محاسبه یکپارچه حق بیمه - فرم. الزامات جدید برای محل کار تایید شد

شما باید حق بیمه در سال 2017 را به خدمات مالیاتی فدرال گزارش دهید و نه به صندوق های خارج از بودجه. مقامات مالیاتی فرم محاسبه جدیدی را ایجاد کرده اند که جایگزین محاسبات قبلی 4-FSS و RSV-1 می شود؛ این فرم باید با گزارش دهی برای سه ماهه اول 2017 شروع شود. فرم و دستورالعمل برای پر کردن محاسبه با دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 10 اکتبر 2016 شماره MMВ-7-11/551 تأیید شد. علاوه بر این، BCC های جدید اکنون برای پرداخت حق بیمه استفاده می شوند.

اطلاعات بیشتر در مورد فرم جدید و همچنین نحوه پر کردن آن با مثال را در این مقاله بخوانید.

روش ارائه محاسبه حق بیمه در سال 1396

سازمان ها و کارآفرینان فردی با کارمندان باید یک محاسبه واحد جدید را به صورت سه ماهه به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنند. آخرین روز برای ارائه محاسبات 30 روز از ماه پس از دوره گزارش است (بند 7 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اولین گزارش فرم جدید به دلیل به تعویق افتادن تاریخ ها به دلیل تعطیلات اردیبهشت باید حداکثر تا 2 اردیبهشت 1396 ارسال شود.

با میانگین تعداد بیش از 25 نفر، یک محاسبه تنها باید به صورت الکترونیکی ارسال شود؛ دیگران می توانند آن را به صورت کاغذی ارسال کنند. توجه داشته باشید که هم اکنون تاریخ ارائه محاسبه حق بیمه از سال 1396 برای کلیه بیمه شدگان بدون توجه به نحوه ارائه محاسبه یکسان است.

مهم: در صورتی که کل سهم بازنشستگی برای هر کارمند با کل مبلغ سهم صندوق بازنشستگی مطابقت نداشته باشد، محاسبه ارائه نشده تلقی می شود. پس از دریافت اطلاعیه از خدمات مالیاتی فدرال، بیمه گذار 5 روز فرصت دارد تا خطا را برطرف کند، در غیر این صورت نمی توان از جریمه اجتناب کرد.

نحوه پر کردن محاسبه حق بیمه در سال 2017

محاسبه شامل یک صفحه عنوان و سه بخش است. به نوبه خود، بخش 1 و 2 شامل برنامه های کاربردی است: در بخش 1 10 مورد از آنها وجود دارد، در بخش 2 تنها یک برنامه وجود دارد. کلیه بیمه شدگان موظف به ارائه بخش های زیر از محاسبه هستند:

• صفحه عنوان،
• بخش 1، حاوی اطلاعات خلاصه در مورد حق بیمه قابل پرداخت به بودجه،
• بخش 1.1 از پیوست شماره 1 از بخش 1 - محاسبه حق بیمه بازنشستگی،
• بند 1.2 پیوست شماره 1 بند 1 - محاسبه حق بیمه اجباری بیمه،
• ضمیمه شماره 2 بند 1 - محاسبه حق بیمه اجتماعی در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان.
• بخش 3 - اطلاعات شخصی در مورد افراد بیمه شده.

بخش‌های فرعی و پیوست‌های باقی‌مانده در صورت وجود داده‌هایی برای تکمیل آنها ارائه می‌شوند.

محاسبه در روبل و کوپک تکمیل می شود. در سلول های پر نشده، خط تیره اضافه می شود. تمام کلمات در خطوط محاسبه با حروف بزرگ نوشته می شوند. روش دقیق خط به خط برای پر کردن محاسبه به دستور سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه در تاریخ 10 اکتبر 2016 شماره ММВ-7-11/551 تأیید شد.

در سه ماهه اول سال 2017، Alpha LLC از پرداخت ها به 1 کارمند، که او نیز مدیر است، حق بیمه تعلق گرفت. این سازمان بر روی سیستم مالیاتی ساده کار می کند و تعرفه پایه حق بیمه را اعمال می کند.

پرداخت های مشارکتی به میخائیلوف I.P. ماهانه 30000 روبل بود. در ژانویه تا مارس، حق بیمه برای هر ماه محاسبه شد:

صندوق بازنشستگی (22٪) - هر کدام 6600.00 روبل، بیمه پزشکی اجباری (5.1٪) - هر کدام 1530.00 روبل، بیمه اجتماعی (2.9٪) - هر کدام 870.00 روبل.

