straně pozemky a Přírodní zdroje nepodléhají dani z nemovitosti.

Jsou pro právnické osoby v roce 2017 nějaké zvýhodnění na dani z nemovitosti?

Pro jednotlivé kategorie Pro organizace poskytuje legislativa Ruské federace výhody, které je osvobozují od placení daně z nemovitosti. Potřebujete znát jejich seznam, abyste snížili náklady společnosti. V rámci federálních zákonů tato kategorie zahrnuje:

• Náboženské komunity uznané zákony federace. Celkem je v Rusku oficiálně registrováno asi 70 denominací, jejichž seznam se pravidelně mění.
• Podniky, jejichž činnost je vykonávána ve svobodné ekonomické zóně. Dnes je v Ruské federaci přes třicet takových zón, včetně Alabuga, Dubna, Altajské údolí, Tyrkysový Katun, Titanové údolí, SEZ Uljanovsk, Krym.
• Organizace související s trestním systémem, advokátní kanceláře a advokátní komory.
• Společnosti pracující v rámci projektu Skolkovo.
• Společnosti pro osoby se zdravotním postižením a společnosti vyrábějící produkty ortopedické protetiky.
• Farmaceutické společnosti vyvíjející protiepidemickou léčbu.

Kromě toho může každý region vytvořit vlastní výhody pro další skupiny organizací, jejichž rozvojový význam v odpovídajícím ustavujícím subjektu Ruské federace je vysoký. To může zahrnovat zemědělské a zemědělské komplexy, průmyslové podniky a turistická místa.

Jak vypočítat daň z nemovitosti

Stanovení výše daně z nemovitosti pro organizace musí být provedeno nezávisle, a aby se zabránilo pokutám a sankcím, je nutné přesně vypočítat všechny platby. K tomu budete muset zjistit aktuální hodnotu nemovitosti, splátkový kalendář ve vašem regionu a sazbu daně.

Stanovení katastrální hodnoty

U každého zdanitelného majetku musí daňový základ vašeho regionu stanovit odpovídající katastrální hodnotu. V tomto případě je akceptována hodnota oficiálně stanovená na začátku vykazovaného roku (1. ledna). Pokud v tomto okamžiku (1. ledna běžného ohlašovacího roku) není katastrální hodnota nemovitosti stanovena, pak se daň za tento rok z nemovitosti neprovádí.

V praxi katastrální hodnota odráží skutečnou tržní cenu objektu, nikoli jeho původní hmotnou hodnotu. Je definována jako kombinace následujících parametrů:

• Náklady na jeden metr čtvereční a plocha nemovitosti nebo její části ve vlastnictví právnické osoby používající zjednodušený daňový systém.
• Stáří stavby. Čím je objekt starší, tím je jeho katastrální hodnota nižší. Pokud však mluvíme o antické architektuře umístěné v centrech velkých měst, kde je tržní hodnota nemovitostí velmi vysoká, toto hodnotící kritérium ustupuje do pozadí.
• Umístění v okolním prostoru. To zahrnuje vzdálenost od obydlených oblastí, dopravní uzly, městskou infrastrukturu au prostor je zohledněna i podlaha.
• Ekonomické ukazatele území (sídlení, kraj). Nemovitosti ve velkých městech s vysoká úroveňživot je ceněn výše.

Katastrální hodnotu zjistíte takto:

• Na veřejné katastrální mapě zveřejněné na oficiálních stránkách Rosreestr.
• V kapitole referenční informace Rosreestr pro nemovitosti, pomocí katastrálního čísla vaší nemovitosti.
• V multifunkčních centrech.
• Na krajském zastupitelstvu katastrální komory, kde získáte příslušný výpis z Jednotné státní evidence nemovitostí.
• Objednáním online výpisu z Jednotného státního registru nemovitostí na oficiálních stránkách Rosreestr.

Vzhledem k tomu, že v současné době neexistuje jednotný způsob stanovení koeficientů a výše uvedených parametrů hodnocení, může být pro vás konečný náklad podle názoru správce daně příliš vysoký. Výměr katastrální hodnoty můžete napadnout u soudu. Chcete-li to provést, musíte připravit následující balíček dokumentů:

• potvrzení společnosti Rosreestr o zjištěné katastrální hodnotě nemovitosti (katastrální pas);
• Kopie dokladu o vlastnictví předmětu nebo jiné listiny o vlastnictví ověřené notářem;
• Doklady naznačující chybu v oceňování nemovitosti;
• Zpráva nezávislé organizace pro oceňování nemovitostí;
• Znalecký posudek potvrzující správnost posouzení nezávislým odhadcem, vypracovaný a ověřený samoregulační organizací odhadců.

