حق بیمه برای کارگران خارجی. محاسبه حق بیمه برای اتباع خارجی با اقامت موقت

دریافت کننده پرداخت های بیمه خدمات مالیاتی فدرال است. برای نمایندگان سایر کشورهایی که در فدراسیون روسیه کار می کنند، پرداخت چنین کمک هایی بسته به آن محاسبه می شود طبق قوانین روسیه، آنها به کدام دسته از شهروندان خارجی تعلق دارند؟. روابط حقوقی با خارجی ها توسط سند شماره 115-FZ مورخ 25 جولای 2002 تنظیم می شود.

طبقه بندی با مثال های محاسباتی

تمیز دادن زیر طبقات شهروندانکه از کشورهای دیگر وارد روسیه شده اند:

• اقامت و اقامت موقت؛
• ساکنان دائمی؛
• کارگران بسیار ماهر

- اینها شهروندانی هستند که از کشورهای دیگر آمده اند و دارای مجوزی هستند که امکان اقامت موقت در کشور روسیه را فراهم می کند و علاوه بر این، آنها دارنده مجوز اقامت در فدراسیون روسیه هستند.

اجازه اقامت معتبر است ظرف پنج سال، می تواند و باید با تکمیل مدارک مناسب در سرویس مهاجرت، برای مدت مشابه تمدید شود. این کار باید حداکثر دو ماه قبل از تاریخ پایان دوره قبلی انجام شود.

برای کارگران مقیم دائم سایر ایالت ها، نرخ های پرداخت حق بیمه مانند شهروندان کارگر روسیه است:

• صندوق بازنشستگی - 22٪؛
• FFOMS - 5.1٪؛
• صندوق بیمه اجتماعی - 2.9٪.

- اینها نمایندگان ایالت های دیگر هستند که دارای مجوز اقامت موقت با اعتبار سه سال هستند. این در قالب یک ورودی گذرنامه ایجاد شده برای این مورد تنظیم می شود و می تواند به طور خودکار با توجه به دوره کار مشخص شده توسط کارفرما در قرارداد کار تمدید شود.

قوانین پرداخت بیمه در سال 2019 برای اتباع خارجی مقیم موقت مشابه شرایط و نرخ هایی است که برای افراد خارجی دارای وضعیت اقامت دائم تعیین می شود و بر اساس تعرفه های زیر محاسبه می شود:

• نرخی که باید پرداخت شود صندوق بازنشستگی – 22%;
• پرداخت های پزشکی - 5.1٪؛
• بیمه اجتماعی - 2.9٪.

مثال: نماینده کشور خارجیدارای سمت اقتصاددان در یک شرکت ساختمانی است. درآمد وی علاوه بر پرداخت های بیمه ای فوق مشمول پرداخت اجباری بیمه حوادث به میزان 0.2 درصد (برای شرکت های ساختمانی) می باشد.

در ژانویه ، این کارمند حقوقی به مبلغ 60000 روبل دریافت کرد. در یک سطح درآمد معین، پرداخت های بیمه به صورت زیر محاسبه می شود:

• صندوق بازنشستگی - 60000 روبل * 22٪ / 100٪ = 13200 روبل.
• FSS - 60000 روبل * 2.9% / 100% = 1740 روبل؛
• FFOMS - 60000 روبل * 5.1٪ / 100٪ = 3060 روبل.
• بیمه در برابر حوادث صنعتی و بیماری های مرتبط با فعالیت های حرفه ای - 60000 روبل * 0.2٪ / 100٪ = 120 روبل.

اقامت موقت

اتباع خارجی با اقامت موقت- نمایندگان کشورهای دیگر که برای آنها کار می کنند قلمرو روسیهو اجازه اقامت موقت یا اجازه اقامت ندارند. این افراد فقط دارای کارت مهاجرت هستند؛ زمان اقامت آنها محدود به مدت زمان مشخص شده در ویزا یا یک دوره موقت 90 روزه تقویمی است، در صورتی که اقامت بدون ویزا در خاک ایالت ما برای نمایندگان این ایالت در نظر گرفته شده باشد. .

این افراد برای انجام فعالیت های کارگری به صورت قانونی نیاز به مجوز کار دارند و در صورت داشتن مجوز، مدت اقامت آنها تا پایان قرارداد کار تمدید می شود.

برای اقامت موقت شهروندان خارجی که فعالیت های کاری خود را در روسیه انجام می دهند، نرخ های بهره زیر ارائه می شود:

• صندوق بازنشستگی - 22٪؛
• FSS - 1.8٪.

بیمه پزشکی در این مورد طبق قوانین فعلی روسیه پرداخت نمی شود.

مثال: نماینده یک کشور خارجی، کوین مورفی، در آنجا کار می کند شرکت روسی"پارادوکس" از اول ژانویه 2018 به عنوان یک مقیم موقت در خاک روسیه بوده است. درآمد یک شهروند خارجی در ژانویه 85000 روبل بود. پرداخت های بیمهبر اساس طرح زیر محاسبه خواهد شد:

• صندوق بازنشستگی - 85000 * 22٪ / 100٪ = 18700 روبل.
• FSS - 85000 * 1.8٪ / 100٪ = 1530 روبل؛
• FFOMS تعلق نمی گیرد.

– اینها افرادی هستند که دستاوردها و توانایی های خاصی در زمینه خاصی از فعالیت، اندازه دارند دستمزدحداقل محدودیت برای چنین کارگرانی وجود دارد.

به عنوان مثال، دستمزد برای کار یک کارمند بسیار ماهر در قلمرو جمهوری کریمه باید حداقل 83500 روبل باشد.

اگر یک کارگر خارجی با صلاحیت بالا مقیم دائم یا موقت باشد، کارفرما باید این کار را انجام دهد حق بیمه:

• به صندوق بازنشستگی با نرخ 22٪؛
• در صندوق بیمه اجتماعی با نرخ 2.9 درصد؛
• بیمه درمانی پرداخت نمی شود

یک دسته جداگانه از شهروندانی وجود دارد که از کشورهای دیگر وارد شده اند و فعالیت های کاری خود را در قلمرو فدراسیون روسیه انجام می دهند - اینها نمایندگان خارجی هستند که از اتحادیه اقتصادی اوراسیا (EAEU) آمده اند. شرایط پرداخت مزایای بیمه برای این دسته از اتباع خارجی، صرف نظر از وضعیتی که دارند، مانند روس ها باقی می ماند. امروز اینها نمایندگان کشورهایی مانند بلاروس، ارمنستان، قزاقستان و قرقیزستان هستند.

پایه محدود

پایه محدود – این یک محدودیت تعیین شده توسط دولت است که پس از رسیدن به آن به همه با نرخ های کاهش یافته پرداخت می شود.

بنابراین، صرف نظر از دسته ای که نماینده ایالت دیگر به آن تعلق دارد، محدودیت های درآمدی زیر در سال 2019 اعمال می شود:

• صندوق بازنشستگی - 1021000 روبل.
• FSS - 815000 روبل.

اگر حقوق کارگر خارجی به حدود فوق رسیده باشد، نرخ محاسبه حق بیمه کاهش می یابد، به ویژه:

• پرداخت حق بازنشستگی با نرخ 10٪ محاسبه می شود.
• بیمه اجتماعی اجباری تعلق نمی گیرد.

مثال: به مهندس ارشد سازمان 980000 روبل برای سال 2018 اهدا شد. . در نتیجه میزان حق بیمه طبق طرح زیر محاسبه خواهد شد.

در چارچوب تعیین شده توسط دولت:

• 1021000 * 22% / 100% = 224620 روبل. - به صندوق بازنشستگی روسیه؛
• 815000 * 2.9٪ / 100٪ = 23635 روبل. - در FSS

به صندوق بیمه اجتماعی پرداخت نمی شود.

کمک به FFOMS برای کل میزان درآمد کارمند تعلق می گیرد، زیرا حداکثر محدودیتی برای آن وجود ندارد:

980000 * 5.1٪ / 100٪ = 49980 روبل.

هیچ پایه حداکثری برای کارآفرینان فردی وجود ندارد، اما محدودیتی برای پرداخت به صندوق بازنشستگی، صرف نظر از سطح درآمد آنها از فعالیت های تجاری وجود دارد.

شما همچنین باید دسته پرداخت کننده هایی را که از متفاوت استفاده می کنند را در نظر بگیرید مزایای پرداخت حق بیمه. در این صورت پرداخت بدون توجه به وضعیت کارگر خارجی مطابق با نرخ های ترجیحی فعلی برای این سازمان صورت می گیرد. لیست این سازمان ها در قانون مالیات فدراسیون روسیه مشخص شده است.

روش های پرداخت

سازمان مالیاتی مشمول وصول حق بیمه با توجه به محل استقرار دستگاه اجرایی شرکت یا محل ثبت تعیین می شود.

گزارش پرداخت های بیمه در سازمان مالیاتیباید هر سه ماه یکبار ارسال شود پرداخت مزایای بیمه باید ماهانه قبل از 30 ماه گزارش انجام شود.

هنگام محاسبه پرداخت ماهانه حق بیمه، لازم است میزان پرداختی که برای کل دوره از اول ژانویه سال جاری تا 30 ماه گزارش انجام شده است، محاسبه شود. سپس، از نتیجه به دست آمده، پرداخت هایی را که قبلاً به صندوق ها منتقل شده اند کم کنید. مبلغ باقیمانده، پرداختی خواهد بود که باید برای ماه گزارش پرداخت شود.

این مبلغ پر می شود که باید پس از 15 روز پس از ماه گزارش به سازمان مالیاتی ارسال شود.

در این ویدیو می توانید در مورد کمک های خارجی به صندوق بازنشستگی بیشتر بدانید.

1. چه حق بیمه ای باید از دستمزد کارگران خارجی اخذ شود و از چه مزایای اجتماعی برخوردارند؟

3. محاسبه حق بیمه و محاسبه مالیات بر درآمد شخصی از دستمزد خارجیانی که دارای وضعیت پناهندگی در فدراسیون روسیه هستند چه ویژگی هایی دارد.

اگر در بین کارمندان شما شهروندان کشورهای دیگر وجود دارد، بهتر است آنها را در یک دسته جداگانه قرار دهید و آنها را در یک "حساب ویژه" نگه دارید. برای اتباع خارجی قوانین مربوط به انجام فعالیت های کاری در فدراسیون روسیه و همچنین روش استخدام و اخراج است که به طور مفصل در مقالات قبلی توضیح داده شده است. علاوه بر این، با توجه به پرداخت به کارمندان خارجی، قانون رویه خاصی را برای ارزیابی مالیات بر درآمد شخصی و سهم بیمه پیش بینی می کند. پیچیدگی های مالیات و محاسبه حق بیمه از دستمزد اتباع خارجی را در این مقاله خواهیم فهمید.

حق بیمه

محاسبه سهم بیمه برای بازنشستگی اجباری، بیمه پزشکی و اجتماعی از دستمزد کارگران خارجی توسط همان قوانینی که برای کارگران روسی اعمال می شود تنظیم می شود:

• قانون فدرال 15 دسامبر 2001 شماره 167-FZ "در مورد بیمه بازنشستگی اجباری در فدراسیون روسیه»;
• قانون فدرال 29 نوامبر 2010 شماره 326-FZ "در مورد بیمه درمانی اجباری در فدراسیون روسیه"؛
• قانون فدرال 29 دسامبر 2006 شماره 255-FZ "در مورد بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان".
• قانون فدرال شماره 125-FZ مورخ 24 ژوئیه 1998 "در مورد بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث ناشی از کار و بیماری های شغلی».

با این حال، برای شهروندان خارجی، قانون "مقررات استثنایی"، پاراگراف ها و زیر پاراگراف های جداگانه را پیش بینی می کند - بنابراین با دقت بیشتر بخوانید! نکته اصلی که قابل توجه است این است که همه کارگران خارجی تحت انواع خاصی از بیمه به عنوان بیمه شده شناخته نمی شوند و بسته به این، ممکن است حق بیمه از دستمزد خارجی تعلق گیرد یا نباشد. معیار اصلی که اتباع خارجی بر اساس آن مشمول یا غیر مشمول تعداد بیمه شدگان می شوند، می باشد. برای سهولت در درک روش محاسبه حق بیمه از پرداخت به اتباع خارجی، به جدول زیر نگاه کنید، که از آن بلافاصله مشخص می شود که چه نوع حق بیمه ای برای دسته خاصی از شهروندان خارجی باید دریافت شود.

کمک به صندوق بیمه اجتماعی فدرال فدراسیون روسیه برای بیمه حوادثدر محل کار و بیماری های شغلی از دستمزد کلیه کارگران از جمله کارگران خارجی صرف نظر از وضعیت آنها تعلق می گیرد (ماده 5 قانون شماره 125-FZ)

! توجه داشته باشید:در موارد خاص، بدون توجه به وضعیت قانونی، حق بیمه از دستمزد یک شهروند خارجی محاسبه نمی شود (ماده 7، بند 4 قانون فدرال 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ "در مورد سهم بیمه به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال"):

• اگر کارمند باشد تقسیم جداگانه سازمان روسیکه در قلمرو یک کشور خارجی واقع شده است.
• در صورت انجام کار یا ارائه خدمات تحت یک قرارداد قانون مدنی در خارج از فدراسیون روسیه.

نرخ ها، نحوه محاسبه و پرداخت حق بیمه از دستمزد کارگران خارجیدقیقاً مانند سایر کارکنان ، لازم است حداکثر ارزش پایه برای محاسبه حق بیمه نیز در نظر گرفته شود. به طور کلی، هنر. 58.2 قانون فدرال شماره 212-FZ:

اگر یک سازمان (IP) حق بیمه را با نرخ های کاهش یافته محاسبه کند، نرخ های کاهش یافته مربوطه نیز باید برای پرداخت به کارکنان خارجی اعمال شود. کدام سازمان ها و کارآفرینان انفرادی حق اعمال کاهش نرخ حق بیمه، مقادیر خاص آنها را دارند، می توانید در بخش مشاهده کنید. جزئیات بیشتر در مورد مشخصات اعمال و تایید نرخ حق بیمه کاهش یافته در نوشته شده است.

مزایای کارگران خارجی

همانطور که از جدول اول مشاهده می شود، سهم بیمه به صندوق بیمه اجتماعی در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان از دستمزد شهروندان خارجی که به طور موقت در فدراسیون روسیه اقامت دارند تا سال 2015 تعلق نمی گیرد. در رابطه با این موضوع، به خارجیانی که به طور موقت در فدراسیون روسیه اقامت دارند، مزایایی از صندوق بیمه اجتماعی برای ناتوانی موقت، بارداری و زایمان و مراقبت از کودک پرداخت نمی شود و گواهی ناتوانی برای کار صادر نمی شود. استثنایی از پرداخت مزایا فقط برای کارگران خارجی اقامت موقت که به عنوان پناهنده شناخته می شوند ارائه می شود.