کل مبلغ پرداختی به Alpha LLC برای سه ماهه اول: 90000 روبل.

مبلغ کل مشارکت های Alpha LLC برای سه ماهه اول: صندوق بازنشستگی (22٪) - 19800.00 روبل، بیمه پزشکی اجباری (5.1٪) - 4590.00 روبل، بیمه اجتماعی (2.9٪) - 2610.00 روبل.

پر کردن بخش های محاسبه حق بیمه در سال 2017، که نمونه آن را در نظر می گیریم، به ترتیب زیر راحت تر خواهد بود:

• ابتدا بیایید پر کنیم اطلاعات شخصی شده در بخش 3. این قسمت برای تمامی بیمه شدگان تکمیل شده و شامل اطلاعات 3 ماه گذشته می باشد. در مورد ما، اطلاعات برای یک کارمند پر می شود، اما اگر تعداد بیمه شدگان بیشتر باشد، مقدار اطلاعات موجود در محاسبه باید با تعداد آنها مطابقت داشته باشد.
• مرحله بعدی پر کردن است بخش فرعی 1.1 از پیوست 1 از بخش 1برای سهم بازنشستگی: ما داده‌های حسابداری بخش 3 را خلاصه و به اینجا منتقل می‌کنیم. به یاد داشته باشید که همه شاخص‌های اطلاعات شخصی در مجموع باید با شاخص‌های بخش 1.1 منطبق باشند. مثال ما ساده شده است و فقط یک کارمند وجود دارد، بنابراین ما به سادگی شاخص های او را از بخش 3 منتقل می کنیم.
• بعد، پر کنید بخش فرعی 1.2 از پیوست 1 از بخش 1در مورد کمک به بیمه پزشکی اجباری شاخص های حق بیمه برای بیمه سلامت فقط در این بخش از محاسبه منعکس می شود.
• حق بیمه های اجتماعی بر حسب محاسبه می شود ضمیمه 2 بخش 1. اگر در طول دوره صورتحساب هزینه های بیمه اجتماعی (مرخصی استعلاجی، مزایا) وجود داشته باشد، باید در ضمیمه 3 به بخش 1 منعکس شود، به این معنی که خط 070 از پیوست 2 از بخش 1 باید پر شود. در مثال ما، چنین هزینه ای وجود ندارد، بنابراین پیوست 3 آن را پر نمی کند.
• پس از تکمیل بخش ها برای هر نوع مشارکت، آخرین بخش را پر می کنیم خلاصه بخش 1. میزان حق بیمه قابل پرداخت به بودجه در اینجا نشان داده شده است. لطفا توجه داشته باشید که BCC نشان داده شده در خطوط 020، 040، 060، 080 و 100 هنوز برای سال 2017 تایید نشده است، بنابراین در مثال ما کدهای مربوط به سال 2016 نشان داده شده است که در آن 3 رقم اول با 182 جایگزین شده است که به معنای پرداخت است. به خدمات مالیاتی فدرال
• در پایان، ما تمام برگه های محاسبه تکمیل شده را شماره گذاری می کنیم و تعداد آنها را در یک خط ویژه در صفحه عنوان نشان می دهیم. زیر هر بخش امضای سر و تاریخ را قرار می دهیم.

محاسبه یکپارچه حق بیمه پر کردن نمونه

بخش 1. داده های رایگان در مورد تعهدات پرداخت کننده حق بیمه.

ضمیمه 1. محاسبه مبالغ حق بیمه برای بازنشستگی اجباری و بیمه سلامت به بند 1.

پیوست 2. محاسبه مبالغ حق بیمه بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان به بند 1.

بخش 3. اطلاعات شخصی در مورد افراد بیمه شده.

نوآوری اصلی سال 2017 بدون شک واگذاری کارکرد کنترلی اداره حق بیمه به سازمان مالیاتی است. در این راستا برای سه ماهه اول سال جاری یک حسابدار باید برای اولین بار محاسبه حق بیمه را به اداره مالیات ارائه کند. این گزارش جایگزین گزارش چهارم شد و جای تعجب نیست که از نظر جزئیات تکمیل و ارائه بسیار غنی است. ارائه یک محاسبه واحد سهم، شرکت ها را از تعهد ارائه گزارش به بیمه های اجتماعی بی نیاز نمی کند. در این حالت، این کار باید با استفاده از فرم جدید 4-FSS انجام شود.

مطالب ما به حسابدار کمک می کند تا بدون هیچ مشکلی از کمپین گزارش دهی مشارکت در سه ماهه اول سال 2017 عبور کند.