Katastrální hodnota nemovitosti se obvykle aktualizuje každých pět let. Před výpočtem daní v roce 2017 je proto důležité získat aktuální informace.

Jak se určují daňové sazby?

Podle zákona se majetková daň organizací v rámci zjednodušeného daňového systému vypočítává podle sazby stanovené pro každý subjekt Ruské federace výhradně místními orgány. Nemůže však překročit meze stanovené základním zákonem federace. Od roku 2017 je horní hranice sazby 2,2 % a spodní hranice 0,1 %. Zároveň se sazba v rámci jednoho regionu může lišit v závislosti na typu objektů, načasování jejich zprovoznění a druhu činnosti právnické osoby.

Například v Karachay-Cherkess Republic je zavedena daň ve výši 1,5 % pro podniky zabývající se zpracováním zemědělských produktů a pro organizace chovající dobytek je daň pouze 1 %. Všechny ostatní firmy v regionu přitom platí daň v maximální sazbě 2,2 %.

Pokud se nemovitost nachází v jiném kraji, mimo subjekt, ve kterém je organizace registrována, použije se sazba pro výpočet daně z nemovitosti na základě hodnoty stanovené samosprávou subjektu, ve kterém se nemovitost nachází. V období do roku 2020 bude sazba na majetek organizací pro každou kategorii systematicky narůstat, postupně se bude blížit maximu, a proto musí být její hodnota v každém vykazovaném období vyjasněna.

Výpočet výše daně

Důležitým parametrem pro stanovení výše daňových odpočtů je plocha. Pokud jste tedy jako právnická osoba nebo jeden ze zakladatelů vlastníkem pouze části objektu, pak budete platit daň výhradně ze svého podílu. Přímá platba daně z majetku právnických osob se zpravidla provádí takto: platí se čtvrtletně platba předem, rovnající se výši zdanění (v příslušné sazbě) vypočtené na jednu čtvrtinu hodnoty předmětu nebo jeho podílu.

Katastrální hodnota nemovitosti je 1 000 000 rublů. Sazba daně je 2 %. Záloha se tedy bude rovnat: (1000000/4)/100×2=5000 rublů. V průběhu roku bude zdanění tohoto majetku činit 20 000 rublů. Pokud vlastníte pouze polovinu takové budovy, záloha a roční daň se budou rovnat 2 500 rublům a 10 000 rublům.

Některé regiony odmítly platit zálohy a poskytnout možnost zaplatit daň na konci vykazovaného roku. Navíc, pokud nemovitost celý rok nevyužíváte, budete platit daň pouze z počtu měsíců, kdy je provoz prováděn.

Jak a kdy podávat zprávy

Organizace využívající zjednodušený daňový systém platí daň z nemovitosti zpravidla po celý rok. Proto jsou zprávy o zálohových platbách předkládány synchronně. Na konci roku se navíc podává obecné daňové přiznání. Příslušné dokumenty musí být vypracovány ve formátu schváleném Federální daňovou službou a také předloženy podle následujícího harmonogramu:

• Daňové hlášení o zálohách - do 30. dne měsíce následujícího po účetním období. Takže za první čtvrtletí je nutné provést platbu a podat přehledy nejpozději do 30. dubna, za druhé do 30. července, za třetí do 30. října.
• Daňové hlášení o majetku organizací za uplynulý rok se podává do 30. března roku následujícího po vykazovaném roce.

Vlastníci nemovitostí spadajících do příslušného zdanění jsou povinni oznámit správci daně sami plátci. Pokud tak neučiníte, bude vám uložena pokuta ve výši 20 % z částky nezaplacené daně a bude vám naúčtován i skrytý dluh. V účetní dokumentaci společnosti jsou zálohy na majetkové daně zahrnuty v „Všeobecných provozních nákladech“ jako debet a v „Účtech daní a poplatků“ jako dobropis.

Vědět, jak vypočítat daň z majetku právnických osob v roce 2017 pro právnické osoby používající zjednodušený daňový systém, jakož i možné způsoby získat preferenční sazbu, můžete snížit výši odpočtů a zabránit ukládání pokut od Federální daňové služby. Pokud je pro vás obtížné to udělat sami, veškeré výpočty a příkazy k objednání mohou provádět soukromé advokátní kanceláře.

Abyste rozuměli, stejně jako pozemková daň se daň z nemovitosti neplatí do federálního rozpočtu, ale do místní samosprávy, které vlastní nemovitost patří.

Kdo musí platit daň z nemovitosti

Určitě jedinci, kteří něco vlastní. Mohou to být obytné byty nebo pokoje, může to být garáž nebo místo pro auto. Může se také jednat o objekt, jehož stavba není dokončena. Nebo dokonce podíl těchto obytných budov.

