زمان پرداخت مالیات بر درآمد چه کسی مالیات بر درآمد شخصی را در تئوری و عمل پرداخت می کند؟

اینها پرداخت کنندگان اصلی هستند. علاوه بر آنها، افراد غیر مقیم کشور ما، اما کسانی که از منابع مستقر در کشور ما درآمد دریافت می کنند نیز ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد هستند.

ماموران مالیاتی چه کسانی هستند

وجود دارد دسته جداگانهمالیات دهندگان مالیات بر درآمد شخصی ماموران مالیاتی هستند. آنها نوعی «واسطه» بین دولت و مالیات دهندگان هستند. هر شخص حقوقی یا کارآفرین فردی می تواند چنین نماینده ای باشد. مسئولیت های عامل شامل محاسبه، کسر و پرداخت مالیات از مالیات دهنده است. این در صورتی اتفاق می افتد که مالیات دهنده اصلی از نماینده درآمد دریافت کند.

کارگزاران موظفند به محض دریافت نقدی پول برای پرداخت درآمد یا انتقال بانکی (در همان روز) مالیات را بلافاصله پرداخت کنند. مالیات نماینده از ابتدای سال و پایان هر ماه به صورت تعهدی محاسبه می شود و در محل ثبت نماینده و نه مؤدی اصلی پرداخت می شود.

مهلت پرداخت مالیات

تاریخ وصول مالیات در واقع با توجه به هنر 223 کد مالیاتی فدراسیون روسیه، است:

• روزی که درآمد پرداخت شد یا واریز به حساب گیرنده انجام شد.
• اگر در مورد دریافت درآمد به صورت غیر نقدی صحبت کنیم، تاریخ دریافت در نظر گرفته می شود.
• اگر ما در مورد بهره وام های مختلف صادر شده، اعتبارات یا اوراق بهادار خریداری شده صحبت می کنیم - روزی که منافع حاصل از این سرمایه گذاری ها دریافت می شود.

درآمد غیرنقدی به عنوان درآمد دریافتی به صورت کالا، خدمات یا دارایی شناسایی می شود. برای مقاصد مالیاتی آنها گرفته می شود قیمت بازار، که مطابق با تعیین می شود ماده 3 105 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

نرخ بهره پایهمالیات بر درآمد - 13% . اما انواعی از درآمد وجود دارد که با نرخ بهره بالاتر یا پایین‌تر مشمول مالیات می‌شوند.

بر اساس نرخ 35% برای مثال مشمول برنده ها و جوایز نقدیدر قرعه کشی دریافت کرد.

نرخ مالیات 30% اعمال میشود برای افراد غیر مقیم روسیه، اما دریافت درآمد از منابع واقع در اینجا.

مالیات در 15% مشمول مالیات درآمد غیر مقیم، دریافت شده به عنوان سود سهاماز مشارکت در کارآفرینی روسیه.

پایین ترین نرخ بهره, 9% ، درآمد ساکنین که هستند سود سهام پرداخت شده.

«ذینفعان» در پرداخت مالیات بر درآمد شخصی

اما، درآمدهای شهروندان نیز وجود دارد که «مرجح» است و مشمول این مالیات نمی‌شوند. این در بیان شده است هنر 217 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. اینها درآمدهایی مانند:

• مزایای مختلف دولت مثلا، کمک هزینه مراقبت از کودکتا 1.5 سالگی. تأیید دریافت چنین درآمدی می تواند گواهی از محل کار (برای زنان شاغل) یا گواهی از سازمان حمایت اجتماعی منطقه ای (برای زنان غیر شاغل) باشد.
• حقوق بازنشستگی شهروندان، پرداخت اضافی به آنها. ما در مورد حقوق بازنشستگی کار و مستمری از کارافتادگی صحبت می کنیم. وجود چنین درآمد "مرجعی" را می توان با گواهی صندوق بازنشستگی آنها در محل محاسبه بازنشستگی تأیید کرد.
• همه پرداخت غرامت، که توسط قوانین روسیه در تمام سطوح دولتی ایجاد شده است. به عنوان مثال، جبران خسارت مادی ناشی از صدمه به سلامتی.

کسر مالیات ارائه شده توسط دولت

این قانون کسرهایی را از درآمد شهروندانی که مشمول مالیات نیستند، پیش بینی می کند. چنین کسرهایی عبارتند از:

• کسر استاندارد؛
• کسورات اجتماعی؛
• ویژگی؛
• حرفه ای.

کسورات استاندارداز درآمد، با توجه به هنر 218 کد مالیاتی فدراسیون روسیه، ارائه شده است:

• افرادی که با تشعشعات مرتبط هستند و در نتیجه بیماری یا آسیب دیده اند.
• افراد دارای فرزند قانون برای فرزند اول 1400 روبل کسر می کند، برای دوم - به همان میزان، اما برای فرزندان سوم و بعدی - در حال حاضر 300 روبل. این در بیان شده است ماده 4 218 کد مالیاتی فدراسیون روسیه;
• پرسنل نظامی، قهرمانان.

میزان کسر مالیات برای هر دسته از شهروندان متفاوت است. به عنوان مثال، به قربانیان چرنوبیل 3000 روبل کسر می شود. بند 1 بند 1 هنر. 218 کد مالیاتی فدراسیون روسیهو شهروندانی که مغز استخوان خود را به شخص دیگری اهدا کردند - 500 روبل.

چنین کسر مالیاتفقط برای ساکنان کشورمان قابل ارائه است و فقط برای انواع درآمدهایی که با نرخ استاندارد 13٪ مالیات می شوند.

یک فرد می تواند انتظار دریافت داشته باشد کسر مالیات اجتماعی، اگر:

• او به آژانس های اجتماعی (یتیم خانه ها، خانه های سالمندان) کمک مالی کرد. برای کل مبلغ کمک ها کسر ارائه می شود.
• او هزینه تحصیل خود یا فرزندانش (کودکان) را در مؤسسات آموزشی معتبر پرداخت می کند. در این صورت برای کل مبلغ نیز کسر در نظر گرفته می شود، اما نه بیشتر از 50000 در سال ( ماده 2 219 کد مالیاتی فدراسیون روسیه) و فقط اگر موسسه تحصیلیدارای مجوز؛
• او هزینه خدمات پزشکی ارائه شده به او، همسر یا فرزندان خردسالش را پرداخت کرده است. همچنین می توانید هزینه داروها را برای درمان پزشکی کسر کنید. در صورتی که وجوه طبق لیست صرف خرید دارو شده باشد، کسر می شود. کسر معادل تمام هزینه های واقعی است.
• او مبالغی را تحت یک قرارداد غیردولتی کمک کرد بیمه بازنشستگیبه بازنشستگی شما، یا کمک های اضافی به بخش تامین شده از بازنشستگی شما.

پس از انقضای دوره مالیاتی (سال)، یک شهروند حق دارد اظهارنامه مالیاتی را برای کسر ارائه کند. به همراه اظهارنامه، مدارکی نیز ارائه می شود که می تواند مخارج فرد را تایید کند. فقط در این صورت استنتاج اجتماعی ارائه خواهد شد.

کسر مالیات بر املاکاز درآمد دریافت شده توسط یک فرد از فروش دارایی خود ( هنر 220 کد مالیاتی فدراسیون روسیه). برای این منظور، دارایی به عنوان املاک و مستغلات یا سهم آن و همچنین سهمی در سرمایه مجاز یک شخص حقوقی شناخته می شود. اما، کسر فقط در صورتی قابل ارائه است که فرد کمتر از 3 سال مالکیت ملک را داشته باشد و مبلغ معامله کمتر از 1،000،000 روبل باشد.

همچنین از مبالغی که در واقع برای خرید یا ساخت مسکن هزینه شده است، اما از مبلغی که بیش از 2،000،000 روبل نباشد، کسر می کند.

مطابق با هنر 221 کد مالیاتی فدراسیون روسیه, کسر مالیات حرفه ایارائه شده است:

• اشخاصی که رسماً به عنوان کارآفرین انفرادی یا دفتر اسناد رسمی یا وکیل ثبت نام کرده اند. هزینه ها باید مستند باشد. در صورت عدم وجود اسناد و مدارک برای هزینه ها، کسر مالیات معادل 20٪ از میزان درآمدی است که کارآفرین فردی از فعالیت های خود دریافت کرده است.
• افرادی که طبق آن کار نمی کنند قرارداد استخدامو در قانون مدنی (مثلاً قرارداد)؛
• افرادی که برای نویسندگی یا اختراع پاداش دریافت کرده اند.

