مالیات ساختمان مسکونی. مالیات بر املاک برای افراد

مالیات جدید ملک برای سال 1395 با تغییرات جزئی محاسبه خواهد شد. یک سیستم کاملاً جدید برای محاسبه این مالیات شروع به کار می کند؛ در 28 منطقه آزمایشی (مسکو در اینجا گنجانده شده است) صاحبان آپارتمان امسال برای مالیات جدید رسید دریافت می کنند.

امسال، پرداخت نه با توجه به ارزش موجودی، بلکه با توجه به ارزش کاداستر محاسبه می شود - بسیار بالاتر و نزدیکتر به ارزش بازار است. بنابراین ، مسکوئی ها باید برای این واقعیت آماده باشند که مبالغ جمع شده در رسیدها به طور جدی جهش می کند.

نحوه محاسبه مالیات بر دارایی جدید - 2016

از این سال، مالیات بر دارایی برای افراد توسط فصل 32 قانون مالیات فدراسیون روسیه "مالیات بر دارایی" تعیین می شود. اشخاص حقیقیشهروندان (همانطور که قبلاً ذکر شد) 28 منطقه آزمایشی اخطارهای مالیاتی را طبق قوانین جدید دریافت خواهند کرد؛ این شامل مسکو و منطقه مسکو می شود. برای این مناطق، سال مالیاتی تخمینی 2015 است. سال آینده، کل روسیه پرداخت خواهد کرد. مالیات بر اساس قوانین جدید

مقامات پولی وعده می دهند: بار مالیاتی برای شهروندان به تدریج به دلیل عوامل کاهش افزایش می یابد - بیش از 20٪ در سال مالیات قبلی. با این حال، از سال 2020، همه روس ها باید کل مبلغ این مالیات جدید را بپردازند.

قانون همچنین کسر مالیات را پیش بینی می کند؛ اندازه آن بسته به شی متفاوت است:

• 20 متر برای آپارتمان
• 10 مربع برای اتاق
• 50 متر مربع برای خانه - پروژه های ساخت مسکن انفرادی.

یعنی صاحب یک آپارتمان با مساحت 35 متر مربع باید برای 32-20 = 15 متر مربع مالیات بپردازد. علاوه بر این، در صورتی که تصمیم توسط مقامات شهرداری گرفته شده باشد، کسر ممکن است بیشتر باشد.

اگر پس از کسر مساحت یک آپارتمان، اتاق یا خانه، نتیجه صفر شد، مالک به هیچ وجه مالیات ملک را پرداخت نمی کند. از آنجایی که مالیات بستگی به قیمت کاداستر دارد، باید بدانید که مقامات چگونه اموال شما را ارزش گذاری کرده اند. این رقم را می توان در وب سایت (از مقامات Rosreestr) یافت.

وقتی با ارزیابی موافق نیستید - به عنوان مثال، خانه بزرگ شما در یک باتلاق یا نزدیک یک کارخانه زباله سوز قرار دارد، می توانید این ارزیابی را به چالش بکشید.

نرخ مالیات در مسکو:

• هنگامی که قیمت املاک مسکونی طبق کاداستر تا 10،000،000 روبل است - 0.1٪
• از 10،000،000 تا 20،000،000 روبل. - 0.15٪
• از 20،000،000 تا 50،000،000 روبل - 0.2٪
• از 50،000،000 تا 300،000،000 روبل. - 0.3٪
• بیش از 300000000 روبل - 2٪
• گاراژ (فضای ماشین) - 0.1٪
• مراکز تجاری و خرید - 2%
• ساختمان های مسکونی جدید در حال ساخت - 0.3٪

مزایای پرداخت مالیات بر املاک:

• بازنشستگان
• شرکت کنندگان بزرگ جنگ میهنی
• افراد معلول
• برخی از دسته های کارمندان دولتی
• قربانیان چرنوبیل

معاف هستند جمع آوری مالیاتدر هر ملک مالیات دهنده - ذینفع آن را به طور مستقل تعیین می کند. مقامات شهرداری می توانند فهرست ذینفعان را گسترش دهند؛ این باید در هر موضوع جداگانه مشخص شود.

مهلت پرداخت مالیات بر دارایی:

مالیات بر املاک در تاریخ 1 دسامبر 2016 برای سال 2015 پرداخت می شود. اخطارهای مالیاتی در طول سال حداکثر تا اول شهریور برای شهروندان ارسال می شود.

ماشین حساب مالیات دارایی شخصی به شما کمک می کند تا میزان کسر مالیات زمین را بر اساس ارزش کاداستر محاسبه کنید. این ابزار یک راه حل مناسب برای پیدا کردن مالیات دارایی شخصی است که باید برای سال 2016 پرداخت شود. استفاده از ماشین حساب آسان است و از شما می خواهد که شماره کاداستر ملک خود را مشخص کنید، پس از آن به طور خودکار ارزش و مساحت کاداستر طبق وب سایت Rosreestr به شما داده می شود. در مرحله بعد، پس از مشخص کردن برخی اطلاعات در مورد ملک شما، ماشین حساب مالیات ملک را محاسبه کرده و مبلغ مورد نیاز برای پرداخت را به شما می دهد.

مالیات بر دارایی افراد 2016. ماشین حساب

از زمان تصویب این قانون در سال 2002، همه صاحبان اموال طبقه بندی شده به عنوان اشیاء مشمول مالیات ملزم به پرداخت به خدمات مالیاتی فدرال هستند. همچنین در این گروه افرادی هستند که دارای حق مالکیت مسکن هستند - آنها همچنین ملزم به پرداخت مالیات بر دارایی برای افراد هستند (2016). ماشین حساب مالیات راه حلی است که به شما امکان می دهد ارزش کاداستر یک شی را دریابید و میزان وجوهی را که باید به خدمات مالیاتی فدرال پرداخت شود محاسبه کنید.

