پر کردن 6 مالیات بر درآمد شخصی در ماه. بازتاب پرداخت های مرخصی استعلاجی در گزارش

گزارش 6-NDFL فرمی است که مالیات دهندگان مالیات بر درآمد شخصی را با آن گزارش می دهند. در آن آنها باید اطلاعاتی در مورد درآمد کارمندان، مقادیر محاسبه شده و نگه داشته شده مالیات بر درآمد شخصی برای دوره گزارش نشان دهند. همه کارفرمایان موظفند هر سه ماه یکبار آن را ارسال کنند.

فرم گزارش 6-NDFL

فرم گزارش 6-NDFL، روش پر کردن و ارسال آن با دستور سرویس مالیاتی فدرال مورخ 14 اکتبر 2015 شماره ММВ-7-11/450@ تعیین می شود. در ابتدای سال 2018، به دستور سرویس مالیات فدرال روسیه مورخ 17 ژانویه 2018 N ММВ-7-11/18@ اصلاح شد که در 26 مارس 2018 لازم الاجرا شد.

گزارشی که محاسبه مبالغ مالیات بر درآمد شخصی را نشان می دهد، به صورت سه ماهه در قالب الکترونیکی ارائه می شود، اگر در طول سه ماهه گزارش، سازمان به نفع 25 نفر یا بیشتر پرداخت کند. اگر سازمان برای کمتر از 25 نفر گزارش دهد، می توان فرم را روی کاغذ ارسال کرد. مبلغ مالیات به روبل و مقدار درآمد به روبل و کوپک پر می شود.

مهلت ارسال 6-NDFL

فرم 6-NDFL باید حداکثر تا قبل از آن به اداره مالیات ارسال شود روز گذشتهماه پس از سه ماهه گزارش محاسبه سالانه تا 1 آوریل سال بعد ارائه می شود (ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه). برای سه ماهه دوم 2019، باید حداکثر تا 31 جولای گزارش دهید. زمان بندی دقیق تر را می توان در جدول مشاهده کرد.

جریمه برای گزارش

در صورت عدم رعایت مهلت های ارسال گزارش جریمه وجود دارد. هر ماه تاخیر طبق هنجارهای بند 1.2 ماده 126 قانون مالیات فدراسیون روسیه 1000 روبل هزینه خواهد داشت. یک مقام مسئول برای عدم ارائه به موقع گزارش های مالیات بر درآمد شخصی ممکن است از 300 تا 500 روبل جریمه شود (بخش 1 ماده 15.6 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه).

اگر اطلاعات موجود در گزارش 6-NDFL غیر قابل اعتماد تشخیص داده شود، سازمان 500 روبل جریمه می شود (بند 1 ماده 126.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بنابراین، حسابدار ارشد هر سازمان باید به طور کامل بداند که چگونه 6 مالیات بر درآمد شخصی را برای سال 2019 پر کند.

ارسال غیرقانونی گزارش 6-NDFL بر روی کاغذ جریمه ای معادل 200 روبل دارد (ماده 119.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

تغییرات فرم برای در نظر گرفتن در سال 2019

در سال 2018، جانشینان قانونی شرکت های تجدید سازمان ملزم به ارائه 6-NDFL بودند، در صورتی که خود شرکت این کار را قبل از پایان سازماندهی مجدد انجام نمی داد. به ویژه، سازمان جانشین باید:

• TIN و KPP خود را در بالای صفحه عنوان نشان دهید.
• از کد "215" (برای بزرگترین مالیات دهندگان - "216") در جزئیات "در محل (حسابداری) (کد)" استفاده کنید.
• در جزئیات "نماینده مالیاتی"، نام نهاد تجدید سازمان یا آن را مشخص کنید تقسیم جداگانه;
• در جزئیات جدید "شکل سازماندهی مجدد (انحلال) (کد)" یکی از مقادیر را نشان می دهد: 1 - تبدیل ، 2 - ادغام ، 3 - تقسیم ، 5 - الحاق ، 6 - تقسیم با الحاق همزمان ، 0 - انحلال.
• همچنین «TIN/KPP شرکت تجدید سازمان‌یافته» را نشان دهید.

علاوه بر این، تغییرات دیگری نیز در روند تکمیل فرم ایجاد شده است.

بزرگترین مؤدیان باید بر اساس گواهی ثبت در اداره مالیات در محل شخص حقوقی، و نه در محل ثبت نام به عنوان بزرگترین مؤدی، ایست بازرسی ارائه دهند.

سازمان‌های عامل مالیاتی که مالیات دهندگان اصلی نیستند باید به جای «212» در جزئیات «در محل (حسابداری) (کد)» مقدار «214» را ذکر کنند.

صفحه عنوان باید حاوی جزئیات کامل سند تأیید کننده صلاحیت نماینده باشد.

فرمت الکترونیکی 6-NDFL نیز با در نظر گرفتن اصلاحات ذکر شده تنظیم شده است.

نمونه پر کردن 6-NDFL: دستورالعمل های گام به گام

اگرچه این گزارش چهار سال است که اجرایی شده است، اما تکمیل آن هنوز سوالاتی را در بین کارفرمایان و حسابداران ایجاد می کند. علاوه بر این، یکسری تغییرات در آن ایجاد شده است که باید در هنگام پر کردن در نظر گرفته شود.

این سند شامل بخش های زیر است:

1. صفحه عنوان.
2. بخش 1 (اطلاعات بر اساس تعهدی تشکیل می شود).
3. بخش 2 (اطلاعات فقط برای سه ماهه مشخص شده بدون در نظر گرفتن دوره های قبلی منعکس می شود).

در زیر نمونه ای از پر کردن 6-NDFL برای سه ماهه دوم سال 2019 با دستورالعمل های گام به گام آورده شده است.

صفحه جلد فرم 6-NDFL

مرحله 1. TIN و ایست بازرسی

در قسمت های مربوطه، داده های TIN و KPP سازمان ارائه دهنده گزارش را مشخص کنید. اگر گزارش توسط شعبه ارسال شود، پست بازرسی شعبه مشخص می شود.

مرحله 2. شماره تصحیح

اگر 6-NDFL برای اولین بار در طول دوره گزارش ارائه شود، صفرها در قسمت "شماره تنظیم" منعکس می شوند.

تعدیل شامل تغییراتی در اطلاعات ارائه شده به خدمات مالیاتی فدرال است. روشن شدن محاسبه برای دوره گزارش مربوطه با شماره تعدیل نشان داده می شود. به عنوان مثال: 001، 002، 003 و غیره.

مرحله 3. گزارش بر اساس سه ماهه (شماره دوره)

دوره ارائه 6-NDFL سه ماهه ای است که کارفرما گزارش می دهد:

• سه ماهه اول - کد 21;
• نیمسال - کد 31;
• 9 ماه - کد 33;
• سال - کد 34.

کدهای سازمان هایی که اطلاعات را در مرحله سازماندهی مجدد (انحلال) ارائه می دهند در پیوست نشان داده شده است. 1 سفارش.

مرحله 4. دوره مالیاتی

دوره مالیاتی سال تقویمی است که اطلاعات برای آن ارائه می شود. 4 رقم مربوطه در فیلد وارد می شود.

مرحله 5. کد خدمات مالیاتی (در محل ثبت نام)

خط نشان دهنده کد اداره مالیاتی است که در آن گزارش ها ارائه می شود. این یک کد چهار رقمی است که در آن:

• 2 رقم اول شماره منطقه است.
• دو رقم دوم خود کد بازرسی است (با استفاده از مثال بازرسی خدمات مالیاتی فدرال شماره 9 ناحیه مرکزی سن پترزبورگ).

مهم است که به یاد داشته باشید که گزارش به بازرسی در محل سازمان یا بخش جداگانه آن ارسال می شود. کارآفرینان انفرادی این گزارش را به اداره مالیات محل سکونت یا محل کار خود ارسال می کنند.

کد «براساس مکان (حسابداری)» به تعیین اینکه کدام سازمان گزارش ارسال می کند کمک می کند. لیست کامل کدها در پیوست تعریف شده است. 2 به سفارش.

رایج ترین برای سازمان ها:

• بر اساس محل ثبت نام - 214;
• در محل ثبت یک زیرمجموعه جداگانه - 220؛
• بزرگترین مالیات دهندگان 212 را نشان می دهند.

کارآفرینان انفرادی همچنین کدهای خاصی را نشان می دهند:

• در محل سکونت - کد 120;
• در محل فعالیت - کد 320 .