! توجه داشته باشید:کارگران خارجی با وضعیت پناهندگی حق دریافت مزایای اجتماعی مربوط به تولد فرزندان را دارند: مزایای زایمان. مزایای یکباره برای زنان ثبت نام شده در موسسات پزشکی در تاریخ های اولیهبارداری؛ کمک هزینه یکجا برای تولد فرزند؛ کمک هزینه ماهانه مراقبت از کودک و غیره (بند "ج"، بند 3 روش و شرایط واگذاری و پرداخت مزایا، تصویب شده توسط وزارت بهداشت و توسعه اجتماعی روسیه مورخ 23 دسامبر 2009 شماره 1012n) .

از 01/01/2015از پرداخت به نفع کارگران خارجی اقامت موقت، لازم است در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان، سهم بیمه به صندوق بیمه اجتماعی پرداخت شود (قانون فدرال مورخ 1 دسامبر 2014 شماره 407-FZ). علاوه بر این، اگر مدت محاسبه حق بیمه به صندوق بیمه اجتماعی برای چنین کارکنانی بیش از شش ماه باشد، می توانند روی دریافت مزایای از کارافتادگی موقت حساب کنند.

کلیه کارگران خارجی بدون استثناء افراد بیمه شده اجباری هستند بیمه اجتماعیاز حوادث ناشی از کار و بیماری های شغلی، بنابراین مزایای از کارافتادگی موقت ناشی از صدمات و بیماری های ناشی از کار به آنها پرداخت می شود. روند عمومی.

مالیات بر درآمد شخصی

اگر روش محاسبه حق بیمه از دستمزد کارکنان خارجی کاملاً شفاف باشد ، مستقیماً به وضعیت قانونی بستگی دارد ، محاسبه و کسر مالیات بر درآمد شخصی از پرداخت به کارمندان خارجی مستلزم توجه دقیق حسابدار است. حقیقت این هست که نرخ مالیات بر درآمد شخصیبستگی به تابعیت کارمند ندارد، بلکه به وضعیت مالیاتی او - مقیم یا غیر مقیم فدراسیون روسیه بستگی دارد.ساکنان مالیاتی و غیر مقیم چه کسانی هستند؟ مقیم مالیاتی شخصی است که حداقل 183 روز تقویمی در 12 ماه متوالی آینده در قلمرو فدراسیون روسیه می ماند (بند 2 از ماده 207 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بر این اساس، اگر این شرایط در رابطه با یک فرد برآورده نشود، او مالیاتی غیر مقیم فدراسیون روسیه است.

از آنجایی که موضوع اقامت مالیاتی برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد کارمند تعیین کننده است، باید به وضوح درک کنید معیارهای شناسایی یک فرد به عنوان مقیم مالیاتیدر قانون مالیات فدراسیون روسیه مشخص شده است. بیایید نگاهی دقیق تر به آنها بیندازیم:

• برای تعیین وضعیت مالیاتی، دوره ای معادل 12 ماه متوالی در نظر گرفته می شود که ممکن است متعلق به سال های مختلف تقویم باشد و لزوماً نباید ماه های تقویمی از اول تا سی ام (31) باشد (نامه های وزارت دارایی روسیه). مورخ 6 فروردین 1391 شماره 03-04-06/6-123 مورخ 04/05/1391 شماره 03-04-05/6-444 مورخ 26/03/1389 شماره 03-04-06/51 ، مورخ 29/10/2009).
• برای محاسبه مدت اقامت در قلمرو فدراسیون روسیه، لازم است تمام روزهایی که کارمند واقعا در فدراسیون روسیه بوده، روزهای ورود به فدراسیون روسیه و خروج (نامه های وزارت دارایی) خلاصه شود. روسیه مورخ 20 آوریل 2012 شماره 03-04-05/6-534 مورخ 21 مارس 2011 شماره 03 -04-05/6-157 مورخ 29 دسامبر 2010 شماره 03-04-06/6 -324) و همچنین روزهای کوتاه مدت (کمتر از 6 ماه) درمان و آموزش در خارج از کشور. روزهای اقامت در فدراسیون روسیه لزوماً نباید از یکدیگر پیروی کنند (نامه های وزارت دارایی روسیه مورخ 04/06/2011 شماره 03-04-05/6-228، مورخ 04/01/2009 شماره. 03-04-06-01/72).
• یک فرد در ماهی که مدت اقامت مداوم او در فدراسیون روسیه از 183 روز در 12 ماه گذشته است به عنوان مقیم مالیاتی شناخته می شود.

بدیهی است که برای تعیین صحیح مدت اقامت کارمند در فدراسیون روسیه و نرخ مالیات بر درآمد شخصی مربوطه، ما نیاز داریم اسناد پشتیبانی. با این حال، لیست چنین اسنادی توسط قانون تعیین نشده است، بنابراین بسته به موقعیت، به عنوان مثال، اینکه آیا کارمند جدید است یا برای مدت طولانی برای یک کارفرمای خاص کار می کند، اسناد پشتیبانی ممکن است متفاوت باشد:

• برای یک کارمند خارجی جدید، به عنوان تأیید مدت اقامت در فدراسیون روسیه، علائم کنترل دسترسی در یک سند هویت، گواهی ثبت نام در محل اقامت موقت، یک نسخه اصلی (کپی تایید شده) از برگه ثبت نام و یک عصاره از ژورنال ثبت نام بخش گذرنامه و روادید (نامه 22/07/2008 شماره 28-11/070040).
• اگر یک شهروند خارجی برای مدت طولانی (بیش از شش ماه) برای شما کار می کند، تعیین وضعیت مالیاتی او آسان تر است؛ برای این کار می توانید از اسناد زیر استفاده کنید: قرارداد کار، برگه زمان، گواهی سفر، رسید هتل. ، بلیط مسافرتی، سفارش سفرهای کاری، بارنامهو غیره. (اگر کارمند اغلب به سفرهای کاری به خارج از کشور می رود).

! توجه داشته باشید:وضعیت مالیاتی یک کارگر خارجی مورد توجه بیشتر مقامات مالیاتی است، زیرا بر میزان مالیات بر درآمد شخصی تأثیر می گذارد، بنابراین بهتر است بلافاصله پس از استخدام و به صورت کتبی از کارمند اسناد پشتیبانی درخواست شود.

بنابراین، ما متوجه شده ایم که وضعیت مالیات چیست و چگونه تأیید می شود، اکنون زمان آن است که مستقیماً به آن بروید محاسبه مالیات بر درآمد شخصیاز درآمد کارمندان خارجی اول از همه، شما باید تصمیم بگیرید نرخ مالیات بر درآمد شخصی:

! توجه داشته باشید: از 10/06/2014درآمد حاصل از فعالیت های کاری کارگران خارجی که به عنوان پناهنده شناخته شده یا پناهندگی موقت در فدراسیون روسیه دریافت کرده اند مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13٪ است (قانون فدرال 4 اکتبر 2014 شماره 285-FZ "در مورد اصلاحات مواد 217" و 224 قسمت دوم قانون مالیات فدراسیون روسیه "). قبلاً بر درآمد چنین کارمندانی طبق قاعده کلی مشمول مالیات می شد، یعنی در صورتی که یک شهروند خارجی به عنوان مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه شناخته نمی شد، با نرخ 30 درصد و در صورت داشتن نرخ 13 درصد مالیات بر درآمد. شناسایی شده. این تغییر در مورد روابط حقوقی ایجاد شده از 1 ژانویه 2014 اعمال می شود، یعنی اگر مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد یک کارمند خارجی که پناهنده است یا پناهندگی موقت در فدراسیون روسیه دریافت کرده است با نرخ 30٪ در طول مدت محاسبه شده است. در سال 2014 ، در پایان دوره مالیاتی برای چنین کارمندی مالیات بر درآمد شخصی اضافه پرداخت می شود.

هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی بر دستمزد کارگران خارجی، مهم است که در نظر گرفته شود استاندارد کسر مالیاتفقط برای درآمد ساکنان مالیاتی اعمال می شود.یعنی اگر کارمند مقیم مالیاتی نباشد، این کسورات به او تعلق نمی گیرد.

محاسبه مجدد مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد یک کارمند خارجی

وضعیت مالیاتی یک کارگر خارجی و بر این اساس نرخ مالیاتمالیات بر درآمد شخصی هر ماه در تاریخ پرداخت درآمد تعیین می شود. جای تعجب نیست که وضعیت یک کارمند ممکن است در طول دوره مالیاتی (سال تقویم) تغییر کند. بر این اساس، نرخ مالیات بر درآمد شخصی ممکن است تغییر کند - 13٪ یا 30٪. روش محاسبه مجدد مالیات بر درآمد شخصی در این مورد به وضعیت خاص بستگی دارد. بیایید به رایج ترین آنها نگاه کنیم.

1. وضعیت مالیاتی کارگر خارجی در طول سال تقویمی تغییر کرده است، اما ممکن است در ماه های بعدی نیز تغییر کند.

در این مورد نیازی به محاسبه مجدد مالیات بر درآمد شخصی که از ابتدای سال توسط مامور مالیاتی هر ماه کسر می شود وجود ندارد.(نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 28 اکتبر 2011 شماره 03-04-06/6-293). این به این دلیل است که وضعیت نهایی یک فرد بر اساس نتایج دوره مالیاتی، یعنی در پایان سال تعیین می شود. در عین حال، تعهد به محاسبه مجدد مالیات بر درآمد شخصی و بازگرداندن مازاد مالیات بر عهده سازمان مالیاتی است و نه بر عهده کارفرما به عنوان نماینده مالیات (بند 1.1 ماده 231 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 16 مه 2011 شماره 03-04-05/6-353). برای بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی، یک کارمند باید با یک اظهارنامه 3-NDFL، یک درخواست و اسنادی که وضعیت مالیاتی خود را تأیید می کند، با اداره مالیات در محل اقامت (اقامت) تماس بگیرد.

1. وضعیت مالیاتی کارمند در طول سال تقویمی تغییر کرد (یک غیر مقیم مقیم شد) و تا پایان سال وضعیت کسب شده بدون تغییر باقی خواهد ماند.

این وضعیت زمانی امکان پذیر است که مدت اقامت یک خارجی در فدراسیون روسیه از ابتدای سال تقویمی بیش از 183 روز باشد، یعنی بدون توجه به مکان در ماه های بعدی در پایان سال، شهروند خارجی مالیات خواهد بود. مقیم فدراسیون روسیه. در این مورد، از ماهی که یک کارمند خارجی وضعیت مقیم فدراسیون روسیه را به دست آورد، کارفرما باید مالیات بر درآمد شخصی را با نرخ 13٪ با در نظر گرفتن اضافه پرداخت مالیات بر درآمد شخصی محاسبه کند. برای ماه های گذشته، محاسبه شده با نرخ 30٪ (نامه های وزارت دارایی روسیه به تاریخ 3 اکتبر 2013 شماره 03-04-05/41061، مورخ 15 نوامبر 2012، شماره 03-04-05/6 -1301 مورخ 26 فروردین 1391 شماره 03-04-06/6-113). من پیشنهاد می کنم با استفاده از یک مثال این مورد را با جزئیات بیشتری در نظر بگیریم.

نمونه ای از محاسبه مجدد مالیات بر درآمد شخصی هنگامی که وضعیت مالیاتی یک کارگر خارجی تغییر می کند

شهروند تاجیکستان علی اف ت.ا. در 20 فوریه 2014 وارد روسیه شد و از آن زمان تاکنون کشور را ترک نکرده است. 03/01/2014 Aliev T.A. در Delta LLC با حقوق ماهانه شغل گرفت دستمزد 20000 روبل. بیایید مالیات بر درآمد شخصی را بر حقوق یک خارجی برای سال 2014 محاسبه کنیم.

برای دوره از 03/01/2014 تا 07/31/2014، مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد علی اف با نرخ 30٪ محاسبه شد، زیرا او غیر مقیم فدراسیون روسیه بود.

مقدار مالیات بر درآمد شخصی که برای دوره 01.03.2014-31.07.2014 نگه داشته شده بود: 20000 x 30% x 5 ماه = 30000 روبل.

از 2014/08/22 کل مدت اقامت T.A. Aliyev در فدراسیون روسیه بیش از 183 روز (08/21/2014 - روز 183). بنابراین، در ماه اوت، کارمند وضعیت اقامت مالیاتی فدراسیون روسیه را به دست آورد و این وضعیت در پایان دوره مالیاتی با او باقی خواهد ماند، حتی اگر قبل از پایان سال روسیه را ترک کند (زیرا قبلاً از ابتدای سال به مدت بیش از 183 روز در فدراسیون روسیه بوده است). این بدان معناست که از ماه اوت درآمد علی اف ت.ا. مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13٪ هستند، علاوه بر این، لازم است مالیات بر درآمد شخصی قبلی با نرخ 30٪ محاسبه شود.

مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده مجدد برای دوره 03/01/2014-07/31/2014 خواهد بود: 20000 x 13% x 5 ماه = 13000 روبل.

تفاوت بین مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده با نرخ 13٪ و مالیات بر درآمد شخصی که با نرخ 30٪ برای دوره 2014/03/01/2014-07/31/2014 کسر شده است خواهد بود: 30,000 - 13,000 = 17,000 روبل.

یعنی 17000 روبل. - مالیات بر درآمد شخصی بیش از حد نگه داشته شده که در ماه های باقیمانده درآمد تا پایان سال 2014 قابل جبران است. مالیات بر درآمد شخصی به ترتیب زیر جبران می شود:

• مالیات بر درآمد شخصی برای اوت 0 روبل کسر شد. (20000 x 13% - 17000 = - 14400 روبل)
• مالیات بر درآمد شخصی برای 0 سپتامبر کسر شد. (20000 x 13% - 14400 = - 11800 روبل.)
• مالیات بر درآمد شخصی برای 0 اکتبر کسر شد. (20000 x 13% - 11800 = - 9200 روبل.)
• مالیات بر درآمد شخصی برای 0 نوامبر کسر شده است. (20000 x 13% - 9200 = - 6600 روبل.)
• مالیات بر درآمد شخصی برای 0 دسامبر کسر شد. (20000 x 13% - 6600 = - 4000 روبل.)

بنابراین، در پایان سال 2014، علی اف ت.ا. مبلغ مالیات بر درآمد شخصی به میزان 4000 روبل بیش از حد توقیف شده و غیر قابل جبران است که برای بازگرداندن آن باید با سازمان مالیاتی تماس بگیرید (بند 1.1 ماده 231 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

بنابراین، ما به نحوه محاسبه صحیح حق بیمه از دستمزد کارگران خارجی و همچنین نحوه محاسبه مالیات بر درآمد شخصی در این پرداخت ها نگاه کردیم. این مقاله به همراه دو مقاله قبلی، عملا راهنمای روابط کار با اتباع خارجی است. من سعی کردم مهمترین نکات را فاش کنم: چیست و چگونه تأیید می شود، از چه طریقی، چگونه از مبالغ دستمزد کارگران خارجی با مالیات بر درآمد شخصی و سهم بیمه مالیات گرفته می شود. امیدوارم این اطلاعات برای شما مفید باشد.

آیا مقاله را مفید و جالب می دانید؟ با همکاران در شبکه های اجتماعی به اشتراک بگذارید!

نظرات و سوالاتی وجود دارد - بنویس، بحث خواهیم کرد!

Yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "مستقیم"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "عمودی"; yandex_direct_border_type = "block"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = نادرست; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = true; yandex_no_sitelinks = true; document.write(" ");

پایه هنجاری

1. کد مالیاتی فدراسیون روسیه
2. قانون فدرال 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ "در مورد سهم بیمه به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه اجباری پزشکی فدرال"
3. قانون فدرال 15 دسامبر 2001 شماره 167-FZ "در مورد بیمه بازنشستگی اجباری در فدراسیون روسیه"
4. قانون فدرال 29 دسامبر 2006 شماره 255-FZ "در مورد بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان"
5. قانون فدرال 29 نوامبر 2010 شماره 326-FZ "در مورد بیمه درمانی اجباری در فدراسیون روسیه"
6. قانون فدرال 24 ژوئیه 1998 شماره 125-FZ "در مورد بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث صنعتی و بیماری های شغلی"
7. قانون فدرال 28 ژوئن 2014 شماره 188-FZ "در مورد اصلاحات برخی از قوانین قانونی فدراسیون روسیه در مورد مسائل بیمه اجتماعی اجباری"
8. قانون فدرال 25 ژوئیه 2002 شماره 115-FZ "در مورد وضعیت حقوقی اتباع خارجی در فدراسیون روسیه"
9. نامه های وزارت دارایی فدراسیون روسیه

کدها و قوانین فدرال در http://pravo.gov.ru/ ارائه شده است

نامه های وزارت دارایی فدراسیون روسیه را می توان در http://mfportal.garant.ru/ رسمی یافت.

اگر سازمان کارگران خارجی را استخدام می کند یا فقط قصد دارد آنها را استخدام کند، کارفرما باید از تمام تغییرات مربوط به ثبت نام مطلع باشد. روابط کارگریبا این دسته از کارکنان، مالیات و محاسبه و پرداخت حق بیمه. و بسیاری از این تغییرات وجود دارد که در پایان سال 2014 به اجرا درآمد. به عنوان مثال، قانون کار اکنون حاوی مقرراتی است که کارفرما را موظف می کند مراقبت های پزشکی اولیه را به کارمند خارجی ارائه دهد. خارجی های "بدون ویزا" می توانند بر اساس پتنت نه تنها برای افراد، بلکه برای سازمان ها و کارآفرینان نیز کار کنند. در مقاله، کارشناسان 1C در مورد چندین قانون مربوط به تنظیم کار خارجی ها در روسیه اظهار نظر می کنند.

فصل جداگانه ای از قانون کار فدراسیون روسیه در مورد روابط کار با خارجی ها

قانون فدرال شماره 409-FZ مورخ 1 دسامبر 2014 (از این پس قانون شماره 409-FZ نامیده می شود) به قانون کار فدراسیون روسیه معرفی شده است. فصل جدید 50.1 اختصاص داده شده به خصوصیات تنظیم کار کارگران خارجی و افراد بدون تابعیت. این فصل برای قانون کار کاملاً جدید است. پیش از این، قانون کار فدراسیون روسیه جزئیات استخدام اتباع خارجی و افراد بدون تابعیت را به طور دقیق تنظیم نمی کرد. حال این خلأ قانونی برطرف خواهد شد.

علاوه بر این، قانون تبصره قانون فدرال 25 ژوئیه 2002 شماره 115-FZ "در مورد وضعیت حقوقی اتباع خارجی در فدراسیون روسیه" (از این پس به عنوان قانون شماره 115-FZ نامیده می شود) اصلاح شد. این افزوده تا حدودی به دلیل تصویب قانون فدرال شماره 357-FZ در 24 نوامبر 2014 (از این پس به عنوان قانون شماره 357-FZ نامیده می شود) است که به طور قابل توجهی وضعیت خارجی های بدون ویزا را که برای کار در روسیه می آیند تغییر داد. به بخش مقاله "اتباع خارجی بدون ویزا هنگام درخواست شغل باید حق اختراع دریافت کنند" را ببینید.

قانون تبصره شماره 409-FZ در تاریخ 12/02/2014 در وب سایت رسمی http://www.pravo.gov.ru/ منتشر شد و 10 روز پس از روز انتشار رسمی آن یعنی 12/12 لازم الاجرا شد. /2014).

بیایید نگاهی دقیق تر به تغییرات ایجاد شده بیندازیم. برای سادگی، "کارگر خارجی" بیشتر به عنوان (شامل) یک فرد بدون تابعیت درک می شود.

انعقاد قرارداد کار معین با کارگر خارجی

در حال حاضر، اتباع خارجی که وارد فدراسیون روسیه می شوند، تنها در صورت داشتن مدرک خاص، حق کار دارند. برای خارجی هایی که با ویزا وارد روسیه می شوند، این سند یک مجوز کار است. برای اتباع خارجی بدون ویزا، از 1 ژانویه 2015، چنین سندی به ثبت اختراع تبدیل می شود. در حال حاضر، ثبت اختراع فقط برای خارجی های بدون ویزا که برای نیازهای شخصی غیر مرتبط با تجارت به شهروندان روسیه کمک می کنند، مورد نیاز است. برای کار در یک سازمان، یک خارجی بدون ویزا نیز مجوز کار دریافت کرد.

به عنوان یک قاعده، مجوزها توسط سرویس مهاجرت فدرال روسیه برای مدت معینی صادر می شود. ثبت نام مجدد آنها زمان معینی را به طول انجامید و در طی آن فرد خارجی مجبور نبود با کارفرما در رابطه کاری باشد. این سوال مطرح شد: آیا امکان انعقاد قرارداد کار برای مدت معین با کارگران خارجی وجود دارد؟

اکنون به این سوال پاسخ داده شده است: قرارداد کار با کارگر خارجی استخدام شده برای مدت نامحدود منعقد می شود. قرارداد کار با مدت معین با کارگران خارجی فقط در موارد ذکر شده در ماده 59 قانون کار فدراسیون روسیه (بخش 1 ماده 327.1 قانون کار فدراسیون روسیه) منعقد می شود. در اصل قانونگذار به این سؤال پاسخ داد که تا چه مدت می توان با کارمند قرارداد کار منعقد کرد؟

طبق ماده 59 قانون کار فدراسیون روسیه، قرارداد کار با مدت معین می تواند منعقد شود، به ویژه:

• برای مدت کار موقت (حداکثر دو ماه) (در اجباریمطابق با قسمت 1 هنر. 59 قانون کار فدراسیون روسیه)؛
• با مدیران و معاونان سازمان ها (با توافق طرفین مطابق با قسمت 2 ماده 50 قانون کار فدراسیون روسیه)؛
  و غیره

از آنجایی که تغییرات مربوطه در 12 دسامبر 2014 اجرایی شد، کارفرمایان با کارگران خارجی باید قراردادهای کاری منعقد شده با آنها را تجزیه و تحلیل کنند. در صورت انعقاد قرارداد با مدت معین به جای قرارداد برای مدت نامحدود، باید به قرارداد کار اضافه شود.

IS 1C:ITS است

برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد نحوه اضافه کردن قرارداد کار، به «دایرکتوری منابع انسانی» در بخش «پرسنل و پاداش» در IS 1C:ITS مراجعه کنید.

یک کارمند خارجی تحت مراقبت های اولیه پزشکی قرار می گیرد

همراه با تغییرات در قانون کار فدراسیون روسیه، قانون مورد نظر بند 10 را به ماده 13 قانون شماره 115-FZ اضافه کرد.

طبق استانداردهای جدید، برای یک خارجی که برای کار در فدراسیون روسیه وارد می شود باید مراقبت های بهداشتی اولیه (از جمله اورژانس) ارائه شود. مراقبت پزشکی). برای انجام این کار، یک شهروند خارجی باید یک قرارداد بیمه درمانی داوطلبانه (از این پس به عنوان سیاست VHI نامیده می شود) منعقد کند.

به جای کارگر خارجی، کارفرما نیز می تواند با انعقاد قراردادی با سازمان پزشکی برای ارائه خدمات پزشکی با حقوق به چنین کارمندی (از این پس به عنوان قرارداد مراقبت پزشکی با حقوق، از حداقل مراقبت های پزشکی خود مراقبت کند). اگر کارفرما قرارداد مشابهی با یک سازمان پزشکی منعقد کند، کارگر خارجی نیازی به اخذ سیاست VHI نخواهد داشت.

توجه داشته باشید که بند 10 ماده 13 قانون شماره 115-FZ یک شهروند خارجی را که در قلمرو فدراسیون روسیه کار می کند موظف می کند که سیاست VHI داشته باشد. در عین حال، وضعیت چنین خارجی (اقامت موقت، دائم یا موقت) مشخص نشده است. می توان فرض کرد که یک قرارداد مراقبت پزشکی با حقوق (مانند سیاست VHI) باید در رابطه با همه کارگران خارجی منعقد شود. با این حال، اتباع خارجی که به طور دائم و به طور موقت در قلمرو فدراسیون روسیه اقامت دارند مشمول بیمه درمانی اجباری هستند (بند 1، ماده 10 قانون فدرال 29 نوامبر 2010 شماره 326-FZ "در مورد بیمه درمانی اجباری در فدراسیون روسیه". ”).

علاوه بر این، جزئیات قرارداد برای مراقبت های پزشکی پرداخت شده (و همچنین سیاست VHI) فقط در قرارداد کاری با یک خارجی اقامت موقت (قسمت 2 ماده 327.2 قانون کار فدراسیون روسیه) ذکر شده است. یک خارجی اقامت موقت باید در هنگام استخدام خود بیمه نامه را ارائه دهد (بند 1، قسمت 1، ماده 327.3 قانون کار فدراسیون روسیه). بنابراین، می توانیم نتیجه بگیریم که فقط در رابطه با کارگران خارجی که به طور موقت اقامت دارند، می توان یک قرارداد مراقبت پزشکی با حقوق منعقد کرد.

توجه داشته باشید که علاوه بر جزئیات قراردادهای مربوطه، شرایط اضافی دیگری نیز در قرارداد کار با کارگران خارجی لحاظ شود.

ماده 57 قانون کار فدراسیون روسیه الزام می کند که شرایط و ضوابط تعیین کننده هویت کارمند و نام کارفرما در قرارداد کار ذکر شود. شما همچنین باید TIN کارفرما، اطلاعات مربوط به نماینده او که قرارداد کار را امضا کرده و غیره را نشان دهید.

طبق قوانین جدید، هنگام انعقاد قرارداد کار با کارگران خارجی، همراه با اطلاعات فوق، باید اطلاعاتی در مورد (قسمت 1 ماده 327.2 قانون کار فدراسیون روسیه) ذکر کنید:

• مجوز کار یا ثبت اختراع (برای اقامت موقت اتباع خارجی)؛
• اجازه اقامت موقت در فدراسیون روسیه (برای اقامت موقت شهروندان خارجی)؛
• مجوز اقامت (برای اتباع خارجی با اقامت دائم).

یادآوری می کنیم که اتباع خارجی که به طور دائم یا موقت در فدراسیون روسیه اقامت دارند برای انجام فعالیت های کاری نیازی به مجوزهای خاصی ندارند (بند 1، بند 4، ماده 13 قانون شماره 115-FZ).

می توانید با اضافه کردن به قرارداد کار، شرایط از دست رفته را در قرارداد کار با کارگر خارجی لحاظ کنید.

IS 1C:ITS است

برای اطلاعات بیشتر در مورد نحوه گنجاندن اطلاعات گمشده در قرارداد کار، به «دایرکتوری منابع انسانی» در بخش «پرسنل و پاداش» در IS 1C:ITS مراجعه کنید.

مدارک ارائه شده توسط یک خارجی هنگام درخواست کار

ماده 65 قانون کار فدراسیون روسیه فهرستی از اسنادی را ارائه می دهد که کارمند باید هنگام درخواست کار به کارفرما ارائه دهد. این لیست برای شهروندان خارجی نیز اعمال می شود.

با این حال، ماده 327.3 قانون کار فدراسیون روسیه، که توسط قانون مورد نظر معرفی شده است، تعیین می کند. مدارک اضافی، که کارگر خارجی باید در اختیار کارفرما قرار دهد.

چنین اسنادی عبارتند از:

• قرارداد (خط مشی) بیمه داوطلبانه پزشکی که توسط کارمندان خارجی که به طور موقت در قلمرو فدراسیون روسیه اقامت دارند ارائه می شود (اگر کارفرما توافق نامه ای برای مراقبت های پزشکی پرداخت شده برای این کارمندان داشته باشد یا در مواردی که توسط کارفرما پیش بینی شده است ارائه نمی شود. قانون فدرال دیگر یا معاهده بین المللی)؛
• اجازه اقامت موقت - هنگام انعقاد قرارداد کار با یک خارجی که به طور موقت در قلمرو فدراسیون روسیه اقامت دارد.
• اجازه اقامت - هنگام انعقاد قرارداد کار با یک خارجی که به طور دائم در قلمرو فدراسیون روسیه اقامت دارد.
• مجوز کار یا ثبت اختراع (از یک خارجی که به طور موقت در قلمرو فدراسیون روسیه اقامت دارد درخواست شده است).

در صورتی که برای اخذ مجوز کار، فرد خارجی نیاز به قرارداد کاری داشته باشد که قبلاً با کارفرما منعقد شده است، می تواند مجوز را بعداً به وی ارائه دهد. در این صورت قرارداد کار با کارگر خارجی زودتر از روز دریافت مجوز کار لازم الاجرا می شود. در این مورد، خود قرارداد کار باید تکمیل شود (قسمت 6 ماده 327.3 قانون کار فدراسیون روسیه).

متذکر می شویم که استفاده از هنجار اظهار نظر سؤالاتی را ایجاد می کند.

بنابراین، مجوز کار برای یک خارجی که با ویزا وارد خاک فدراسیون روسیه می شود توسط کارفرما اخذ می شود.

ارائه یک قرارداد کار (قانون مدنی) که بر اساس آن چنین کارمندی کار خواهد کرد الزامی نیست (بند 45 مقررات اداری برای ارائه خدمات مهاجرت فدرال ... خدمات ایالتی برای صدور نتیجه گیری در مورد جذب و استفاده از کارگران خارجی، مجوزهای جذب و استفاده از کارگران خارجی، و همچنین مجوزهای کار برای اتباع خارجی و افراد بدون تابعیت، تایید شده توسط FMS، وزارت بهداشت و توسعه اجتماعی روسیه، وزارت حمل و نقل روسیه ، کمیته دولتی شیلات روسیه مورخ 11 ژانویه 2008 شماره 1/4/1/2، که از این پس به عنوان مقررات اداری نامیده می شود).

یک خارجی بدون ویزا خودش مجوز کار می گیرد.

در این صورت، قرارداد کار در میان سایر اسناد تنها در صورت موجود بودن امکان پذیر است، یعنی این شرط اجباری نیست (بند 46، بند 122 آیین نامه اداری).