محاسبه تکی حق بیمه چیست؟

این محاسبه شامل یک صفحه عنوان، اطلاعات مربوط به فرد (نه کارآفرین فردی) و سه بخش است.

صفحه جلد محاسبات (برخلاف فرم های موجود) حاوی اطلاعاتی در مورد دلیل ارائه محاسبات اصلاحی، تعداد بیمه شدگانی که اطلاعات برای آنها ارسال می شود و تعداد متوسط ​​نخواهد بود.

بخش 1 شامل "خلاصه تعهدات پرداخت کننده حق بیمه" است. این شامل اطلاعات کلی در مورد محاسبه سهم برای سه نوع بیمه اجباری (بازنشستگی، پزشکی و اجتماعی) است که در سه ماه آخر دوره گزارش تفکیک شده است.

برای رمزگشایی داده های خلاصه برای بخش اول، ده ضمیمه ارائه شده است که شامل:

• محاسبه مبالغ مشارکت برای انواع مختلف بیمه اجباری، با ذکر تعداد بیمه شدگان و افرادی که سهم پرداختی آنها محاسبه می شود (از جمله در مبلغی بیش از حداکثر پایه).
• تأیید شرایط اعمال تعرفه های کاهش یافته به دلایل مختلف، از جمله نرخ بیمه اجتماعی 1.8 برای اتباع خارجی با اقامت موقت (پیوست 9).
• در مورد محاسبات مشارکت برای تعرفه های اضافی؛
• در مورد هزینه های از کارافتادگی و مزایای زایمان؛
• در مورد رمزگشایی پرداخت های انجام شده از بودجه فدرال و غیره

بخش 2 محاسبه (با یک پیوست) توسط روسای مزارع دهقانی پر می شود.

بخش 3 با توجه به داده های حسابداری شخصی پر می شود. این شامل دو بخش است: اطلاعات در مورد فردی که دریافت کننده درآمد است، و همچنین اطلاعاتی در مورد میزان پرداختی به نفع او و سهم بیمه انباشته به صندوق بازنشستگی.

فرم جدید با شروع گزارش برای سه ماهه اول 2017 اعمال می شود.

نحوه تکمیل محاسبات و همچنین فرمت ارسال آن به صورت الکترونیکی نیز تصویب شده است.

به عنوان ضمیمه روش پر کردن، جداول با کدهایی برای دسته های شخص بیمه شده، نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه و سایر مناطق، انواع اسناد شناسایی، تعرفه پرداخت کننده و محل ارائه محاسبه وجود دارد. سازمان مالیاتی

در تاریخ 01/01/2017 لازم الاجرا شد

یادداشت ویراستار:

نسبت های کنترلی شاخص ها که در نامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به شماره BS-4-11/4371@ در 13 مارس 2017 آمده است، به شما کمک می کند صحت پر کردن محاسبه را بررسی کنید.

محاسبه باید حداکثر تا 30 روز از ماه پس از دوره صورتحساب (گزارش) (سه ماهه) به سازمان مالیاتی ارائه شود. پرداخت های سه ماهه اول 2017 باید حداکثر تا 2 می ارسال شود.

ارگان های سرزمینی صندوق بیمه اجتماعی در صورت بیماری و در رابطه با زایمان، صحت هزینه های اعلام شده برای پرداخت پوشش بیمه ای بیمه اجتماعی اجباری را بررسی خواهند کرد. برای این کار ماموران مالیاتی اطلاعاتی را به صندوق ارسال خواهند کرد.

لطفاً توجه داشته باشید: محاسبات به روز شده، از جمله برای دوره های قبلی، باید توسط پرداخت کنندگان حق بیمه به ارگان های مربوطه صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه اجتماعی فدرال فدراسیون روسیه به روشی که توسط قانون فدرال شماره 22 تعیین شده است، ارائه شود. 212-FZ از 24 ژوئیه 2009.

سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه توضیح داد که در این صورت یک محاسبه واحد از حق بیمه ارائه نشده در نظر گرفته می شود.

محاسبه در موارد زیر ارائه نشده تلقی می شود:

• اطلاعات مربوط به مبلغ کل حق بیمه بیمه درمانی اجباری با اطلاعات مربوط به میزان مشارکت محاسبه شده برای هر بیمه شده برای دوره مشخص مطابقت ندارد. خط 061 ستون های 3، 4، 5 پیوست 1 بند 1 محاسبه باید به ترتیب با مقادیر خطوط 240 بند 3 برای هر ماه منطبق باشد.
• اطلاعات شخصی نادرست برای شناسایی افراد بیمه شده نشان داده شده است: نام کامل - SNILS - شماره شناسایی مالیات دهندگان (در صورت وجود).