نمونه هایی از محاسبات کسر مالیات

نمونه ای از کسر استاندارد.کارمند 2 فرزند خردسال دارد. درآمد او برای سال 314536 روبل است. مطابق با، ماده 4 218 کد مالیاتی فدراسیون روسیه، برای دو فرزند اول 1400 روبل کسر می شود. یعنی 2800 روبل کارمند در ماه مشمول مالیات بر درآمد نمی شود. بنابراین، برای سال، نه 214،536 روبل مشمول مالیات می شود، بلکه 314،536 - (2،800 * 12) = 180،936 روبل.

نمونه ای از کسر اجتماعی.درآمد سالانه والدین 247843 روبل است. او برای فرزندش سالانه 37542 روبل برای تحصیلات دانشگاهی خود پرداخت کرد. بنابراین، میزان مالیات بر درآمد شخصی قابل پرداخت، بر اساس درآمد آنها، برابر با 247843 * 13٪ = 32200 روبل خواهد بود. اما، کسر مالیات باید از مبلغ آموزش ارسال شود - 37542 * 13٪ = 4880 روبل. یعنی والدین این مبلغ را برمی گردانند و در واقع 27320 روبل به دولت پرداخت می شود.

نمونه ای از کسر اموال.خانواده یک آپارتمان به قیمت 1748532 روبل خریدند. بنابراین، کسر اموال برابر با 1،748،532 * 13٪ = 227،310 روبل خواهد بود. یعنی خانواده می توانند 227310 روبل پس بگیرند.

نمونه ای از کسر حرفه ای.کارآفرین فردی هزینه هایی را به مبلغ 69452 روبل متحمل شده است - این توسط اسناد تأیید شده است. درآمد او برای این دوره 214589 روبل بود. بنابراین، او حق دریافت کسر مالیات در هزینه های تایید شده را دارد. در نتیجه، کارآفرین انفرادی مالیات بر درآمد شخصی را به مبلغ 214,586 - 69,452 = 145,134 روبل پرداخت می کند.

گزارش مالیاتی

گزارش مالیات بر درآمد باید حداکثر تا 30 آوریل سال بعد ارائه شود. اما در دوره مالیاتی، فقط کارآفرینان فردی و اشخاصی که کار خصوصی انجام می دهند (دفاتر اسناد رسمی و وکلا) ملزم به پرداخت پیش پرداخت هستند. آنها باید حداکثر تا 15 جولای (برای نیمه اول سال)، حداکثر تا 15 اکتبر (برای سه ماهه سوم) و حداکثر تا 15 ژانویه (برای سه ماهه چهارم) پرداخت شوند. طبق اطلاعیه هایی که خود اداره مالیات ارسال می کند، پیش پرداخت ها پرداخت می شود.

اظهارنامه مالیاتی به اداره مالیات ارائه می شود. گواهی به فرم 2-NDFL نیز برای هر کارمندی که در سال گزارش در این شرکت کار می کرده است، حتی در صورت ترک خدمت، ارائه می شود.

با ارائه گواهینامه های 2-NDFL، مامور مالیاتی دو وظیفه خود را در قبال دولت به طور همزمان انجام می دهد:

• او در مورد مقادیر مالیات تعلق گرفته و پرداخت شده (حداکثر تا 30 آوریل) گزارش می دهد.
• اطلاعات مربوط به شهروندانی را که امکان کسر مالیات از آنها وجود نداشت (تا 31 ژانویه) به اداره مالیات ارائه می کند.

در هر دو مورد، گواهی به سازمان مالیاتی ارائه می شود. تفاوت بین گواهی ها در کدی است که در ستون "Sign" ظاهر می شود. اگر مالیات کسر شده باشد، عدد "1" و اگر نه، "2" قرار می گیرد. سپس مقدار مالیاتی که به دلایل عینی کسر نشده است در ردیف "5.7" منعکس می شود.

برای افراد، گزارش مالیات بر درآمد در فرم ارائه شده است

مقامات شرکت و همچنین شهروندان نباید فراموش کنند که دولت برای عدم پرداخت مالیات بر درآمد مسئولیت اداری را در نظر می گیرد. مطابق با هنر 122 کد مالیاتی فدراسیون روسیه، در صورت عدم پرداخت به موقع مالیات، جریمه هایی به مبلغ پرداخت نشده تعلق می گیرد که معادل 1/300 نرخ بازپرداخت در روز تاخیر است.

اگر مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه هستید و از منابعی در روسیه یا خارج از کشور درآمد دریافت کرده اید، احتمالاً باید مالیات بپردازید. مالیات بر درآمد دریافتی در شرکت معمولاً توسط کارفرما برای کارمند پرداخت می شود. اگر شما به عنوان یک فرد باید خودتان مالیات بر درآمد شخصی بپردازید، پس باید مالیات سال قبل را محاسبه کرده و قبل از اواسط ژوئیه سال جاری پرداخت کنید. محاسبات شما باید در اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL منعکس شود که حداکثر تا 30 آوریل به بازرسی مالیاتی ارائه می شود.

نرخ مالیاتبستگی به نوع فعالیت دارد و 9%، 13% یا 35% از درآمد دریافتی در طول سال را شامل می شود. هنگام پر کردن اظهارنامه 3-NDFL، باید نوع درآمد مناسب را به درستی مشخص کنید. علاوه بر این، اظهارنامه می‌تواند کسر مالیاتی را که به شما تعلق می‌گیرد در نظر بگیرد که باعث کاهش میزان مالیات پرداختی شما می‌شود.

در حال حاضرمی توانید اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL را با استفاده از رایانه و اینترنت پر کرده و ارسال کنید. برای انجام این کار ، باید یک حساب شخصی در وب سایت خدمات مالیاتی ثبت کنید و برنامه "اظهارنامه" را برای سال گزارش (سال درآمد) در آنجا بارگیری کنید.

یک اظهارنامه 3-NDFL انواع مختلف درآمد دریافتی را برای سال در نظر می گیرد. تفاوت در نشان دادن کد ویژه انتخاب شده از لیست برای هر مقدار درآمد است.

ترتیب دهی، با استفاده از مثال یک شخص خصوصی در فدراسیون روسیه که در سال 2018 درآمد دریافت می کند، ممکن است به شرح زیر باشد:
- دریافت درآمد در سال 2018؛
- ثبت حساب برای یک فرد در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال (nalog.ru)؛
- در ابتدای سال 2019، برنامه "اعلامیه" را برای سال 2018 دانلود و نصب کنید.
- 3-NDFL را در برنامه پر کنید و یک فایل برای ارسال ایجاد کنید.
- قبل از 30 آوریل 2019، فایل اظهارنامه تولید شده را از وب سایت خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید.
- نتیجه بررسی اظهارنامه مالیاتی خود را دریافت کنید.
- قبل از 15 جولای، مبلغ مالیات را طبق رسید دریافتی یا در وب سایت پرداخت کنید خدمات مالیاتی.

برای ثبت یک حساب کاربری در سایت، ممکن است لازم باشد برای دریافت لاگین و رمز عبور به هر سازمان مالیاتی مراجعه کنید.

فرم اعلامیه 3-NDFL را می توان با استفاده از برنامه های دیگر تهیه کرد و خدمات آنلاین، و یا به صورت دستی پر کنید و (ارسال از طریق پست) به بازرسی مالیاتی در محل ثبت نام ببرید.

برای درآمد دریافتی از (کد 1300، نرخ 13%) از فروش عکس ها و تصاویر در تاریخ، منطقی است که مبالغی را که توسط بانک های عکس به (مثلاً PayPal، Payoneer یا Skrill) واریز شده است، بپذیرید. از آنجایی که این پول است که با انتقال آن به کارت بانکی یا پرداخت مستقیم برای خرید و خدمات در اینترنت مدیریت می کنید.

باید بدانید که درآمد دریافتی توسط مالیات دهندگان در کشور دیگر (به عنوان مثال، درآمد از بانک های عکس) ممکن است در هر دو کشور - کشور مالیات دهنده و کشوری که درآمد دریافت کرده است (مطابق با قوانین آن) مشمول مالیات باشد. کشورها). در این صورت، به لطف توافقات موجود بین دولت ها امکان پذیر است.

اگر هنگام پر کردن اظهارنامه، تصمیم به استفاده از کسر مالیات (بازپرداخت بخشی از مالیات) دارید، برای بررسی دقیق‌تر اظهارنامه و پیوست‌های آن آماده شوید.

به علاوه دستورالعمل داده می شوددر مورد ارسال اسناد از وب سایت خدمات مالیاتی فدرال و تهیه 3-NDFL در برنامه "اعلامیه". این دستورالعمل ها تجربه من را نشان می دهد. در شرایط شما، ممکن است لازم باشد برخی از مراحل و گزینه ها را تغییر دهید.