Budovy pro bydlení zahrnují budovy umístěné na pozemcích určených k uspořádání osobního bydlení. Tedy tam, kde člověk může zahradničit třeba.

Patří mezi ně i pozemky pro individuální bytovou výstavbu.

Důležité! Pokud mluvíme o místech, která jsou ve skutečnosti majitelům nemovitostí společná - výtahy bytových domů, schodiště, půdy, sklepy, střechy a tak dále, pak o placení daně z nemovitosti nemůže být řeč.

Majetkové daně se začaly vybírat z venkovských domů poté, co vstoupily v platnost novely zákona 401FZ ze dne 30. listopadu 2016. A je potřeba je platit od 15. roku.

U těchto staveb je poskytnuto zvýhodněných 50 metrů čtverečních nezdanitelné plochy, pokud je výpočet založen na katastrální hodnotě. Abyste s takovou dávkou počítali, budete muset podat žádost o odpočet. To lze provést osobně na oddělení federální daňové služby nebo pomocí osobního účtu daňového poplatníka.

Jak vypočítat daň z nemovitosti

Proveďte výpočty sami výběr daní není potřeba, protože to inspekce Federální daňové služby provádí osobně a po výpočtu zašle doklad vlastníkovi nemovitosti. V tomto dokladu bude uvedena částka, kterou je třeba uhradit ve formě daňového poplatku.

1. ledna 2015 vstoupila v platnost kapitola číslo 32 daňového řádu Ruské federace, která zavedla nové postupy pro výpočet daně z nemovitosti. Nyní je na prvním místě katastrální hodnota nemovitosti, podle které se provede výpočet. Dříve to byla hodnota zásob. Za nejvhodnější se považuje katastrální dokument Tržní hodnota, tak padlo toto rozhodnutí.

Důležité! Některé regiony země dosud pokyny nesplnily, to znamená, že katastrální hodnota nebyla úředně schválena, k čemuž musel být vypracován zvláštní zákon a zaslán ke zveřejnění. V těchto krajích se tedy v roce 2017 bude daň počítat podle starých pravidel.

Poznámka: situace se změní až v roce 2020. Přesně takový termín stanovil stát pro celé území naší země.

Jak vypočítat daň z katastrální hodnoty

Na to existuje speciální schéma:

Nk = (Katastrální hodnota - Daňový odpočet) * Velikost podílu * Sazba daně

Více informací:

Katastrální hodnota. Převzato z oficiálního státního katastru nemovitostí k 1. lednu každého roku. Pokud je předmět nový, bude zaevidován v době dodání. Pokud potřebujete zjistit tyto náklady, pomůže vám pobočka Rosreestr pro území, kde se nemovitost nachází.

Daňový odpočet. Existuje několik možností podle typu nemovitosti.

• Byt - odpočet může snížit výpočet o 20 čtverců.
• Pokud je nemovitost místnost, pak 10 metrů čtverečních.
• Obytná budova dává právo odečíst z výpočtů 50 metrů čtverečních.

Pokud je obytná budova zdanitelným majetkem (jediný komplex nemovitostí s obytnými prostory), odpočet se bude rovnat jednomu milionu rublů.

Poznámka: Manažeři Moskvy, Petrohradu a Sevastopolu dostali příležitost zvýšit tyto odpočty

Pokud je katastrální hodnota po odečtení menší než nula, pak se rovná nule.

Příklad výpočtu daně

Ivan Ivanovič vlastní byt o rozloze 50 metrů čtverečních. Podle katastru se odhaduje na 3 miliony rublů. Cena za čtverec je 60 tisíc.

Velikost sdílení. Často je majetek rozdělen mezi několik vlastníků podle určitých podílů. V souladu s podílem bude daň vypočtena pro konkrétního vlastníka nemovitosti samostatně.

Sazba daně. Tento ukazatel je individuální pro každý konkrétní subjekt Ruské federace. Chcete-li to zjistit, musíte jít na web Federální daňové služby. Ve speciální sekci budou vyhlášky a ukazatele.

Také sazba daně závisí na typu nemovitosti.

• Bytové domy (i ty, jejichž výstavba ještě není dokončena), bytové byty a pokoje mají sazbu 0,1 %. Patří sem i garáže, místa pro Vozidlo, budovy pro domácnost o velikosti méně než 50 metrů čtverečních, které se nacházejí na zemi. pozemky pro osobní hospodaření nebo osobní výstavbu.
• Sazba 2 %. Tento ukazatel se používá při výpočtu daně u obchodních center, administrativních a obchodních budov, kancelářských a maloobchodních budov a budov veřejného stravování a spotřebitelských služeb. A také ty budovy, jejichž cena podle katastru je více než 300 milionů rublů.
• Sazba 0,5 % se vztahuje na ostatní objekty, které se nevejdou do předchozích dvou částí.