یادداشت ویراستار:

لطفاً توجه داشته باشید: جریمه این اشتباهات در محاسبه را می توان با رفع مغایرت ظرف 5 روز کاری از تاریخ ابلاغ اداره مالیات اجتناب کرد.

سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به چهار سوال در مورد پر کردن و ارسال محاسبات برای حق بیمه پاسخ داد.

محاسبه به صورت الکترونیکی مطابق با فرمت تایید شده توسط دستور سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مورخ 10 اکتبر 2016 شماره MMВ-7-11/551@ ارسال می شود. این فرمت الزامات فایل های XML را برای ارسال گزارش ها به صورت الکترونیکی به بازرسی توصیف می کند، که حاوی دستورالعمل هایی برای تبدیل به دسته نیست. در این راستا، محاسبه در یک فایل ارسال می شود.

2. نحوه پر کردن محاسبه سهم

ضمیمه شماره 1 به دستور سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مورخ 10 اکتبر 2016 شماره ММВ-7-11/551@ یک فرم محاسبه قابل خواندن توسط ماشین ارائه می دهد که برای ارسال روی کاغذ توصیه می شود که در آن 4 کاراکتر مشخص شده است. در فیلد 040 از بخش 3. فرمت انتقال داده های گزارش به صورت الکترونیکی شامل حداکثر طول مجاز شاخص ها است. تعداد کاراکترها در خط "تعداد" برابر با 7 است که به شما امکان می دهد اطلاعات را با تعداد زیادی از پرسنل شرکت ارائه دهید.

3. نحوه پر کردن توضیح مشارکت

هنگام توضیح بخش 3 "اطلاعات شخصی در مورد افراد بیمه شده"، شامل اطلاعات مربوط به بیمه شدگانی است که تغییرات (اضافه) در مورد آنها انجام شده است و شماره سریال فرد را از محاسبه اولیه نشان می دهد.

شرکت ها حق دارند به طور مستقل شماره سریال اطلاعات را بدون تعیین شاخص تعیین کنند. اطلاعات در سراسر سازمان به ترتیب صعودی شماره گذاری می شوند. اگر مؤدی مالیاتی از یک شماره حسابداری منحصربفرد که توسط سیستم حسابداری خود اختصاص داده شده است، برای مثال شماره پرسنلی استفاده کند، خطا نیست.

از تاریخ 1396/01/01، شرکت‌ها باید هزینه‌ها را پرداخت کنند و گزارش‌های مربوط به آن را در محل خود و به آدرس بخش‌های جداگانه‌ای که پرداخت‌ها و سایر پاداش‌ها را به نفع افراد صادر می‌کنند، ارائه کنند.

شرکت باید مستقلاً تصمیم بگیرد که آیا بخش‌های جداگانه خود (از جمله شعبه، دفتر نمایندگی) را به اختیار جمع آوری پرداخت‌ها و پاداش‌ها به نفع افراد می‌دهد یا خیر. هیچ استثنایی برای تقسیم بندی بزرگترین مالیات دهندگان وجود ندارد.

اگر از سال 2017، یک واحد جداگانه اختیار پرداخت یا دریافت آنها را از دست داده باشد، باید به خدمات مالیاتی فدرال اطلاع داده شود.

• اگر به طور مستقل پرداخت ها و سایر حقوق و دستمزدها را به نفع همه کارمندان از جمله به نفع کارمندان OP محاسبه کند، محاسباتی را برای مشارکت ارائه می دهد و آنها را منحصراً در محل خود پرداخت می کند.
• با داشتن OP دارای اختیارات تعیین شده، موظف به پرداخت حق بیمه و گزارش به محل سازمان و محل عملیاتی می باشد در حالی که:

2) اگر از تاریخ 01/01/2017 شرکت چنین اختیاراتی را به OP اعطا کرد یا آنها را از حق پرداخت محروم کرد ، تا تاریخ 02/01/2017 باید این موضوع را به بازرسی در محل خود گزارش می داد.

یادداشت ویراستار:

یادداشت ویراستار:

موقعیت خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه با نتیجه گیری های وزارت دارایی فدراسیون روسیه که در نامه مورخ 12 ژانویه 2017 شماره 03-02-07/1/556 بیان شده است متفاوت است. معاونت مالی توضیح داد: به دلیل عدم ارائه محاسبات برای حق بیمه، مسدود کردن حساب یک شخص حقوقی غیرممکن است.