مرحله 6. نام مالیات دهنده

نام کوتاه (در صورت وجود) یا نام کامل شرکت در قسمت "نماینده مالیاتی" چاپ می شود.

مرحله 7. کد OKTMO (نهاد شهری) و شماره تلفن مالیات دهندگان

باید کد شهرداری را که سازمان یا شعبه آن در قلمرو آن مستقر و ثبت شده است را ذکر کنید. گاهی اوقات به شهروندان پول پرداخت می شود پول نقد(حقوق و پاداش) هم سازمان مادر و هم بخش آن. در این حالت دو فرم با کدهای مختلف OKTMO به یکباره پر و ارسال می شود.

بخش 1

بخش 1 "شاخص های عمومی" به صورت تجمعی از ابتدای سال تشکیل شده است و شامل اطلاعات هر نرخ مالیات بر درآمد شخصی به جز خطوط 060-090 است. ساختار بخش 1 اطلاعاتی را ارائه می دهد:

1. برای هر شرط به طور جداگانه:

• درصد نرخ مالیات؛
• مقدار درآمد انباشته (این فرم ممکن است شامل درآمدی نباشد که به طور کامل از مالیات بر درآمد شخصی معاف است، یا درآمدی که بسته به نوع درآمد کمتر از حد مجاز است. به عنوان مثال، کمک مالی در ارتباط با فوت یکی از بستگان نزدیک ، کمک مالی برای تولد (فرزندخواندگی، ایجاد حقوق سرپرستی) یک کودک تا سقف 50 هزار روبل برای هر کودک و غیره؛
• مقادیر کسر مالیات;
• مبالغ مالیات بر درآمد شخصی (از جمله درآمد به صورت سود سهام).

2. اطلاعات کلی در مورد همه شرط ها (یک بار در بخش شرط اول نمایش داده می شود):

• تعداد افرادی که درآمد دریافت کردند؛
• مبالغ مالیات کسر شده؛
• مبالغ مالیات کسر نشده؛
• مبالغ مالیات بر درآمد شخصی بازگردانده شده توسط نماینده مالیاتی.

نرخ مالیات بر درآمد شخصی در سال 2019 بر درآمد کارکنان و افرادی که تحت قراردادهای مدنی کار (ارائه خدمات) انجام می دهند: 13٪، 15٪، 30٪ و 35٪. در سال 2019، نرخ ها تغییری نکرد.

ما به شما نشان خواهیم داد که چگونه مالیات بر درآمد شخصی را در گزارش 6 مالیات بر درآمد شخصی با استفاده از نمونه هایی از پر کردن بخش ها خط به خط در نظر بگیرید.

بلوک 1. داده ها برای هر نرخ مالیات بر درآمد شخصی

مرحله 1. خط 010. نرخ مالیات

مثال، نرخ مالیات بر درآمد شخصی پرکاربرد را 13% در نظر می گیرد. در قسمت فرم 010 مقدار نشان داده شده است نرخ بهره. در مورد محاسبه مالیات با نرخ های مختلف، برای هر نرخ داده هایی تولید می شود که فقط به نرخ مالیات بر درآمد شخصی مشخص شده مربوط می شود. مجموع مقادیر خطوط 060 تا 090 یک بار در صفحه اول نشان داده شده است؛ در برگه های بعدی، صفرها در این فیلدها قرار می گیرند.

مرحله 2. خط 020. درآمد تعهدی

خط 020 ("مقدار درآمد انباشته") کلیه درآمد مشمول مالیات کارکنان را نشان می دهد که بر اساس تعهدی از ابتدای سال محاسبه می شود - آنهایی که در طول سال واقعاً دریافت شده اند. خط 020 شامل درآمدی نمی شود که با مالیات بر درآمد شخصی کاملاً غیر مشمول مالیات است و درآمدی که کمتر از حد مشمول مالیات به کارمندان منتقل می شود، به عنوان مثال، کمک مالی تا سقف 4000 روبل (به طور کلی) یا تا سقف 50000 روبل ( برای تولد). پرداخت سود سهام از جمله در ردیف 025 منعکس شده است.

در موارد خاص، کمک های مادی به طور کامل مشمول مالیات بر درآمد شخصی نمی شود (به بند 8، بند 8.3 و بند 8.4 از ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه مراجعه کنید)؛ برای برخی از انواع کمک های مادی، مالیات بر درآمد شخصی از آنها کسر می شود. بخش. در نامه شماره BS-4-11/13984@ مورخ 08/01/2016، خدمات مالیاتی فدرال تصریح کرد که خط 020 نباید حاوی اطلاعاتی در مورد درآمدی باشد که مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست و در هنر مشخص شده است. 217 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. بنابراین، کمک های مالی کاملاً غیر مشمول مالیات در فرم مشخص نشده است.

مرحله 3. خط 030. کسر مالیات

در صورتی که به مودیان کسر مالیات ارائه شده باشد، مبلغ آنها در فیلد 030 منعکس می شود. کسورات مبالغی غیر مشمول مالیات هستند که پایه محاسبه مالیات بر درآمد شخصی را کاهش می دهند. کد مالیاتی کسر مالیات زیر را در نظر می گیرد:

• استاندارد (ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
• اجتماعی (ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
• دارایی (ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه) و غیره.

خط 030 در مجموع برای همه کدهای کسر (دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10 سپتامبر 2015 شماره ММВ-7-11/387@) که برای آنها ارائه شده است پر می شود.

مرحله 4. خط 040. مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده

خط 040 ("مبلغ مالیات محاسبه شده") با ضرب ردیف 010 ("نرخ مالیات") و پایه مالیات بر درآمد مربوطه (پایه مالیات بر درآمد شخصی) محاسبه می شود.

پایه مالیاتی درآمد (به هر نرخ) به عنوان مابه التفاوت ستون 020 (میزان درآمد انباشته) و ستون 030 (میزان کسر مالیات) تعیین می شود.

پایه مالیاتی درآمد (نرخ 13%) = 10,100,000.00 - 100,000.00 = 10,000,000.00 (پایه مالیات بر درآمد شخصی 13%)

خط 040 ("مبلغ مالیات محاسبه شده") = 10،000،000 * 13٪ = 1،300،000 (مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13٪).

مالیات بر سود سهام در ستون 045 ذکر شده است و به همین ترتیب محاسبه می شود.

مرحله 5. خط 050. مقدار پیشرفت

این فیلد در صورتی پر می شود که سازمان از اتباع خارجی به صورت پتنت استفاده کند. در این مورد، خط 050 ("میزان پیش پرداخت ثابت") میزان پیش پرداخت های پرداخت شده به خارجی ها را نشان می دهد. در موارد دیگر، هیچ داده ای برای پر کردن خط 050 وجود ندارد و صفر نشان داده شده است.

بلوک 2. خلاصه بخش 1

مرحله 6. خط 060. تعداد افرادی که از ابتدای سال درآمد دریافت کرده اند

این قسمت تعداد کل افرادی را نشان می دهد که سازمان در دوره گزارش به آنها درآمد مشمول مالیات را پرداخت کرده است.

مرحله 7. خط 070. مقدار کل مالیات کسر شده در همه نرخ ها

خط 040 مالیات محاسبه شده است، یعنی مقدار این خط مقدار مالیاتی را که باید برای دوره (سه ماهه اول، نیمه اول سال، 9 ماه، سال) منتقل شود را نشان می دهد.

خط 070 - مالیات نگهداشته شده، داده های مبالغ مالیات منتقل شده را فقط برای دوره جاری نمایش می دهد. این خط نباید شامل داده‌های پرداخت‌های گذشته یا آینده باشد.

با مقایسه فیلدهای 106 ("TP" - پرداخت های سال جاری) و 107 ("MS شماره سریال ماه را نشان می دهد") با مقدار، می توانید داده های صفحه 040 را با استفاده از دستورهای پرداخت برای پرداخت مالیات بر درآمد شخصی بررسی کنید. از خط 040.

برای سه ماهه دوم سال 2019، مانند سایر دوره ها، ارزش ردیف 040 باید با مبالغ محاسبه شده (محاسبه شده) و واریز به بودجه این دوره مطابقت داشته باشد. لطفا توجه داشته باشید که نه در این دوره، بلکه به طور خاص برای آن. صفحه 070 به همان روش صفحه 040 بررسی می شود، با در نظر گرفتن اینکه تمام نقل و انتقالات (پرداخت مالیات) باید در سه ماهه (دوره دیگر) که ما گزارش می دهیم انجام شود. یعنی اطلاعات با توجه به دوره گزارش مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده در دوره گزارش مقایسه می شود. می‌توانید با تعیین میزان پرداخت‌های آخرین ماه گزارش انجام شده در ماه بعد از ماه گزارش، صحت مقادیر خطوط 040 و 070 را بررسی کنید.