وب سایت IRS اغلب تغییر می کند. دستورالعمل ها در سال 2019 است. در پایین صفحه اصلی گزینه - Software Tools را انتخاب کنید.

سال مورد نظر (سال درآمد) و دکمه - دانلود را انتخاب کنید.

فایل نصبی به دست آمده را اجرا کنید. مراحل نصب برنامه را طی کنید. برنامه را باز کنید و داده های مورد نیاز را وارد کنید (دستورالعمل های زیر). فایل را برای ارسال ذخیره کنید.

فایل تمام شده (XML.) را می توان از حساب شخصی شما در وب سایت با استفاده از ارسال کرد امضای الکترونیک. در حساب شخصی خود، بخش - موقعیت های زندگی را انتخاب کنید. بعد - یک اعلامیه 3-NDFL ارسال کنید.

انتخاب روش ارسال اظهارنامه - ارسال اظهارنامه تکمیل شده در برنامه.

ایجاد امضا مدتی طول می کشد (باید صبر کنید). حدود ده دقیقه صبر کردم.

پس از انتظار برای تولید کلید، باید دوباره به صفحه ارسال اظهارنامه بروید. اگر کلید آماده باشد، به صفحه انتخاب فایل هدایت می شوید.

روی Select کلیک کنید و فایل ذخیره شده در برنامه را انتخاب کنید. شما به صفحه ای از فایل های آماده برای ارسال هدایت می شوید.

فایل اظهارنامه در بالا لیست خواهد شد. فضایی در زیر برای بارگیری وجود دارد. مدارک اضافی(اگر آنها را دارید). در زیر رمزی را که هنگام ایجاد امضای الکترونیکی مشخص کرده اید وارد کنید. کلیک کنید - تأیید و ارسال.

دستورالعمل پر کردن فرم مالیاتی 3-NDFL در برنامه "اعلامیه 2018".(تجربه ی من).

افراد دریافت کننده درآمد در ارز خارجی، بدون ثبت کسر مالیات، فقط سه بخش را در برنامه پر کنید. پس از شروع برنامه، خود را در بخش اول - تنظیم شرایط خواهید دید.

مطمئن شوید که نوع 3-NDFL بررسی شده است. شماره اداره مالیات خود را از لیست انتخاب کنید. OKTMO را مشخص کنید. چک - افراد دیگر. کادر مربوط به ارز خارجی را علامت بزنید. به بخش - اطلاعات مربوط به اظهارکننده بروید.

تمام فیلدها را پر کنید و به بخش - درآمد خارج از فدراسیون روسیه بروید. در این بخش باید تمام درآمدهای اعلام شده را بر اساس تاریخ دریافت (از اول ژانویه تا 31 دسامبر) مشخص کنید. برای راحتی، ابتدا می توانید دو جدول در هر برنامه مناسب ایجاد کنید. اولی تاریخ دریافت درآمد / مقدار ارز / منبع درآمد است. دوم - فهرست منابع درآمد نشان می دهد آدرس قانونی/ کد کشور.

برای محاسبه اولین درآمد خود، روی علامت مثبت در برنامه کلیک کنید. پنجره ای برای وارد کردن نام منبع درآمد و نشان دادن (انتخاب) کد کشور (منبع درآمد) ظاهر می شود. به عنوان مثال، به لیست بانک های عکس در پایان نگاه کنید. پر کنید و کلیک کنید - بله. اولین منبع درآمد در بخش ظاهر می شود. اکنون جزئیات باقی مانده را برای آن پر کنید.

تاریخ دریافت درآمد (مثلاً در حساب پی پال خود را دریافت کرده اید) و کد ارز را مشخص کنید. تاریخ پرداخت مالیات را بدون تغییر بگذارید. تعیین نرخ خودکار را برای تبدیل درآمد به روبل (به نرخ مبادله در روز دریافت درآمد) بررسی کنید. کد درآمد را از لیست انتخاب کنید. 1300 - درآمد حاصل از استفاده از حق چاپ یا سایر حقوق مرتبط. کد درآمد می تواند بر میزان مالیات تأثیر بگذارد و باید مطابق با فعالیتی باشد که این درآمد از آن دریافت شده است. کد را با توجه به فعالیت خود انتخاب کنید. مقدار درآمد را به ارز خارجی وارد کنید. ما با اولین درآمدمان تمام شدیم. همین کار را با درآمد بعدی خود انجام دهید. اگر منبع درآمد دیگری تکرار شد، می توانید با استفاده از دکمه مناسب آن را کپی کنید و تاریخ و مبلغ را تغییر دهید. پس از وارد کردن تمام درآمدهای دریافتی برای سال، روی دکمه - بررسی در منوی برنامه کلیک کنید. در صورت لزوم اشتباهات را تصحیح کنید.

اکنون فایل را برای استفاده در آینده ذخیره کنید. وقتی روی دکمه View کلیک می کنید، 3-NDFL شما برای مشاهده یا چاپ باز می شود. در صفحه دوم می توانید میزان مالیات محاسبه شده را مشاهده کنید. برای تولید و ذخیره فایلی که برای ارسال به اداره مالیات در نظر گرفته شده است، روی - فایل xml کلیک کنید.

می توانید مالیات را در حساب شخصی خود پرداخت کنید، در بخش - مالیات من. مدتی پس از ارسال اظهارنامه، اطلاعاتی مبنی بر مبلغ پرداختی ظاهر می شود. پس از کلیک بر روی دکمه - پرداخت، گزینه هایی به شما ارائه می شود: با کارت بانکی؛ ایجاد رسید؛ از طریق سایت موسسه اعتباری

شما می توانید بدون انتظار در نظر گرفتن 3-NDFL پرداخت کنید. اگر تغییراتی در بازگشت شما ایجاد شود، باید مابه التفاوت را پرداخت کنید یا مازاد بر موجودی شما منعکس می شود. مازاد آن را می توان با سایر مالیات های شما جبران یا بازپرداخت کرد.

می توانید مالیات را به صورت اقساطی پرداخت کنید. برای جلوگیری از تأخیر در پرداخت و جریمه، پرداخت نهایی باید تا 15 جولای انجام شود. بخشی از مبلغ را طبق رسید پرداخت کنید. پس از مدتی (در مورد من - 7 روز)، مبلغ پرداختی که در حساب شخصی شما نشان داده شده است، با مقدار پرداخت جزئی کاهش می یابد.

هنگامی که از گزینه پرداخت استفاده می کنید - یک رسید ایجاد کنید، یک فایل PDF دریافت می کنید. می توانید آن را در رایانه خود باز کنید و با استفاده از برنامه آنلاین Sberbank، کد QR (روی صفحه) را با تلفن خود بخوانید. یا رسید چاپ کنید و در بانک پرداخت کنید.

بخش ها:

این مطالب به شما کمک می کند تا مشکلات اصلی مالیات دهندگان را درک کنید.

مالیات بر درآمد شخصی(NDFL) یکی از انواع مالیات های مستقیم در روسیه است. به عنوان درصدی از کل درآمد افراد بدون احتساب کسر مالیات و مبالغ معاف از مالیات در پایه مالیاتی محاسبه می شود. مالیات بر درآمد شخصی به انواع درآمدهای دریافتی در یک سال تقویمی اعم از نقدی و غیرنقدی پرداخت می شود. اینها به عنوان مثال، دستمزد و پاداش، درآمد حاصل از فروش دارایی، حق امتیاز فعالیت های فکری، هدایا و برنده ها، پرداخت ها برای مرخصی استعلاجیبرای تعدادی از مؤدیان مالیاتی (از جمله در پرداخت مزایای از کارافتادگی موقت به دفاتر اسناد رسمی، اتاق سردفتر به عنوان کارگزار مالیاتی و برای وکلا، دفتر وکالت، کانون وکلا یا مشاوره حقوقی شناخته می شود. آنها ملزم به محاسبه، کسر و مشارکت هستند. مالیات بر درآمد شخصی به بودجه ().

نرخ مالیات بر درآمد شخصی و مهلت های تسلیم اظهارنامه

اصلی نرخ مالیات بر درآمد شخصیدر روسیه 13٪ است. برای انواع خاصی از درآمد، ایجاد شده است. مبلغ مالیات به روبل کامل محاسبه می شود و اگر 50 کوپک باشد مبلغ مالیات به نزدیکترین روبل کامل گرد می شود. و بیشتر ().

بخش اصلی مالیات بر درآمد شخصی (در درجه اول با دستمزد) توسط کارفرما (نماینده مالیاتی) محاسبه، کسر و به بودجه واریز می شود.