ماشین حساب مالیات - محاسبه مالیات زمین و مالیات دارایی برای افراد، محاسبه شده بر اساس ارزش کاداستر

شماره کاداستر ملک را در قسمت وارد کنید

(ساختمان ها، سازه ها، محل ها، محل ساخت و ساز ناتمام، قطعه زمین).

نحوه کاهش مالیات بر دارایی برای افراد

هنگام محاسبه ارزش کاداستر و وارد کردن داده ها در یک ثبت یکپارچه، ارزش کاداستر اغلب بیش از حد برآورد می شود، که در نتیجه منجر به مالیات متورم از شهروندان می شود. طبق قانون فعالیت های ارزش گذاری، نتایج این روش می تواند توسط مؤدی شخصاً یا از طریق نماینده مورد اعتراض قرار گیرد. اقدامات مربوط به ارزش کاداستر اشیاء مستلزم آگاهی از قوانین مالیاتی و زمین و همچنین مکانیسم های کار مؤسسات دولتی بخش است.

شرکت ما آماده کمک به شماست.

ما می توانیم به چالش بکشیم:

• اطلاعات نادرست وارد شده در ثبت نام؛
• ایجاد ارزش بازاردر زمان درج آن در اسناد ادارات دولتی.

در ژانویه 2015 قانونی به اجرا درآمد که بر اساس آن مالیات بر دارایی افراد به روشی جدید محاسبه می شود. ارزش کاداستر املاک و مستغلات اکنون به عنوان پایه مالیاتی برای محاسبه مالیات استفاده می شود. مالکان آپارتمان برای پرداخت مالیات محاسبه شده طبق شرایط جدید در بهار 2016 اخطاریه مالیاتی دریافت خواهند کرد. این مالیات باید تا اکتبر 2016 پرداخت شود.

محتوای صفحه

تصمیم برای تغییر به سیستم جدیدمحاسبه مالیات بر دارایی در 28 منطقه فدراسیون روسیه به تصویب رسید. مناطق باقی مانده باید قبل از سال 2020، با مطالعه تجربیات همکاران خود و تعیین اندازه نرخ های منطقه ای، این انتقال را انجام دهند. شما می توانید لیست این نهادها را در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال مشاهده کنید.

انتقال کامل به سیستم جدید طی 5 سال انجام خواهد شد که به عنوان یک دوره انتقال عمل خواهد کرد. در این دوره، محاسبه مالیات بر دارایی در فدراسیون روسیه می تواند به دو روش انجام شود: با استفاده از موجودی و ارزش های کاداستر.

افراد فدراسیون روسیه که به سیستم جدید منتقل نشده اند، مالیات را بر اساس ارزش موجودی با استفاده از ضریب افزایشی (دفلاتور) ارزیابی می کنند. در سال 2015، کاهش قیمت برای محاسبه مالیات بر دارایی 1.147 است (دستور شماره 685 توسط وزارت توسعه اقتصادی در سال 2014 تصویب شد).

نحوه اطلاع از مالیات آپارتمان محاسبه شده طبق قوانین جدید در این مقاله مورد بحث قرار خواهد گرفت.

مالیات بر چه اشیایی تأثیر می گذارد؟

در رابطه با وضع قوانین جدید برای محاسبه مالیات بر دارایی، قانون مالیات با یک فصل کامل به شماره 32 که «مالیات بر دارایی اشخاص» نام دارد و نحوه محاسبه و پرداخت مالیات را تعیین می کند، تکمیل شده است.

بر اساس الزامات جدید قانون مالیات، املاک زیر مشمول مالیات می شوند:

• یک ساختمان مسکونی که برای اقامت شهروندان در نظر گرفته شده است.
• اماکن مسکونی، که ممکن است شامل یک آپارتمان و یک اتاق در یک آپارتمان مشترک باشد، اگر به عنوان ملک مالک ثبت شده باشد.
• گاراژ و پارکینگ که یک پارکینگ مستند است.
• مجتمع های ملکی یکپارچه؛
• اشیایی که ساخت آنها تکمیل نشده است.
• سایر ساختمان ها و سازه ها

بر این اساس، صاحبان املاک و مستغلات فهرست شده، مالیات دهندگان خواهند شد.

ارزش کاداستر

این شاخص تعیین کننده قیمت املاک برای دولت و مقامات مالیاتی است. بر اساس نتایج ارزیابی کاداستر که بر اساس قانون فعالیت های ارزشیابی انجام شده است، ایجاد می شود. این شاخص قیمت برای موارد زیر است:

• محاسبات مالیاتی؛
• فروش املاک و مستغلات؛
• ثبت وثیقه

این ارزیابی انجام شد سازمان های دولتیبا استفاده از روش ارزیابی انبوه ماهیت این روش ترکیب املاک و مستغلات به گروه های کاداستر بر اساس مشابه بود مشخصات فنیو همچنین عوامل موثر بر شکل گیری قیمت. این گروه ها متعاقبا مورد ارزیابی قرار گرفتند. این روش ارزش گذاری و همچنین بازه زمانی کوتاهی که در آن ارزش گذاری انجام شده است، در برخی موارد منجر به دقت پایینی در تعیین قیمت شده است که در نتیجه قیمت کاداستر برخی از اشیاء تفاوت قابل توجهی با بازار دارد. قیمت این امر باعث ایجاد اختلافات زیادی در مورد درستی تعریف آن شد.

قیمت کاداستر یک مقدار متغیر است. ممکن است بسته به شرایط بازار تغییر کند. با این حال، قانون امکان تغییر آن را بیش از هر سه سال یک بار فراهم می کند.