خط 070 ("محاسبه") ممکن است با خط 040 ("محاسبه") یکسان نباشد. این زمانی اتفاق می افتد که برخی از مبالغ مالیاتی زودتر جمع شده و بعداً از کارمندان کسر می شود.

مرحله 8. خط 080. مالیات کسر نشده است

ستون 080 شامل مبالغ مالیات بر درآمد شخصی است که به هر دلیلی قابل کسر نیست.

مرحله 9. خط 090. مالیات بازپرداخت شده است

خط 090 نشان دهنده میزان مالیاتی است که به اشتباه کسر شده و به کارمند بازگردانده شده است. اگر چنین مواردی وجود نداشت، یک صفر قرار دهید.

بخش 2

این بخش از گزارش 6-NDFL فقط حاوی اطلاعات مربوط به سه ماهه گزارش است و نه برای دوره از ابتدای سال. تاریخ های پرداخت درآمد به کارکنان و مهلت های انتقال مالیات بر درآمد شخصی و همچنین مبالغ مربوط به درآمد و مالیات را نشان می دهد.

تاریخ انتقال به کارکنان باید به ترتیب زمانی تنظیم شود.

مرحله 10. تاریخ دریافت درآمد کارکنان

ستون 100 منعکس کننده روزی است که در آن کارمند درآمد دریافت کرده است، حتی اگر انتقال بر اساس حقوق و دستمزد باشد، برای هر سه ماهه سال. اگر تاریخ پرداخت مالیات آنها مطابقت داشته باشد، باید اطلاعات یک روزه خلاصه شود. در صورتی که پرداخت ها به کارکنان مطابق با انواع متفاوت، که دارای تفاوت در تاریخ حواله مالیاتی هستند، اطلاعات مربوط به چنین درآمدی باید جداگانه ذکر شود.

لطفا توجه داشته باشید که تاریخ و ماه که باید مشخص شود به ماهیت پرداخت ها بستگی دارد.

تاریخ دریافت درآمد کارمند به آن بستگی دارد نوع خاصمبلغ پرداختی. بنابراین، حقوق در آخرین روز کاری ماهی که برای آن انتقال می‌یابد، به درآمد شهروند تبدیل می‌شود. بنابراین، نشان دادن آخرین تاریخ در این خط، به عنوان مثال، ژانویه 2019 مجاز است، اگرچه کارکنان حقوق خود را برای ژانویه فقط در فوریه دریافت کردند. اما حقوق مرخصی و دستمزد بیماری در روز دریافت به عنوان درآمد شهروندان شناخته می شود. در مورد کمک های مادی، هنگام انتقال نقدی، تاریخ دریافت درآمد، روز پرداخت است (انتقال به حساب بانکی یا برداشت از صندوق). اگر کمک مالی به صورت نوع باشد، در خط 100 باید تاریخ انتقال درآمد را ذکر کنید.

مرحله 11. خط 110. روز کسر مالیات توسط مامور مالیاتی

خط 110 حاوی تاریخ (روز، ماه، سال) کسر مالیات است.

مالیات بر درآمد شخصی را می توان از دستمزد، حقوق مرخصی، مرخصی استعلاجی، کمک مالی (از قسمت مشمول مالیات)، حق الزحمه کار انجام شده (خدمات انجام شده) و سایر پرداخت ها به نفع کارمند فقط در روزی که درآمد به کارمند منتقل می شود، کسر کرد. کارمند

مرحله 13. خط 130. درآمد قبل از مالیات

فیلد 130 نشان دهنده مبلغ دریافتی کارمند یا کارکنان (در صورت پرداخت لیست) در تاریخ معین (در ستون 100 سمت چپ پر شده) قبل از کسر مالیات است.

تاریخ درآمد کارمند در ماه باید با مبلغ مطابقت داشته باشد مگر اینکه شامل درآمد کاملاً غیر مشمول مالیات باشد. در چنین مواردی می توان توضیحاتی در مورد موضع رسمی بخش های زیر ارائه داد:

• نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 15 دسامبر 2016 به شماره BS-4-11/24064@؛
• نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 08/01/2016 به شماره BS-4-11/13984@ "درباره محاسبات طبق فرم 6-NDFL."

این قانون در مورد صفحه عنوان نیز صدق می کند. حتی در طولانی ترین خط حاوی نام سازمان، تمام فضاهای باقی مانده با خط تیره پر می شود.



صفر 6-NDFL

تعهد به ارائه محاسبه در فرم 6-NDFL به سازمان مالیاتی در محل ثبت نام در صورتی ایجاد می شود که مالیات دهنده به عنوان عامل مالیاتی شناخته شود، یعنی پرداخت هایی را به نفع افراد انجام دهد. در صورتی که درآمد کارکنان در طول سال تعلق یا پرداخت نشده باشد، نیازی به ارائه گزارش نیست. خدمات مالیاتی فدرال طی نامه ای به تاریخ 23 مارس 2016 به شماره BS-4-11/4901 در این مورد اطلاع رسانی کرد.

اگر در طول سال 2019 حداقل یک پرداخت به نفع یک فرد در ماهیت دستمزد، مرخصی استعلاجی، کمک مالی، پاداش برای خدمات انجام شده (کار انجام شده) به عنوان بخشی از اجرای یک قرارداد مدنی انجام شده باشد، گزارش باید تکمیل شود. از آنجایی که فرم به صورت تجمعی پر می شود، در آینده شاخص های سه ماهه اول، دوم و سوم در آینده به صورت تجمعی ذخیره می شود. بنابراین، در اصل، مالیات بر درآمد 6 نفره شخصی نمی تواند وجود داشته باشد؛ گزارش همچنان حاوی اطلاعات حداقل یک پرداخت خواهد بود.

اگر سال گذشته سازمانی نماینده مالیات بود، اما امسال به دلایلی پرداخت درآمد به کارمندان را متوقف کرد، لازم نیست چیزی را به سازمان مالیاتی ارائه دهید. اگرچه شرکت موظف نیست به مقامات مالیاتی توضیح دهد که از دست دادن وضعیت نماینده مالیاتی با چه چیزی مرتبط است، اما برای اطمینان از خود، می توانید نامه ای به خدمات مالیاتی فدرال در مورد عدم ارائه 6-NDFL به هر شکلی ارسال کنید.

دانلود فرم 6 مالیات بر درآمد شخصی: فرم فعلی

6 مالیات بر درآمد شخصی، پر کردن نمونه

فرم 6-NDFL را به صورت آنلاین پر کنید

می توانید در وب سایت های توسعه دهندگان نرم افزار حسابداری - My Business، Kontur، Nebo و غیره، اظهارنامه خدمات آنلاین را پر کنید. برخی از سایت ها به شما این امکان را می دهند که آزادانه این کار را انجام دهید، اما معمولاً خدمات به هزینه کمی نیاز دارند (تا 1000 روبل).

از سال 2016، کارفرمایان ملزم به ارائه نوع دیگری از گزارش - 6-NDFL بودند. و اگرچه این نوع محاسبه برای بیش از یک دوره مالیاتی ارائه شده است، اما هنوز سوالات زیادی هنگام تهیه آن مطرح می شود. در زیر مطالبی در مورد نحوه صحیح تشکیل 6 مالیات بر درآمد شخصی برای سه ماهه سوم و نمونه ای از پر کردن این فرم آورده شده است.

قوانین پر کردن 6-NDFL برای سه ماهه سوم

نوع جدیدی از گزارش برای ماموران مالیاتی - 6-NDFL. این محاسبه سه ماهه توسط کلیه کارفرمایان، کارآفرینان و سازمان ها بر اساس نتایج حاصل از درآمدهای انباشته، پرداختی و مالیات های تکلیفی انجام می شود.

گزارش از ابتدای دوره مالیاتی به صورت تعهدی ایجاد می شود. محاسبه برای سه ماهه سوم در واقع شامل داده هایی برای 9 ماه از ابتدای سال است.

ترکیب فرم 6-NDFL در سال 2017 تغییری نکرده است؛ همچنان شامل بخش های زیر است:

• صفحه عنوان - اطلاعات مربوط به کارفرما:

• بخش 1 شامل شاخص های تعمیم یافته ای است که اطلاعاتی در مورد درآمد انباشته کارکنان، مبالغ مالیات نگهداشته شده و در دسترس بودن کسر مالیات ارائه می دهد. اقلام تعهدی از ابتدای دوره (سال) به روش تعهدی تعیین می شود.
• بخش 2 حاوی اطلاعات مربوط به تاریخ دریافت درآمد و کسر مالیات است. در بخش 2، مقادیر تعهدی و مالیات بر درآمد شخصی نگه داشته شده فقط برای سه ماهه سوم، یعنی از ژوئیه تا سپتامبر، نشان داده شده است.