Příklad pro výpočet:

Předpokládejme, že Ivan Ivanovič vlastní polovinu bytu, jehož velikost je 50 metrů čtverečních. Stejně jako v předchozím příkladu bude daňový odpočet 1 milion 200 tisíc rublů. Sazba daně pro tento typ bude 0,1 %. Při použití již známého vzorce získá Ivan Ivanovič následující výsledek:

(3 miliony (cad. náklady) - 1 milion 200 tisíc (odpočet)) * 0,5 (podíl) * 0,1 procenta (sazba) = 900 rublů.

Výpočet na základě inventární hodnoty majetku

Vzorec je:

Ni = Hodnota zásob * Velikost podílu * Daňová sazba

Vlastník nemovitosti si může hodnotu inventury ověřit na pobočce ZISZ, které nemovitost patří.

I zde má daňová sazba své rozdíly. Opět se liší pro různé předměty. Podrobnosti naleznete v této části oficiálních webových stránek Federální daňové služby.

Tato sazba má určité limity:

• Pokud je hodnota investice až 300 tisíc rublů. včetně, pak se použije sazba 0,1 %.
• Pokud jsou náklady od 300 tisíc do 500 tisíc rublů, pak bude sazba od 0,1 do 0,3 procenta.
• Pokud jsou náklady vyšší než 500 tisíc rublů, pak maximální sazba bude 2 procenta.

Důležité! Obecní úřad má právo stanovit diferencovanou sazbu daně.

Příklad výpočtu na základě hodnoty zásob:

Ivan Ivanovič vlastní polovinu bytu. Zjistil, že investiční hodnota celého bytu je 200 tisíc rublů. Sazba za takový majetek bude 0,1 procenta. To znamená, že na základě vzorce bude muset zaplatit 100 rublů. (200 tisíc * 0,5 podíl * 0,1 % sazba).

Jak vidíme, daňové hodnoty pro tyto dvě metody se velmi liší. A protože katastrální metoda bude brzy jediná, rozhodla vláda prodloužit zvýšení daňového zatížení na 4 roky. Proto do roku 2020 v těch oblastech země, kde nová metoda výpočtu, pro první čtyři roky se doporučuje použít tento vzorec:

H = (Hk - Ni) * K + Ni

Nk a Ni, jak jste již pochopili, jedná se o katastrální a inventární hodnotu nemovitosti.

K - redukční faktor. Právě díky němu bude zvyšování daní o 20 % pomalejší. Je roven 0,2 v prvním roce po zavedení nových pravidel, dále 0,4, 0,6 a 0,8 ve 3. a čtvrtém roce.

V pátém roce se bude muset výpočet přepnout na katastrální verzi úplně.

Důležité! Toto pravidlo platí pouze v případech, kdy se daň vypočtená na základě katastrální hodnoty výrazně liší od daně vypočtené na základě inventární hodnoty.

Daňové oznámení

Jak již bylo řečeno na začátku článku, není třeba, aby jednotlivec prováděl výpočty osobně. To za něj udělá daňová služba, načež je majiteli nemovitosti zasláno upozornění, jakou daň musí zaplatit a do jaké lhůty se smí dodržet.

V roce 2017 budou občané naší země dostávat oznámení mezi dubnem a listopadem. Musí však dorazit alespoň 30 dní před datem platby.

Důležité! Nemůžete se domnívat, že pokud jste nedostali výpověď, tak nemusíte platit daň. A od roku 2015 platí zákon, který ukládá těm, kteří oznámení neobdrželi, aby se osobně obrátili na finanční úřad, aby nahlásili, že mají v držení nemovitost nebo vozidlo.

Poznámka: Hlásit se musíte do 31. prosince následujícího roku. Kromě toho by měly být předloženy také dokumenty. Musí to být kopie dokumentu, který označuje vlastnictví.

Pokud jste koupili byt v roce 2016, ale nedostali jste oznámení, musíte se do 31. prosince 2017 dostavit na finanční úřad, aby tuto závadu odstranil. V tomto případě bude výpočet proveden za rok, ve kterém jste informace podali, ale pouze v případě, že finanční úřad neměl údaje o vaší nemovitosti.

V případě porušení tohoto nařízení se na porušovatele použije čl. 129.1 odst. 3. Pokuta v takové kombinaci okolností bude činit 20 procent z dlužné částky daně.