چگونه می توان ارزش کاداستر را برای محاسبه مالیات پیدا کرد؟

اطلاعات مربوط به ارزش کاداستر یک آپارتمان در گذرنامه کاداستر وجود دارد که پس از سال 2012 به دست آمده است. اگر این اطلاعات به دلایلی در گذرنامه نیست، یا گذرنامه قبل از سال 2012 دریافت شده است، می توانید با تماس با مقامات Rosreestr از اندازه ارزش کاداستر برای یک ملک خاص مطلع شوید. این اطلاعات را می توان به صورت آنلاین نیز با مراجعه به سایت رسمی این سازمان به دست آورد:

• با استفاده از نقشه کاداستر عمومی (برای این کار به آدرس آپارتمان، شماره کاداستر یا مختصات آن نیاز دارید).
• در بخش خدمات الکترونیکی

در صورت عدم توافق با اندازه ارزش کاداستر درج شده در این منابع، شهروند حق دارد اندازه آن را در دادگاه به چالش بکشد. همچنین می توان ارزش کاداستر را پیش از محاکمه، در کمیسیون هایی که به طور ویژه برای این منظور ایجاد شده است، در زیر بدنه Rosreestr به چالش کشید.

ذینفعان مالیات جدید

قانون جدید مزایای مالیاتی را که قبل از لازم الاجرا شدن آن وجود داشت حفظ می کند. با این حال، آنها فقط می توانند در رابطه با یک ویژگی از هر دسته ارائه شوند. آن دسته از مودیان مالیاتی که دارای چندین ملک متعلق به یک دسته هستند، باید انتخاب کنند که از کدام یک از این املاک بهره مند شوند. برای سایر اشیاء مالیات باید به طور کامل پرداخت شود. در صورتی که مؤدی به تنهایی انتخابی نداشته باشد، تصمیم گیری در مورد اینکه کدام ملک برای او منفعت فراهم کند، توسط مقامات مالیاتی اتخاذ می شود.

این به دلیل این واقعیت است که تسهیلات بزرگ (کارخانه ها، مراکز خرید و غیره) برای رده های ترجیحی شهروندان به منظور به حداقل رساندن مالیات ثبت شده است.

• کودکان معلول و گروه های 1 و 2؛
• قربانیان چرنوبیل؛
• بازنشستگان؛
• شرکت کنندگان در عملیات نظامی اتحاد جماهیر شوروی و جنگ جهانی دوم؛
• پرسنل نظامی با بیش از 20 سال تجربه؛
• خانواده یک سرباز که نان آور خود را از دست داده است.
• برخی دیگر از دسته های ذینفع.

دسته بندی شهروندان که در هنر ذکر شده است. 407 از مالیات معاف هستند. اسناد حق استفاده از مزایا توسط شهروند به طور مستقل به مقامات مالیاتی ارائه می شود.

هنگام محاسبه مالیات، قانون امکان اعمال را فراهم می کند کسر مالیات، که به میزان آن می توانید کاهش دهید پایه مالیاتی:

• 10 متر مربع - برای یک اتاق در یک آپارتمان مشترک؛
• 20 متر مربع - برای یک آپارتمان؛
• 50 متر مربع - برای یک خانه.

امکان اعمال کسر مالیات در مورد املاک تجاری صدق نمی کند.

به دولت های محلی حق افزایش میزان کسورات و ایجاد مزایای اضافی داده می شود، بنابراین میزان کسورات ممکن است در مناطق مختلف کشور متفاوت باشد.

مالکی که آپارتمان خود را برای اجاره می دهد از فرصت قانونی برخوردار است معاف از پرداخت مالیات،نوعی جایگزین مالیاتی برای این کار باید به عنوان a ثبت نام کنید شخص کارآفرینو ثبت اختراع را خریداری کنید. این شکل از مالیات، کارآفرین را از پرداخت مالیات بر املاک و مستغلات که در فعالیت های تجاری خود استفاده می کند، معاف می کند.

نرخ مالیات 3 سطحی

قانون جدید همچنین نرخ های مالیاتی جدیدی را معرفی کرد.

• 0.1٪ - این نرخ بر اکثریت شهروندان از جمله صاحبان آپارتمان ها، خانه ها، گاراژها، ساختمان های ناتمام و ساختمان های جانبی تأثیر می گذارد.
• 0.5٪ - سایر ساختمان ها و سازه ها؛
• 2٪ - این نرخ مالیات فقط بر املاک و مستغلات لوکس تأثیر می گذارد که ارزش آن بیش از 300 میلیون روبل است. مراکز خرید و اداری نیز در این دسته قرار می گیرند.

از آنجایی که مالیات مربوط به مالیات های محلی است، شهرداری ها و مقامات منطقه ای مجازند نرخ های این مالیات را تغییر دهند و آن را به 0 درصد کاهش دهند یا از 0.1 درصد به 0.3 درصد افزایش دهند.

در سال 2015، قانون استفاده از ضریب کاهش را پیش بینی کرده است که برابر با 0.2 است. در سالهای بعد کاهش می یابد:

• در سال 2016 0.4 خواهد بود.
• در سال 2017 – 0.6;
• در سال 2018 - 0.8.

این ضریب برای جلوگیری از جهش شدید مالیات در نظر گرفته شده است. استفاده از یک عامل کاهش اجازه می دهد تا مالیات به تدریج افزایش یابد، در نتیجه رشد آن بیش از 20٪ در سال نخواهد بود. اعمال این ضریب تا سال 2019 ارائه شده و پس از آن لغو خواهد شد.

نمونه های محاسبه مالیات

به عنوان مثال، یک آپارتمان دو اتاقه با مساحت کل 55 متر مربع را در نظر بگیرید. متر مالیات، که قبلا در ارزش موجودی پرداخت می شد، 300 روبل بود.