درآمد حاصل از فروش ملک توسط فرد مستقلاً اعلام می شود. در این صورت در پایان سال اظهارنامه پر می شود و میزان مالیاتی که فرد باید به بودجه واریز کند محاسبه می شود. اظهارنامه باید قبل از پایان فروردین ماه سال بعد از سال دریافت درآمد به اداره مالیات در محل اقامت دائم (ثبت مالیات) تسلیم شود.

توجه داشته باشید که افراد باید اظهارنامه درآمد دریافتی در سال 1397 را ارائه کنند، در این صورت فقط می توانند از فرم جدید اظهارنامه استفاده کنند. مالیات باید حداکثر تا 15 جولای پرداخت شود.

در عین حال، شما می توانید اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی را فقط به منظور اخذ کسر مالیات در هر زمانی از سال ارائه دهید. مهلت تسلیم اظهارنامه شامل این مورد نمی شود.

علاوه بر این، از سال 2016، مودیان مالیاتی که درآمدی را دریافت کرده اند که ماموران مالیاتی از آن مبلغ محاسبه شده مالیات را کسر نکرده و اطلاعات مربوط به آنها را به مقامات مالیاتی منتقل کرده اند، حداکثر تا اول دسامبر سال بعد از دوره مالیاتی منقضی شده، مالیات پرداخت می کنند. از ارسال شده سازمان مالیاتیاخطارهای پرداخت مالیات (و،). بنابراین، از سال 2017، در این موارد نیازی به ارائه اظهارنامه در فرم 3-NDFL نیست.

چه کسی نیاز به ارائه اظهارنامه دارد؟

پرداخت کنندگان مالیات بر درآمد شخصی افراد هستند:

• ساکنان مالیاتی فدراسیون روسیه؛
• ساکنین غیر مالیاتی فدراسیون روسیه، در صورت دریافت درآمد در روسیه ().

یادآوری می کنیم که ساکنان مالیات افرادی هستند که در واقع حداقل 183 روز تقویمی در 12 ماه متوالی آینده در فدراسیون روسیه هستند ().

افرادی که دریافت کرده اند:

• پاداش افراد و سازمان هایی که عامل مالیات نیستند، از جمله درآمد حاصل از قراردادهای اجاره یا قراردادهای اجاره برای هر ملک.
• درآمد حاصل از فروش اموال متعلق به خود برای کمتر از سه سال () یا پنج سال و حقوق مالکیت؛
• درآمد از منابع واقع در خارج از روسیه (به استثنای دسته خاصی از شهروندان، به ویژه پرسنل نظامی)؛
• درآمدی که مالیات آن توسط ماموران مالیاتی کسر نشده است.
• برنده شدن از قرعه کشی، قرعه کشی، ماشین های بازی و غیره؛
• درآمد در قالب حق الزحمه پرداخت شده به آنها به عنوان وارثان (جانشینان قانونی) نویسندگان آثار علمی، ادبی، هنری و همچنین نویسندگان اختراعات، مدل های کاربردی و طرح های صنعتی.
• به عنوان هدیه املاک و مستغلات، وسایل نقلیه، سهام، سهام، سهام از افراد (نه بستگان نزدیک) که کارآفرینان فردی نیستند.

علاوه بر این، اظهارنامه مالیات بر درآمد باید توسط:

• افرادی که برای بازپرداخت کامل یا جزئی مالیات بر درآمد شخصی که قبلا پرداخت شده اند، درخواست می کنند.
• دفاتر اسناد رسمی که در مشاغل خصوصی مشغول به کار هستند، وکلایی که دفاتر وکالت تاسیس کرده اند و سایر اشخاصی که در مشاغل خصوصی مشغول به کار هستند.

لطفاً توجه داشته باشید که از طرف یک فرزند خردسال زیر 18 سال که درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی دریافت کرده است، مالیات توسط والدین او به عنوان نماینده قانونی پرداخت می شود ().

بیایید به نمونه هایی نگاه کنیم که چه زمانی باید اظهارنامه ارسال کرد و چه زمانی نه.

اظهارنامه باید ارائه شود اگر:

• شما در حال اجاره یک آپارتمان هستید در بسیاری از شهرها، «شکار» برای مالکانی که درآمد خود را اعلام نمی کنند، راه اندازی شده است. با این حال، بسیاری از شهروندان هنوز این مسئولیت را نادیده می گیرند.
• شما خودرویی را فروختید که کمتر از سه سال مالک آن بودید. حتی اگر میزان درآمدی که دریافت می کنید به طور کامل توسط کسر پوشش داده شود (به عنوان مثال، اگر ماشین کمتر از 250 هزار روبل فروخته شده باشد) (). در این مورد برای اعمال کسر اظهارنامه لازم است. اگر درآمد شما از فروش کمتر از 250 هزار روبل بود، جریمه عدم ارائه اظهارنامه حداقل خواهد بود - 1 هزار روبل، زیرا در این مورد هیچ مبلغ مالیات پرداخت نشده ای وجود ندارد. در صورتی که درآمد مؤدی بیش از این مقدار باشد و اظهارنامه مالیاتی ارائه نکند، به ازای هر بار کامل یا به میزان 5 درصد مالیات به موقع پرداخت نشده قابل پرداخت بر اساس اظهارنامه از وی جریمه خواهد شد. ماه جزئی از روزی که برای تسلیم آن تعیین شده است، اما به میزان بیش از 30٪ مالیات قابل پرداخت ().
• شما بازپرداخت مالیات می خواهید به عنوان مثال، شما یک آپارتمان خریداری کرده اید یا شهریه پرداخت کرده اید و می خواهید کسر مطالبه کنید.
• ستایشگر فداکار شما، که از خویشاوندان شما نیست، به شما یک ماشین داد.
• سازمان به شما ماشین داد واقعیت این است که هدایای سازمان ها در صورتی که ارزش آنها بیش از 4 هزار روبل باشد مشمول مالیات می شوند. ().

اظهارنامه نیازی به ارسال ندارد اگر:

• شما خودرویی (یا ملک دیگری) را که بیش از سه سال مالک آن بوده اید فروختید.
• شما به صورت پاره وقت در چندین مکان کار می کنید، و همچنین تحت قراردادهای مدنی، از سازمان هایی که قبلاً از آنها مالیات کسر کرده اند، حقوق دریافت می کنید. با مراجعه به اسناد همراه با پرداخت یا درخواست گواهی 2-NDFL می توانید متوجه شوید که آیا مالیات از شما کسر شده است. کارفرمایان و هر منبع پرداخت باید مالیات را کسر کنند - این مسئولیت آنهاست که نقض آن مملو از جریمه است.
• برادرت بهت ماشین داد یادآوری می کنیم که هدایای اقوام نزدیک از پرداخت مالیات معاف است.

اجازه دهید رزرو کنیم که در مثال‌های مربوط به هدایا به طور خاص در مورد چیزهایی صحبت می‌کنیم که تحت یک قرارداد هدیه دریافت کرده‌اید.

یک نفر ماشین را به دیگری رایگان داد. هر دو فرد ساکن مالیات فدراسیون روسیه هستند و به عنوان اعضای خانواده یا بستگان نزدیک شناخته نمی شوند. مالیات بر درآمد شخصی هنگام دریافت ملک به صورت رایگان با چه نرخی محاسبه می شود؟

درآمد حاصل از دریافت کننده خودرو به عنوان هدیه، مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ مالیات 13٪ است.

بنابراین، مالیات دهندگان مالیات بر درآمد شخصی افرادی هستند که ساکن مالیات فدراسیون روسیه هستند، و همچنین افرادی که از منابعی در فدراسیون روسیه درآمد دریافت می کنند اما ساکن مالیات فدراسیون روسیه نیستند (). با توجه به موضوع مالیات برای افرادی که مقیم مالیات هستند، درآمد دریافتی از منابع در روسیه و (یا) از منابع خارج از روسیه شناسایی می شود. در این حالت، درآمد برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی، در صورت امکان ارزیابی و تا حدی که این سود قابل ارزیابی باشد، به عنوان سود اقتصادی به صورت پولی یا غیرنقدی شناسایی و در نظر گرفته می‌شود. مطابق با (). مطابق با تعیین پایه مالیاتی، کلیه درآمدهای دریافتی مؤدی اعم از نقدی و غیرنقدی یا حق تصرفی که از آن کسب کرده است و همچنین درآمدهای حاصل از منافع مادی در نظر گرفته می شود. مطابق با. بنابراین، در مورد مورد بررسی، فرد دریافت کننده درآمدی در قالب خودرویی دارد که رایگان دریافت می کند.