267 درس ویدیویی را در 1C به صورت رایگان دریافت کنید:

هدف از معرفی فرم گزارش‌دهی جدید، کنترل اضافی توسط مقامات مالی بر میزان تعهدی، کسر به موقع مالیات و پرداخت به موقع است. عدم تطابق بین داده ها در محاسبه ارائه شده و میزان وجوه منتقل شده برای پرداخت مالیات منجر به تشکیل معوقه می شود. در نتیجه، خدمات مالیاتی فدرال حق اعمال جریمه و جریمه را دارد.

نمونه پر کردن 6-NDFL برای سه ماهه سوم

ما نمونه ای از پر کردن 6-NDFL را برای سه ماهه سوم با در نظر گرفتن شرایط زیر مطالعه خواهیم کرد:

• داده های بخش 1 بر مبنای تعهدی و با در نظر گرفتن اقلام تعهدی قبلی از ابتدای سال وارد می شود.
• اگر چندین نرخ مالیات بر درآمد شخصی وجود دارد، خطوط 010 - 050 به طور جداگانه برای هر نرخ ایجاد می شود.
• اگر سود سهام در شرکت تعلق گرفته باشد، خطوط 025 و 045 به ترتیب برای درآمد و مالیات محاسبه شده پر می شوند.
• اگر کارمندان خارجی در ایالت مشغول به کار باشند، خط 050 پر می شود.
• خط 060 داده هایی را در مورد تعداد کل کارکنانی که از ابتدای سال درآمد دریافت کرده اند ارائه می دهد.
• خط 070 حاوی داده هایی در مورد مالیات بر درآمد شخصی است که توسط کارفرما پنهان شده است.
• مبالغ مالیاتی که قابل کسر نمی باشد در ردیف 080 منعکس شده است.
• در شرایط اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی مطابق با هنر. 231 قانون مالیات فدراسیون روسیه، خط 090 پر شده است.

بخش 2 گزارش 6-NDFL بر اساس نتایج اقلام تعهدی، کسورات و پرداخت های سه ماهه آخر تکمیل شده است. اطلاعات زیر ارائه شده است:

1. دریافت درآمد. خط 110 - تاریخ دریافت درآمد مطابق مقررات ماده. 223 کد مالیاتی فدراسیون روسیه؛ خط 130 - مبلغ پرداختی؛
2. کسر مالیات. خط 110 تاریخ کسر مربوط به پرداخت واقعی است. مهلت انتقال مالیات بر درآمد اشخاص در ردیف 120 تعیین و حداکثر تا فردای روز پرداخت انجام می شود. خط 140 - مبلغ مالیات:

هنگام پر کردن اطلاعات مربوط به پرداخت ها و کسورات، تفاوت های ظریف وجود دارد. مثلا:

• در تاریخ دریافت درآمد، آخرین روز ماه تعهدی به عنوان حقوق در نظر گرفته می شود.
• اگر در مورد پرداخت پس از اخراج صحبت می کنیم، تاریخ دریافت درآمد آخرین روز کاری است.
• آخرین مهلت انتقال مالیات بر درآمد افراد بابت مزایا و حقوق مرخصی آخرین روز ماه تعیین می شود.

هنگام تکمیل محاسبه، بخش های 1 و 2 مقادیر متفاوتی را در نظر می گیرند. با توجه به اینکه انتقال واقعی مالیات برای ماه آخر سه ماهه (شهریور) باید فقط در ماه اکتبر (سه ماهه چهارم) انجام شود، مبالغ تعلق گرفته برای حقوق شهریور ماه در محاسبه سالانه بعدی منعکس خواهد شد. در عین حال درآمد شهریور ماه و مالیات محاسبه شده برای این دوره در کل مبلغ در بند 2 لحاظ شده است.

آخرین مهلت ارسال 6-NDFL برای سه ماهه سوم

روش ارائه محاسبات 6-NDFL در سال 2017 تغییر نکرده است. گزارش همچنان باید حداکثر تا پایان ماه پس از دوره گزارش (سه ماهه سوم) ارسال شود. اگر تاریخ مشخص شده مربوط به آخر هفته باشد، سند باید در روز کاری بعدی ارائه شود.

آخرین مهلت ارسال فرم 6-NDFL برای سه ماهه سوم در سال 2017، 31 اکتبر است. ارسال دیرهنگام اطلاعات ممکن است منجر به جریمه شود. در رابطه با گزارش 6-NDFL، جریمه با نرخ 1000 روبل محاسبه می شود. برای هر ماه عقب افتاده، از جمله ماه های ناقص.

علاوه بر این، تاخیر در ارسال پرداخت برای مدت بیش از 10 روز ممکن است منجر به مسدود شدن حساب جاری پرداخت کننده توسط بازرسان شود. جریمه در مبلغ 300 - 500 روبل. همچنین ممکن است به افراد مسئول واگذار شود.

اغلب محاسبه 6-NDFL برای 9 ماه، محاسبه برای سه ماهه سوم نامیده می شود. بیایید بلافاصله رزرو کنیم که درست تر است که دقیقاً 9 ماه قبل در مورد محاسبه صحبت کنیم، زیرا این فرم گزارش مالیاتیبر مبنای تعهدی تدوین شده است. از طرف دیگر، بخش 2 محاسبات برای 9 ماه فقط آن دسته از تراکنش هایی را نشان می دهد که در 3 ماه گذشته، یعنی در سه ماهه سوم انجام شده اند. یادآوری می کنیم که این عملیات در دوره ای که مهلت انتقال مالیات بر درآمد شخصی اتفاق می افتد تکمیل شده تلقی می شود (نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 21 ژوئیه 2017 شماره BS-4-11/14329@). با در نظر گرفتن موارد فوق، برای مشاوره ما، مفاهیم محاسبات برای 9 ماه و برای سه ماهه سوم 2018 معادل در نظر گرفته خواهد شد.

6-NDFL برای 9 ماه 2018 - فرم

برای تهیه محاسبه 6-NDFL برای سه ماهه سوم سال 2018 از همان فرمی استفاده می شود که برای تهیه محاسبه برای سه ماهه اول و نیمه سال 2018 استفاده شده است.

مقدار مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده در ردیف 040 "میزان مالیات محاسبه شده" منعکس شده است.

در خط 045 "از جمله میزان مالیات محاسبه شده بر درآمد به صورت سود سهام" باید میزان مالیات بر درآمد شخصی را بر روی سود سهام منعکس شده در خط 025 نشان دهید.

اگر یک سازمان یا کارآفرین فردی خارجیانی را استخدام کند که دارای حق ثبت اختراع هستند و به تنهایی مالیات بر درآمد شخصی را پرداخت می کنند، نماینده مالیات می تواند مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده این کارمندان را به میزان پرداخت مالیات بر درآمد شخصی ثابت آنها کاهش دهد. در نتیجه، مبلغی که نماینده مالیاتی مالیات بر درآمد محاسبه شده را کاهش می دهد، در خط 050 «مبلغ پیش پرداخت ثابت» منعکس می شود.

در خط 060 «تعداد افرادی که درآمد دریافت کرده‌اند»، نماینده مالیات باید تعداد کل افرادی را که از تاریخ 1397/01/01 تا 2018/09/30 از وی درآمد دریافت کرده‌اند را مشخص کند. علاوه بر این، اگر در طول مدت مشخص شده همان فرد اخراج و دوباره استخدام شود، تنها یک بار در خط 060 نشان داده می شود.

و خط 070 6-NDFL - شامل چه مواردی است؟ خط 070 "میزان مالیات کسر شده" میزان مالیات بر درآمد شخصی را نشان می دهد که توسط نماینده مالیات در 9 ماه سال 2018 کسر شده است. البته ممکن است مبلغ منعکس شده در 6-NDFL در خط 070 با مبلغ مالیات محاسبه شده (خط 040) مطابقت نداشته باشد. به عنوان مثال، مالیات بر درآمد شخصی با دستمزدبرای سپتامبر، پرداخت شده در اکتبر 2018، از 30 سپتامبر 2018 محاسبه می شود، اما فقط در سه ماهه چهارم 2018 کسر می شود.