علاوه بر این، از 1 ژانویه 2015، تغییرات اعمال شده به قانون شماره 115-FZ توسط قانون فدرال مورخ 24 نوامبر 2014 شماره 357-FZ اعمال می شود. با توجه به این تغییرات، تمامی اتباع خارجی بدون ویزا حق اختراع دریافت خواهند کرد. و هنگام دریافت آن نیز نیازی به ارائه قرارداد کار ندارید (قرارداد کار فقط در هنگام ثبت مجدد پتنت مورد نیاز است).

در مورد تغییرات ایجاد شده در قانون شماره 115-FZ بیشتر بیاموزید (به بخش مقاله "اتباع خارجی بدون ویزا هنگام درخواست شغل باید حق اختراع دریافت کنند" در صفحه 19 را ببینید).

بنابراین، ارتباط هنجارهای قسمت 6 ماده 327.3 قانون کار فدراسیون روسیه مشکوک است.

ارائه مدارک ثبت نام نظامی به کارفرما الزامی نیست (به استثنای موارد پیش بینی شده توسط معاهدات بین المللی، قوانین فدرال، احکام رئیس جمهور فدراسیون روسیه و احکام دولت فدراسیون روسیه).

انتقال موقت به موقعیتی که تحت پوشش مجوز کار یا ثبت اختراع نیست

ماده 327.4 قانون کار فدراسیون روسیه حق کارفرما را برای انتقال موقت یک کارگر خارجی به شغل دیگری بدون در نظر گرفتن حرفه (موقعیت، نوع فعالیت) پیش بینی شده توسط مجوز کار یا ثبت اختراع تعیین می کند.

انتقال چنین کارمندی فقط در موارد مقرر در قسمت 2 ماده 72.2 قانون کار فدراسیون روسیه (انتقال بدون رضایت کارمند) و قسمت 3 ماده 72.2 قانون کار امکان پذیر است. فدراسیون روسیه (انتقال در صورت خرابی و غیره که نیاز به رضایت کارمند دارد).

IS 1C:ITS است

یک کارگر خارجی فقط یک بار در طول یک سال تقویمی می تواند به طور موقت به شغل دیگری منتقل شود (بخش 1 ماده 327.4 قانون کار فدراسیون روسیه).

چنانچه پس از این مدت، بازگشت کارگر خارجی به شغل قبلی غیرممکن باشد، قرارداد کار با وی به دلایل مقتضی فسخ می شود.

قرارداد کار با یک کارگر خارجی نیز در صورتی که کارفرما در موارد مقرر در قسمت 2 ماده 72.2 قانون کار فدراسیون روسیه امکان انتقال وی به کار را بدون رضایت وی نداشته باشد، فسخ می شود.

مقررات اظهارنظر شده با هنجارهای قانون در مورد وضعیت حقوقی خارجیان سازگار نیست. بنابراین، یک کارگر خارجی که مجوز کار یا اختراع را دریافت کرده است، فقط می تواند در حرفه (تخصص، موقعیت) که در چنین سندی ذکر شده است، کار کند. به نوبه خود، کارفرما حق ندارد یک شهروند خارجی را برای کار در حرفه ای که در مجوز کار یا ثبت اختراع ذکر نشده است استخدام کند (بند 4.2 ماده 13 قانون شماره 115-FZ).

همچنین متذکر می شویم که مقامات نظارتی (از جمله دادگاه ها) همیشه نسبت به جذب کارگر خارجی برای کار در حرفه ای (موقعیت، نوع فعالیت) که در مجوز کار مشخص نشده است، نگرش منفی داشته اند.

این وضعیت به عنوان کار یک کارگر خارجی بدون مجوز در نظر گرفته شد که منجر به مسئولیت اداری طبق قسمت 1 ماده 18.15 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه برای استخدام کارمند به کار بدون مجوز شد (به عنوان مثال به قطعنامه مراجعه کنید. دادگاه عالی RF مورخ 23 سپتامبر 2011 شماره 18-AD11-15).

بنابراین، در حال حاضر، اعمال مفاد اظهارنظر توسط کارفرما نامطلوب است، زیرا خطر ادعاهای مقامات نظارتی وجود دارد.

اما ممکن است در آینده نزدیک قانونگذار اصلاحاتی را در ماده 13 قانون شماره 115-FZ ارائه کند که این تناقض را برطرف کند.

اخراج و اخراج یک خارجی از کار

قانون مورد نظر دلایل دیگری را برای فسخ قرارداد کار با کارگر خارجی و همچنین اخراج او از کار معرفی کرده است.

بیایید به یاد بیاوریم که دلایل کلی برای اخراج کارمند از کار در ماده 76 قانون کار فدراسیون روسیه پیش بینی شده است. به عنوان مثال، کارمندی که در حالت مستی الکل، مواد مخدر یا سایر مسمومیت های سمی ظاهر می شود، اجازه کار ندارد.

IS 1C:ITS است

برای اطلاعات بیشتر در مورد موارد و روش اخراج یک کارمند از محل کار، به "دایرکتوری منابع انسانی" در بخش "پرسنل و پاداش" در IS 1C:ITS مراجعه کنید.

طبق ماده 327.5 قانون کار فدراسیون روسیه، کارفرما در مواردی که اعتبار اسناد زیر منقضی شده باشد، کارگر خارجی را از کار اخراج می کند:

• مجوز جذب و استفاده از کارگران خارجی (برای کارفرما). کارگر خارجی نیز در صورت تعلیق اعتبار چنین مجوزی تعلیق می شود.
• اجازه کار؛
• ثبت اختراع؛
• خط مشی یا قرارداد VHI برای مراقبت های پزشکی پولی که توسط کارفرما منعقد شده است.
• مجوز اقامت موقت؛
• اجازه اقامت.

در مورد دلایل اضافی برای خاتمه قرارداد کار با یک کارگر خارجی، آنها در ماده 327.6 جدید قانون کار فدراسیون روسیه ذکر شده اند.

توجه داشته باشیم که اخراج کارگر خارجی به این دلایل دارای ویژگی های خاصی است. به عنوان مثال، فسخ قرارداد کار با کارگران خارجی اخراج شده به دلیل:

• انقضای مجوز کار یا حق ثبت اختراع خارجیان موقت (بند 5، بخش اول ماده 327.6 قانون کار فدراسیون روسیه).
• انقضای مجوز اقامت موقت برای اتباع خارجی با اقامت موقت (بند 6، بخش اول ماده 327.6 قانون کار فدراسیون روسیه).
• انقضای مجوز اقامت برای خارجیانی که به طور دائم در فدراسیون روسیه اقامت دارند (بند 7، بخش اول ماده 327.6 قانون کار فدراسیون روسیه).
• انقضای مدت اعتبار قرارداد VHI (خط مشی) (یا قرارداد مراقبت پزشکی پرداخت شده توسط کارفرما) (بند 8، قسمت اول ماده 327.6 قانون کار فدراسیون روسیه)

تنها پس از گذشت یک ماه از لحظه ظهور دلایل مربوطه امکان پذیر است (بخش 2 ماده 327.6 قانون کار فدراسیون روسیه).

تا این زمان، کارفرما باید چنین کارمندی را از انجام کار حذف کند. یادآوری می کنیم که به عنوان یک قاعده کلی، حقوق کارمند معلق تعلق نمی گیرد، مگر اینکه در قانون کار فدراسیون روسیه (قسمت 3 ماده 76 قانون کار فدراسیون روسیه) خلاف آن مقرر شده باشد. موارد تعلیق کارمند خارجی از کار شامل چنین مواردی نمی شود، بنابراین مدت تعلیق کارمند خارجی به دلیل انقضای مجوزها به وی پرداخت نمی شود.

متذکر می شویم که قبل از تصویب قانون تبصره در مقررات قانونیشکافی در موقعیت اتباع خارجی وجود داشت. یک شهروند خارجی که مجوز کار را دریافت کرده است می تواند تا پایان مدت این مجوز کار کند. اگر مدت مجوز منقضی می شد، می توانست مجوز جدیدی دریافت کند و در همان سمت برای همان کارفرما به کار ادامه دهد. اما بین تاریخ انقضای مجوز کار و تاریخ دریافت مجوز جدید، زمان معینی (مثلاً یک ماه) می گذرد که طی آن فرد خارجی کارمند سازمان باقی می ماند.

کارفرما نمی تواند چنین کارمندی را از کار خارج کند، زیرا قانون کار فدراسیون روسیه زمینه مناسبی را برای چنین حذفی پیش بینی نکرده است. همچنین هیچ دلیل مناسبی برای اخراج چنین کارمندی وجود نداشت. این می تواند مستلزم مسئولیت کارفرما طبق قسمت 1 ماده 18.15 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه باشد.

با تصویب قانون تبصره، کارفرمایان این فرصت را خواهند داشت که شغل کارمند را حفظ کنند و از ادعاهای مقامات نظارتی اجتناب کنند.

به یک خارجی ویزا ممکن است حقوق پایان کار پرداخت شود

اگر مجوز جذب کارگران دریافت شده توسط کارفرما به حالت تعلیق درآمد یا مجوز لغو شد، قرارداد کار با کارگر خارجی خاتمه می یابد (بند 1، قسمت 1، ماده 327.6 قانون کار فدراسیون روسیه). در این صورت، چنین کارمندی مستحق دریافت حقوق پایان کار به میزان متوسط ​​دو هفته درآمد است. این ماده توسط ماده 327.7 قانون کار فدراسیون روسیه تنظیم شده است.

به یاد بیاوریم که موارد پرداخت حقوق پایان کار به کارمندان پس از خاتمه قرارداد کار با آنها در ماده 178 قانون کار فدراسیون روسیه پیش بینی شده است. مبنای اظهار نظر اضافی است و فقط برای دسته های خاصی از کارگران خارجی اعمال می شود.

طبق بند 4 ماده 13 قانون شماره 115-FZ، کارفرما در صورت داشتن مجوز مناسب می تواند کارگران خارجی را جذب کند. با این حال، این قانون شامل تعدادی استثنا است. بنابراین، کارفرما برای استخدام خارجی های بدون ویزا و همچنین کارگران خارجی که به طور دائم یا موقت در فدراسیون روسیه اقامت دارند، نیازی به دریافت مجوز ندارد.

به نظر می رسد که مجوز کار فقط هنگام استخدام کارگران ویزا مورد نیاز است و در صورت از بین رفتن چنین مجوزی اخراج می شوند. هنجار اظهارنظر شده تلاشی برای جبران از دست دادن درآمد یک خارجی ویزا بدون تقصیر خودش است.

اتباع خارجی بدون ویزا باید در هنگام درخواست کار، پتنت دریافت کنند

قانون فدرال شماره 357-FZ مورخ 24 نوامبر 2014 تعدادی تغییر قابل توجه در قوانین تنظیم کننده جذب خارجی ها برای کار در فدراسیون روسیه ایجاد کرد.

به ویژه، این تغییرات در مورد شهروندان خارجی که بدون ویزا وارد فدراسیون روسیه می شوند اعمال می شود.

بیایید نگاهی دقیق تر به مهم ترین تغییرات بیندازیم.

اتباع خارجی که به منظور کار وارد روسیه شده اند باید یک سند ویژه دریافت کنند. قبل از ایجاد تغییرات، برای اتباع خارجی که با ویزای کار وارد قلمرو فدراسیون روسیه شده اند و همچنین برای خارجیان بدون ویزا که قصد کار در سازمان ها یا کارآفرینان فردی را دارند، مجوز کار صادر می شود.

آن دسته از شهروندان خارجی که نه تنها بدون ویزا وارد روسیه شدند، بلکه برای کمک به نیازهای شخصی برای شهروندان کار کردند، یک حق اختراع دریافت کردند.

از تاریخ 01/01/2015، یک حق ثبت اختراع برای همه شهروندان خارجی که بدون ویزا وارد شده اند، صرف نظر از جایی که قصد کار دارند، صادر می شود.

مقررات مربوطه در ماده 13.3 قانون شماره 115-FZ پیش بینی شده است.

طبق بند 1 ماده 13.3 قانون شماره 115-FZ (با اصلاحیه) یک خارجی بدون روادید با حق ثبت اختراع می تواند برای کار استخدام شود:

• سازمان های؛
• کارآفرینان فردی؛
• دفاتر اسناد رسمی؛
• وکلایی که دفتر وکالت تاسیس کرده اند.
• سایر افرادی که فعالیت های حرفه ای آنها مطابق با قوانین فدرال مشمول ثبت نام ایالتی و (یا) مجوز می باشد.
• شهروندان فدراسیون روسیه که کارآفرین نیستند و در امور شخصی، خانگی و موارد مشابه به کمک نیاز دارند.

ماده اظهار نظر شده با جزئیات نام افرادی را ذکر می کند که یک خارجی بدون ویزا که حق اختراع دریافت کرده است می تواند برای آنها کار کند. این افراد به ویژه شامل وکلایی هستند که دفتر وکالت تأسیس کرده اند و دفاتر اسناد رسمی خصوصی. قوانین فعلی این دسته از شهروندان را ملزم به ثبت نام به عنوان کارآفرینان فردی نمی کند. با این حال، این آنها را از حق استخدام یک خارجی بدون ویزا که دارای حق ثبت اختراع به عنوان کارمند است، محروم نمی کند.

لازم به ذکر است که از خواندن مستقیم هنجار ، کاملاً مشخص نیست که قانون چه کسانی را به عنوان افرادی که فعالیت های حرفه ای آنها مشمول ثبت نام و (یا) مجوز دولتی است طبقه بندی می کند. با این حال، از تجزیه و تحلیل مقررات جاری، می‌توان نتیجه گرفت که اینها افرادی هستند که مانند دفاتر اسناد رسمی یا وکلای خصوصی ممکن است به عنوان کارآفرین انفرادی ثبت نام نکنند. ثبت نام ایالتی و (یا) صدور مجوز برای چنین افرادی (مانند وکلایی که دفتر وکالت و دفاتر اسناد رسمی را افتتاح کرده اند) بر اساس قوانین خاص فدرال انجام می شود. چنین افرادی ممکن است به عنوان مثال یک مدیر داوری باشند.

یک خارجی بدون ویزا که برای استخدام وارد قلمرو فدراسیون روسیه می شود باید ظرف 30 روز تقویمی از تاریخ ورود به کشور برای ثبت اختراع اقدام کند. در عین حال، در بسته مدارک مورد نیاز برای صدور حق ثبت اختراع، باید کارت مهاجرتی را ارائه دهید که در آن اثر به عنوان هدف ورود ذکر شود (بند 2 ماده 13.3 قانون شماره 115-FZ به عنوان اصلاح شده).

در همان زمان، مسئولیت برای یک خارجی بدون ویزا که اخیراً برای ثبت اختراع درخواست کرده است، ایجاد شده است. بنابراین، برای از دست دادن یک دوره 30 روزه، میزان جریمه از 01/01/2015 از 4000 تا 5000 روبل خواهد بود (بند 4 ماده 18.10 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه که توسط بند "ب" اصلاح شده است. " بند 2 ماده 3 قانون شماره 357-FZ ).

این تغییرات به منظور تشدید شرایط لازم برای اقامت خارجیان بدون ویزا در قلمرو فدراسیون روسیه است. در حال حاضر، هیچ محدودیت زمانی برای چنین شهروندانی برای درخواست مجوز یا ثبت اختراع وجود ندارد. هیچ مسئولیت اداری برای از دست دادن چنین مهلتی وجود ندارد.