در واقع، نظر وزارت دارایی فدراسیون روسیه منطقی تر است. واقعیت این است که در هنر. 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه به وضوح بیان می کند که مبنای تعلیق عملیات در حساب شرکت تاخیر بیش از 10 روز در ارائه اظهارنامه مالیاتی است. اظهارنامه مالیاتی و محاسبه حق بیمه اسناد متفاوتی هستند، در صورت عدم ارائه به موقع محاسبه حق بیمه، این قانون قابل اعمال نیست.

ماموران مالیاتی گفتند که چگونه شما را به دلیل تاخیر در ارائه محاسبه جدید حق بیمه جریمه می کنند.

پرداخت کنندگان سهم باید حداکثر تا 30 روز از ماه پس از دوره صورتحساب یا گزارش، محاسبه حق بیمه را به خدمات مالیاتی فدرال ارائه دهند.

تخلف از مهلت‌های ارسال گزارش طبق ماده‌ی قانون مجازات خواهد شد. 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه. جریمه به ازای هر ماه تأخیر کامل یا جزئی مشروط به پرداخت (اضافه پرداخت) بر اساس محاسبه، 5 درصد مبلغ حق بیمه پرداخت نشده به موقع خواهد بود اما حداکثر 30 درصد مبلغ تعیین شده و کمتر از آن نخواهد بود. بیش از 1000 روبل.

مدیر عامل ممکن است به دلیل تأخیر در ارائه گزارشات مربوط به حق بیمه ظرف 1 سال جریمه شود

قاضی رسیدگی کننده به این پرونده به این نتیجه رسید که هیچ گونه تخلفی در اقدامات کارگردان وجود ندارد و رسیدگی را ختم کرد.

قاضی دادگاه منطقه به این نتیجه رسید که در زمان رسیدگی به شکایت UPFR ، مدت محدودیت برای آوردن مدیر به مسئولیت اداری منقضی شده است ، زیرا به موجب قسمت 1 هنر. 4.5 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه، 3 ماه است.

دادگاه عالی فدراسیون روسیه تصمیم گرفت که موافقت با این نتیجه دادگاه منطقه غیرممکن است.

به موجب قسمت 1 هنر. 4.5 قانون جرائم اداری فدراسیون روسیه برای نقض قوانین بیمه فدراسیون روسیه، فرد می تواند حداکثر تا 1 سال از تاریخ تخلف به مسئولیت اداری معرفی شود و در صورت تداوم تخلف - 1 سال از تاریخ کشف آن.

این دوره، از جمله، برای بخش 2 هنر اعمال می شود. 15.33 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه.

در نتیجه در این مورد مهلت پاسخگویی مدیر کل شرکت با در نظر گرفتن مهلت ارسال فرم RSV-1 (30 بهمن 1395) تنها در تاریخ 31 بهمن 1395 به پایان رسیده است. یعنی در مدت رسیدگی قاضی دادگاه ناحیه منقضی نشده باشد.

تصمیم دادگاه عالی فدراسیون روسیه مورخ 13 فوریه 2017 شماره 80-AD16-7

یادداشت ویراستار:

دادگاه عالی فدراسیون روسیه تصمیمی مبنی بر پاسخگویی مدیر را نگرفت و پرونده را برای محاکمه جدید ارسال نکرد ، زیرا به موجب بند 2 قسمت 2 هنر. 30.17 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه، بر اساس نتایج رسیدگی به شکایت علیه قطعنامه ای که لازم الاجرا شده است، نمی توان تصمیمی اتخاذ کرد که مجازات اداری را افزایش دهد یا در غیر این صورت وضعیت را بدتر نکند. شخصی که چنین تصمیمی در مورد او صادر شده است.

این قطعنامه را می توان یک سابقه در نظر گرفت، زیرا قبلا نه تنها دادگاه های پایین تر معتقد بودند که قانون محدودیت ها طبق قسمت 2 هنر. 15.33 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه 3 ماه است (قطعنامه دادگاه منطقه ای ایرکوتسک مورخ 13 اوت 2014 شماره 4a-490/2014، دادگاه منطقه ای سامارا مورخ 25 مارس 2014 شماره 4a-156/2014، تصمیم دادگاه شهر سواستوپل مورخ 2 مارس 2016 به شماره 12-153/2016) و همچنین خود دادگاه عالی فدراسیون روسیه (قطعنامه مورخ 11 مه 2012 N 41-AD12-5).