محاسبه مالیات آپارتمان شامل چندین مرحله است:

• مرحله اول. پی بردن به ارزش کاداستر آپارتمان.

طبق گواهی Rosreestr، ارزش کاداستر آپارتمان 9،900،000 روبل است. ما این رقم را به عنوان مبنای محاسبات در نظر می گیریم. بیایید هزینه یک متر مربع مساحت را محاسبه کنیم:

9,900,000 روبل: 55 متر مربع = 180,000 روبل

• فاز دوم. تعیین میزان کسر مالیات.

به شهروندانی که دارای آپارتمان هستند به ازای 20 مترمربع فضای نشیمن از مزایای مالیاتی برخوردار می شوند که از کل مساحت آپارتمان کم می شود.

55 - 20 = 35 متر مربع

35 متر مربع مساحت آپارتمان مشمول مالیات می شود.

• مرحله سوم. انتخاب نرخ مالیات

نرخ اعمال شده برای مالیات آپارتمان ها 0.1٪ است.

• مرحله چهارم. انجام محاسبه مالیات

35 کیلومتر بر متر x 180000 روبل = 6300000 روبل

حالا بیایید خود مالیات را محاسبه کنیم:

6300000 روبل x 0.1% = 6300 روبل.

بنابراین، مالیات به مبلغ 6300 روبل مشمول پرداخت به بودجه خواهد بود.

• مرحله پنجم. استفاده از ضریب کاهش.

در دوره گذار، برای جلوگیری از افزایش شدید بار مالیاتی بر شهروندان، فرمول ویژه ای با استفاده از ضریب کاهش اعمال می شود. برای اعمال فرمول، از مقادیر محاسبه شده زیر استفاده می شود:

IN - مالیات بر دارایی؛

TC - مالیات محاسبه شده با استفاده از ارزش کاداستر؛

NI - مالیات محاسبه شده با استفاده از ارزش موجودی.

K - ضریب کاهش (در سال 2015 0.2 است).

فرمول انتقال به شرح زیر است:

IN = (NK – NI) x K + NI

بیایید به مثال استفاده از فرمول انتقال نگاه کنیم:

IN = (6300 rub. – 300 rub.) x 0.2 + 300 rub. = 1500 rub.

مالیات بر دارایی در سال 2015 1500 روبل خواهد بود.

اگر مؤدی فقط در املاک و مستغلات مالکیت داشته باشد، محاسبه چگونه انجام می شود؟

1. مساحت آپارتمان مشمول مالیات محاسبه می شود (فیلم مشمول مالیات). برای انجام این کار، کسر مالیات مقرر در قانون از کل مساحت آپارتمان کسر می شود.
2. هزینه یک متر مربع مساحت آپارتمان محاسبه می شود. برای انجام این کار، کل هزینه آپارتمان با توجه به کاداستر بر متر مربع تقسیم می شود.
3. ما پایه مالیات را با ضرب هزینه یک متر مربع در فیلم مشمول مالیات محاسبه می کنیم.
4. ما سهمی از کل هزینه آپارتمان را که مشمول مالیات می شود محاسبه می کنیم. برای انجام این کار، اندازه سهم مالک را که توسط اسناد مالکیت مشخص شده است، در فیلم مشمول مالیات کل آپارتمان ضرب می کنیم.
5. ما مقدار مالیات را محاسبه می کنیم.

چگونه بدهی مالیات بر املاک خود را بفهمیم؟

نادیده گرفتن الزامات قانون در بیشتر موارد ناشی از ناآگاهی از آن است. ضمناً در برخی موارد شهروندان اخطاریه مالیاتی مبنی بر لزوم پرداخت به موقع مالیات دریافت نمی کنند. مراجعه به اداره مالیات باعث ترس مالیات دهندگان با صف های طولانی و از دست دادن زمان می شود.

چنین تاخیرهایی اغلب منجر به جریمه و شکایت قضایی می شود که نتیجه آن افزایش قابل توجهی در میزان بدهی است.

عدم پرداخت به موقع مالیات منجر به موارد زیر می شود:

• تعلق مجازات (ماده 75 قانون مالیات)؛
• اعمال جریمه 20٪ یا 40٪ (ماده 122 قانون مالیات).
• وصول بدهی در دادگاه؛
• بازیابی هزینه های قانونی

به منظور اجتناب از چنین عواقب ناخوشاینددر رابطه با وصول اجباری بدهی، بررسی به موقع وجود آن و پرداخت مالیات معوقه یا تجدیدنظر در تشخیص مالیات در صورتی که به نظر شما غیر منطقی بوده است بسیار مهم است.

امروز می توانید این کار را به سرعت به صورت الکترونیکی در پورتال خدمات دولتی gosuslugi.ru انجام دهید. پورتال یکپارچه خدمات دولتی بخشی از زیرساختی است که اطلاعات و تعامل فناوری بین آنها را تضمین می کند سیستم های اطلاعاتیدولت و خدمات شهریبه صورت الکترونیکی

مسئولیت صحت اطلاعات این پورتال بر عهده مقامات فدرال و منطقه ای است که در تشکیل آن دخیل هستند. اطلاعات در عرض یک روز کاری در پورتال ارسال می شود.

هر کاربر اینترنتی می تواند از اطلاعات موجود در پورتال متحد استفاده کند. برای این کار ابتدا باید ثبت نام کنید. اگر قبلاً در پورتال ثبت نام کرده اید، باید به حساب شخصی خود وارد شوید. این کار را می توان با استفاده از رمز عبور و SNILS انجام داد. با ورود به حساب شخصی خود، باید درخواستی برای دریافت اطلاعات در مورد میزان بدهی مالیاتی خود ایجاد کنید.