بنابراین، ثبت اختراع به جای مجوز کار از تاریخ 01/01/2015 صادر می شود. آیا خارجی های بدون ویزا که قبلا مجوز دریافت کرده اند نیاز به تغییر آن به پتنت دارند؟ خیر، نیازی به این کار نخواهد بود، زیرا چنین مجوزهایی تا پایان مدتی که برای آن صادر شده اند یا تا زمانی که لغو شوند معتبر خواهند بود. این نتیجه گیریمی تواند از بند 1 ماده 6 قانون شماره 357-FZ ساخته شود.

اختراعات به دست آمده توسط خارجی های بدون ویزا برای استخدام با شهروندان روسی که وضعیت کارآفرینی ندارند نیز همچنان معتبر هستند. با این حال، پذیرش چنین کارگرانی در سازمان بر اساس چنین اختراع غیرممکن است، زیرا این حق ثبت اختراع حق کار برای استخدام از شهروندان روسیه را فقط برای کمک در امور شخصی و سایر موارد مشابه می دهد. پس از انقضای مدت اعتبار، حق اختراع تمدید نمی شود و شهروند خارجی که آن را دارد باید طبق روال عمومی که از اول ژانویه 2015 لازم الاجرا شد (بند 3 ماده 6 قانون) ثبت اختراع دریافت کند. شماره 357-FZ).

مجوزهای صادر شده برای ویزاهای خارجی همچنان معتبر است. پس از انقضای مدت اعتبار، مجوزها طبق قوانین قانون شماره 115-FZ اصلاح شده (بند 2 ماده 6 قانون شماره 357-FZ) تمدید می شود. نسخه جدید ماده 13.3 قانون شماره 115-FZ به کارگیری اتباع خارجی با حق ثبت اختراع را فقط توسط سازمانهایی که تصمیمات معوقه برای اعمال مجازات اداری برای به کارگیری غیرقانونی یک خارجی ندارند، اجازه می دهد.

با این حال، هیچ عواقب منفی برای نقض این قانون وجود ندارد. همچنین مکانیزمی برای نظارت بر اجرای حکم مربوطه وجود ندارد.

مدت ثبت اختراع به دوازده ماه محدود شده است

به عنوان یک قاعده کلی، مجوز کار برای شهروندان خارجی که بدون ویزا وارد روسیه شده اند صادر می شود (بند 1.1، ماده 13.1 قانون شماره 115-FZ در نسخه قدیمی):

• برای یک دوره اقامت موقت (بیش از 90 روز)؛
• برای مدت قرارداد کار منعقد شده (قرارداد مدنی)، اما نه بیش از 1 سال از تاریخ ورود یک خارجی بدون ویزا به خاک روسیه.

طبق قوانین جدید، ثبت اختراع برای مدت 1 تا 12 ماه صادر می شود. حق اختراع صادر شده برای یک خارجی بدون ویزا می تواند برای یک دوره یک ماهه تمدید شود. در این حالت کل مدت ثبت اختراع با در نظر گرفتن کلیه تمدیدها نمی تواند بیش از 12 ماه باشد. در نتیجه، تمدید حق اختراعی که دقیقاً برای 12 ماه صادر شده است غیرممکن است (بند 1، 2، بند 5، ماده 13.3 قانون شماره 115-FZ با اصلاحات).

هنوز به طور کامل از استانداردهای موجود مشخص نیست که چگونه می توان مدت زمان صدور اختراع را تعیین کرد. لیست مدارکی که یک خارجی بدون روادید باید همراه با درخواست ثبت اختراع ارائه کند شامل قرارداد کار یا قرارداد مدنی برای انجام کار (ارائه خدمات) نمی شود (بند 2 ماده 13.3 قانون شماره 115- FZ همانطور که اصلاح شد). یک خارجی بدون ویزا باید ظرف دو ماه پس از صدور پتنت برای او این مدارک را ارائه کند. اگر چنین مدارکی ارائه نشود، حق اختراع خارجی بدون روادید لغو خواهد شد (بند 7، بند 4، بند 22، ماده 13.3 قانون شماره 115-FZ، اصلاح شده).

لطفا توجه داشته باشید که مدت زمان ثبت اختراع مربوط به مدت اقامت موقت کارگر خارجی نیست. با این حال، مدت اقامت موقت یک شهروند خارجی با صدور گواهی اختراع، تمدید یا ثبت مجدد آن تمدید می شود (بند 2، بند 5، ماده 5 قانون شماره 115-FZ، اصلاح شده). در این راستا می توان فرض کرد که مدتی که برای آن حق اختراع صادر می شود را می توان در درخواست خود خارجی بدون ویزا تعیین کرد.

هنگام اخذ حق ثبت اختراع، یک خارجی بدون ویزا باید یک مدرک شناسایی و یک سند تأیید کننده پرداخت پیش پرداخت ثابت برای مالیات بر درآمد شخصی ارائه دهد. پس از دریافت حق اختراع پیش پرداختباید برای دوره ای که حق اختراع برای آن صادر شده است پرداخت شود (بند 6 ماده 13.3 قانون شماره 115-FZ با اصلاحات).

برای اطلاع از قوانین جدید برای پرداخت پیش پرداخت ثابت برای مالیات بر درآمد شخصی، به بخش "جدید در پرداخت مالیات بر درآمد شخصی توسط خارجیانی که بر اساس پتنت کار می کنند" مراجعه کنید.

اختراع صادر شده برای مدت کمتر از 12 ماه ممکن است چندین بار برای دوره های حداقل یک ماهه تمدید شود. در این حالت کل مدت اعتبار پتنت نمی تواند بیش از 12 ماه باشد. حق ثبت اختراع برای دوره ای تمدید می شود که خارجی بدون ویزا پیش پرداخت ثابتی را برای مالیات بر درآمد شخصی پرداخت می کند. در این مورد، شما نیازی به درخواست اضافی به سرویس مهاجرت فدرال روسیه برای تمدید اختراع ندارید (بند 4، بند 5، ماده 13.3 قانون شماره 115-FZ، اصلاح شده).

اگر خارجی برای ماه هایی که حق اختراع تمدید شده است پرداخت نکند، حق اختراع فسخ می شود. تاریخ خاتمه آن روز بعد از آخرین روز دوره ای است که پیش پرداخت پرداخت شده است (بند 3، 4، بند 5، ماده 13.3 قانون شماره 115-FZ اصلاح شده).

کارفرما با دریافت اطلاعیه مربوطه از سازمان مالیاتی متوجه خواهد شد که آیا خارجی بدون ویزا چنین پرداخت هایی را پرداخت کرده است یا خیر. الزام ارسال چنین اخطاری به کارفرما در بند 2 بند 6 ماده 227.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه که توسط قانون فدرال شماره 368-FZ مورخ 24 نوامبر 2014 اصلاح شده است، تصریح شده است. با این حال، خود کارمند می تواند سندی ارائه دهد که نشان می دهد پیش پرداخت را برای مدت معینی پرداخت کرده است. انقضای حق ثبت اختراع یک کارمند این سوال را مطرح می کند که با چنین کارمندی چه باید کرد.

همانطور که در بالا نوشتیم، قانون فدرال شماره 409-FZ مورخ 1 دسامبر 2014 فصل جدیدی 50.1 را در قانون کار فدراسیون روسیه معرفی کرد که به ویژگی های تنظیم کار کارگران خارجی اختصاص دارد.

به ویژه، یک کارگر خارجی که حق اختراع او منقضی شده است، می تواند بر اساس قسمت 1 ماده 327.5 قانون کار فدراسیون روسیه تا زمان صدور مجدد اختراع از کار تعلیق شود.

علاوه بر این، کارفرما می تواند بر اساس بند 5 از قسمت 1 ماده 327.6 قانون کار فدراسیون روسیه، قرارداد کار را با چنین کارمندی فسخ کند.

اختراع منقضی شده یک بار تمدید می شود

قانون تبصره 357-FZ روشی را برای ثبت مجدد اختراع صادر شده برای یک دوره جدید معرفی می کند.

برای تمدید حق اختراع، یک کارگر بدون ویزا می تواند حداکثر 10 روز کاری قبل از انقضای 12 ماه از تاریخ صدور اختراع، به خدمات مهاجرت فدرال روسیه درخواست دهد (بند 8 ماده 13.3 قانون شماره 3). 115-FZ همانطور که اصلاح شده است).

هنگام ثبت مجدد یک اختراع، یک خارجی بدون ویزا باید ارائه دهد (بندهای 8-9 ماده 13.3 قانون شماره 115-FZ با اصلاحات):

• درخواست کارفرما، مشتری کار (خدمات) برای ثبت مجدد ثبت اختراع به یک شهروند خارجی؛
• قرارداد کار یا قرارداد مدنی برای انجام کار (ارائه خدمات).

بنابراین، در صورت ادامه کار تحت قرارداد کار (ارائه خدمات تحت یک قرارداد مدنی)، حق اختراع یک شهروند خارجی تمدید می شود و مدت اختراع او که تا 12 ماه تمدید شده است، منقضی می شود.

ثبت اختراع مجدداً برای یک کارگر خارجی برای مدت 1 تا 12 ماه صادر می شود و می تواند مانند اختراع اصلی تمدید شود (بند 13 ماده 13.3 قانون شماره 115-FZ اصلاح شده). با این حال، باید در نظر داشت که یک خارجی بدون روادید فقط یک بار می تواند حق اختراع را مجدداً صادر کند (بند 8، ماده 13.3 قانون شماره 115-FZ، اصلاح شده). این مشکل خاصی ایجاد می کند.

مجوزهای کار صادر شده برای خارجی های بدون ویزا نیز به مدت 1 سال محدود شد. اما پس از پایان این مدت، شهروند خارجی مجوز کار جدیدی دریافت کرد. بنابراین امکان اخذ مجوز کار به تعداد نامحدود وجود داشت.

از تاریخ 01/01/2015، یک خارجی بدون ویزا در واقع می تواند تنها به مدت دو سال در روسیه کار کند (در صورتی که به مدت 12 ماه یک حق اختراع دریافت کند و سپس آن را برای 12 ماه دیگر دوباره صادر کند). تغییرات ایجاد شده امکان صدور اختراع جدید پس از انقضای حق ثبت اختراع مجدد را فراهم نمی کند.

با این حال، هیچ قانونی وجود ندارد که حق ثبت اختراع را فقط یک بار می توان دریافت کرد.

این وضعیت یک خلأ در قانون است. با این حال، به نظر ما، در عمل، پس از انقضای دو سال (حداکثر مدت ثبت اختراع اصلی و ثبت اختراع مجدد)، کارمند باید قلمرو فدراسیون روسیه را ترک کرده و دوباره وارد شود. سپس او می تواند برای دریافت حق اختراع جدید به عنوان یک خارجی تازه وارد به ارگان خدمات مهاجرت فدرال روسیه درخواست دهد.

در هر صورت کارگر خارجی بدون ویزا نمی تواند بیش از دو سال متوالی برای یک کارفرما کار کند.

مسئولیت کار یک خارجی در نهادی که حق اختراع دریافت شده است نیست

بند 16 ماده 13.3 قانون شماره 115-FZ (با اصلاحات) مقرر می دارد که یک خارجی که حق اختراع دریافت کرده است فقط می تواند در قلمرو موضوعی که در آن پتنت برای او صادر شده است کار کند. و کارفرما نمی تواند یک شهروند خارجی را برای کار در خارج از نهادی که در آن ثبت اختراع صادر شده است جذب کند.

این قانون برای قانون شماره 115-FZ جدید نیست. قبلاً در رابطه با مجوزهای صادر شده برای کارگران خارجی بدون روادید ایجاد شده بود (بند 4.2 ماده 13 قانون شماره 115-FZ با اصلاحات).

آنچه در این مورد جدید است، ایجاد مسئولیت اداری برای استخدام کارگر خارجی به کار در منطقه ای غیر از محل صدور حق اختراع است.

علاوه بر این، قانونگذار چنین مسئولیتی را هم بر عهده کارمند و هم کارفرما گذاشته است.

بنابراین، اگر یک شهروند خارجی در منطقه ای غیر از منطقه ای که حق اختراع را دریافت کرده است کار کند، با جریمه ای از دو تا پنج هزار روبل روبرو خواهد شد. در این صورت ممکن است اخراج اداری از کشور در مورد وی اعمال شود.

اضافات مربوطه به ماده 18.10 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه توسط بند "الف" بند 2 ماده 3 قانون شماره 357-FZ انجام شد.

در مورد کارفرما، برای استخدام یک خارجی برای کار در خارج از مرزهای نهادی که در آن ثبت اختراع صادر شده است، او نیز با جریمه روبرو می شود:

• از 2000 تا 5000 روبل - برای شهروندان؛
• از 25000 تا 50000 روبل - برای مقامات؛
• از 250000 تا 800000 روبل - برای اشخاص حقوقی(یا تعلیق فعالیت برای مدت 14 تا 90 روز).

این تغییرات از تاریخ 1394/01/01 قابل اجرا است.

به یاد بیاوریم که قانون شماره 115-FZ (در نسخه قدیمی) همچنین به کارگران خارجی اجازه می داد فقط در قلمرو نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه که در آن مجوز کار (یا حق ثبت اختراع) صادر شده است کار کنند. با این حال، مسئولیت اداری برای نقض این هنجارها ایجاد نشد.

اکنون جریمه نه تنها برای کارفرما، بلکه برای کارمند خارجی نیز اعمال می شود.

نیازی به اطلاع مقامات مالیاتی در مورد استخدام یک خارجی نیست

تا تاریخ 1394/01/01، کارفرمایی که کارگر خارجی را استخدام کرده بود موظف بود ظرف 10 روز مراتب را به سازمان مالیاتی اعلام کند. چنین تعهدی توسط زیر بند 4 بند 8 ماده 18 قانون شماره 115-FZ به او واگذار شد. در همان زمان، از قرائت مستقیم این هنجار مشخص نشد: مقامات مالیاتی باید در مورد استخدام کدام دسته خاص از کارگران خارجی (ویزا یا بدون ویزا) مطلع شوند.

در توضیحات، مقامات اشاره کردند که کارفرما باید به هر شهروند خارجی در مورد استخدام اطلاع دهد (به نامه های سرویس مهاجرت فدرال روسیه به تاریخ 20 دسامبر 2007 شماره MS-1/9-25552، خدمات مالیاتی فدرال مسکو در تاریخ 12 سپتامبر مراجعه کنید. 2008 شماره 28-10/086918). مقامات نظارتی در این مورد توسط دادگاه عالی فدراسیون روسیه حمایت شدند (به بررسی قوانین و رویه قضاییدیوان عالی فدراسیون روسیه برای سه ماهه دوم سال 2009 تصویب شد. قطعنامه هیئت رئیسه دادگاه عالی فدراسیون روسیه مورخ 16 سپتامبر 2009).

اکنون این مشکل حل شده است: به هیچ وجه نیازی به اعلام سازمان مالیاتی نیست.