خط 080 در 6-NDFL چه زمانی پر می شود؟ در 6-NDFL، ردیف 080 "میزان مالیات کسر نشده توسط نماینده مالیاتی" میزان مالیات بر درآمد شخصی را نشان می دهد که نماینده مالیاتی نمی تواند تا پایان سال از درآمد یک فرد کسر کند. به عنوان مثال، یک نماینده مالیاتی در صورتی که به فردی درآمد غیرنقدی ارائه کرده باشد، کسر مالیات را غیرممکن تشخیص می دهد، در حالی که مؤدی درآمد نقدی ندارد (بند 5 ماده 226، بند 14 ماده 226.1 مالیات. کد فدراسیون روسیه، نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 19 ژوئیه .2016 شماره BS-4-11/12975@).

در خط 090 "میزان مالیات بازگردانده شده توسط نماینده مالیات" باید میزان مالیات بر درآمد شخصی را که مطابق با هنر به افراد بازگردانده شده است نشان دهید. 231 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

خطوط 060-090 در مجموع برای همه پر شده است نرخ مالیاتو همیشه در صفحه اول بخش 1.

بخش 2 محاسبه 6-NDFL را پر کنید

در بخش 2 "تاریخ و مقدار درآمد واقعی دریافت شده و مالیات بر درآمد شخصی کسر شده" باید موارد زیر را مشخص کنید:

• تاریخ دریافت واقعی درآمد توسط افراد؛
• تاریخ های کسر مالیات بر درآمد شخصی؛
• مهلت انتقال مالیات بر درآمد شخصی؛
• مقدار درآمد واقعی دریافت شده؛
• مقدار مالیات بر درآمد شخصی کسر شده

علاوه بر این، اگر چندین نفر تاریخ دریافت واقعی درآمد یکسانی داشته باشند، تاریخ هایی که مالیات بر درآمد شخصی باید کسر شود و به بودجه منتقل شود (به عنوان مثال، ردیف های 100-120 از بخش 2)، سپس مقادیر واقعی درآمد دریافت شده (خط) 130) و همچنین مبالغ مالیات نگهداشته شده (خط 140) برای چنین اشخاصی در محاسبه خلاصه شده ، یعنی در یک بلوک از خطوط 100-140 فرو ریخته شده است.

مشخص شده است که در خط 100 "تاریخ دریافت واقعی درآمد" باید تاریخی را مشخص کنید که شخص واقعاً درآمد منعکس شده در خط 130 را دریافت کرده است. دقیقاً چه چیزی باید در ردیف 100 از 6-NDFL نشان داده شود - انباشته یا پرداخت شده؟ تاریخ دریافت واقعی درآمد در هنر نشان داده شده است. 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه و همیشه با تاریخ پرداخت درآمد مطابقت ندارد. به عنوان مثال، درآمد در قالب دستمزد به عنوان دریافتی در آخرین روز از ماهی که درآمد برای آن تعلق گرفته است شناسایی می شود. اما حقوق مرخصی استعلاجی یا مرخصی به صورت دریافتی در تاریخ پرداخت نشان داده می شود. تاریخ تشخیص جایزه بستگی به نوع آن دارد. پاداش ماهانه مشابه معاش، یعنی در آخرین روز ماه منعکس می شود (نامه وزارت دارایی مورخ 04/04/2017 شماره 03-04-07/19708). و حق بیمه برای مدت طولانی تری (سه ماهه، سال و غیره) برای مصارف مالیات بر درآمد شخصی در تاریخ پرداخت دریافت شده تلقی می شود (نامه وزارت دارایی مورخ 2 مهر 1396 شماره 03-04-06/ 69115).

مراحل پر کردن خط 110 فرم 6-NDFL چگونه است؟ خط 110 "تاریخ کسر مالیات" نشان دهنده تاریخی است که مالیات بر درآمد شخصی باید از درآمد نشان داده شده در خط 130 کسر شود. به یاد بیاوریم که مالیات بر درآمد شخصی باید با پرداخت واقعی درآمد کسر شود (بند 4 ماده 226 مالیات. کد فدراسیون روسیه). و در صورتی که درآمد به صورت غیرنقدی صادر شود و همچنین هنگام دریافت درآمد به صورت منافع مادی، مامور مالیاتی باید مالیات بر درآمد شخصی را به ازای هر درآمدی که به صورت نقدی پرداخت می شود، کسر کند (بند 2، بند 4، ماده 226 مالیاتی). کد فدراسیون روسیه).

چگونه خط 120 را در 6-NDFL پر کنیم؟ در خط 120 "مهلت انتقال مالیات" باید تاریخی را که حداکثر تا زمانی که مالیات بر درآمد شخصی باید به بودجه منتقل شود را نشان دهید. به طور کلی، این باید حداکثر تا روز کاری پس از روز پرداخت درآمد انجام شود (بند 6 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اما برای مزایای از کار افتادگی موقت و پرداخت مرخصی، مالیات بر درآمد شخصی در دوره های خاص منتقل می شود: حداکثر تا آخرین روز ماه که چنین پرداخت هایی انجام شده است.

چه چیزی را باید در خط 130 6-NDFL نشان دهید - انباشته یا پرداخت شده؟ در 6-NDFL، در خط 130 "میزان درآمد واقعی دریافت شده"، باید کل درآمد افراد (از جمله مالیات بر درآمد شخصی) دریافت شده در تاریخ نشان داده شده در خط 100، یعنی درآمد واقعی را نشان دهید.

در خط 140 "میزان مالیات کسر شده" باید مقدار کلی مالیات کسر شده را منعکس کنید.

برای فرم 6-NDFL برای سه ماهه سوم 2018، یک نمونه پر کردن در زیر آورده شده است.

6-NDFL 2018 - فرم کاغذی یا محاسبه الکترونیکی؟

به طور کلی، محاسبه بر اساس فرم 6-NDFL در ارائه شده است در قالب الکترونیکی. و آن دسته از مأموران مالیاتی که تعداد افراد آنها از 25 نفر تجاوز نمی کند، خود فرم ارائه محاسبه را انتخاب می کنند - به صورت الکترونیکی یا روی کاغذ (بند 2 ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مهلت ارسال محاسبه 6-NDFL به مدت 9 ماه

به طور کلی، محاسبه 6-NDFL برای سه ماهه اول، نیم سال یا 9 ماه حداکثر تا آخرین روز ماه پس از دوره گزارش مربوطه ارسال می شود (بند 2 ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه). . اما اگر مهلت ارسال محاسبات در تعطیلات آخر هفته یا تعطیلات غیر کاری باشد، می توان فرم 6-NDFL را در اولین روز کاری پس از چنین روزی ارسال کرد (بند 7 ماده 6.1 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه).

به نظر می رسد آخرین مهلت ارسال محاسبه برای 9 ماه سال 2018 31 اکتبر 2018 است.

اما فرم 6-NDFL برای سال 2018 باید حداکثر تا 04/01/2019 ارسال شود.

6-NDFL برای 9 ماه 2018 - پر کردن نمونه

نمونه ای از پر کردن مالیات بر درآمد 6 نفره برای سه ماهه اول سال 2018 را در یک بخش جداگانه ارائه کردیم. در ادامه مثال شرطی که قبلاً مطرح شد، نمونه ای از پر کردن فرم 6-NDFL برای 9 ماه سال 2018 را بیان می کنیم. برای انجام این کار، اطلاعات مربوط به تهیه فرم را با داده های لازم زیر تکمیل می کنیم:

تعداد افرادی که در دوره گزارش درآمد دریافت کرده اند 15 نفر است.

لطفاً توجه داشته باشید که پیش پرداخت و حقوق برای سپتامبر 2018 در بخش 1 محاسبات برای 9 ماه سال 2018 منعکس شده است، اما در بخش 2 فرم 6-NDFL نشان داده نشده است، زیرا تاریخ محاسبه مالیات در سه ماهه سوم است. 2018، و در واقع، مالیات تنها در اکتبر 2018 کسر خواهد شد.

بنابراین، بین شاخص‌های ردیف 040 «مبلغ مالیات محاسبه‌شده» و 070 «مبلغ مالیات مقطوع» بند 1، تفاوتی در میزان مالیات بر درآمد شخصی محاسبه‌شده اما کسر نشده تا 30 سپتامبر 2018 در مبلغ وجود دارد. از 80990 روبل.

می توانید نمونه ای از پر کردن فرم 6-NDFL برای سه ماهه سوم 2018 را دانلود کنید.