تغییر اصلی در سال 2017 این است که کمک های صندوق بازنشستگی، صندوق بیمه اجباری پزشکی و صندوق بیمه اجتماعی تحت مدیریت خدمات مالیاتی فدرال منتقل می شود (و باید طبق BCC جدید به اداره مالیات پرداخت شود). علاوه بر کمک های صندوق بیمه اجتماعی.

همانطور که از جدول می بینیم: برای هیچ کس آسان تر نشده است، گزارش ها فقط افزایش یافته اند.

مشارکت ها فقط در چارچوب یک سهم (بند 1.1 ماده 78 قانون مالیات فدراسیون روسیه) در مقابل پرداخت های آتی قابل جبران است. آن ها کمک های صدمات را نمی توان در کمک های صندوق بیمه اجتماعی یا صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه به صندوق بیمه اجباری پزشکی اجباری فدرال محاسبه کرد.

شما می توانید یک سیستم مالیاتی ساده شده صفر ایجاد کنید و آن را به صورت آنلاین به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید. علاوه بر این، شما می توانید این کار را کاملا رایگان انجام دهید.

حداقل دستمزد

پرداخت توسط کارآفرین فردی به صندوق بازنشستگی روسیه

از 1 ژانویه 2017، باید به صندوق بازنشستگی تحت BCC جدید و به خدمات مالیاتی فدرال کمک بپردازید.

همچنین، از سال 2017، در صورت تاخیر در گزارش دهی، جریمه ای در قالب حداکثر پرداخت محاسبه نمی شود (154,851.84 روبل در سال 2016).

کمک به صندوق بازنشستگی: (7500 * 26٪ * 12) = 23400 روبل.

کمک به FFOMS: (7500 * 5.1٪ * 12) = 4590 روبل.

کل حق بیمه برای کارآفرینان فردی در سال 2017 خواهد بود: 27990 روبل.

در سال 2017، سهم خواهد بود: 7500 روبل * 12 * (26٪ (PFR) + 5.1٪ (MHIF)) = 27990 روبل (پرداخت تا 25 دسامبر). با درآمد 300000 روبل (مجموع انباشته در سال)، باید علاوه بر 1٪ (پرداخت قبل از 1 آوریل) مابه التفاوت (کل درآمد - 300000 روبل) را بپردازید، اما نه بیشتر از 8 حداقل دستمزد ( برای صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه). آن ها حداکثر پرداخت خواهد بود: 8 * حداقل دستمزد * 12 * 26٪ = 187200 روبل (در سال 2017).

ماشین حساب دوره جزئی.

از 11 جولای 2016، هنگام ثبت نام کارآفرینان و شرکت های LLC، باید از OKVED جدید استفاده کنید.

از 1 ژانویه 2017، هنگام ثبت نام اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی، به جای OGRN و OGRNIP، ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی (فرم شماره P50007) یا ثبت نام واحد دولتی کارآفرینان (فرم شماره P60009) صادر می شود. برای اطلاع از اینکه یک کارآفرین یا سازمان فردی چه مواردی را وارد ثبت نام ایالتی واحد اشخاص حقوقی و ثبت نام ایالتی واحد کارآفرینان فردی کرده است، یک برگه ثبت ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی و ثبت نام واحد دولتی کارآفرینان فردی وجود خواهد داشت. (دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 12 سپتامبر 2016 شماره ММВ-7-14/481@).

محدودیت های پایه جدید برای سال 2017 قبلاً تأیید شده است (قطعنامه دولت فدراسیون روسیه مورخ 29 نوامبر 2016 شماره 1255):

در صندوق بازنشستگی روسیه - 876000 روبل؛

به صندوق بیمه اجتماعی (کمک در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان) - 755000 روبل.

توجه داشته باشید.بیمه شدگان با استفاده از فرم اصلاح شده 4-FSS (دستور صندوق بیمه اجتماعی روسیه مورخ 26 سپتامبر 2016 به شماره 381) به گزارش صندوق بیمه اجتماعی برای کمک های حوادث ادامه می دهند. و فرم RSV-1 برای دوره های گزارش سال 2017 ارسال نشده است.

تعامل با صندوق بیمه اجتماعی و صندوق بازنشستگی روسیه

علیرغم این واقعیت که مدیریت مشارکت ها به خدمات مالیاتی فدرال منتقل شده است، بیمه شدگان به تعامل با وجوه ادامه خواهند داد.