بدین ترتیب قانونگذار تعهدات کارفرما در خصوص اطلاع رسانی به مراجع ذیربط در خصوص استخدام اتباع خارجی را به میزان قابل توجهی کاهش داده است. علاوه بر این، موضوعی که هنگام استخدام خارجیان بدون ویزا به وجود آمد حذف شد (بند "الف"، بند 8، ماده 1 قانون شماره 357-FZ).

با این حال، پس از 01/01/2015، اطلاعات مربوطه توسط ارگان سرزمینی خدمات مهاجرت فدرال روسیه به مقامات مالیاتی ارسال می شود (بند 5، بند 8، ماده 13 قانون شماره 115-FZ، اصلاح شده).

اگر یک خارجی بدون ویزا استخدام شود، فقط به FMS اطلاع داده می شود

طبق قوانین جدید تعیین شده در بند «ح» بند 3 ماده 1 قانون شماره 357-FZ، کارفرما باید استخدام کارگر خارجی بدون ویزا را به سازمان ارضی سرویس مهاجرت فدرال روسیه اطلاع دهد. و همچنین در مورد اخراج وی. همچنین در صورت انعقاد یا خاتمه قرارداد مدنی با یک خارجی بدون ویزا برای انجام کار (ارائه خدمات) باید به ارگان سرزمینی سرویس مهاجرت فدرال روسیه اطلاع داده شود. اطلاعیه مربوطه را می توان هم به صورت کاغذی و هم به صورت الکترونیکی از طریق کانال های مخابراتی ارسال کرد.

قبل از اجرایی شدن مقررات جدید، تعهد مشابهی برای کارفرما توسط بند 9 ماده 13.1 قانون شماره 115-FZ ایجاد شد. با این حال، اکنون کارفرما باید نه تنها در مورد انعقاد و فسخ قرارداد با یک خارجی بدون ویزا، بلکه در مورد اعطای مرخصی بدون حقوق به مدت بیش از یک ماه در طول سال به او اطلاع دهد. در نسخه جدید قانون شماره 115-FZ، مرخصی بدون حقوق مشخص نشده است.

تعهد کارفرما برای ارسال چنین اطلاعیه ای به مقامات استخدامی نیز منتفی است. ارگان سرزمینی سرویس مهاجرت فدرال روسیه باید خود اطلاعات مربوطه را به این نهادها ارسال کند.

مهلت ارسال اخطار یکسان است - سه روز کاری از تاریخ انعقاد (فسخ) توافق نامه مربوطه.

در ارتباط با تغییرات ایجاد شده، سرویس مهاجرت فدرال روسیه باید یک فرم اعلان جدید (از جمله در فرم الکترونیکی) و همچنین روشی برای پر کردن آن ایجاد کند. ما در مورد تایید چنین سندی به شما اطلاع خواهیم داد. نشریات را دنبال کنید.

فسخ قرارداد با کارمندان مجرب

این تغییرات همچنین بر روابط کار با متخصصان بسیار ماهر تأثیر گذاشت.

قانون شماره 115-FZ کارفرمایی را ملزم می کند که یک متخصص خارجی واجد شرایط را استخدام کرده است تا به سازمان منطقه ای سرویس مهاجرت فدرال روسیه در مورد (بند 13، ماده 13.2) اطلاع دهد:

• پرداخت دستمزد به چنین متخصصی؛
• فسخ قرارداد کار (یا قرارداد مدنی) با او؛
• ارائه مرخصی بدون حقوق به چنین متخصصانی.

این تعهد توسط قانون تحت نظر تغییر یافته است. از تاریخ 01/01/2015، کارفرما فقط در مورد پرداخت دستمزد به این کارمند به خدمات مهاجرت فدرال روسیه اطلاع می دهد. دیگر نیازی به اطلاع مقامات خدمات مهاجرت در مورد خاتمه قرارداد کار (یا قرارداد مدنی) با او و همچنین در مورد ارائه مرخصی با هزینه شخصی او نخواهد بود. تغییرات مربوطه توسط بند 5 ماده 1 قانون شماره 357-FZ انجام شد.

لطفاً توجه داشته باشید که دوره اطلاع رسانی - سه ماهه، حداکثر تا آخرین روز کاری ماه بعد از فصل گزارش - ثابت می ماند. فرم و روش ارسال چنین اطلاعیه ای نیز حفظ می شود. یادآوری می کنیم که این اسناد به دستور اداره مهاجرت فدرال روسیه در تاریخ 28 ژوئن 2010 به شماره 147 تأیید شده است.

شاید با توجه به تغییرات قانون شماره 115-FZ، فرم و روش تکمیل آن نیز تغییر کند. با این حال، این اتفاق زودتر از سه ماهه اول سال 2015 رخ نخواهد داد. بنابراین، سازمانی که یک متخصص خارجی بسیار ماهر را استخدام کرده یا او را در دسامبر 2014 اخراج کرده است، باید اخطاریه ای را در فرم فعلی ارائه کند. حتی اگر سازمان زمان لازم برای ارسال اطلاعیه رویدادهای مربوطه را نداشته باشد، باز هم در دی ماه موظف به انجام آن خواهد بود. این امر به این دلیل است که مفاد قانون ماسبق نشده و در دوره های گذشته اعمال نمی شود.

در صورتی که این وقایع بعد از 01/01/2015 رخ داده باشد، لازم نیست در مورد استخدام (اخراج، اعطای مرخصی با هزینه خود) اطلاع دهید.

ما به شما در مورد تایید فرم جدید اطلاع رسانی به شما اطلاع خواهیم داد. نشریات را دنبال کنید.

جدید در پرداخت مالیات بر درآمد شخصی توسط خارجیانی که بر اساس پتنت کار می کنند

اصلاحات ماده 221 قانون مالیات فدراسیون روسیه، قسمت دوم قانون مالیات فدراسیون روسیه توسط قانون فدرال مورخ 24 نوامبر 2014 شماره 367-FZ (از این پس به عنوان قانون شماره 367-FZ شناخته می شود) ارائه شد. ، و به مواد 226 و 227.1 قسمت دوم قانون مالیات فدراسیون روسیه - قانون فدرال مورخ 24 نوامبر 2014 شماره 368- قانون فدرال (از این پس به عنوان قانون شماره 368-FZ نامیده می شود).

از 1 ژانویه 2015، ماده 227.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه اصلاح شد که قوانین محاسبه و پرداخت مالیات بر درآمد شخصی توسط شهروندان خارجی را تنظیم می کند که برای افراد (که کارآفرین نیستند) بر اساس حق ثبت اختراع و انجام کار کار می کنند. خانه و سایر کارهای کمکی. این اصلاحات به این دلیل است که از همان تاریخ قوانین جدیدی برای استخدام خارجیان "بدون ویزا" در روسیه که در بالا در مورد آن نوشتیم، لازم الاجرا می شود.

یکی از نوآوری ها: خارجی ها این فرصت را خواهند داشت که بر اساس پتنت نه تنها برای افراد، بلکه در سازمان ها و کارآفرینان فردی (سایر افراد خوداشتغال) کار کنند.

بیایید اصلاحات انجام شده در مورد مالیات بر درآمد شخصی را در نظر بگیریم.

اتباع خارجی که مالیات بر درآمد شخصی را به صورت پیش پرداخت ثابت پرداخت می کنند

تا تاریخ 01/01/2015، مالیات بر درآمد شخصی به طور مستقل توسط آن دسته از اتباع خارجی که بر اساس یک حق ثبت اختراع، توسط افراد تحت یک قرارداد کار یا قانون مدنی استخدام می شوند، پرداخت می شد که کار (ارائه خدمات) را برای افراد شخصی انجام می دهند. خانواده و سایر نیازهای مشابه (بند 1 از ماده 227.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اتباع خارجی که حق ثبت اختراع دریافت کرده اند نیز می توانند از اول ژانویه 2015 در سازمان ها و کارآفرینان فردی (وکلا، دفاتر اسناد رسمی و سایر اشخاصی که طبق روال تعیین شده به مشاغل خصوصی اشتغال دارند) مشغول به کار شوند. در این راستا، آنها همچنین ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی خواهند بود، اما با در نظر گرفتن تعدادی از ویژگی ها (بند 2 ماده 1 قانون شماره 368-FZ).

اجازه دهید مالیات دهندگان فهرست شده را به صورت مشروط به دو دسته تقسیم کنیم:

• اتباع خارجی شاغل برای افراد؛
• اتباع خارجی شاغل در سازمان ها و کارآفرینان.

هر دو باید به طور مستقل پیش پرداخت های ثابت برای مالیات بر درآمد شخصی را انتقال دهند. در عین حال، این قانون که پیش پرداخت باید قبل از شروع دوره ای که برای آن حق اختراع صادر شده (تمدید) یا تمدید شود، در سال آینده بدون تغییر باقی می ماند (بند 4 ماده 227.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در ویرایش جدید). با این حال، مالیات باید در پایان سال متفاوت محاسبه و پرداخت شود.

برای دسته اول مالیات دهندگان، چیزی تغییر نمی کند. همانطور که در حال حاضر، آنها باید میزان مالیات بر درآمد شخصی را برای سال تقویم مربوطه بر اساس درآمد واقعی تعیین کنند. در این مورد، مالیات محاسبه شده با پیش پرداخت های ثابت برای مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده در همان سال برای مدت اعتبار اختراع کاهش می یابد (بند 5 ماده 227.1، بند 5 ماده 227.1 قانون مالیات روسیه). فدراسیون همانطور که اصلاح شد).

در رابطه با مودیان دسته دوم، مسئولیت محاسبه مبلغ سالانه مالیات بر درآمد شخصی بر عهده مأموران مالیاتی یعنی کارفرمایان با نمایندگی اشخاص حقوقی و کارآفرینان (سایر افراد خوداشتغال) است (بند 2 ماده 226 ق.م.ا. قانون مالیات فدراسیون روسیه اصلاح شده، بند 6 ماده 227.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه در ویرایش جدید).

هنگام محاسبه مالیات برای سال، عامل مالیات باید پیش پرداخت های انجام شده توسط کارمند را نیز در نظر بگیرد. برای انجام این کار، به اسناد زیر نیاز دارید (بند 6 ماده 227.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه در ویرایش جدید):

• یک درخواست کتبی از یک فرد به یک کارفرما با درخواست کاهش مالیات بر درآمد شخصی برای دوره مالیاتی به میزان پیش پرداخت های مالیاتی ثابت ذکر شده. فرم درخواست مشخص نشده است. ما معتقدیم که هر شکلی مجاز است.
• اسنادی که تأیید پرداخت پیش پرداخت برای مالیات بر درآمد شخصی (رسیدهای پرداخت مالیات از کارمند) را تأیید می کند.
• اطلاع از سازمان مالیاتی در محل (محل اقامت) کارفرما در مورد قانونی بودن کاهش مالیات بر درآمد شخصی با مبلغ پیش پرداخت.

مامور مالیاتی باید با ارائه درخواست، چنین اطلاعیه ای را از بازرسی سرزمینی درخواست کند.

باید در نظر داشت که اگر اطلاعاتی از سرویس مهاجرت فدرال روسیه در مورد قرارداد استخدامی منعقد شده (قانون مدنی) بین عامل مالیاتی و کارمند خارجی وجود داشته باشد، سازمان مالیاتی سالی یک بار به کارفرما اطلاعیه ارسال می کند. یک خارجی به طور قانونی یک اختراع صادر کرده است.

فقط یک نماینده مالیاتی حق دارد مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده برای سال را به میزان پیش پرداخت های ثابت پرداخت شده توسط خود خارجی کاهش دهد (بند 2، بند 6، ماده 227.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه، اصلاح شده) . توسط یک کارگر خارجی انتخاب می شود (در موردی که یک خارجی بر اساس ثبت اختراع برای چندین کارفرما کار می کند).

نماینده مالیاتی نیازی به بررسی اطلاعات در مورد چند کارفرما که کارمند برای آنها کار می کند و اینکه آیا با درخواست کاهش مالیات بر درآمد شخصی به هر یک از آنها درخواست داده است را بررسی کند. از این گذشته ، سازمان مالیاتی باید کلیه اطلاعات مربوط به اختراعات صادر شده و در مورد قراردادهای کار (مدنی) موجود بین شهروندان خارجی و کارفرمایان آنها را از شاخه های سرزمینی سرویس مهاجرت فدرال روسیه دریافت کند. بر این اساس، چنانچه کارفرمایی قبلاً نسبت به همان کارمند خارجی نسبت به ابلاغ مذکور اقدام کرده باشد، بازرسی مجدداً این سند را صادر نخواهد کرد. این بدان معنی است که مالیات بر درآمد شخصی برای چنین کارمندی قبلاً با میزان پیش پرداخت در محل دیگر کار وی کاهش می یابد.

در رابطه با دسته دوم مالیات دهندگان، مقدار مالیات قابل پرداخت تنها زمانی به وجود می آید که مالیات بر درآمد شخصی که بر اساس درآمد واقعی آنها محاسبه می شود، از پیش پرداخت های مالیات ثابت پرداخت شده در طول سال بیشتر شود. در غیر این صورت مالیات بر درآمد شخصی در پایان سال نیازی به انتقال ندارد. در این صورت، مازاد پیش پرداخت ها بیش از مبلغ نهایی مالیات بر درآمد شخصی، اضافه پرداخت نخواهد بود. بر این اساس، کارفرما نیازی به انجام هیچ اقدامی برای بازگرداندن آن به کارمند خارجی نخواهد داشت (بند 7 ماده 227.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه که اصلاح شده است).

تا 1 ژانویه 2015، قوانین مشابهی در مورد روش محاسبه مالیات بر درآمد شخصی در پایان سال توسط خارجیانی که بر اساس حق ثبت اختراع برای افراد فعالیت می کنند، ایجاد شد. در سال 2015، این استانداردها برای این دسته از مودیان تغییر نخواهد کرد.

پرداخت پیش پرداخت ثابت برای مالیات بر درآمد شخصی

اصلاحات ارائه شده، روش پرداخت پیش پرداخت ثابت را از نظر تعیین اینکه در قلمرو کدام نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه یا نهاد شهرداری باید منتقل شود، تغییر داد.

بنابراین، از 1 ژانویه 2015، پرداخت ها به اتباع خارجی باید بر اساس حق ثبت اختراع در محل فعالیت انجام شود (بند 4 ماده 227.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه که اصلاح شده است).

قبل از این تاریخ، قانون زیر اعمال می شد: پرداخت ثابت برای مالیات بر درآمد شخصی به محل اقامت (محل اقامت) خارجی منتقل می شود (بند 4 ماده 227.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مبلغ پیش پرداخت ثابت برای مالیات بر درآمد شخصی

پیش پرداخت ثابت ماهانه از 01/01/2015 1200 روبل است. (بند 2 ماده 227.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه در ویرایش جدید).