برای بررسی صحت پر کردن محاسبه 6-NDFL، باید به نسبت های کنترلی ارسال شده توسط نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 10 مارس 2016 به شماره BS-4-11/3852@ مراجعه کنید. ما در مورد نحوه تطبیق داده های محاسبه 6-NDFL و گواهینامه های 2-NDFL به ویژه صحبت کردیم.

در مقاله نمونه ای از پر کردن 6-NDFL برای 9 ماه سال 2018 در شرایط مختلف، فرم فعلی، جدول مهلت های ارسال محاسبات و همچنین خدمات مفیدی را خواهید دید که به شما کمک می کند به اداره مالیات گزارش دهید.

توجه!موارد زیر به شما کمک می کند تا به موقع و درست گزارش دهید:

محاسبه بر اساس فرم 6-NDFL را می توان در برنامه BukhSoft در 3 کلیک ایجاد کرد. این همیشه با در نظر گرفتن تمام تغییرات قانون در فرمی به روز تهیه می شود. برنامه به طور خودکار محاسبه را پر می کند. قبل از ارسال به اداره مالیات، فرم توسط تمام برنامه های تأیید خدمات مالیاتی فدرال آزمایش می شود. آن را به صورت رایگان امتحان کنید:

6-NDFL آنلاین

چه کسانی موظف به گزارش هستند؟

اشخاصی که مامور مالیاتی برای پرداخت های نقدی و غیرنقدی در چارچوب روابط کارگریو توسط قراردادهای GPC. این شامل:

1. شرکت ها و بخش های آنها
2. کارآفرینان انفرادی.
3. افراد "خوداشتغال" (دفاتر اسناد رسمی، وکلا، مدیران داوری و غیره) که بدون استخدام کارمند فعالیت می کنند.

• افرادی که شرکت با آنها قرارداد کار منعقد کرده است (روابط کار).
• افرادی که مطابق توافق نامه های GPC خدمات ارائه می دهند یا کار انجام می دهند.
• اشخاصی که بر اساس قراردادهای مجوز یا قراردادهای واگذاری حقوق دارای حقوق انحصاری بر مالکیت معنوی هستند.

فرم 6-NDFL به مدت 9 ماه

خدمات مالیاتی فدرال با دستور مورخ 14 اکتبر 2015 شماره ММВ-7-11/450 فرم های کاغذی و الکترونیکی و همچنین روش پر کردن آنها را تأیید کرد. از 26 مارس 2018، یک فرم به روز شده در حال اجرا است (دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 17 ژانویه 2018 شماره ММВ-7-11/18@).

به عنوان یک قاعده کلی، ارائه مالیات بر درآمد 6 نفره شامل 9 ماه سال 1397 به صورت الکترونیکی و از طریق اینترنت انجام می شود. برای قالب کاغذی، تنها یک مورد وجود دارد: اگر در طول دوره گزارشگری یا مالیاتی، تعداد افرادی که شرکت به عنوان عامل مالیاتی، درآمد را به آنها منتقل کرده کمتر از 25 نفر باشد.

فرم 6-NDFL به شکل زیر است:

نمونه 6-NDFL به مدت 9 ماه

محاسبه شامل صفحه عنوانو بخش 1 و 2. هنگام پر کردن 6-NDFL، را در نظر بگیرید قوانین عمومیایجاد شده برای محاسبات و اظهارنامه مالیاتی:

1. سلول های کل شاخص ها مشمول پر شدن اجباری هستند. وقتی مقداری وجود ندارد، "0" را تنظیم کنید.
2. مقادیر الفبایی و عددی از چپ به راست در سلول ها وارد می شوند.
3. در سلول های پر نشده (راست)، خط تیره ایجاد می شود.
4. شماره صفحات به ترتیب آورده شده است: "001"، "002"، "003"، و غیره.
5. ارزش های حاوی کوپک را نمی توان به روبل گرد کرد. آنها با سکه وارد می شوند.

محاسبه به شرح زیر تکمیل می شود:

ویژگی های پر کردن: صفحه عنوان

در قسمت "TIN"، باید شماره ای را که خدمات مالیاتی فدرال به شرکت، کارآفرین فردی یا شخص "خوداشتغال" اختصاص داده است، نشان دهید.

قسمت "نقطه بازرسی" برای اشخاص حقوقی در نظر گرفته شده است. آنها یا پست بازرسی خود را نشان می دهند یا کد واحد جداگانه خود را.

فیلد "شماره تنظیم" برای مقادیر زیر در نظر گرفته شده است:

• "000" (اگر محاسبه برای اولین بار ارسال شود)؛
• "001"، "002"، و غیره. (اگر آنها یک محاسبه تنظیم شده ارسال کنند).

در قسمت "دوره گزارش (کد)" باید وارد کنید:

• "21" - برای 6 مالیات بر درآمد شخصی برای سه ماهه اول.
• "31" - برای 6 مالیات بر درآمد شخصی برای سه ماهه دوم (نیم سال)؛
• "33" - برای 6 مالیات بر درآمد شخصی برای سه ماهه سوم (9 ماه)؛
• "34" - برای مالیات بر درآمد سالانه 6 نفره.

در قسمت "دوره مالیاتی (سال)" سال دوره گزارش را وارد کنید.

فیلد "ارائه شده به سازمان مالیاتی (کد)" برای کد خدمات مالیاتی فدرال است که گزارش ها را دریافت می کند. کد را می توان با استفاده از سرویس پیدا کرد:

در قسمت "در محل (حسابداری) (کد)" باید نشان دهید:

• "214" - هنگام ارائه تسویه حساب در محل شرکت؛
• "120" - هنگام ارسال محاسبه در محل ثبت نام کارآفرین فردی؛
• "213" کدی برای بزرگترین مالیات دهندگان است.

در قسمت "نماینده مالیاتی" باید نام کوتاه شخص حقوقی یا نام کامل کارآفرین انفرادی/شخص "خوداشتغال" را ذکر کنید.

... بخش 1

وقتی 6 مالیات بر درآمد شخصی را به مدت 9 ماه پر می کنیم، شاخص های بخش 1 باید به صورت تعهدی از ابتدای سال (از 1397/01/01 تا 2018/09/30) ارائه شود.

بخش 1 باید برای هر نرخ مالیات بر درآمد شخصی اعمال شده توسط نماینده مالیاتی (13٪، 30٪ و غیره) تنظیم شود. که در آن:

• خط 010 برای نرخ مالیات است.
• 020 - برای میزان درآمد افراد؛
• 025 - برای ارزش سود سهام؛
• 030 - برای مبلغ کسر؛
• 040 - برای میزان مالیات بر درآمد شخصی؛
• 045 - برای مالیات بر سود سهام.

خطوط 060 - 090 فقط یک بار باید پر شود. آنها نشان می دهند:

• 060 - تعداد افرادی که درآمد دریافت کردند.
• برای 070 - مالیات بر درآمد شخصی نگه داشته شده؛
• در 080 - مالیات بر درآمد شخصی که نمی توان آن را کسر کرد.
• طبق 090 - مالیات بر درآمد شخصی برگشت داده شده در صورت کسر بیش از حد و هنگامی که وضعیت دریافت کننده درآمد از غیر مقیم به مقیم فدراسیون روسیه تغییر می کند.

... بخش 2

بخش 2 برای نشان دادن تاریخ ها و مبالغ دریافتی، تاریخ های کسر مالیات بر درآمد شخصی، مبالغ و مهلت های پرداخت آن به بودجه در نظر گرفته شده است. هنگام پر کردن 6-NDFL برای 9 ماه سال 2018، باید این را در نظر بگیرید.

1. هر تاریخ پرداخت درآمد باید تنها با یک مبلغ مالیات بر درآمد شخصی مطابقت داشته باشد.
2. گروه بندی معاملات مطابق با نرخ مالیات بر درآمد شخصی الزامی نیست. آنها به ترتیب زمانی ارائه شده اند.
3. در محاسبه باید مبالغ درآمد دریافتی شخص و مالیات بر درآمد شخصی که از وی کسر شده است را که مربوط به 3 ماه گذشته است را مشخص کنید.
4. اگر پرداخت چندین درآمد در همان روز انجام شده است، اما تاریخ انتقال مالیات بر درآمد شخصی به بودجه متفاوت است، خطوط اضافی (100 - 140) را پر کنید. در قسمت 6-NDFL برای 9 ماه سال 2018، شاخص های دوره ژوئیه تا سپتامبر آورده شده است:

• خط 100 برای وارد کردن تاریخ های دریافت درآمد در نظر گرفته شده است.
• 110 - کسر مالیات بر درآمد شخصی؛
• 120 - مهلت پرداخت مالیات بر درآمد شخصی به بودجه، در ردیف 100.
• 130 - میزان درآمد با در نظر گرفتن مالیات بر درآمد شخصی دریافت شده در روز ذکر شده در ردیف 100.
• 140 - مبلغ مالیات بر درآمد شخصی که در روز مندرج در ردیف 110 کسر شده است.