Důležité! Oznámení budou zaslána na osobní účet daňového poplatníka pro federální zákon. Pokud je pro vás výhodnější používat papírové verze zasílané poštou, musíte to osobně oznámit oddělení. To se ale týká pouze těch, kteří mají přístup ke svému osobnímu účtu. Pro všechny ostatní budou nadále zasílána papírová oznámení.

Termíny placení daní

V roce 2017 je termín pro všechny stejný - nejpozději do 1.12.2017. Při nedodržení lhůt bude účtována pokuta za každý den prodlení. Výše sankce je jedna tři setina refinanční sazby centrální banky.

Finanční úřad má navíc právo upozornit svého zaměstnavatele na problémy s poplatníkem. V tomto případě bude nedoplatek vymáhán mzdy. A porušovatel navíc dostane status zákazu cestování. To znamená, že nebude možné opustit Ruskou federaci.

Fyzickým osobám navíc žádná pokuta nehrozí.

Jak platit daň z nemovitosti

Jednou z nejpohodlnějších možností je v současnosti speciální služba oficiálního portálu daňových služeb „Platit daně Jednotlivci» https://service.nalog.ru/payment/tax-fl.html.

Budete potřebovat:

• Správně vyplňte pole s údaji (TIN musí být vyplněno pro ty, kteří plánují platit bankovním převodem).
• Vyberte typ daně, kterou chcete platit, uveďte adresu nemovitosti a typ platby (platba daně nebo placení penále).
• Zadejte částku platby.
• Vyberte, která možnost bude použita k úhradě daně. Pokud chcete platit v hotovosti, program vám dá hotový doklad, který můžete použít k platbě v bance (klikněte na „Vygenerovat PD“). Pokud je vaší možností bezhotovostní platba, budete si muset vybrat úvěrová instituce, jehož prostřednictvím bude provedena platba, poté budete přesměrováni na platební stránku.

Jak zjistit daňové dluhy

Možností je několik. Zde jsou nejjednodušší způsoby:

• Přejděte na Federální daňovou službu a osobně se informujte o možném dluhu.
• Tuto příležitost poskytuje osobní účet daňového poplatníka na portálu Federální daňové služby.
• Prostřednictvím webových stránek vládních služeb.
• Prostřednictvím oficiálních stránek daňových exekutorů. Je tam databanka. Tato metoda je však vhodná pouze pro ty dlužníky, kteří jsou v soudním řízení.

Většina organizací musí platit daně z nemovitosti. Vzhledem k tomu, že daň je regionální, budou sazby záviset na místě registrace společnosti. Níže zvážíme hlavní body, které je důležité věnovat pozornost při výpočtu a platbě.

Všechny nuance týkající se analyzované daně jsou zakotveny v kapitole. 30 Daňový řád Ruské federace.

Kdo platí daň z nemovitosti

Ruské organizace jsou povinny platit daň, pokud jsou současně splněny tři podmínky:

• na rovnováze nemovitost;
• o tomto majetku se účtuje na účtech 01 „Dlouhodobý majetek“ nebo 03 „Výnosové investice do materiální hodnoty»;
• existující majetek je uznán jako předmět zdanění z důvodů uvedených v Čl. 374 Daňový řád Ruské federace.

Upozorňujeme, že od roku 2019 je daň z movitých věcí zrušena!

Zahraniční společnosti se zastoupením v Rusku kromě popsaných podmínek platí daň při příjmu nemovitosti na základě koncesní smlouvy.

Podniky nebudou muset platit daň z pozemků, vody a kulturních statků, jakož i z jiných druhů majetku uvedených v odstavci 4 čl. 374 Daňový řád Ruské federace.

Řada organizací v závislosti na typu činnosti nepodléhá dani (článek 381 daňového řádu Ruské federace).

Vyplňte a odešlete zprávy Federální daňové službě
včas a bez chyb s Kontur.Extern.
3 měsíce služby jsou pro vás zdarma!

Zkus to

Základ daně a vzorec pro výpočet plateb

Základem daně pro daň z nemovitosti je její průměrná roční hodnota.

Průměrná roční hodnota zase = (celková zůstatková cena nemovitosti k 1. dni každého měsíce + zůstatková cena k 31.12.) / 13.

Příklad výpočtu. Kompas LLC je na trhu služeb již 8 let. Během této doby společnost nakoupila různý dlouhodobý majetek, který pomáhá realizovat její činnost. Část majetku je stále odepisována a považována za daňovou. Společnost navíc 4. července 2018 zakoupila nové vybavení. Kraj uplatňuje sazbu 2,2 %. Účetní při vyplňování prohlášení za minulý rok použil následující údaje:

Spočítejme si průměrné roční náklady: (100 + 95 + 90 + 85 + 80 + 75 +70 + 234 + 207 +191 + 174 + 146 + 118) / 13 x 1000 = 128 077 rublů.