بنابراین ارزش آن اندکی افزایش یافت. لطفاً توجه داشته باشید که تا تاریخ 01/01/2015، کارگران خارجی یک پرداخت ثابت مالیات بر درآمد شخصی را به مبلغ 1000 روبل منتقل کردند. در هر ماه (بند 2 ماده 227.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

محاسبه پیش پرداخت مالیات بر درآمد شخصی با در نظر گرفتن ضریب منطقه ای

تا 1 ژانویه 2015، ماده 227.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه مقرر می داشت که پیش پرداختی که باید پرداخت شود باید در ضریب کاهش قیمت ضرب شود. برای هر سال تقویمی تعیین می شود. به عنوان مثال، برای سال 2014 این ضریب 1.216 است (دستور وزارت توسعه اقتصادی روسیه در 7 نوامبر 2013 شماره 652). و برای سال 2015، ضریب deflator 1.307 تعیین شده است (دستور وزارت توسعه اقتصادی روسیه به تاریخ 29 اکتبر 2014 شماره 685).

از تاریخ 01/01/2015، مالیات دهندگان خارجی هنگام انتقال یک پرداخت ثابت مالیات بر درآمد شخصی، ملزم به ضرب اضافی آن در ضریب منطقه ای هستند. این ضریب باید سالانه توسط قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه تعیین شود. اگر قانون مربوطه تصویب نشود، پیش پرداخت باید فقط با ضریب کاهش قیمت تنظیم شود، زیرا در چنین حالتی مقدار ضریب منطقه ای برابر با 1 در نظر گرفته می شود (بند 3 ماده 227.1 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه با اصلاح).

قانون شماره 368-FZ مشخص نمی کند که مالیات دهندگان باید کدام ضریب منطقه ای را در نظر بگیرند، یعنی: قانونیموضوع فدراسیون روسیه در محل اقامت (اقامت) خارجی یا طبق قانون موضوع فدراسیون روسیه در محل فعالیت بر اساس یک حق اختراع.

با توجه به این واقعیت که از سال 2015، پیش پرداخت ثابت برای مالیات بر درآمد شخصی به یک فرد خارجی در محل کار پرداخت می شود، به احتمال زیاد، قانونگذاران ضریب منطقه ای تعیین شده توسط مقامات نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه را در نظر دارند. که خارجی در آن کار می کند.

کارمندان اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی ارائه می کنند

مالیات دهندگانی که توسط افرادی استخدام می شوند که کارآفرینان فردی نیستند، موظفند اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی را در پایان سال طبق روال عمومی ارائه کنند (بند 1 ماده 229 قانون مالیات فدراسیون روسیه). ضمناً در مواردی از انجام این تعهد معاف می شوند. چنین استثنائاتی در بند 6 ماده 227.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه ذکر شده است. اثر آنها در سال 2015 ادامه دارد (بند جدید 8 ماده 227.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

بنابراین، شما نیازی به ارائه اظهارنامه ندارید اگر:

• مالیات بر درآمد شخصی، محاسبه شده بر اساس درآمد واقعی دریافتی، از مبلغ پیش پرداخت ثابت پرداخت شده برای سال بیشتر است.
• خارجی قبل از پایان سال فدراسیون روسیه را ترک می کند و مالیات بر درآمد شخصی که بر اساس درآمد واقعی محاسبه می شود از مبلغ پیش پرداخت های ثابت بیشتر است.
• حق ثبت اختراع باطل شد

برای اتباع خارجی که از اول ژانویه 2015 می توانند بر اساس پتنت در سازمان ها و کارآفرینان (سایر افراد خوداشتغال) فعالیت کنند، استثنایی در نظر گرفته نشده است. در نتیجه، در هر صورت، ملزم به ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی هستند، از جمله در صورتی که در پایان سال مالیات بر درآمد شخصی وجود نداشته باشد.

یک خارجی که قبلاً توسط فردی استخدام شده است چه باید بکند؟

اگر یک شهروند خارجی قبل از 01/01/2015 یک حق اختراع دریافت کرده است (تمدید) کرده و با فردی برای انجام کار (ارائه خدمات) برای نیازهای شخصی، خانگی و سایر موارد مشابه قرارداد استخدامی (مدنی) منعقد کرده است، قبل از انقضا دوره ای که برای آن ثبت اختراع صادر شده (تمدید) یا تا زمان ابطال آن، مالیات بر درآمد شخصی باید طبق قوانین جاری، یعنی بدون در نظر گرفتن اصلاحات انجام شده پرداخت شود (قسمت 1، ماده 2 قانون شماره 368- FZ).

این بدان معناست که افراد خارجی که تحت یک پتنت کار می کنند باید:

• پیش پرداخت های ثابت ماهانه برای مالیات بر درآمد شخصی را به مبلغ 1000 روبل انجام دهید و آنها را فقط با ضریب کاهش دهنده تنظیم کنید.
• پرداخت را به محل سکونت خود (اقامت) انتقال دهید.

مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد آن دسته از اتباع خارجی که به صورت استخدامی در سازمان ها و کارآفرینان (سایر افراد خوداشتغال) کار خواهند کرد، باید منحصراً طبق هنجارهای جدید صورت گیرد. این به این دلیل است که بر اساس اختراعات صادر شده قبل از 01/01/2015، خارجی ها حق دارند فقط برای افراد کار کنند. این توسط قسمت 3 ماده 6 قانون شماره 357-FZ ارائه شده است.

بنابراین برای کار برای اشخاص حقوقی و کارآفرینان باید از تاریخ مشخص شده برای ثبت اختراع جدید اقدام کرد.

کمک به صندوق بیمه اجتماعی برای خارجیانی که به طور موقت در فدراسیون روسیه اقامت دارند

تا تاریخ 1 ژانویه 2015، اتباع خارجی و افراد بدون تابعیت که به طور موقت در روسیه اقامت داشتند جزو بیمه شدگان در زمینه بیمه اجتماعی اجباری نبودند. بنابراین، پرداخت ها به نفع آنها مشمول کمک به صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه (از نظر بیمه در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان) نبود (بخش 1 ماده 2 قانون فدرال 29 دسامبر، 2006 شماره 255-FZ، که از این پس قانون شماره 255-FZ نامیده می شود).

با این حال، از 01/01/2015 وضعیت تغییر کرده است. قانون فدرال شماره 407-FZ مورخ 1 دسامبر 2014 (از این پس قانون شماره 407-FZ نامیده می شود) اصلاحاتی را ارائه می دهد که بر اساس آن افراد خارجی مشخص شده (و همچنین افراد بدون تابعیت) از سال آینده حق پوشش بیمه را دریافت می کنند. در قسمت خاصی در این راستا، مسئولیت پرداخت کنندگان سهم نیز در حال گسترش است. حالا بیایید در مورد همه چیز به ترتیب صحبت کنیم.

تعرفه کمک به صندوق بیمه اجتماعی برای پرداخت به اتباع خارجی که به طور موقت در فدراسیون روسیه اقامت دارند.

در سال 2015 مانند گذشته، متخصصان خارجی واجد شرایط (HQS) همچنان در شمار بیمه شدگان در حوزه بیمه اجتماعی اجباری قرار نخواهند داشت.

بنابراین، اقلام تعهدی به نفع آنها نیازی به مشارکت در صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه ندارد.

با این حال، از تاریخ 01/01/2015، پرداخت‌ها و پاداش‌هایی که به سایر افراد خارجی و افراد بدون تابعیت با وضعیت مهاجرت که به طور موقت در روسیه اقامت دارند، باید مشمول کمک به صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه باشد. تعرفه 1.8 درصد برای آنها در نظر گرفته شده است (بند 1، 4، ماده 3، ماده 4 قانون شماره 407-FZ). همانطور که می بینیم کمتر از تعرفه عمومی تعیین شده 2.9 درصد است.

لطفاً توجه داشته باشید که همه بیمه شدگان ملزم به پرداخت حق بیمه برای اقامت موقت شهروندان خارجی نیستند.

این فقط در مورد کسانی اعمال می شود که مشارکت را با استفاده از تعرفه های عمومی محاسبه می کنند و همچنین دسته خاصی از پرداخت کنندگان حق تعرفه های کاهش یافته را دارند. آنها بیشتر مورد بحث قرار خواهند گرفت.

از سال آینده، حداکثر پایه برای محاسبه سهم به صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه به طور جداگانه ایجاد می شود. برای سال 2015، 670000 روبل تعیین شده است. (قطعنامه دولت فدراسیون روسیه مورخ 4 دسامبر 2014 شماره 1316).

اصلاحات ارائه شده در قانون مربوط به مشارکت ها توسط بند 1 ماده 5، ماده 6 قانون فدرال 1 دسامبر 2014 شماره 406-FZ مقرر کرد که بیمه گرانی که به افراد پرداخت می کنند، سهم بیمه اجتماعی اجباری را برای پرداخت های بیش از حداکثر دریافت نمی کنند. اندازه پایه ما معتقدیم که برای پرداخت به نفع اقامت موقت شهروندان خارجی (و افراد بدون تابعیت) که بیش از حداکثر ارزش پایه است، کمک به صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه نیز لازم نیست.

امتیازات مشارکت در صندوق بیمه اجتماعی برای دسته خاصی از بیمه شدگان

این فرصت، همراه با نرخ کلی مشارکت به صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه (2.9 درصد)، برای اعمال نرخ مشارکت به میزان 1.8 درصد هنگام پرداخت به شهروندان خارجی و افراد بدون تابعیت ارائه می شود. به دسته های زیر از بیمه گرانی که سهم را با نرخ های کاهش یافته محاسبه می کنند (بند 2، 3 ماده 3 قانون شماره 407-FZ):

• شرکت‌های تجاری و مشارکت‌هایی که در کاربرد عملی (اجرای) نتایج فعالیت‌های فکری مشغول هستند.
• ساکنان مناطق ویژه اقتصادی؛
• سازمان های فناوری اطلاعات

تا تاریخ 01/01/2015، قسمت 3 ماده 58 قانون فدرال 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ (از این پس قانون شماره 212-FZ نامیده می شود) مشروط بر اینکه پرداخت کنندگان ذکر شده باید سهم خود را با نرخ های زیر پرداخت کنند. (میز 1):

میز 1نرخ های مشارکت برای پرداخت کنندگان مشخص شده در بندها. 4 تا 6 ساعت 1 قاشق غذاخوری. 58 قانون فدرال 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ (تا 1 ژانویه 2015)

یعنی با نرخ های کاهش یافته، این بیمه شدگان این امکان را دارند که سهم خود را فقط به صندوق بازنشستگی واریز کنند.

قانون شماره 407-FZ مقرر می کند که از سال 2018 تا پایان سال 2019، این دسته از پرداخت کنندگان می توانند سهمیه صندوق بیمه اجتماعی روسیه را از پرداخت ها به خارجی های اقامت موقت با نرخ 1.8 درصد محاسبه کنند.

بنابراین، با در نظر گرفتن اصلاحات، از تاریخ 01/01/2015 نرخ های مشارکت زیر برای آنها اعمال می شود (جدول 2):

جدول 2نرخ های مشارکت برای پرداخت کنندگان مشخص شده در بندها. 4 تا 6 ساعت 1 قاشق غذاخوری. 58 قانون فدرال شماره 212-FZ از 24 ژوئیه 2009، با در نظر گرفتن قانون شماره 407-FZ (از 1 ژانویه 2015)

مزایای اقامت موقت خارجی ها

تغییرات ارائه شده توسط قانون شماره 407-FZ مقرر می کند که اتباع خارجی (افراد بدون تابعیت) با وضعیت اقامت موقت از سال 2015، از هر نوع پوشش بیمه ای، فقط از مزایای ناتوانی موقت برخوردار هستند.

از سال 2015 کارفرمایان باید بر اساس آن تعیین تکلیف و پرداخت کنند قوانین عمومی. با این حال، یک شخص خارجی فقط در صورتی حق دریافت این مزایا را دارد که کارفرما برای مدت حداقل شش ماه قبل از ماهی که در آن ناتوانی موقت رخ داده است، سهمی را برای او به صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه منتقل کرده باشد (ماده 2، 4). قانون شماره 407-FZ).

بنابراین، برای تعیین اینکه آیا اختصاص مزایای بیماری به یک کارمند خارجی قانونی است یا خیر، کارفرما باید مدت زمان انتقال سهم بیمه اجتماعی اجباری از پرداخت ها به چنین شخصی را محاسبه کند.

به عنوان مثال، یک خارجی موقت در فوریه 2015 استخدام شد. با شروع از حقوق ماه فوریه، کارفرما حق بیمه را برای آن به صندوق بیمه اجتماعی فدرال فدراسیون روسیه محاسبه و پرداخت می کند. شش ماه از فوریه تا جولای 2015 خواهد بود.

در نتیجه، کارفرما موظف به پرداخت مزایا به چنین کارمندی است که از کارافتادگی موقت در اوت 2015 یا بعد از آن رخ دهد. اگر حادثه بیمه شده زودتر اتفاق بیفتد هیچ سودی تعلق نمی گیرد.

از ویرایشگر
در 1C:Enterprise، تغییرات ایجاد شده در قوانین فدراسیون روسیه توسط قوانین فدرال شماره 407-FZ مورخ 1 دسامبر 2014، شماره 409-FZ مورخ 24 نوامبر 2014 شماره 368-FZ، اجرا شده است. برای مهلت، نگاه کنید

مسئولیت عدم دریافت اختراع در عین حال، مسئولیت برای یک خارجی بدون ویزا که اخیراً برای ثبت اختراع درخواست کرده است، ایجاد شده است. برای از دست دادن دوره 30 روزه، جریمه از 4000 تا 5000 روبل خواهد بود. این تغییرات به منظور تشدید شرایط لازم برای اقامت خارجیان بدون ویزا در قلمرو فدراسیون روسیه است. در حال حاضر، هیچ محدودیت زمانی برای چنین شهروندانی برای درخواست مجوز یا ثبت اختراع وجود ندارد. هیچ مسئولیت اداری برای از دست دادن چنین مهلتی وجود ندارد. اختراعات به دست آمده توسط خارجی های بدون ویزا برای استخدام با شهروندان روسی که وضعیت کارآفرینی ندارند نیز همچنان معتبر هستند. با این حال، پذیرش چنین کارگرانی در سازمان بر اساس چنین اختراع غیرممکن است، زیرا این حق ثبت اختراع حق کار برای استخدام از شهروندان روسیه را فقط برای کمک در امور شخصی و سایر موارد مشابه می دهد.

حق بیمه برای ثبت اختراع در سال 2018

در ادامه نحوه محاسبه حق بیمه اتباع خارجی در سال 2017 را با توجه به وضعیت آنها بررسی خواهیم کرد.ممکن است برای شما جالب باشد: آیا امکان اعزام یک خارجی به سفر کاری وجود دارد؟در اولین محاسبه حق بیمه چه مواردی را اصلاح کنیم؟ انتقال، اخراج و اخراج کارگران خارجی: قوانین جدید نحوه پر کردن بخش 5 از فرم 2 - مالیات بر درآمد شخصی برای یک خارجی در یک حق ثبت اختراع کمک های خارجی برای اقامت موقت در روسیه شما باید در صورت پرداخت به خارجیان موقتاً حق بیمه پرداخت کنید. قرارداد کار یا قانون مدنی با آنها منعقد شده است. در این صورت مدت قرارداد اهمیتی ندارد. در مقاله «اگر یک خارجی اقامت موقت پیمانکار است چه کمک هایی باید به دستمزد اضافه شود» بیشتر بخوانید.