لیست درآمدهای غیر مشمول مالیات بر درآمد شخصی (معاف از مالیات) تعیین شده است. بر این اساس درآمد نقدی و غیرنقدی دریافتی از اشخاص به عنوان هدیه مشمول مالیات بر درآمد شخصی (معاف از مالیات) نمی باشد، به استثنای موارد اهداء. مشاور املاک, وسیله نقلیه، سهام، منافع، سهام، مگر اینکه طور دیگری مقرر شده باشد.

در صورتی که اهدا کننده و اهدا کننده از اعضای خانواده و (یا) خویشاوندان نزدیک مطابق با (همسر، والدین و فرزندان، از جمله والدین خوانده و خوانده، پدربزرگ و مادربزرگ و نوه ها، برادران ناتنی و ناتنی باشند، درآمد دریافت شده به عنوان هدیه از پرداخت مالیات معاف است. و خواهران (داشتن پدر یا مادر مشترک) (). از آنجایی که اهدا کننده و اهدا کننده در وضعیت مورد بررسی به عنوان اعضای خانواده و (یا) خویشاوندان نزدیک شناخته نمی شوند، مورد مورد نظر مشروط به معافیت نمی شود. در نتیجه، درآمدهای دریافتی به صورت خودرو به عنوان هدیه به طور کلی مشمول مالیات بر درآمد شخصی می شود. در این مورد، دریافت کننده باید به طور مستقل مالیات بر درآمد شخصی را محاسبه و پرداخت کند ().

خواندن مستقیم این هنجار می تواند به این نتیجه برسد که فقط در مواردی قابل اجرا است که اهدا کننده یک سازمان یا فردی با وضعیت یک کارآفرین فردی باشد. در عین حال، قوانین خاصی برای تعیین پایه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی برای درآمد غیرنقدی دریافت شده به عنوان هدیه از افراد (که نیستند) وجود دارد. کارآفرینان فردی)، نصب نشده. علاوه بر این، قانون مالیاتی مشخص نمی کند که از چه اسنادی باید برای تأیید ارزش هدیه استفاده شود. در عین حال، مقامات نظارتی توضیح می‌دهند که پایه مالیاتی مربوط به پرونده مورد رسیدگی توسط مؤدی بر اساس قیمت‌های موجود در تاریخ اهدای ملک مشابه یا مشابه محاسبه می‌شود. حقوق مالکیت. اگر قیمت خودرو طبق قرارداد هدیه با قیمت های فوق مطابقت داشته باشد، برای محاسبه پایه مالیاتی مالیات بر درآمد شخصی، ارزش هدیه مندرج در قرارداد هدیه ( , ; , ; ) قابل قبول است. لازم به ذکر است که از نظر مقامات مالیاتی، تجدید نظر در نتایج اظهارنامه درآمد مالیات دهندگان در قالب اموال دریافت شده به عنوان هدیه غیرقابل قبول است ().

علاوه بر این، دریافت کننده باید حداکثر تا تاریخ 30 آوریل 2019 (برای درآمد دریافتی در سال 2018)، اظهارنامه مالیاتی را در محل ثبت نام خود به سازمان مالیاتی ارائه کند (،). بر این اساس، کل مبلغ مالیات محاسبه شده بر اساس اظهارنامه مالیاتی حداکثر تا 15 ژوئیه سال بعد از دوره مالیاتی منقضی شده در محل اقامت مؤدی پرداخت می شود.

اقوام نزدیک بین خود قرارداد هدیه منعقد کردند. در زمان تصدیق معامله، سردفتر اسناد اضافی از طرفین درخواستی مبنی بر تأیید خویشاوندی نزدیک (مثلاً شناسنامه، سند ازدواج و غیره) نداشته است. آیا طرفین قرارداد یا یکی از طرفین موظف به تشکیل پرونده هستند ارگان های دولتیاسنادی که رابطه نزدیک را تأیید می کند تا گیرنده مالیات بر درآمد شخصی را پرداخت نکند؟

اختیارات نظارت بر انطباق با قوانین مالیات ها و هزینه ها، صحت محاسبه، کامل بودن و به موقع بودن پرداخت (انتقال) مالیات ها به سیستم بودجه فدراسیون روسیه، از جمله حق انجام ممیزی های مالیاتیتقاضای رفع تخلفات شناسایی شده از قوانین مالیاتی و عوارض و نظارت بر اجرای این الزامات، وصول معوقات مالیاتی و نیز جریمه ها، سود و جریمه های مربوطه در صلاحیت مقامات مالیاتی است (ماده 6). -7 قانون فدراسیون روسیه 21 مارس 1991 شماره 943-I "").

در چنین شرایطی، برخی از نمایندگان مقامات نظارتی توصیه می کنند اسناد (اطلاعات) تأیید کننده رابطه بین اهدا کننده و اهدا کننده به سازمان مالیاتی ارائه شود، با این حال، چنین تسلیم اجباری نیست، قانون برای عدم تسلیم مالیات تحریمی ایجاد نمی کند. مجوز توسط مالیات دهندگانی که درآمدی را در قالب یک آپارتمان تحت یک قرارداد هدیه یا سایر املاک و مستغلات دریافت کرده است، اسنادی که رابطه نزدیک او را با اهدا کننده تأیید می کند.

علاوه بر این، ما متذکر می شویم که به شرح زیر، افرادی که درآمدی دریافت کرده اند که مطابق با آن از مالیات بر درآمد شخصی معاف است، ملزم به ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی به سازمان مالیاتی در رابطه با دریافت چنین درآمدی نیستند.

بنابراین، فردی که ملکی (آپارتمان) را به عنوان هدیه از یکی از اقوام نزدیک دریافت کرده است، ملزم به ارائه اسنادی به سازمان مالیاتی (و همچنین سایر ارگان های دولتی، سازمان ها یا مقامات آنها) نیست که ارتباط نزدیک با آن را تأیید می کند. اهداکننده به منظور معافیت اموال دریافتی از مالیات بر درآمد شخصی. در عین حال، این حق را دارد که چنین اسنادی (کپی از آنها) را به ابتکار خود ارائه دهد (کپی شناسنامه، کپی سند ازدواج و غیره، بسته به رابطه). سازمان مالیاتی حق دارد توضیحات (اسناد) را از مؤدی در رابطه با دریافت چنین مالیات دهنده ای از درآمد در قالب اموال دریافتی به عنوان هدیه و عدم پرداخت مالیات بر درآمد شخصی بر این درآمد (،) درخواست کند. .

دو شهروند می خواهند توافق نامه ای معادل برای مبادله آپارتمان ها (بدون پرداخت اضافی) تنظیم کنند. شهروند اول کمتر از سه سال است که صاحب یک آپارتمان دو اتاقه است و برای این آپارتمان به طور کامل کسر ملک دریافت کرده است. شهروند دوم بیش از سه سال است که مالک یک آپارتمان سه اتاقه بوده و از کسر ملکی دریافت نکرده است. هر دو شهروند در توافق نامه مبادله قیمت یکسانی را برای آپارتمان دو اتاقه و سه اتاق نشان می دهند - 2 میلیون روبل. آیا هر یک از آنها باید مالیات بر درآمد شخصی و به چه میزان پرداخت کنند؟

طبق یک قرارداد مبادله، هر یک از طرفین متعهد می شوند که یک محصول را در ازای کالای دیگری به مالکیت طرف دیگر منتقل کنند (). مطابق با قرارداد مبادله، قوانین خرید و فروش در صورتی اعمال می شود که این امر با قوانین و ماهیت مبادله مغایرت نداشته باشد. در این صورت، هر یک از طرفین به عنوان فروشنده کالایی که متعهد به انتقال آن است و خریدار کالایی که متعهد به قبول آن در عوض می باشد، شناخته می شود. مطابق با، مگر در مواردی که از توافق مبادله نتیجه دیگری حاصل شود، کالاهای مورد مبادله دارای ارزش مساوی در نظر گرفته می شوند.

بدین ترتیب، بر اساس قرارداد مبادله آپارتمان ها، هر یک از طرفین به عنوان فروشنده ملک خود و در عین حال خریدار ملک دریافت شده در مقابل، شناخته می شوند.

بر این اساس، از نظر مالیات بر درآمد اشخاص، معاوضه به عنوان دو معامله متقابل برای فروش ملک در چارچوب یک معامله با پرداخت غیرنقدی در نظر گرفته می شود. قوانین عمومیمالیات بر درآمد شخصی، از جمله روش استفاده از کسر مالیات بر دارایی (). بنابراین، هنگام انجام مبادله، پایه مالیاتی توسط هر یک از طرفین قرارداد مبادله تعیین می شود (،). میزان درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی دریافت شده بر اساس توافق نامه مبادله آپارتمان در این مورد بر اساس هزینه آپارتمان های مشخص شده در توافق نامه تعیین می شود.