Roční daň = 128 077 x 2,2 % = 2 818 rublů. (za předpokladu, že organizace neplatí zálohy).

Pokud jsou v regionu registrace společnosti usazeny vykazovaných obdobích U daně z nemovitosti je potřeba spočítat zálohy. Předpokládejme, že v navrhovaném příkladu je nutné kromě daně vypočítat i výši zálohy za všechna účetní období.

Průměrné náklady na zdanitelné předměty za první čtvrtletí = (100 + 95 + 90 + 85) / 4 x 1000 = 92 500 rublů.

Sazba daně z nemovitosti v roce 2019

Právnické osoby obecně vypočítávají daň z nemovitosti na základě sazby 2,2 % (článek 380 daňového řádu Ruské federace).

Kraje mají právo schválit své daňové sazby, pokud nepřekročí 2,2 %. Zakládající subjekty Ruské federace mohou také zavést diferencované sazby, které závisí na kategorii plátce.

Než začnete s výpočtem daně z nemovitosti, musíte si ujasnit sazbu platnou v regionu.

Postup a lhůty pro placení daně

Zdaňovacím obdobím je kalendářní rok (článek 379 daňového řádu Ruské federace).

Vykazovacími obdobími je první čtvrtletí, půl roku a 9 měsíců.

Pokud se daň vypočítává na základě katastrální hodnoty, musíte ji podávat čtvrtletně.

Krajské úřady se mohou rozhodnout nestanovit vykazovací období, v takovém případě budou muset platit daň a vykazovat pouze jednou ročně.

Na konci roku se platí daň z nemovitosti a na konci účetních období se platí zálohy.

Nejnovější zprávy v oblasti daní v Ruské federaci

Změny daňového postupu v Rusku pro fyzické osoby byly zavedeny v roce 2015. Ale pro přizpůsobení bylo zavedeno přechodné období - do roku 2020. Od 1. ledna 2017 budou muset občané přejít na nový algoritmus určování základ daně. Rozdíl oproti předchozímu systému výpočtu daně spočívá v tom, že dříve se základ rovnal inventární hodnotě majetku a od roku 2017 - katastrální hodnotě. Vzhledem k tomu, že katastrální hodnota je vyšší než inventární, lze naznačit, že výše daně splatné občany se zvýší.

Kraje si mohou nastavit individuální regionální sazby v rámci limitů uvedených v daňovém řádu Ruské federace. Minimum – 0 %, maximum – x3 zákonem stanoveného ukazatele. Změnit se mohou i výhody, a to až do úplného osvobození od povinnosti platit majetkové sazby. V Moskvě platí následující sazby:

Výhody při stanovení daně z nemovitosti v Rusku

V průběhu adaptačního období jsou stanoveny redukční koeficienty pro stanovení výše daně z nemovitosti. Zákonodárce stanovil, že občané budou od roku 2020 platit plnou částku. A od roku 2016 do roku 2020 se budou uplatňovat zvláštní koeficienty – 0,2 pro každý rok.

Další výhody jsou poskytovány:

• pro hlavní bydlení je základna snížena o 20 metrů čtverečních. m;
• pro nedokončené stavby, užitkové stavby do 50 m2. m., garáže na území letních chat, sazba je stanovena ne vyšší než 0,1%;
• pro obytné budovy na území zahrádkářských a dachových spolků, pokud jejich plocha nepřesahuje 50 metrů čtverečních. m. sazba je 0,1 %;
• snížení základny o 10 metrů čtverečních. m. pro pokoje, 50 km. m. pro domov;
• katastrální hodnota komplexu podléhá snížení o 1 milion rublů.

V roce 2017 si ponechávají výhody úplného osvobození od placení sazby daně z nemovitosti pro důchodce, veterány, účastníky 2. světové války, válečné veterány a další kategorie občanů (článek 407 daňového řádu Ruské federace). Dávka pro důchodce a další osoby se vztahuje pouze na jeden objekt. Pokud je ve vlastnictví více objektů, platí se z nich daň z nemovitosti v plné výši.

Daňová kalkulačka pro fyzické osoby

1. Určete stav ustájení: primární nebo sekundární.
2. Pokud je byt (dům) hlavním místem bydliště, musí se z celkové plochy odečíst 20 metrů čtverečních. m. (50 m2 na dům).
3. Po určení katastrální hodnoty na 1 m2. m. bydlení je potřeba cenu vynásobit zdanitelnou plochou.
4. Výsledný derivát je nutné vynásobit ukazatelem sazby v regionu. Výsledkem je částka splatná od roku 2020.
5. K základní částce daně uplatňujeme pro rok 2017 snížený koeficient - 0,4.