حق بیمه از اتباع خارجی در سال 2017-2018

هیچ اقلام تعهدی در مورد درآمد متخصصان بسیار ماهر که به طور موقت در فدراسیون روسیه مستقر هستند و تحت یک قرارداد (قرارداد کار یا کار مدنی) کار می کنند، انجام نمی شود، به جز کمک های مالی برای صدمات. و درآمد سایر کارگران خارجی که به طور موقت در فدراسیون روسیه اقامت دارند و تحت قرارداد کار می کنند باید مشمول کمک به بیمه درمانی اجباری و بیمه درمانی اجباری، اعمال نرخ ویژه برای بیمه درمانی اجباری برای معلولیت و زایمان باشد. حق بیمه برای اقامت دائم. شهروندان خارجی ها می توانند در قلمرو فدراسیون روسیه برای کار یا توافق نامه GPC و چگونه کار کنند شخص کارآفرین. برای انجام موقت فعالیت ها، یک خارجی باید مجوز کار (اگر با ویزا وارد شده باشد) یا حق اختراع (در صورت عدم نیاز به ویزا) داشته باشد.
مدت اقامت موقت در روسیه مدت اعتبار سند مربوطه را تعیین می کند. این مدت ممکن است تمدید شود.

اتباع خارجی با اقامت موقت: حق بیمه

درآمد سایر کارگران خارجی که به موجب قرارداد ثبت شده اند مشمول حق بیمه اجباری درمان نمی شود، اما مشمول پرداخت بیمه اجباری درمان و بیمه درمانی اجباری خواهد بود. تعرفه ها برای آنها به طور کلی برابر خواهد بود:

• در OPS - 22٪ در درآمد بیش از 876000 روبل و 10٪ در درآمد بالاتر از این مقدار.
• برای OSS برای ناتوانی و زایمان - 1.8٪ از درآمد بیش از 755000 روبل؛ کمک ها بالاتر از این درآمد تعلق نمی گیرد.

در عین حال، شرایطی ممکن است برای پرداخت‌کننده سهم زمانی پیش بیاید که:

• الزام به اعمال تعرفه های اضافی به دلیل شرایط کاری خاص یک کارمند خارجی.
• امکان استفاده از تعرفه های کاهش یافته؛
• نرخ کمک برای صدمات به نوع فعالیت انجام شده توسط کارفرما بستگی دارد.

پاسخ به سوالات متداول سوال شماره 1.

حق بیمه برای اتباع خارجی در سال 2017

• کمک به بیمه سلامت– 2142 روبل. (5.1 × 42000 روبل).

کمک های حاصل از درآمد خارجی هایی که از راه دور کار می کنند بسیاری از سازمان ها کارمندانی را استخدام می کنند که به دفتر مراجعه نمی کنند. مثلاً بعضی از کارها را روی کامپیوتر انجام می دهند و از طریق ایمیل به دفتر می فرستند. اگر یکی از این کارمندان خارجی باشد چه؟ در واقع او در خارج از کشور است و نه در روسیه.

حق بیمه از اتباع خارجی

• موضوعات:
• حق بیمه

ما به شما خواهیم گفت که حق بیمه برای خارجی ها در سال 2017 با چه نرخ هایی باید محاسبه شود و آیا وضعیت یک شهروند خارجی بر پرداخت حق بیمه تأثیر می گذارد یا خیر. تمام اطلاعات مربوط به حق بیمه های جدید را در مقاله بزرگ ” حق بیمه در سال 2017 ” خواهید یافت. توجه! از 10 اوت، مسئولیت کیفری برای فرار از پرداخت حق بیمه معرفی شده است؛ ببینید در چه موردی مجازات با مدیر یا حسابدار ارشد در مقاله - "عدم پرداخت سهم و ارائه نکردن گزارش خطرناک شده است."

توجه

وضعیت شهروندان خارجی چیست؟از سال 2017، حق بیمه باید به خدمات مالیاتی فدرال پرداخت شود. با این حال، حق بیمه برای خارجی ها در سال 2017 همچنان به وضعیت آنها بستگی دارد. وضعیت حقوقی خارجی ها توسط قانون فدرال شماره 115-FZ از 25 ژوئیه 2002 تنظیم می شود.

خارجی ها در حق بیمه ثبت اختراع

حق بیمه برای اتباع خارجی در سال 2016 بر اساس تعرفه های موجود پرداخت می شود. نرخ حق بیمه اتباع خارجی در سال ۱۳۹۵ را بسته به وضعیت کارگر خارجی به صندوق بازنشستگی، بیمه اجتماعی و بیمه اجباری درمان در جدول آورده ایم. برای اتباع خارجی که به طور موقت اقامت دارند، بدون توجه به مدت قرارداد کار، حق بیمه باید در سال 2016 پرداخت شود.

این توسط بند 1 ماده 7 قانون فدرال 15 دسامبر 2001 شماره 167-FZ و قسمت 3 ماده 58.2 قانون فدرال 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ ارائه شده است. تا سال 2015، حق بیمه برای اتباع خارجی فقط برای کارگرانی پرداخت می‌شد که بیش از شش ماه در سال تحت یک قرارداد کار با مدت باز یا قرارداد مدت معین کار می‌کردند.

خارجی با حق بیمه ثبت اختراع

اطلاعات

بیایید فرض کنیم که توماس سوان از مثال 1 از 1 مارس 2017 اقامت موقت روسیه را گرفت. حقوق 42000 روبل. او ماهانه دریافت می کند. سهم بهمن و اسفند چقدر باید محاسبه شود؟ در ماه فوریه، تعرفه های زیر برای توماس اعمال می شود:

• در مورد سهم بازنشستگی به میزان 22٪؛
• برای کمک های اجتماعی به میزان 1.8٪.

بنابراین، برای ماه فوریه، سهم بازنشستگی به مبلغ 9240 روبل از حقوق توماس محاسبه می شود. (22×42000 روبل) و مشارکت های اجتماعیبه مبلغ 756 روبل. (42000 روبل در 1.8٪). در این مورد، کمک های پزشکی هزینه ای دریافت نمی شود. توماس در ماه مارس یک اقامت موقت شد.

• کمک به بیمه بازنشستگی - 9240 روبل.
• سهم بیمه اجتماعی - 1218 روبل.

نیازی به پرداخت حق بیمه درمانی برای اتباع خارجی دارای حق ثبت اختراع در سال 2018 نیست. هنگامی که پرداخت ها به نفع خارجی ها مشمول مشارکت در سال 2018 نیست اگر یک شهروند خارجی با شرکتی از روسیه قرارداد کار یا قرارداد خدمات ملکی منعقد کرده باشد، اما از راه دور در خارج از فدراسیون روسیه کار می کند، درآمد وی در پایه لحاظ نمی شود. برای سهم بیمه واقعیت این است که چنین خارجی تحت بیمه بازنشستگی، درمانی و اجتماعی بیمه شده محسوب نمی شود.

و حق بیمه فقط از محل درآمد آن دسته از افراد مشمول بیمه اجباری باید پرداخت شود.

خارجی با حق بیمه حق ثبت اختراع 2017

قانون فدرال شماره 125-FZ از 24 ژوئیه 1998 "در مورد بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث ناشی از کار و بیماری های شغلی" (از این پس به عنوان قانون شماره 125-FZ نامیده می شود). طبق ماده 3 و بند 1 ماده 5 قانون شماره 125-FZ بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث صنعتی و بیماری های شغلی مشمول اشخاص حقیقیانجام کار بر اساس قرارداد کار منعقد شده با یک سازمان بیمه شده (از جمله یک سازمان خارجی که در قلمرو فدراسیون روسیه فعالیت می کند و شهروندان فدراسیون روسیه را به کار می گیرد) و یک قرارداد قانون مدنی در صورتی که بیمه شده مطابق با قرارداد مشخص شده باشد. موظف به پرداخت حق بیمه به بیمه گذار است.

خارجی تحت حق بیمه ثبت اختراع

برای سایر تعرفه ها به جدول انتهای مقاله مراجعه کنید. اگر یک فرد خارجی یا بدون تابعیت به طور موقت در قلمرو فدراسیون روسیه اقامت داشته باشد، کارفرما موظف است فقط حقوق بازنشستگی و مشارکت های اجتماعی را بپردازد. علاوه بر این، در صورت بیماری و زایمان از پرداختی به نفع چنین اتباع خارجی باید به میزان 1.8 درصد پرداخت شود. از این گذشته ، آنها فقط از مزایای ناتوانی موقت برخوردار هستند.

خارجی ها از کشورهای EAEU و متخصصان بسیار ماهر در یک گروه جداگانه گنجانده می شوند. برای پرداخت به کارمندان از کشورهای EAEU، حق بیمه را با همان نرخ هایی که برای پرداخت به روس ها دریافت می کنید (بند 3 از ماده 98 معاهده EAEU مورخ 29 مه 2014، نامه وزارت کار مورخ 13 مارس 2016). شماره 17-3/OOG-268). پرداخت به متخصصان واجد شرایط که در فدراسیون روسیه زندگی می کنند باید فقط با کمک های بازنشستگی و اجتماعی محاسبه شود.

و پرداخت به متخصصان بسیار ماهر که به طور موقت اقامت می کنند به هیچ وجه مشمول مشارکت نیستند.

خارجی تحت حق بیمه ثبت اختراع 2017

سه وضعیت وجود دارد:

• اقامت موقت شهروندان کشور دیگری هستند که کارت مهاجرت صادر کرده اند و اجازه اقامت موقت یا اجازه اقامت ندارند. مدت اقامت موقت برابر با مدت ویزایی است که فرد خارجی در آن وارد روسیه شده است. در صورت ورود وی به رژیم بدون ویزا، مدت اقامت مداوم نمی تواند از 90 روز تجاوز کند (بند
  1 قاشق غذاخوری. 5 قانون شماره 115-FZ). برای یافتن شغل، چنین شهروندانی نیاز به دریافت مجوز کار دارند. برای شهروندان شاغل، مدت اقامت موقت تا پایان قرارداد کار تمدید می شود.
• مقیمان موقت شهروندان کشور دیگری هستند که اجازه اقامت موقت را دریافت کرده اند که مدت آن سه سال است (بند 1 ماده 6 قانون شماره 115-FZ).

آیا در صورت عدم تعلق حق بیمه اجباری بیمه درمانی به حقوق آنها، آیا باید درآمد اتباع خارجی موقت در بند 1.2 پیوست 1 محاسبه حق بیمه در خطوط 030 و 040 منعکس شود؟

سوال:این سازمان دارای اتباع خارجی موقت (شهروندان اوکراین) است. حق بیمه اجباری درمان بر حقوق آنها محاسبه نمی شود. آیا لازم است درآمد آنها در بند 1.2 پیوست 1 محاسبه حق بیمه در خطوط 030 و 040 منعکس شود.

پاسخ:بله نیاز است. یک خارجی موقت اوکراینی را فقط در خطوط 030 و 040 از بخش 1.2 لحاظ کنید. آنها بیمه شده در سیستم بیمه سلامت نیستند، بنابراین در ردیف های 010 و 020 بند 1.2 منعکس نشده اند.

بنیاد و پایه

نحوه پر کردن محاسبه مشارکت در صورت استخدام پیمانکاران یا خارجی

نکته شماره 3. تابعیت و وضعیت کارمند خارجی را بیابید

روش پر کردن محاسبه بستگی به کشور و وضعیت خارجی دارد.

یک خارجی بدون در نظر گرفتن وضعیت از EAEU وارد شد.تمام پرداخت‌ها به شهروندان EAEU را در خطوط 030 از بخش‌های فرعی 1.1، 1.2، و همچنین 020 پیوست 2 ثبت کنید. پاداش مشمول مالیات - در ردیف‌های 050 از بخش‌های فرعی 1.1، 1.2 و پیوست 2. شامل مقادیر غیر مشمول مالیات در شاخص 040 از بخش های فرعی 1.1، 1.2 و خط 030 پیوست 2.

در خطوط 160-180 از بخش های فرعی 3.1 برای کارگران خارجی از EAEU، علائم 1 را وارد کنید. در خطوط 200 از بخش های فرعی 3.2، کد "NR" (در صورت اعمال تعرفه عمومی برای مشارکت) یا کد "PNED" (اگر شما حق بیمه را با نرخ ترجیحی برای کارگران ساده شده پرداخت می کنید - 20٪.

یک خارجی از کشوری که بخشی از EAEU نیست، به طور دائم یا موقت وارد شده است.محاسبه را مانند شهروندان EAEU پر کنید، به استثنای کدهای بخش 3 اگر خارجی مقیم موقت باشد. در ردیف 200 از بخش 3.2، کد "VZhNR" (در صورت پرداخت سهم با تعرفه عمومی) یا کد "VZhED" (در صورت اعمال تعرفه ترجیحی تعیین شده برای ساکنان ساده) را وارد کنید.

یک خارجی از کشوری که بخشی از EAEU نیست و به طور موقت در آنجا اقامت دارد وارد شده است.پرداختی به کارکنان را در خطوط 030 از بخش های فرعی 1.1، 1.2* و خط 020 پیوست 2 وارد کنید. در بخش فرعی 1.1، مبالغ مشمول مالیات را در ردیف 050 منعکس کنید. پرداخت های غیر مشمول مالیات را در ردیف 040 وارد کنید.

در بخش 1.2، تمام مبالغی را که به نفع یک خارجی در ردیف 040 تعلق می گیرد، نشان دهید. از این گذشته، دستمزد کارگران خارجی که به طور موقت اقامت دارند مشمول کمک های پزشکی نمی شود.*

در ضمیمه 2، تمام پرداخت ها را در ردیف 020 یادداشت کنید. مبالغ غیر مشمول مالیات را در ردیف 030 بنویسید. سپس حق الزحمه مشمول مالیات را در خط 050 منعکس کنید. پرداخت های مشمول مالیات یک خارجی را جداگانه در ردیف 054 وارد کنید.

در خطوط 160 و 180 از بخش های فرعی 3.1، ویژگی 1 را در ردیف 170 - 2 نشان دهید. * در ردیف 200 از بخش های فرعی 3.2، کد "VPNR" (برای تعرفه عمومی) یا کد "VPED" (برای تعرفه ترجیحی ارائه شده) را وارد کنید. برای سازمان های در سیستم مالیاتی ساده).

مثال 2. یک خارجی در شرکت کار می کند

Lotos LLC یک سیستم مالیاتی ساده را اعمال می کند و سهمی را با نرخ های کاهش یافته برای مالیات ساده پرداخت می کند. در آوریل 2017، این سازمان یک شهروند تاجیکستان را به طور موقت در فدراسیون روسیه استخدام کرد. حقوق کارمند در ماه آوریل 20،000 روبل، برای ماه مه - 25،000 روبل، برای ژوئن - 28،000 روبل است. قسمتی از پر کردن بخش 3 برای یک کارگر خارجی را در زیر ببینید.