به طور سنتی تا 15 آوریلباید گواهی تایید نوع اصلی فعالیت و درخواست مربوطه را به صندوق بیمه اجتماعی ارسال کنید. در سال 2017، مهلت در روز شنبه است، بنابراین گواهی باید تا 14 آوریل 2017 ارائه شود (لطفا توجه داشته باشید که برای این نوع گزارش، در صورتی که مهلت به آخر هفته برسد، امکان انتقال مهلت به روز کاری بعدی وجود ندارد. ).

در صورت عدم ارائه گواهی به صندوق بیمه اجتماعی، صندوق به طور مستقل طبقه ریسک بنگاه را تعیین می کند و این کار را طبق قوانین جدید انجام می دهد. از سال 2017، FSS بالاترین کلاس ریسک حرفه ای را از بین انواع فعالیت های اعلام شده در ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی انتخاب می کند. در حال حاضر، انتساب یک کلاس خطر بر اساس انواع فعالیت هایی است که واقعاً انجام شده است (قطعنامه دولت فدراسیون روسیه 17 ژوئن 2016 شماره 551).

برای دریافت مزایای صندوق بیمه اجتماعی، بیمه شدگان تعدادی مدارک از جمله فرم 4-FSS را ارائه می کنند. در سال 2017، رویه در حال تغییر است - امکان دریافت مزایا بر اساس آن وجود خواهد داشت گواهی های محاسباتی .

معتبر در روسیه پروژه آزمایشی برای پرداخت سود مستقیمبه حساب کارمندان دوره پروژه در دسامبر 2016 به پایان می رسد (قطعنامه دولت فدراسیون روسیه مورخ 21 آوریل 2011 شماره 294). با این حال، وزارت کار پیش نویسی را برای تمدید "پایلوت" تا سال 2019 ارائه کرد. در صورت تصویب تغییرات، 39 منطقه دیگر مشمول طرح پایلوت خواهند شد.

یک تغییر مثبت خواهد بود برنامه ریزی مجدد برای SZV-M- از سال جدید، گزارش باید تا پانزدهمین روز از ماه بعد از ماه گزارش ارائه شود (بند 4 از ماده 2 قانون فدرال 3 ژوئیه 2016 شماره 250-FZ).

تا 1 مارسبیمه شدگان باید همه ساله اطلاعاتی در مورد مدت خدمت بیمه شدگان (از جمله افرادی که بیمه نامه خصوصی منعقد کرده اند که حق بیمه برای آنها محاسبه می شود) ارائه دهند. تا سال 2017، این اطلاعات به عنوان بخشی از فرم RSV-1 ارائه می شد، اما به دلیل لغو آن، اطلاعات باید به شکل دیگری نشان داده شود. فرم جدید تجربه کارمند هنوز تایید نشده است.

مالیات بر درآمد

در سال جدید، حسابداران باید مالیات بر درآمد را با نرخ های جدید محاسبه کنند. نرخ کلی همان 20٪ خواهد بود. اما توزیع بر اساس بودجه به شرح زیر خواهد بود (ماده 284 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• بودجه فدرال - 3٪؛
• بودجه نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه - 17٪.

یادآوری می کنیم که در سال 2016 این نرخ ها به ترتیب 2 درصد و 18 درصد است.

توجه داشته باشید،که اظهارنامه مالیات بر درآمد سالانه باید با استفاده از یک فرم جدید ارائه شود.

این تغییرات بر رویه حسابداری زیان های سال های گذشته تأثیر می گذارد (قانون فدرال مورخ 30 نوامبر 2016 شماره 401-FZ). در دوره 2017 تا 2020، پایه مالیاتی سود را نمی توان بیش از 50 درصد کاهش داد. با این حال، محدودیت زمانی برای حمل زیان به جلو برداشته می شود (تا سال 2017، مجاز به حمل زیان به مدت حداکثر 10 سال بود).

مالیات دهندگان می توانند هزینه های بیشتری را در نظر بگیرند. بنابراین، به عنوان مثال، در لیست هزینه های دیگر در هنر. 264 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نوع جدیدی اضافه شده است - هزینه های ارزیابی صلاحیت کارمندان (قانون فدرال مورخ 3 ژوئیه 2016 شماره 251-FZ).

در سال 2017، استهلاک باید با در نظر گرفتن طبقه بندی جدید تعیین شود. این قانون در مورد دارایی‌های ثابت و دارایی‌هایی که در سال ۲۰۱۷ به بهره‌برداری رسیده‌اند اعمال می‌شود.