Výše daně z nemovitosti pro rok 2017 se zvýší vlivem dvou faktorů: zvýšení koeficientu a použití katastrální hodnoty při výpočtu, která se rovná a někdy převyšuje tržní cenu nemovitosti v porovnání s cenou zásob. .

Pokud platba nedorazila

Rusové jsou povinni zaplatit daň z nemovitosti poté, co obdrží příslušné potvrzení od daňových úřadů. Skutečný výpočet výše daně stanoví finanční úřad. Ale co když účtenka nebyla doručena? K tomu dochází v případě, že nemovitost není evidována, a tudíž nepodléhá dani. Občané v Rusku jsou povinni zaregistrovat své nemovitosti.

Za porušení tohoto mohou finanční úřady uplatňovat sankce, pokud zjistí nezaúčtovaný majetek. Pokuta se rovná 20 % z celkové výše nezaplacené daně, která bude vyčíslena za poslední 3 roky. Daňové služby nyní nemohou pokutovat občany. Norma je zavedena výhradně od 1. ledna 2017. Pokud však do konce letošního roku 2016 Rusové zaregistrují majetek, který vlastní, nebudou moci vymáhat pokutu a tříletou platbu.

1. Organizace v OSN(včetně samostatných divizí, které mají samostatnou rozvahu), které mají ve své rozvaze stálá aktiva, která jsou uznána jako předmět zdanění pro daň z nemovitosti.

2. Organizace týkající se zjednodušeného daňového systému a UTII, vlastnit .

3. Organizace pro jednotnou zemědělskou daň ve vztahu k nějakému majetku.

Daň z nemovitosti organizace: nemovitosti

Tato daň se vztahuje na všechny nemovitosti, s výjimkou pozemků a jiných zařízení pro správu životního prostředí (ustanovení 1, doložka 1, doložka 4, článek 374 daňového řádu Ruské federace).

Zdanění nemovitostí má navíc své vlastní charakteristiky. Organizace v OSN tedy musí platit daň z nemovitosti ve vztahu k:

• nemovitosti uvedené v rozvaze jako dlouhodobý majetek;
• rezidenční nemovitosti nezahrnuté v datech účetnictví jako OS.

Organizace ve zjednodušeném daňovém systému a UTII platí daň (ustanovení 1 článku 378.2 daňového řádu Ruské federace), pokud vlastní:

• , Například, obchodní centra nebo prostory v nich. Úplný seznam těchto nemovitostí je uveden v odst. 1 Čl. 378.2 Daňový řád Ruské federace;
• rezidenční nemovitost, která není v rozvaze zohledněna podle účetních údajů jako dlouhodobý majetek.

Organizace pro Sjednocenou zemědělskou daň platí daň z majetku, který se nepoužívá při výrobě zemědělských produktů, prvotním a následném (průmyslovém) zpracování a prodeji těchto produktů, jakož i při poskytování služeb zemědělskými výrobci (odst. 3 čl. 346.1 daňového řádu Ruské federace).

Daň z majetku organizace: movité věci

Daň z movitých věcí se od 1. 1. 2019 neplatí (spolkový zákon ze dne 8. 3. 2018 č. 302-FZ).

Daň z nemovitosti: základ daně

Podle obecné pravidlo základem daně je průměrná roční hodnota nemovitosti, ale ve vztahu k dani se vypočítává na základě její katastrální hodnoty (články 375, 378.2 daňového řádu Ruské federace).

Daň z nemovitosti pro právnické osoby: účetní období

Vykazovací období pro daň z nemovitosti závisí na daňovém základu (ustanovení 2 článku 379 daňového řádu Ruské federace):

Mimochodem, regionální úřady nesmějí stanovit období pro vykazování (článek 3 článku 379 daňového řádu Ruské federace).

Zdaňovací období pro daň z nemovitosti

Zdaňovací období pro daň z majetku organizací je pro všechny stejné (bez ohledu na hodnotu majetku, na základě které se daň vypočítává) a rovná se kalendářnímu roku (ustanovení 1 článku 379 daňového řádu Ruská federace).

Sazba daně z nemovitosti pro právnické osoby

Krajské úřady mají právo sazbu daně z nemovitostí samy stanovit, její výše však nesmí překročit stanovenou sazbu Daňový kód(Ustanovení 1 článku 380 daňového řádu Ruské federace). Tato míra je obecně 2,2 %.