انتقال به یک روش محاسبه جدید تعداد نسبتاً زیادی سؤال را ایجاد می کند. روش محاسبه ارزش کاداستر نیز باید بهبود یابد، که اغلب به طور قابل توجهی با ارزش بازار متفاوت است، که منجر به تخمین بیش از حد پایه مالیاتی می شود. از مثال های محاسباتی که داده شد، مشخص می شود که با شروع اعمال قوانین جدید، مالیات بر دارایی افزایش چشمگیری خواهد داشت.

این عمدتاً تأثیر می گذارد املاک لوکس، اما برای شهروندان عادی چنین افزایشی ممکن است باعث کاهش جذابیت آپارتمان ها به عنوان اشیاء سرمایه گذاری شود. و در بین اقشار کم درآمد جمعیت باعث جابجایی انبوه به مسکن در یک منطقه کوچکتر می شود که در نتیجه تقاضا برای آپارتمان های کوچک واقع در دورتر از مرکز افزایش می یابد.

تغییر در قوانینی که رویه و مهلت‌های پرداخت مالیات بر دارایی را تعیین می‌کند از ژانویه 2015 اجرایی شده است. در حال حاضر 54 منطقه از سیستم به روز شده برای محاسبه مقادیر کاداستر استفاده می کنند، بقیه باید به تکنیک جدیدتا سال 2020

چه کسانی ملزم به پرداخت مالیات بر دارایی در سال 2019 هستند

طبق قوانین مالیاتی، همه شهروندان فدراسیون روسیه که دارای املاک و مستغلات هستند که موضوع مالیات هستند، ملزم به پرداخت مالیات هستند.

یعنی اگر در یک آپارتمان، یک گاراژ، یک خانه تابستانی یا یک پارکینگ برای ماشین، سهام دارید، مالیات برای آنها پرداخت می شود.

اگر ملک در هیچ طبقه ای از ماده 401 قانون مالیات فدراسیون روسیه قرار نگیرد، مشمول مالیات نمی شود.

چه اموالی طبق قانون مشمول مالیات هستند؟

لیست اموال مشمول مالیات با دسته بندی های جدید تکمیل شده است. تغییرات در قانون از 1 ژانویه 2015 به اجرا درآمد و در مورد املاک و مستغلات ناتمام، فضاهای پارکینگ و مجتمع های املاک اعمال می شود.

اگر تصمیم گرفته شود که هزینه بیش از حد یا کمتر برآورد شود، مالیات با هزینه جدید از سال ارسال درخواست تجدید نظر محاسبه می شود.

نرخ مالیات بر دارایی برای افراد در سال 2019

برای بهبود توزیع عادلانه بار مالیاتی بین اشیاء مشمول مالیات با دسته‌ها و ارزش‌های مختلف، نرخ‌های متفاوتی ارائه شده است.

بدیهی است که نوآوری ها به میزان قابل توجهی بار مالیاتی افرادی را که دارای املاک گران قیمت هستند افزایش می دهد.

مزایای هنگام پرداخت مالیات در سال 2019

قانون دسته های ترجیحی افرادی را که ممکن است مالیات بر دارایی پرداخت نکنند را تعریف می کند:

1. 1. معلولین گروه 1 و 2.
   2. افرادی که دارای وضعیت قهرمان فدراسیون روسیه هستند، اتحاد جماهیر شوروییا نشان افتخار دریافت کرد.

1. افرادی که از کودکی معلول بوده اند.
2. شرکت کنندگان و جانبازان عملیات های مختلف نظامی.
3. افرادی که به سن بازنشستگی رسیده اند.
4. پرسنل نظامی فعال با بیش از 20 سال سابقه خدمت.
5. شرکت کنندگان در آزمایش تسلیحات گرما هسته ای، از بین بردن عواقب حوادث در تاسیسات هسته ای، از جمله نجات یافتگان از بیماری تشعشع.

فهرست گسترده ای از گروه های ذینفع را می توان در ماده 407 قانون مالیات فدراسیون روسیه یافت. برای املاک و مستغلاتی که برای کسب سود از فعالیت های تجاری استفاده نمی شود، مزایایی ارائه می شود.

برای یک بار استفاده از مزیت، درخواستی را به همراه مدارک پشتیبان به اداره مالیات منطقه ارسال کنید.

اگر شخصی دارای چندین واحد ملک از یک طبقه باشد، مثلاً دو ساختمان مسکونی یا سه پارکینگ، تنها یک ملک مجاز به استفاده از منفعت است. برای سایر املاک، مالیات طبق معمول اخذ می شود.

در عین حال، حق تعیین اینکه کدام ملک ترجیحی در نظر گرفته می شود به شهروند داده می شود. وی باید تصمیم خود را به صورت کتبی به اداره مالیات منطقه ارائه کند.

اگر چنین درخواستی دریافت نشود، شیء با بالاترین ارزش طبق کاداستر ترجیحی در نظر گرفته می شود.

در مورد مالیات بر دارایی می توانید از ویدیو یاد بگیرید.

قوانین برای محاسبه خود مالیات بر دارایی برای افراد

برای محاسبه میزان مالیات متعلق می توانید از برنامه های ماشین حساب ویژه درج شده در وب سایت خدمات مالیاتی استفاده کنید.

برای ورود به برنامه، داده های زیر مورد نیاز است:

1. تعداد ملک بر اساس کاداستر. اگر شهروند چنین اطلاعاتی را نداشته باشد، می توان آن را در پورتال Rosreestr به دست آورد.
2. نوع ملک (اتاق، ساختمان مسکونی، ساختمان اداری)، مساحت کل آن بر حسب متر مربع، هزینه بر اساس کاداستر.
3. دوره ای که در طی آن شهروند مالک این ملک بوده است.
4. میزان کسر مالیات در نظر گرفته شده برای این دسته از پایه مالیاتی.
5. در دسترس بودن مزایای پیش بینی شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه.