· خدمات حمل و نقل مسافر و چمدان توسط حمل و نقل عمومی راه آهن در ترافیک مسافت طولانی مشمول نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر است (بند 9.3 بند 1 ماده 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

در سال 2017، اکثر شرکت ها ملزم به ارائه توضیحات در پاسخ به الزامات خدمات مالیاتی فدرال به صورت الکترونیکی خواهند بود. این قانون برای کسانی که اظهارنامه را از طریق اینترنت ارسال می کنند (بند 3 ماده 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه) ایجاد شده است.

جریمه تاخیر در پرداخت مالیات

در صورتی که شرکت ها در پرداخت مالیات تاخیر داشته باشند، جریمه هایی بر اساس 1/300 نرخ بازپرداخت برای آنها محاسبه می شود. از اول اکتبر 2017، جریمه های بدهی بیش از 30 روز تقویمی به 1/150 نرخ بازپرداخت مالی افزایش می یابد (بند 13، ماده 1 قانون فدرال شماره 401-FZ مورخ 30 نوامبر 2016).

مسئولیت این تخلف از مهلت های ارسال اظهارنامه مالیاتی در ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی شده است. علاوه بر این، صرف نظر از مدت تاخیر در اظهارنامه، مبلغ جریمه 5٪ از مبلغ مالیات پرداخت نشده است، اما نه بیش از 30٪ از مبلغ مالیات منتقل نشده در اظهارنامه و نه کمتر از 1000 روبل.

برای نقض مهلت ارسال اظهارنامه شرکت، مدیر یا حسابدار ارشد از 300 تا 500 روبل جریمه می شود (ماده 15.5 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه). پروتکل های مربوط به این تخلفات اداری توسط مقامات مالیاتی تنظیم می شود
(بند 5، قسمت 2، ماده 28.3 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه).

برای جلوگیری از جریمه شدن، تمام مهلت های ارسال گزارش و پرداخت مالیات را رعایت کنید.

سازمان هایی که از سیستم مالیاتی عمومی استفاده می کنند، گزارش های ماهانه، فصلی، بر اساس نتایج 9 ماهه و سالانه ارائه می کنند.

گزارش مالیاتی در سال 2017 به خدمات مالیاتی فدرال و صندوق ها

* اگر آخرین روز دوره در روزی باشد که طبق قانون فدراسیون روسیه به عنوان تعطیلات آخر هفته و (یا) تعطیلات غیر کاری شناخته شده است، پایان دوره به عنوان روز کاری بعدی پس از آن در نظر گرفته می شود. .

اظهارات حسابداری در سال 2017 به خدمات مالیاتی فدرال و Rosstat

** اگر آخرین روز دوره در روزی باشد که مطابق با قوانین فدراسیون روسیه به عنوان تعطیلات آخر هفته و (یا) تعطیلات غیر کاری شناخته شده است، پایان دوره به عنوان روز کاری بعدی در نظر گرفته می شود. آی تی.

مهلت ارسال گزارش LLC به سیستم مالیاتی ساده در سال 2016

شرکت هایی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند در صورتی که فعالیت های آنها در لیست استثنائات مشخص شده در بند 2 ماده 346.11 قانون مالیات فدراسیون روسیه باشد، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را ارسال می کنند. در سایر موارد شرکت ساده شده اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ارائه نمی کند.

شرکت هایی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند از ارائه گزارش به صندوق بازنشستگی، صندوق بیمه اجتماعی و خدمات مالیاتی فدرال مستثنی نیستند.

خدمات مالیاتی فدرال باید اطلاعاتی درباره میانگین تعداد کارمندان و گواهینامه ها در فرم های 2-NDFL و 6-NDFL ارائه کند. با صندوق بیمه اجتماعی باید برای سال 2016 با استفاده از فرم 4-FSS گزارش دهید و سپس در سال 2017 باید یک محاسبه یکپارچه حق بیمه را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید.

گزارش ساده سازها در فرم های 2-NDFL، 6-NDFL، 4-FSS، RSV-1 با گزارش سازمان هایی که از سیستم مالیاتی عمومی استفاده می کنند، تفاوتی ندارد. ما در مورد روش گزارش گیری در بالا نوشته ایم؛ برای جزئیات به جدول مراجعه کنید.

همچنین سازمانی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کند، موظف است در صورت داشتن اموال مشمول مالیات در ترازنامه خود، گزارش و پرداخت مالیات حمل و نقل و زمین را بپردازد.

یک شرکت صورتهای مالی خود را با استفاده از سیستم مالیاتی ساده به همان شیوه شرکتی که از OSNO استفاده می کند، ارائه می کند.