V tomto případě je povoleno stanovit diferencovaně Daňová sazba v závislosti na kategoriích daňových poplatníků nebo majetku uznaného jako předmět zdanění (ustanovení 2 článku 380 daňového řádu Ruské federace).

Pokud regionální úřady nestanovily své vlastní sazby daně z nemovitostí pro organizace, pak se daň vypočítá na základě sazeb uvedených v daňovém řádu Ruské federace (článek 4 článku 380 daňového řádu Ruské federace).

Výpočet daně z nemovitosti pro organizace

Výpočet daně na základě průměrné roční hodnoty nemovitosti se liší od výpočtu daně na základě katastrální hodnoty.

A zde je důležité upozornit, že při výpočtu daně na základě průměrné roční hodnoty není nutné zohledňovat nemovitosti, u kterých se daň vypočítává z katastrální hodnoty.

Výpočet záloh a daní na základě průměrné roční hodnoty majetku

Pro výpočet zálohy budete muset určit průměrné náklady na nemovitost (ustanovení 4 článku 376 daňového řádu Ruské federace):

Po určení průměrné hodnoty nemovitosti můžete vypočítat výši zálohy (ustanovení 4 článku 382 daňového řádu Ruské federace):

Pro výpočet roční výše daně je třeba určit průměrnou roční hodnotu nemovitosti:

Výpočet daně vypadá takto:

Na konci roku musíte do rozpočtu připlatit, vypočítaný podle vzorce:

Výpočet záloh a daní na základě katastrální hodnoty nemovitosti

Abyste pochopili, kolik zálohy je třeba zaplatit do rozpočtu, musíte provést následující výpočet (ustanovení 12 článku 378.2 daňového řádu Ruské federace):

Výše roční daně se určuje podle následujícího vzorce:

A částka daně, která má být zaplacena na konci roku, se vypočítá takto:

Termín pro zaplacení daně z nabytí práv právnických osob

Lhůta pro zaplacení daně z nemovitosti je stanovena zákony ustavujících subjektů Ruské federace (ustanovení 1 článku 383 daňového řádu Ruské federace).

Například vlastníci moskevského majetku musí zaplatit daň za rok nejpozději do 30. března roku následujícího po vykazovaném roce (ustanovení 1, článek 3 moskevského zákona ze dne 5. listopadu 2003 N 64). A termín platby pro poplatníky daně z nemovitosti v Republice Tatarstán je 5. duben roku následujícího po roce vykazování (část 3 článku 4 zákona Republiky Tatarstán ze dne 28. listopadu 2003 č. 49-ZRT).

Termín pro zaplacení záloh na daň z nemovitosti

Lhůty pro placení záloh, stejně jako lhůtu pro placení daní, stanoví krajské úřady. A proto se tyto termíny mohou v různých regionech lišit.

Podání hlášení k dani z nemovitosti

Plátci daně z nemovitosti jsou povinni podávat hlášení o této dani v těchto lhůtách:

Pokud ve vašem regionu nejsou stanovena období pro vykazování, musíte proto pouze předložit prohlášení na konci roku Federální daňové službě.

Pokud organizace nemá zdanitelný majetek, není nutné předkládat kalkulace a přiznání.

Nuance platby a hlášení

Organizace musí platit zálohy/daně v místě nemovitosti:

Stejný postup platí pro podávání zpráv o dani z nemovitosti (článek 1 článku 386 daňového řádu Ruské federace).

Pokud organizace nevlastnila majetek po celý rok

Pokud zdanitelný majetek nebyl od začátku účetního období evidován nebo byl v průběhu roku vyřazen, pak tato skutečnost neovlivní vzorec pro výpočet záloh/daně na základě průměrné roční hodnoty majetku.

Pokud mluvíme o majetku, jehož daň se vypočítává na základě katastrální hodnoty, pak se zálohy/daň vypočítávají s přihlédnutím k koeficientu vlastnictví (článek 5 článku 382 daňového řádu Ruské federace). Tento koeficient je určen následujícím vzorcem:

Při výpočtu počtu celých měsíců vlastnictví musíte vzít v úvahu, že:

• pokud vlastnictví katastrálních nemovitostí vzniklo před 15. dnem konkrétního měsíce včetně, pak se tento měsíc považuje za celý měsíc. Vzniklo-li právo k nemovitosti po 15. dni v měsíci, pak se k tomuto měsíci nepřihlíží;
• dojde-li k zániku vlastnictví katastrálních nemovitostí po 15. dni v měsíci, pak se tento měsíc započítává do výpočtu koeficientu jako celý. Dojde-li k zániku práva před 15. dnem měsíce včetně, pak k takovému měsíci není třeba přihlížet.