شایان ذکر است میزان مالیات از تاریخ انتقال به سامانه جدید محاسباتی کاداستر چهار افزایش می یابد. دوره های مالیاتی. این امر ناشی از استفاده از ضرایب کاهش ویژه است که برای افزایش تدریجی بار مالیاتی طراحی شده است.

بنابراین، در سال اول از تاریخ انتقال به روش جدید، ضریب 0.2 خواهد بود. در دوم - 0.4؛ در سوم - 0.6؛ در چهارم - 0.8.

در صورت تمایل، میزان مالیات بر دارایی را می توان به طور مستقل تعیین کرد. برای این کار تفاوت مالیات بر دارایی محاسبه شده بر اساس کاداستر و مالیات بر اساس موجودی را بیابید و آن را در یک ضریب کاهنده ضرب کنید.

سپس مقدار مالیات موجودی به ارزش حاصل اضافه می شود.

دوره مالیات برای مالیات دارایی شخصی

شهروندان باید سالی یک بار مالیات املاک را پرداخت کنند. ابلاغیه تسویه حساب توسط مجاز ارسال می شود سازمان مالیاتیروی کاغذ از طریق پست

آخرین روز سال جاری که مقامات مالیاتی حق ارسال اطلاعیه را دارند، 31 آگوست 2019 است. پرداخت های مالیاتی محاسبه شده برای املاک و مستغلات در سال 2018 باید تا 1 اکتبر 2019 پرداخت شود.

چگونه بدهی مالیاتی خود را بفهمیم

اقدامات برای مجازات فراریان مالیاتی متنوع‌تر می‌شود: این شامل تعلق جریمه، جریمه، توقیف اموال و حساب‌ها و حتی حبس به مدت دو سال است. برای جلوگیری از بدهی، باید بدانید چه مقدار مالیات و چه زمانی باید پرداخت کنید.

گرفتن این اطلاعاترا می توان در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال یافت. با استفاده از TIN، می توانید داده های به روز در مورد محاسبه و پرداخت مالیات حمل و نقل، زمین، درآمد و دارایی را به دست آورید.

برای تکمیل تراکنش، TIN، نام و نام خانوادگی را در سرویس وارد کنید. یک کد به شکل چندین عدد تایید می کند که عمل توسط یک شخص انجام شده است نه یک ربات.

این سرویس همچنین چاپ رسید پرداخت را ارائه می دهد.

نتیجه

انتقال به سیستم تازه معرفی شده برای محاسبه مالیات بر دارایی منجر به افزایش بار مالیاتی می شود، اما این امر تأثیر بیشتری بر صاحبان املاک گران قیمت خواهد داشت.

مرحله انتقال تا سال 2020 تکمیل خواهد شد.

لیست املاک مشمول مالیات شامل املاک مسکونی ناتمام، پارکینگ ها و مجتمع های املاک و مستغلات بود.

مزایای ارائه شده اجازه خواهد داد دسته های فردیافراد مجبور به پرداخت مالیات بر دارایی نخواهند بود و همه بدون استثنا می توانند از کسر مالیات در محاسبات خود استفاده کنند.

مهم است که امکان به چالش کشیدن ارزش کاداستر ارزیابی شده ملک باقی بماند.

در تماس با

مالیات محلی است، یعنی به بودجه شهرداری (یا شهرهای فدرال مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل) که در آن نصب شده و ملک در آن واقع شده است، پرداخت می شود.

چه کسی مالیات بر دارایی را در سال 2018 پرداخت می کند

مالیات بر دارایی باید توسط افرادی پرداخت شود که دارای:

• خانه؛
• فضای نشیمن (آپارتمان، اتاق)؛
• گاراژ، پارکینگ؛
• مجتمع املاک واحد;
• پروژه ساخت و ساز ناتمام؛
• ساختمان، سازه، سازه، محل دیگر؛
• در اموال ذکر شده در بالا به اشتراک بگذارید.

خانه‌ها و ساختمان‌های مسکونی واقع در زمین‌هایی که برای کشاورزی فرعی شخصی، کشاورزی ویلا، سبزی‌کاری، باغبانی و ساخت و ساز مسکن انفرادی قرار دارند، به عنوان ساختمان‌های مسکونی طبقه‌بندی می‌شوند.

توجه داشته باشید: برای املاکی که جزء اموال مشاع یک ساختمان آپارتمانی است (پله، آسانسور، زیر شیروانی، پشت بام، زیرزمین و ...) نیازی به پرداخت مالیات نیست.

توجه داشته باشیدبا توجه به اصلاحات انجام شده در قانون مالیات فدراسیون روسیه توسط قانون شماره 401-FZ مورخ 30 نوامبر 2016، ساختمان های غیر مسکونی (باغ و خانه های روستایی) با ساختمان های مسکونی برابری می کنند و مشمول مالیات بر دارایی می شوند. از دوره 2015. در رابطه با این اشیاء، شهروندان می توانند مطالبه منفعت (در صورت محاسبه مالیات بر اساس ارزش کاداستر) به مبلغ 50 مترمربع داشته باشند. منطقه معاف از مالیات برای دریافت آن، باید شخصاً با سازمان مالیاتی تماس بگیرید یا از طریق «حساب مالیات‌دهنده شخصی» درخواست ارسال کنید.

مالیات بر دارایی برای سال 1396 چگونه محاسبه می شود؟

مالیات بر دارایی توسط خدمات مالیاتی فدرال محاسبه می شود و پس از آن اخطاریه ای به محل اقامت فرد ارسال می کند که حاوی اطلاعاتی در مورد میزان مالیات مورد نیاز برای پرداخت است.