با در نظر گرفتن مدت اقامت اشیای مبادله شده، یکی از طرفین معاوضه که بیش از سه سال مالکیت آپارتمان را در اختیار دارد، از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی بابت درآمد حاصل از فروش آپارتمان سه اتاقه معاف است. هنگام انجام معامله مبادله ای

طرف دوم قرارداد مبادله به انتخاب خود حق دارد هنگام فروش یک آپارتمان دو اتاقه از کسر مالیات بر دارایی استفاده کند که مبلغ آن بیش از 1 میلیون روبل نیست. نسبت به درآمد حاصل از فروش آپارتمان یا کاهش درآمد حاصل از فروش این آپارتمان به میزان هزینه های مربوط به تملک آن به شرط مستند بودن این هزینه ها. در عین حال، در رابطه با خرید یک آپارتمان تحت توافق نامه مبادله به میزان هزینه های واقعی انجام شده، اما نه بیش از 2 میلیون روبل، درخواست کسر مالیات بر دارایی کنید. فقط می تواند فردی باشد که استفاده نکرده باشد این حق.

پدر و مادرم 2 اتاق خوابگاه داشتند. یک اتاق 1/2 مال آنها بود و اتاق دوم متعلق به پسر کوچکم (6 ساله است). آنها این اتاق ها را فروختند و یک آپارتمان خریدند، بنابراین کودک اکنون 1/3 سهم در آپارتمان دارد. یک سوال دارم آیا برای فروش سهام به خردسالان باید اظهارنامه داد؟

بدین ترتیب، از طرف فرزند خردسالی که درآمد مشمول مالیات از فروش اموال غیرمنقول دریافت کرده است (در صورتی که این ملک کمتر از سه سال در مالکیت وی بوده باشد)، اظهارنامه مالیاتی تکمیل و به امضای والدین وی به عنوان نماینده قانونی وی می رسد. کودک صغیر

فرزند صغیر در هنگام اظهار درآمد مشخص شده حق دریافت کسر مالیات بر دارایی را در رابطه با خرید و فروش دارد (به شرطی که سهم آپارتمان در همان سال خریداری شده باشد و قبلاً این کسر مالیات ارائه نشده باشد).

درخواست کسر هزینه های خرید 1/3 سهم آپارتمان نیز توسط والدین فرزند خردسال پر و امضا می شود.

تعهد به پرداخت این مالیات باید در مدت تعیین شده توسط قانون مالیات انجام شود. سند پرداخت مالیات به نام فرزند صغیر صادر می شود و به امضای نماینده قانونی کودک می رسد. پرداخت مالیات از طرف کودک نیز توسط نماینده قانونی او و با هزینه شخصی او انجام می شود پول.

من می خواهم در هنگام خرید آپارتمان کسر ملک دریافت کنم، علاوه بر محل اصلی کار خود، یک کارآفرین انفرادی هستم. آیا باید دو اظهارنامه درآمد ارائه کنم (به عنوان یک فرد برای دریافت کسر ملک و به عنوان یک کارآفرین انفرادی) یا می توان همه درآمدها را در یک اظهارنامه ذکر کرد؟

شخصی که به عنوان مؤدی برای یک یا چند مالیات شناخته می شود و معاملاتی را که منجر به جابجایی وجوه در حساب های بانکی خود (در صندوق سازمان) انجام نمی دهد و دارای موضوع مالیات برای این مالیات ها نمی باشد. . اظهارنامه مالیاتی یکپارچه حداکثر تا بیستمین روز از ماه بعد از سه ماهه سپری شده، نیم سال، 9 ماه، سال تقویمی () به سازمان مالیاتی در محل سکونت فرد تسلیم می شود.

اظهارنامه مالیاتی با ذکر TIN ارسال می شود. مؤدی اظهارنامه مالیاتی را امضا می کند و صحت و کامل بودن اطلاعات مشخص شده در اظهارنامه مالیاتی را تأیید می کند ().

به منظور یک رویکرد یکسان به روش ارائه محبوب ترین کسر مالیات اجتماعی و دارایی و همچنین بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی بیش از حد پرداخت شده، خدمات مالیاتی فدرال روسیه لیست ها و نمونه هایی از پر کردن اسناد پیوست شده توسط مالیات دهندگان را ارسال کرد. اظهارنامه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی ().

کسر مالیات بر دارایی را می توان ارائه کرد:

• در پایان دوره مالیاتی مربوطه پس از تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی توسط مؤدی (در این مورد، وجوه مستقیماً توسط سازمان مالیاتی به مالیات دهنده منتقل می شود) ()؛
• قبل از پایان دوره مالیاتی مربوطه (در این مورد، کسر توسط عامل مالیاتی ارائه می شود) ().

علاوه بر این، اگر در یک دوره مالیاتی نتوان از کسر مالیات دارایی به طور کامل استفاده کرد، مانده آن را می توان به دوره بعدی منتقل کرد. دوره های مالیاتیتا زمانی که به طور کامل مورد استفاده قرار گیرد.

نرخ پایه مالیات بر درآمد شخصی در روسیه 13٪ است.

نرخ مالیات در رابطه با موارد زیر 35٪ تعیین شده است:

• هزینه هر گونه برد و جوایزی که در مسابقات، بازی ها و رویدادهای دیگر به منظور تبلیغات کالاها، آثار و خدمات دریافت می شود، به میزانی که بیش از 4 هزار روبل باشد.
• درآمد سود سپرده در بانک ها تا حدی که از مقادیر مشخص شده در بانک ها فراتر رود (به عنوان مثال، برای سپرده های روبل - نرخ تامین مالی مجدد + 5٪).
• مقدار پس انداز در بهره زمانی که مالیات دهندگان وجوه قرض گرفته شده (اعتباری) را بیش از مبالغ مشخص شده دریافت می کنند (به عنوان مثال، برای بهره بیان شده در روبل - 2/3 نرخ تامین مالی مجدد بیش از میزان بهره محاسبه شده بر اساس شرایط توافق)؛
• به صورت کارمزد برای استفاده از وجوه اعضای یک تعاونی مصرف اعتباری (سهامداران) و همچنین بهره برای استفاده توسط تعاونی مصرف کننده اعتبار کشاورزی از وجوه جمع آوری شده در قالب وام از اعضای یک مصرف کننده اعتبار کشاورزی. تعاونی یا اعضای مرتبط تعاونی مصرف اعتبار کشاورزی، به میزانی که مبلغ کارمزد مشخص شده بیشتر از , سود تعلق گرفته از مبلغ کارمزد، سود محاسبه شده بر اساس نرخ تامین مالی مجدد + 5 درصد باشد.

نرخ مالیات در رابطه با کلیه درآمدهای دریافتی توسط افرادی که ساکن مالیات فدراسیون روسیه نیستند، به استثنای درآمدهای دریافتی، 30٪ تعیین می شود:

• در قالب سود سهام از مشارکت سهام در فعالیت های سازمان های روسی که در رابطه با آن نرخ مالیات 15٪ تعیین شده است.
• از انجام فعالیت های کارگری که نرخ مالیات برای آنها 13٪ تعیین شده است.
• از انجام فعالیت های کاری به عنوان یک متخصص بسیار ماهر که نرخ مالیات برای آن 13٪ تعیین می شود.
• از اجرای فعالیت های کارگری توسط شرکت کنندگان در برنامه ایالتی برای کمک به اسکان داوطلبانه هموطنان ساکن خارج از کشور به فدراسیون روسیه و همچنین اعضای خانواده های آنها که به طور مشترک به اقامت دائم روسیه نقل مکان کرده اند و نرخ مالیات برای آنها تعیین می شود. 13 درصد تعیین شده است.
• از انجام وظایف کار توسط اعضای خدمه کشتی های دارای پرچم ایالتی فدراسیون روسیه، که در رابطه با آن نرخ مالیات 13٪ تعیین شده است.
• از انجام فعالیت های کاری توسط اتباع خارجی یا افراد بدون تابعیت، پناهندگان شناخته شده یا پناهندگی موقت در قلمرو فدراسیون روسیه که نرخ مالیات برای آنها 13 درصد تعیین شده است.
• در قالب سود سهام (سهام) بین المللی شرکت های هلدینگکه در روزی که چنین شرکتی تصمیم به پرداخت سود سهام می گیرد، شرکت های سهامی عام هستند که نرخ مالیات برای آنها 5 درصد تعیین شده است.

نرخ مالیات بر درآمد به صورت سود اوراق قرضه با پشتوانه وام مسکن صادر شده قبل از 1 ژانویه 2007 و همچنین بر درآمد مؤسسان مدیریت امانت پوشش وام مسکن دریافتی بر اساس کسب گواهی مشارکت در وام مسکن صادر شده توسط مدیران پوشش وام مسکن قبل از 1 ژانویه 2007.