برنامه BukhSoft به شما کمک می کند تا فیش پرداخت صحیح را به صورت رایگان ایجاد کنید. برای انتقال مالیات بر درآمد شخصی، کافی است روی دکمه زیر کلیک کنید:

پرداخت مالیات بر درآمد شخصی را آماده کنید

نمونه ای از پر کردن 6-NDFL برای 9 ماه سال 2018 در مورد حقوق

در عمل، محاسبه نهایی حقوق و دستمزد ماه ژوئن در ماه جولای انجام می شود. این عملیات در بخش 2 محاسبات نشان داده شده است.

مثال

این شرکت در روز سوم ماه بعد (برای ژوئن - 3 ژوئیه) پرداخت های نهایی را به کارکنان خود برای حقوق ماهانه انجام داد. حسابدار تاریخ های زیر را در بخش 2 6-NDFL برای 9 ماه سال 2018 پر کرد:

• در خط 100 – 1397/06/30;
• 110 – 03.07.2018;
• 120 –04.07.2018.

مثال 6-NDFL برای 9 ماه سال 2018 در مرخصی استعلاجی

30 سپتامبر 2018 - یکشنبه. بنابراین، انعکاس در محاسبه پرداخت مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد در قالب مرخصی استعلاجی دارای تعدادی ویژگی است. بیایید به یک مثال نگاه کنیم.

مثال

این شرکت در 30 سپتامبر 2018 به کارکنان خود مرخصی استعلاجی پرداخت کرد. این یکشنبه بنابراین، لازم نیست این عملیات در 6 مالیات بر درآمد شخصی برای 9 ماه سال 2018 منعکس شود. در محاسبه سال نشان داده شده است:

• در خط 100 – 1397/09/30;
• 110 – 30.09.2018;
• 120 – 01.10.2018.

6-NDFL برای 9 ماه: پرداخت های مرخصی

بخش 2 از 6-NDFL برای 9 ماه برای سال 2018 منعکس کننده حقوق مرخصی است که در سه ماهه دوم جمع آوری شده و در سه ماهه سوم به کارمندان پرداخت شده است.

مثال

کارمند در تاریخ 25 ژوئن 2018 به مرخصی استحقاقی دیگری می رود. حسابدار حقوق مرخصی را در ژوئن به او تعلق گرفت و در 20 ژوئیه 2017 به او پرداخت کرد. در 6-NDFL به مدت 9 ماه مبلغ به شرح زیر منعکس شد:

• در خط 100 – 1397/07/20;
• 110 – 20. 07. 2018;
• 120 – 31. 07. 2018.

پر کردن 6 مالیات بر درآمد شخصی به مدت 9 ماه: پاداش

این مورد نیز ویژگی های خاص خود را دارد. بیایید به نمونه هایی نگاه کنیم.

مثال

در 20 ژوئیه 2018، این شرکت پاداش های برجسته کارمندان را برای سه ماهه دوم پرداخت کرد. بخش 2 تاریخ ها را نشان می دهد:

• در خط 100 – 1397/07/20;
• 110 – 20. 07. 2018;
• 120 – 23. 07. 2018.

پاداش تولید که هر ماه پرداخت می شود به عنوان دستمزد طبقه بندی می شود. تاریخ دریافت آنها آخرین روز ماه در نظر گرفته می شود.

مثال

در 7 جولای 2018، این شرکت پاداش ماه ژوئن را به کارکنان خود پرداخت کرد. حسابدار آنها را در بخش 2 محاسبه منعکس کرده است:

• در خط 100 – 1397/06/30;
• 110 - 07. 07. 2018;
• 120 - 08. 07. 2018.

آخرین مهلت ارسال 6-NDFL

محاسبه سه ماهه است. آنها حداکثر تا آخرین روز ماه پس از دوره گزارش آن را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می کنند. 6-NDFL سالانه باید حداکثر تا 1 آوریل سال بعد گزارش شود.

جدول.مهلت ارسال 6-NDFL در سال 2018

لطفا توجه داشته باشید: اگر مهلت مقرر در تعطیلات آخر هفته یا غیر کاری باشد، می توانید در روز کاری بعد گزارش دهید.

مسئولیت نقض مهلت ها

چنین تخلفی برای اشخاص حقوقی مسئولیت مالیاتی و برای مقامات شرکت مسئولیت اداری دارد. برای تحویل دیرهنگام جریمه 1000 روبل تعیین شده است. برای هر ماه کامل یا جزئی عدم ارسال محاسبات. از پایان تاریخ مهلت تا روز دریافت محاسبه IFTS شروع به شمارش می کند. جریمه می تواند ظرف 10 روز کاری (یعنی قبل از تکمیل حسابرسی مالیاتی میز) صادر شود.

عدم ارسال 6-NDFL ممکن است منجر به مسدود شدن حساب جاری شرکت در مدت 10 روز از تاریخ اتمام مهلت ارسال شود.

برای مقامات، مسئولیت در محدوده 300 تا 500 روبل تعیین می شود.

صفر 6 مالیات بر درآمد شخصی برای 9 ماه 2018

اگر شرکتی در طول دوره گزارش به افراد پرداختی انجام نداده و مالیات بر درآمد شخصی را از آنها محاسبه نکرده است، این حق را دارد که مالیات بر درآمد شخصی صفر 6 را به INFS ارسال کند. در واقع، در این مورد، او وظایف یک مامور مالیاتی را انجام نمی دهد.

اما شما باید با ارسال نامه مربوطه به هر شکلی به خدمات مالیاتی فدرال اطلاع دهید (نمونه بالا را ببینید).

بنابراین، این شرکت خطر مسدود کردن حساب جاری خود را از بین می برد. در غیر این صورت، مقامات مالیاتی ممکن است در مورد رهایی او از وظایف خود به عنوان یک عامل مالیاتی "فراموش کنند".

روسیه فرم گزارش را در 14 اکتبر 2015 تصویب کرد: محاسبه مالیات بر درآمد شخصیدر فرم 6NDFL، که محاسبه و از افراد در آن حذف شد دوره گزارش. برای کلیه عوامل مالیاتی (شرکت ها، سازمان ها، شرکت ها و کارآفرینان فردی) باید اظهارنامه ای در فرم تأیید شده تکمیل و به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود.

گزارش فرم 6-NDFL: مقررات ارسال، ساختار

گزارش در فرم 6NDFL به صورت فصلی به اداره مالیات ارائه می شود. آخرین مهلت ارسال، آخرین روز ماه بعد از ماه گزارش است. اگر این تاریخ در روز تعطیل، شنبه یا یکشنبه باشد، تاریخ قابل قبول برای ارائه گزارش، روز کاری بعدی پس از تعطیلات آخر هفته یا تعطیل است.

در سال 2017، محاسبه گزارش باید حداکثر تا تاریخ زیر به سازمان مالیاتی ارائه شود:

• 3 آوریل 2017 (محاسبه سالانه برای سال 2016)،
• 2 مه 2017 ( گزارش فصلیبرای سه ماه سال 2017)،
• سی و یکم ژوئیه 2017 (گزارش نیمه سالانه 2017)،
• سی و یکم اکتبر 2017 (گزارش نه ماهه 2017).

گزارش سال 2017 باید حداکثر تا 2 آوریل 2018 ارسال شود.

تخطی از مهلت های ارسال گزارش منجر به تحریم از بیرون می شود مسئولان مالیات. مامور مالیاتی با یک هزار روبل جریمه برای هر ماه عقب افتاده مجازات می شود، حتی اگر تاخیر فقط یک روز باشد.

برای ثبت نام اشتباه و خطا در محاسبه 6NDFL جریمه در نظر گرفته شده است. برای نادرستی که توسط مقامات مالیاتی کشف شده است، باید پانصد روبل جریمه بپردازید.

این گزارش نه در مورد یک فرد خاص، بلکه به طور کلی در مورد مالیات بر درآمد انباشته و منتقل شده برای همه افرادی که در سازمان درآمد دریافت کرده اند، اطلاعاتی ارائه می دهد.