در 1 ژانویه 2015، فصل 32 قانون مالیات فدراسیون روسیه به اجرا درآمد که روش جدیدی را برای محاسبه مالیات بر دارایی پیش بینی می کند. طبق قوانین جدید، مالیات نه از ارزش موجودی کالا، بلکه بر اساس آن محاسبه می شود ارزش کاداستر(یعنی تا حد امکان نزدیک به بازار).

روش محاسبه جدید به طور جداگانه توسط هر موضوع فدراسیون روسیه معرفی می شود. آن دسته از نهادهایی که موفق به تایید ارزش کاداستر اشیاء قبل از 1 دسامبر 2017 نشده اند و متن مربوطه را منتشر می کنند. عمل حقوقی، مالیات را در سال 2018 بر اساس "قدیمی" (بر اساس ارزش موجودی) محاسبه می کند.

توجه داشته باشید: همه افراد روسیه باید تا 1 ژانویه 2020 به طور کامل به محاسبه مالیات بر دارایی بر اساس ارزش کاداستر روی بیاورند.

مالیات از ارزش کاداستر چگونه محاسبه می شود؟

مالیات بر املاک افراد بر اساس ارزش کاداستری ملک با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود:

N k = (ارزش کاداستر - کسر مالیات) x اندازه سهم x نرخ مالیات

ارزش کاداستر

هنگام محاسبه مالیات، اطلاعات مربوط به ارزش کاداستر یک شی از 1 ژانویه هر سال از کاداستر املاک و مستغلات دولتی گرفته می شود (برای اشیاء جدید - در زمان ثبت آنها در ایالت). می توانید ارزش کاداستر یک شی را در دفتر سرزمینی Rosreestr دریابید.

کسر مالیات

هنگام محاسبه مالیات، ارزش کاداستر برای انواع اصلی اشیاء را می توان با کسر مالیات کاهش داد:

مقامات شهرداری ها و شهرهای مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل حق دارند میزان کسر مالیات را که در بالا توضیح داده شد افزایش دهند. اگر ارزش کاداستر منفی باشد، صفر در نظر گرفته می شود.

مثال محاسبه

پتروف I.A. دارای یک آپارتمان به مساحت 50 متر مربع متر ارزش کاداستر آن 3000000 روبل است. هزینه یک متر مربع متر برابر با 60000 روبل است.

کسر مالیات در این مورد به صورت زیر خواهد بود: 1,200,000 روبل(60000 × 20 متر مربع). هنگام محاسبه مالیات، لازم است ارزش کاداستر کاهش یافته را در نظر بگیرید: 1,800,000 روبل(3,000,000 روبل – 1,200,000 روبل).

اندازه را به اشتراک بگذارید

اگر شی در داخل باشد مالکیت مشترک مشترک

نرخ مالیات

نرخ مالیات در هر موضوع از روسیه متفاوت است؛ شما می توانید میزان دقیق آنها را در سال 2018 در این صفحه بدانید.

مقامات شهرداری ها و شهرهای مسکو، سن پترزبورگ، سواستوپل حق کاهش نرخ مالیات را دارند. 0,1% آن را به صفر یا افزایش دهید، اما نه بیشتر از سه برابر. همچنین با توجه به ارزش کاداستر، نوع و محل شیء، مقامات محلی حق ایجاد متمایز را دارند. نرخ مالیات.

مثال محاسبه

موضوع مالیات

پتروف I.A. متعلق است ½ آپارتمان هایی با متراژ 50 متر مربع متر ارزش کاداستر آپارتمان 3000000 روبل است. کسر مالیات معادل 1200000 روبل خواهد بود.

محاسبه مالیات

برای محاسبه مالیات، حداکثر نرخ مالیات ممکن را در نظر می گیریم 0,1% .

با جایگزینی تمام داده های موجود، فرمول را دریافت می کنیم:

900 روبل.((3,000,000 روبل - 1,200,000 روبل) x ½ x 0.1%).

مالیات بر ارزش موجودی چگونه محاسبه می شود؟

مالیات بر دارایی افراد بر اساس ارزش موجودی ملک با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود:

N و = ارزش موجودی x اندازه سهم x نرخ مالیات

ارزش موجودی

هنگام محاسبه مالیات، اطلاعات مربوط به ارزش موجودی که قبل از 1 مارس 2013 به مقامات مالیاتی ارسال شده است، گرفته می شود. می توانید این اطلاعات را در شعبه BTI در محل ملک پیدا کنید.

اندازه را به اشتراک بگذارید

اگر شی در داخل باشد مالکیت مشترک مشترکمالیات برای هر یک از شرکت کنندگان به نسبت سهم او در مالکیت این شیء محاسبه می شود. اگر ملک در دارایی مشترک مشترک، مالیات برای هر یک از شرکت کنندگان در مالکیت مشترک به سهم مساوی محاسبه می شود.

نرخ مالیات

نرخ مالیات در هر موضوع از فدراسیون روسیه متفاوت است، شما می توانید مقدار دقیق آنها را در این صفحه پیدا کنید. لطفا توجه داشته باشید که نرخ مالیات نباید از محدودیت های زیر تجاوز کند:

توجه داشته باشید: با توجه به میزان ارزش موجودی، نوع و محل شیء، مقامات محلی حق تعیین نرخ های مالیاتی متفاوت را دارند.

مثال محاسبه

موضوع مالیات

پتروف I.A. متعلق است ½ آپارتمان در مسکو ارزش موجودی آپارتمان می باشد 200000 روبل..

محاسبه مالیات

نرخ مالیات این آپارتمان به مبلغ ارائه شده است 0,1% .

مالیات بر دارایی در این حالت برابر است با: 100 روبل.(200000 روبل x ½ x 0.1 / 100).