درآمد معاف از مالیات

به طور معمول، اینکه پرداختی مشمول مالیات است یا خیر، توسط منبع پرداخت تعیین می شود. اما اگر این منبع سازمانی نیست، باید دانست کدام درآمد از پرداخت مالیات معاف است.

به ویژه، آنها مشمول مالیات نیستند انواع زیردرآمد افراد:

• مزایای دولتی، به استثنای مزایای ناتوانی موقت (از جمله مزایای مراقبت از کودک بیمار)، و همچنین سایر پرداخت ها و غرامت. در عین حال، مزایایی که مشمول مالیات نیستند شامل مزایای بیکاری، مزایای زایمان می شود.
• بازنشستگی دولتی و مستمری بیمه، پرداخت ثابت به مستمری بیمه (با در نظر گرفتن افزایش پرداخت ثابت به مستمری بیمه) و بازنشستگی تامین شده؛
• مبالغ پرداخت های یکجا (از جمله در فرم کمک مالی) انجام شد، به عنوان مثال:
  • کارفرمایان به اعضای خانواده یک کارمند متوفی، یک کارمند سابق بازنشسته، یا یک کارمند، یک کارمند بازنشسته سابق، در رابطه با فوت عضو یا اعضای خانواده وی؛
  • کارفرمایان به کارمندان (والدین، والدین خوانده، سرپرستان) در هنگام تولد (فرزندخواندگی) کودک، در اولین سال پس از تولد (فرزندخواندگی) پرداخت می کنند، اما نه بیش از 50 هزار روبل برای هر کودک.
• بورسیه تحصیلی؛
• درآمد مالیات دهندگان دریافت شده از فروش دام، خرگوش، نوتریا، طیور، حیوانات وحشی و پرندگان رشد یافته در مزارع خصوصی واقع در قلمرو فدراسیون روسیه، محصولات دامی، تولید محصولات زراعی، گلکاری و زنبورداری، چه به صورت طبیعی و چه به شکل فرآوری شده؛
• درآمد اعضای یک خانوار دهقانی (کشاورزی)؛
• درآمد دریافتی توسط ساکنان فردی فدراسیون روسیه از فروش املاک و مستغلات، و همچنین سهام این اموال که به مدت سه سال یا بیشتر (یا پنج سال) در اختیار مالیات دهندگان بوده است، و همچنین از فروش سایر اموال به مدت سه سال یا بیشتر در اختیار مالیات دهندگان بود (این در مورد فروش اوراق بهادار صدق نمی کند).
• درآمد نقدی و غیرنقدی دریافتی از افراد از طریق ارث، به استثنای حق الزحمه پرداختی به وارثان (جانشینان قانونی) نویسندگان آثار علمی، ادبی، هنری و همچنین اکتشافات، اختراعات و طرح های صنعتی.
• درآمد نقدی و غیرنقدی دریافتی از اشخاص به عنوان هدیه، به استثنای موارد اهدای اموال غیر منقول، وسایل نقلیه، سهام، سهام، سهام. هر گونه هدیه (از جمله آپارتمان و اتومبیل) در صورتی که اهدا کننده و گیرنده اعضای یک خانواده و (یا) خویشاوندان نزدیک (همسر، والدین و فرزندان، از جمله والدین خوانده و خوانده، پدربزرگ و مادربزرگ و نوه ها، تمام و نیمی) باشند، از پرداخت مالیات معاف هستند. داشتن پدر یا مادر مشترک) برادر و خواهر)؛
• جوایز نقدی و (یا) غیر نقدی دریافت شده توسط ورزشکاران؛
• میزان شهریه مالیات دهندگان؛
• درآمد بیش از 4 هزار روبل دریافت شده در هر یک از زمینه های زیر برای دوره مالیاتی:
  • ارزش هدایایی که مالیات دهندگان از سازمان ها یا کارآفرینان دریافت می کنند.
  • هزینه جوایز نقدی و غیرنقدی دریافت شده توسط مالیات دهندگان در مسابقات و مسابقات؛
  • میزان کمک مالی ارائه شده توسط کارفرمایان به کارکنان خود و همچنین به کارکنان سابق آنها که به دلیل بازنشستگی به دلیل از کارافتادگی یا سن استعفا داده اند.
  • بازپرداخت (پرداخت) توسط کارفرمایان به کارکنان، همسر، والدین و فرزندان، کارکنان سابق آنها (مستمری بگیران سنی) و همچنین افراد از کار افتاده برای هزینه داروهای خریداری شده توسط آنها (برای آنها) که توسط پزشک معالج برای آنها تجویز شده است. . معافیت از مالیات با ارائه اسنادی که هزینه های خرید این داروها را تأیید می کند ارائه می شود.
  • هزینه هر گونه برد و جوایزی که در مسابقات، بازی ها و سایر رویدادها به منظور تبلیغات کالا (کارها، خدمات) دریافت می شود.
  • میزان کمک های مالی ارائه شده به افراد معلول سازمان های عمومیافراد معلول؛
• صندوق های سرمایه مادری (خانوادگی)؛
• درآمد سربازان، ملوانان، گروهبان ها و سرکارگران عبوری خدمت سربازیهنگام خدمت اجباری، و همچنین افرادی که برای آموزش نظامی فراخوانده شده اند، به صورت کمک هزینه نقدی، کمک هزینه روزانه و سایر مبالغ دریافتی در محل خدمت یا در محل آموزش نظامی.
• مقدار پرداخت جزئی از بودجه فدرال برای هزینه جدید وسیله نقلیه موتوریبه عنوان بخشی از آزمایشی برای تحریک دستیابی به وسایل نقلیه جدید برای جایگزینی وسایل نقلیه خارج از سرویس و تحویل برای بازیافت؛
• سهم کارفرما به بخش تأمین شده از حقوق بازنشستگی کار، به میزان سهم پرداخت شده، اما نه بیش از 12 هزار روبل. در سال به ازای هر کارمندی که کارفرما به نفع او حق بیمه پرداخت کرده است.

لیست کامل درآمدهای معاف از مالیات در درج شده است.

مطابق ماده 217 قانون مالیات (TC) فدراسیون روسیه، همه درآمد افراد مشمول مالیات بر درآمد شخصی (مالیات بر درآمد شخصی) نمی شود. به عنوان درصدی از کل درآمد یک فرد محاسبه می شود و ممکن است کسرهای مختلف دارایی یا اجتماعی اعمال شود. درآمدی که از آن مالیات کسر می شود را می توان به هر شکلی بیان کرد: پولی، غیرنقدی، به صورت منافع مادی و غیره.

مالیات بر درآمد باید پرداخت شود:

- از فروش اموال متعلق به کمتر از 3 سال یا 5 سال.
- از اجاره ملک؛
- از چه کسانی ماموران مالیاتی (سازمان هایی که منبع این درآمد برای یک شخص هستند) مالیات دریافت نکرده اند.
- در قالب پرداخت های بیمه در صورت وقوع یک رویداد بیمه شده؛
- از هر منبع واقع در خارج از روسیه؛
- در قالب انواع برنده (قرعه کشی، قرعه کشی جوایز)؛
- از حقوق؛
- از سود سهام و بهره؛
- از حق الزحمه طبق قراردادهای مدنی؛
- از سپرده ها و سپرده ها. این بر سپرده های استاندارد تأثیری نخواهد گذاشت. نرخ سپرده معاف از مالیات در سال 2018 در سطح فرمول «نرخ کلیدی بانک مرکزی + 5 درصد» باقی خواهد ماند. اگر سود از مقدار این فرمول (که 12.5٪ است) بیشتر شود، باید مالیات بپردازید. مشارکت در صندوق های متقابل تحت مدیریت اعتماد ممکن است از 12.5٪ تجاوز کند، در این صورت باید مالیات نیز بپردازید (اگر سهام را برای کمتر از 3 سال در اختیار دارید).

- از حقوق بازنشستگی غیر دولتی (بند 2 ماده 213.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
- از استفاده از حق چاپ یا حقوق مرتبط در روسیه؛
- از استفاده از هر وسیله نقلیه در ارتباط با حمل و نقل به و / یا از روسیه یا در داخل مرزهای آن؛
- از سایر درآمدهای دریافتی مالیات دهندگان در نتیجه فعالیت های وی در روسیه.

برای چه درآمدی باید خودتان مالیات بر درآمد شخصی بپردازید؟

در صورتی که مالیات بر درآمد شخصی توسط مامور مالیاتی (کارفرما، بانک، شرکت بیمه و ...) کسر نشود و همچنین در صورتی که درآمد از هر منبعی در خارج از کشور دریافت شده باشد، شخص باید مالیات را خود با مراجعه به اداره مالیات در کشور پرداخت کند. شخص یا آنلاین، به AiF.ru گفت سرگئی کالینین، وکیل سرگئی کالینین، رئیس امور مالیاتی دفتر وکالت.