• پتروا N.I. - ظرف 10 ماه از ابتدای سال برای 1 کودک 1400 روبل در 10 ماه = 14000 روبل
• موروزوف E.N. - ظرف مدت 3 ماه از ابتدای سال برای سه کودک - ((1400 x 2) + 3000) x 3 ماه. = 17400 روبل.
• در طول سال 2016، یک کارمند به عنوان یک فرد معلول کسر استاندارد دریافت کرد: A.V. Sidorov. - به مدت 12 ماه از ابتدای سال، مبلغ 500 در 12 ماه کسر شده است. = 6000 روبل.

به منظور پر کردن آسان بخش 2 از محاسبه 6 مالیات بر درآمد شخصی برای سه ماهه چهارم. 2016، از جدول کمکی زیر استفاده خواهیم کرد. این نشان دهنده میزان پرداخت ها، کسر مالیات، مالیات تعلق گرفته و پرداخت شده در سه ماهه چهارم است.

جدول هدایای سال نو را نشان می دهد که به هفت کارمند داده شده است.

در سال 2016، این کارمندان کمک مالی یا هدایای دیگری دریافت نکردند.

نمونه ای از پر کردن بخش دوم 6NDFL

بر اساس اطلاعات ذکر شده در جدول بالا، نحوه پر کردن بخش 2 6 مالیات بر درآمد شخصی را در نظر خواهیم گرفت:

بلوک اول:

• ص 100 - 1395/09/30 ص 130 - 300000;
• ص 110 - 1395/10/11 ص 140 - 58253;
• ص 120 - 1395/10/12.

بلوک دوم:

• ص 100 - 1395/10/20 ص 130 - 24451.23;
• ص 110 - 1395/10/20 ص 140 - 3183;
• ص 120 - 1395/10/31.

بلوک سوم:

• ص 120 - 1395/10/31.

بلوک چهارم:

• ص 100 - 1395/10/25 ص 130 - 40000;
• ص 110 - 1395/10/25 ص 140 - 5200;
• ص 120 - 1395/10/31.

بلوک پنجم:

• ص 100 - 1395/10/31 ص 130 - 317000;
• ص 110 - 1395/11/11 ص 140 - 60463;
• ص 120 - 1395/11/14.

بلوک ششم:

• ص 100 - 11.11.2016 ص 130 - 37428.16;
• ص 110 - 11.11.2016 ص 140 - 4866;
• ص 120 - 30.11.2016.

بلوک هفتم:

• ص 100 - 9 آبان 1395 ص 130 - 32000;
• ص 110 - 1395/12/09 ص 140 - 6103;
• ص 120 - 1395/12/12.

بلوک هشتم:

• ص 100 - 1395/12/26 ص 130 - 5000;
• ص 110 - 1395/12/26 ص 140 - 650;
• ص 120 - 1395/12/27.

بلوک نهم:

• ص 100 - 1395/12/27 ص 130 - 35000;
• ص 110 - 1395/12/27 ص 140 - 910;
• ص 120 - 1395/12/28.

2 بخش 6 مالیات بر درآمد شخصی: فرم، نمونه ای از پر کردن گزارش صفر

گزارش 6NDFL باید توسط ماموران مالیاتی ارائه شود: شرکت ها (سازمان ها) و کارآفرینان فردی که پاداش کار را پرداخت می کنند. اشخاص حقیقی. اگر در طول سال تقویمی، کارآفرین یا شرکت انفرادی درآمدی به کارمندان تعلق نگرفته و پرداخت نکرده و انجام نداده است. فعالیت های مالی، پس محاسبه صفر فرم 6NDFL نیازی به ارائه به خدمات مالیاتی فدرال ندارد.

اما اگر یک سازمان یا کارآفرین فردی محاسبه صفر را ارائه دهد، خدمات مالیاتی فدرال موظف به پذیرش آن است.

بازرسان خدمات مالیاتی فدرال نمی دانند که سازمان یا کارآفرین فردی در دوره گزارش فعالیت های مالی انجام نداده و مامور مالیاتی نبوده است و منتظر محاسبه در فرم 6NDFL هستند. اگر گزارش ظرف دو هفته پس از مهلت ارسال نهایی ارسال نشود، خدمات مالیاتی فدرال حق دارد حساب بانکی را مسدود کند و جریمه هایی را برای کارآفرین یا سازمانی که گزارش را ارسال نکرده است اعمال کند.

برای جلوگیری از مشکلات با خدمات مالیاتی فدرال، حسابدار حق دارد یک اظهارنامه 6NDFL (با مقادیر خالی) ارائه دهد یا یک نامه اطلاعاتی به خدمات مالیاتی فدرال بنویسد.

نمونه ای از گزارش تهیه شده برای ارائه با شاخص های صفر در زیر آورده شده است.

نمونه نامه ای به خدمات مالیاتی فدرال در مورد گزارش صفر در زیر قابل مشاهده است.

پر کردن 6 مالیات بر درآمد شخصی: الگوریتم اقدامات

برای تسهیل کار پر کردن بخش دوم محاسبه 6NDFL، باید:

1. همه را انتخاب کنید حوالهدر مورد پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در سه ماهه گزارش.
2. کلیه دستورهای پرداخت برای انتقال درآمد به کارکنان و رسیدهای نقدی برای صدور درآمد از صندوق را انتخاب کنید، آنها را به ترتیب زمانی ترتیب دهید.
3. به دنبال مثالی که در بالا توضیح داده شد، یک جدول کمکی ایجاد کنید
4. اطلاعات مربوط به هر نوع درآمد را در جدول با توجه به اطلاعات داده شده در بخش پر کنید: "نحوه پر کردن 6NDFL: خطوط 100-120".
5. از جدول کمکی تکمیل شده، اطلاعات بخش 2 از محاسبه 6 مالیات بر درآمد شخصی را دریافت کنید.

توجه:

• خط 110 روزی را نشان می دهد که درآمد کارمند واقعاً پرداخت شده است (حتی اگر حقوق یا سایر درآمدها دیرتر از تاریخ تعیین شده توسط کد مالیاتی پرداخت شده باشد).
• هنگام پرداخت پیش پرداخت مالیات بر درآمد شخصی کسر نمی شود.
• خط 120 مهلت انتقال مالیات به بودجه را بر اساس نوع درآمد نشان می دهد و نه تاریخ واقعی انتقال مالیات بر درآمد (حتی اگر مالیات دیرتر از تاریخ تعیین شده توسط کد مالیاتی منتقل شود).
• در ردیف 140 مبلغ مالیات بر درآمد محاسبه شده را وارد کنید (اگر مالیات بر درآمدبه طور کامل درج نشده یا اصلاً درج نشده است، پس مالیاتی که باید منتقل می شد همچنان وارد می شود).

بخش دوم 6 مالیات بر درآمد شخصی. وضعیت: کسر مالیات غیرممکن است

چگونه می توان بخش 2 از بخش 6 مالیات بر درآمد شخصی را پر کرد در حالی که امکان کسر مالیات بر درآمد از کارمند وجود ندارد؟

فردی درآمد غیرنقدی دریافت می کند (مثلاً یک هدیه)، اما در آینده هیچ پرداخت نقدی ندارد.

کارفرما امکان کسر و واریز به مالیات بر درآمد از درآمدهای صادر شده به صورت غیر نقدی را ندارد.

نحوه پر کردن بخش 2 از بخش 6 مالیات بر درآمد شخصی در این شرایط در زیر نشان داده شده است:

• خط 100 - روز صدور درآمد غیر نقدی؛
• p.110 - 0;
• ص 120 - 0;
• خط 130 - درآمد در نوع (مقدار)؛
• ص 140 - 0.

میزان درآمد کسر نشده در بند یک اظهارنامه در صفحه 080 قید شده است.

نتیجه

اظهارنامه 6 مالیات بر درآمد شخصی - گزارشی جدید برای حسابداران. هنگام پر کردن آن، تعداد زیادی سؤال مطرح می شود؛ همه تفاوت های ظریف در توصیه های ارائه شده توسط مقامات مالیاتی در نظر گرفته نمی شود و منعکس نمی شود. توضيحات و توضيحات در مورد مسائل بحث برانگيز به طور مرتب در نامه هاي رسمي خدمات مالياتي فدرال ارائه مي شود. فدراسیون روسیه. در سال 2017 هیچ تغییری در فرم گزارش و قوانین تکمیل آن ایجاد نشده است. این مقاله نحوه پر کردن بخش 2 از بخش 6 مالیات بر درآمد شخصی را در رایج ترین شرایط شرح می دهد؛ الگوریتم داده شده برای تدوین بخش دوم محاسبه با موفقیت در عمل استفاده می شود.

در ارسال گزارشات خود موفق باشید!