مالیات بر اساس قوانین جدید در 4 سال اول چگونه محاسبه می شود؟

هنگام محاسبه مالیات از ارزش کاداستر، مقدار آن به طور قابل توجهی بزرگتر از محاسبه از ارزش موجودی است. به منظور جلوگیری از افزایش شدید بار مالیاتی، مقرر شد: در چهار سال اول (پس از وضع قوانین جدید در منطقه)، مالیات با استفاده از فرمول زیر محاسبه شود:

Н = (Н к – Н и) x K + Н и

N به- مالیات محاسبه شده از ارزش کاداستر شی ().

N و- مالیات محاسبه شده از ارزش موجودی شی ().

به- یک عامل کاهش که به لطف آن بار مالیاتی به تدریج هر سال 20٪ افزایش می یابد.

ضریب K برابر است با:

• 0.2 - در سال اول؛
• 0.4 - در سال دوم؛
• 0.6 - در سال سوم؛
• 0.8 - در سال چهارم.

از سال پنجم مالیات بر دارایی باید بر اساس ارزش کاداستری ملک محاسبه شود.

توجه داشته باشید: محاسبه مالیات طبق فرمول فوق فقط در مواردی انجام می شود که مالیات از ارزش کاداستر بیشتر از ارزش موجودی باشد.

اطلاعیه مالیاتی

برای افراد، مالیات بر دارایی توسط خدمات مالیاتی محاسبه می شود و پس از آن اخطاریه مالیاتی به محل سکونت آنها ارسال می کند که حاوی اطلاعاتی در مورد میزان مالیات، مهلت پرداخت آن و غیره است.

اخطارهای مالیاتی در سال 2018 برای ساکنان روسیه در دوره از آوریل تا نوامبر، اما حداکثر 30 روز قبل از تاریخ پرداخت.

بسیاری از صاحبان مشاور املاکآنها به اشتباه معتقدند که اگر اطلاعیه ای از سازمان مالیاتی دریافت نکرده اند، پس نیازی به پرداخت مالیات بر دارایی ندارند. این اشتباه است.

از اول ژانویه 2015 قانونی لازم الاجرا شد که به موجب آن مودیان مالیاتی در صورت عدم دریافت اخطاریه مالیاتی مکلف می شوند. خود گزارش دهیبه خدمات مالیاتی فدرال در مورد در دسترس بودن دارایی های املاک و مستغلات و همچنین وسایل نقلیه.

پیام فوق، همراه با کپی اسناد عنوان، باید یک بار قبل از 31 دسامبر سال بعد به خدمات مالیاتی فدرال در مورد هر شیء مشمول مالیات ارائه شود. به عنوان مثال، اگر آپارتمانی در سال 2017 خریداری شده باشد و هیچ اطلاعیه ای در مورد آن دریافت نشده باشد، اطلاعات باید تا 31 دسامبر 2018 به خدمات مالیاتی فدرال ارائه شود.

بنابراین، اگر اطلاعیه ای دریافت نکردید، خدمات مالیاتی فدرال توصیه می کند که ابتکار عمل را به دست بگیرید و شخصاً با بازرسی تماس بگیرید (می توانید از این سرویس برای تعیین وقت آنلاین استفاده کنید).

اگر شهروندی به طور مستقل گزارش دهد که دارد وسیله نقلیهکه مالیات برای آن محاسبه نشده است، پرداخت برای سالی که پیام مشخص شده در آن ارسال شده محاسبه می شود. با این حال، این شرایطفقط در صورتی معتبر است که اداره مالیات اطلاعاتی در مورد شی گزارش شده نداشته باشد. اگر اخطار پرداخت به دلایل دیگر ارسال نشده باشد (مثلاً آدرس مالیات دهنده به اشتباه نشان داده شده است یا در پست گم شده است) ، محاسبه برای هر سه سال انجام می شود.

در صورت عدم ارسال چنین پیامی در مدت مقرر، شهروند طبق بند 3 هنر پاسخگو خواهد بود. 129.1 و به مبلغ 20% مالیات پرداخت نشده برای شیئی که گزارشی برای آن ارائه نکرده بود جریمه شد.

مهلت پرداخت مالیات بر دارایی

در سال 2018، یک مهلت واحد برای پرداخت مالیات بر دارایی برای تمام مناطق روسیه تعیین شد - حداکثر تا 1 دسامبر 2018.

توجه داشته باشیدکه در صورت نقض مهلت های پرداخت مالیات بر دارایی، جریمه ای به ازای هر روز تقویمی تاخیر به میزان یک سیصدم نرخ فعلی بازپرداخت بانک مرکزی فدراسیون روسیه دریافت می شود. . علاوه بر این، سازمان مالیاتی ممکن است اخطاریه ای را برای وصول بدهی به کارفرمای بدهکار ارسال کند دستمزد، و همچنین محدودیت هایی را برای خروج از فدراسیون روسیه اعمال می کند. هیچ جریمه ای برای افراد برای عدم پرداخت مالیات اعمال نمی شود.

پرداخت مالیات بر دارایی

شما می توانید مالیات بر دارایی را با استفاده از خدمات ویژه در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی پرداخت کنید.

برای انجام این کار شما نیاز دارید:

چگونه بدهی مالیاتی خود را بفهمیم

شما می توانید از چند طریق متوجه شوید که بدهی مالیاتی دارید:

1. با تماس شخصی با مقامات مالیاتی منطقه ای خدمات مالیاتی فدرال در محل سکونت خود.
2. از طریق حساب شخصی مالیات دهندگان در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال.
3. استفاده از سرویس ویژه در پورتال یکپارچه خدمات دولتی.
4. از طریق بانک اطلاعات در سایت رسمی ضابطان اجرائی (فقط برای بدهکارانی که پرونده آنها در مرحله اجراست).