ساختار قانون مالیات روسیه به گونه ای است که تقریباً همیشه مالیات توسط یک نماینده یا سازمان مالیاتی کسر می شود، به استثنای زمانی که درآمد از شخص دیگری دریافت می شود. این کارشناس می تواند فروش ماشین، آپارتمان، اجاره خانه و غیره باشد. اما حتی در اینجا، به گفته او، استثناهایی وجود دارد.

«شیطان در جزئیات است. اگر شخصی آپارتمانی را به سازمانی اجاره دهد، سازمان ملزم به پرداخت مالیات خواهد بود. طبق قانون، اگر منبع درآمد فردی باشد سازمان روسی، یعنی یک نماینده مالیاتی روسیه ، هنگام پرداخت حق الزحمه فرد ، مبلغ مالیات را کسر می کند. بنابراین، در چنین شرایطی، شخص مجبور نخواهد بود خودش به اداره مالیات برود.

اکثریت روس ها آپارتمان را به سازمان هایی که اجاره می کنند اجاره نمی دهند اشخاص حقوقی، آ مردم عادی، اشخاص حقیقی. و در این صورت، مالک باید مالیات بر درآمد شخصی را از درآمد حاصل از اجاره محل بپردازد. اگر مثلاً درآمد حاصل از فروش ملک باشد، باید مستقل عمل کنید. و در اینجا این بند نیز جاری است: اگر طرف مقابل فرد باشد.

نرخ مالیات

بسته به نوع درآمد و دسته مالیات دهندگان در روسیه، چندین نرخ مالیات: 13%, 15%, 30%, 35%.

نرخ 13 درصد برای 99 درصد از انواع درآمدی که یک مقیم مالیاتی روسیه می تواند دریافت کند معتبر است، نرخ 15 درصد برای خارجی ها در درآمد سود سهام معتبر است، 30 درصد هر درآمد دیگری است که یک خارجی از منبع روسیه دریافت می کند. این کارشناس گفت: 35٪ برای روس ها تعیین شده است: این یک شرط بندی برای برنده شدن در قرعه کشی های مختلف است.

25.08.2019

برای بسیاری از سازمان‌ها، مشکل زمان‌بندی پرداخت مالیات بر درآمد برای کارکنانشان یک موضوع مبرم است.

قانون مالیات اجازه انتقال زودرس وجوه پرداخت اجباری را نمی دهد. تأخیر در نقل و انتقال نیز با جریمه هایی به صورت سود برای هر روز از دست رفته مجازات دارد.

تاریخ انتقال از پرداخت های کارکنان در سال 2019 - جدول

مهلت پرداخت اجباری جمع آوری مالیاتبند 6 این ماده برای درآمد یک فرد ایجاد می شود. 226 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. به طور کلی تاریخ پرداخت روز بعد از پرداخت به کارمند است. استثنا فقط در هنگام انتقال مالیات برای تعلق مرخصی استعلاجی و حقوق مرخصی انجام می شود.

پرداخت بر اساس دستور پرداخت انجام می شود - .

قانونگذار شکل تسویه حساب با کارکنان را تعیین نمی کند. این می تواند انتقال غیر نقدی از حساب جاری شرکت به کارت، برداشت نقدی از طریق صندوق نقدی یا سایر اشکال پرداخت باشد.

مهم! عدم رعایت مهلت های تعیین شده منجر به تعلق جریمه هایی می شود که پس از هر روز تاخیر تشکیل می شود. .

برای جلوگیری از هزینه های اضافی و رعایت قانون، توصیه می کنیم از جدول زیر با مهلت پرداخت از درآمد کارکنان استفاده کنید:

لازم به ذکر است که در سال 2019 هیچ برنامه ای برای تغییر زمان پرداخت مالیات بر درآمد شخصی وجود ندارد. قوانینی که در سال 2016 ایجاد شد و توسط فصل 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه مقرر شد هنوز در حال اجرا هستند.

اگر روز آخر ماه تعطیل است

اگر روزی که مهلت انتقال مالیات بر درآمد تعیین شده است، تعطیلات آخر هفته تقویم یا تعطیلات رسمی باشد، طبق قوانین تعیین شده، پرداخت مالیات بر درآمد شخصی باید در روز کاری بعد از آخر هفته انجام شود.

چه زمانی مالیات بر درآمد را پرداخت کنیم؟

اگر در سال گذشته بیش از 183 روز در قلمرو فدراسیون روسیه بمانید، فرد مقیم مالیاتی محسوب می شود.

در این صورت نرخ مالیات 13 درصد خواهد بود. در غیر این صورت برای افراد غیر مقیم به 30 درصد افزایش می یابد. در این صورت تابعیت یک فرد اصلا اهمیتی ندارد.

مهم! مهلت دریافت دستمزد به عنوان درآمد در روز صدور حضوری وجوه یا لحظه انتقال آن به کارت تعیین می شود. در عین حال، ما باید NLFL را حفظ کنیم. و سپس آن را در روز نگهداری یا روز بعد منتقل کنید.

یکی از مسائل بحث بر انگیزاست کسر مالیات بر درآمد شخصیاز قسمت پیش پرداخت حقوق. این نظر وجود دارد که هنگام صدور پیش پرداخت برای کارمند، مالیات بر درآمد باید کسر و مستقیماً منتقل شود.

نظر دیگری می گوید که پیش پرداخت باید به طور کامل و بدون کسر پرداخت شود و مالیات بر درآمد زمانی باید از پیش پرداخت کسر و پرداخت شود که مبلغ کامل دستمزد در مدت مقرر برای انتقال پرداخت شود.

اکثر نظرات همچنان به دیدگاه دوم متمایل هستند.

چه زمانی حقوق مرخصی کارمند را منتقل کنیم؟

بلافاصله باید توجه داشت که نرخ مالیات بر درآمد شخصی که باید در پرداخت مرخصی پرداخت شود نیز بسته به وضعیت پرداخت کننده متفاوت است.

برای ساکنین 13% سنتی است، برای بقیه - 30%.

تا سال 2016، مالیات بر درآمد شخصی بر حقوق مرخصی بر اساس آن پرداخت می شد اصول کلی، که برای کسر مالیات برای دستمزد عمل کرد.

متعاقباً ، دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه تصمیم گرفت که با وجود گنجاندن حقوق مرخصی در دستمزد توسط قانون کار ، هنجارهای فعلی کد مالیاتیبه طور انحصاری مربوط به دستمزد است و نه به حقوق تعطیلات.

مهم! از سال 2016، پس از لازم الاجرا شدن ویرایش جدید ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه، روند و زمان انتقال مالیات بر درآمد تعلق گرفته به پرداخت تعطیلات مستلزم پرداخت حداکثر تا آخرین روز ماه در که کارمند پول را دریافت کرده است.

پایه مالیاتی مبلغ کامل پرداختی مرخصی است. هنگامی که یک کارمند به تعطیلات جزئی می رود، مالیات بر درآمد شخصی فقط بر روی میزان حقوق مرخصی واقعی محاسبه می شود.

از مرخصی استعلاجی

پرداخت های گواهی از کار افتادگی موقت ظرف 10 روز پس از ارائه مرخصی استعلاجی توسط کارمند محاسبه می شود. انتقال واقعی وجوه مالیات بر درآمد شخصی در نزدیکترین روز پرداخت دستمزد (بخش اصلی یا پیش پرداخت) انجام می شود.

بدین ترتیب آخرین مهلت پرداخت مالیات بر درآمد آخرین روز ماه خواهد بود.

با غرامت تعطیلات استفاده نشده پس از اخراج

برخی از کارمندان به دلایل شخصی به مرخصی نمی روند. در این صورت، پس از اخراج، طبق قانون، آنها مستحق دریافت غرامت مدت استراحت استفاده نشده هستند.

این سوال مطرح می شود که آیا در صورت جبران مرخصی با پرداخت نقدی، کارفرما موظف به پرداخت مالیات بر درآمد است؟

پاسخ روشن است - باید.

مهم! هنگام محاسبه غرامت برای روزهای تعطیلات استفاده نشده، کارفرما باید مالیات بر درآمد را در آخرین روز کار کارمند - روز رسمی شدن اخراج، کسر کند.

با کمک مالی

علیرغم اینکه دریافت کمک های مالی را نمی توان به عنوان درآمد طبقه بندی کرد، همچنین ... استثناء تعدادی از موارد است که به وضوح توسط قانون تصریح شده است.

این سریع و رایگان است!