بررسی کنید که هیچ ورودی در رجیسترهای RAUZ وجود نداشته باشد

در کمال تعجب من، سند وارد شده "تنظیم ورودی های ثبت" در پایگاه داده یافت شد، که در آن، ظاهراً از روی ناآگاهی، حرکاتی در رجیسترهای RAUZ انجام شده است، نه چندان - فقط چند ورودی. این حرکات به هیچ وجه در حالت فعلی عملکرد منعکس نشدند، زیرا آنها به حسابداری دسته ای مورد استفاده مربوط نبودند، اما در انتقال به RAUZ تداخل داشتند. مشکل با معکوس کردن ورودی های ثبت حل شد، زیرا سند متعلق به یک دوره بسته بود.

خطا در ثبت حسابداری دسته ای

هنگام آزمایش انتقال به RAUZ، خطاهایی در پایگاه داده در ثبت "محموله کالا در انبارها (حسابداری مدیریت شده)" یافت شد:

1. مقادیر «آویزان» بدون مقدار.

در نتیجه عملکرد نادرست برنامه، در مواردی که محصولات در همان ماه تولید شده از خریدار بازگردانده شدند، مقادیر "گیر" در باقی مانده ثبت نام - هم منفی (کم) و هم مثبت ( زیاد). هیچ مقداری در موجودی وجود ندارد، اما مقادیر معلق است.

این مبالغ به هیچ وجه هنگام محاسبه هزینه های مدیریتی در محاسبات دسته به دسته در نظر گرفته نشده است. آنها فقط در آنجا آویزان شدند و تعادل کل را افزایش دادند. شما می توانید آنها را با ایجاد گزارش "بیانیه دسته ای" در بخش مدیریت با گروه بندی اسناد با حروف بزرگ و انتخاب بر اساس مقدار صفر مشاهده کنید. قرار شد این مبالغ حذف شود.

2. موجودی بسته به صفر بدون در نظر گرفتن هیچ گروه بندی و داشتن +/- در نظر گرفتن آن.

به دلایل نامعلوم، موجودی هایی در ثبت یافت شد که در صورت ایجاد گزارش بدون بخش بر اساس اسناد با ارزش، به صفر بسته می شد. هنگام تهیه گزارش گروه بندی شده بر اساس اسناد با ارزش، مشخص بود که برخی از دسته ها دارای مانده منفی هستند، در حالی که برخی دیگر دارای مانده مثبت هستند.

برای از بین بردن این خطا، پردازشی استفاده شد که سندی را ایجاد کرد که ورودی های ثبت را تنظیم می کرد و در نتیجه حرکات ثبت را تصحیح می کرد. درمان بلافاصله قبل از انتقال به RAUZ استفاده شد.

3. باقیمانده اقلام موجودی که در حسابداری تنظیم شده منعکس نشده است

موجودی اقلام موجودی بدون مقادیری که در حسابداری تنظیم شده منعکس نشده بود در انبار آویزان بود. این اقلام موجودی با دستور رسید بزرگ شدند اما هنوز دریافت کالا و خدمات صورت نگرفته است. این یک وضعیت عادی است. با این حال، در طول انتقال، این موقعیت ها به ثبت RAUZ منتقل نمی شود، زیرا رسید به درستی ثبت نشده است. دو گزینه وجود دارد: ارسال اقلام به راوز به صورت دستی یا وارد کردن یک سند رسید کالا و خدمات.

در این مرحله، هیچ مشکل دیگری در مورد ثبت دسته یافت نشد.

بررسی صحت انتقال مانده ها از حسابداری دسته ای به راوز

تمام موجودی ها به طور خودکار با استفاده از پردازش استاندارد وارد می شوند، اسناد برای تنظیم ورودی های ثبت در آخرین روز ماه تولید می شوند، پس از آن RAUZ شروع به اعمال می کند.

پردازش مانده ها را از ثبت های حسابداری دسته ای می گیرد و آنها را در ثبت RAUZ قرار می دهد. برای هر بخش حسابداری، یک سند جداگانه برای وارد کردن مانده ها با اظهار نظر مناسب ایجاد می شود.

بلافاصله برای کاربران دشوار است که بفهمند کدام تنظیم مسئول چه چیزی است، کدام موجودی وارد شده است و اکنون از کدام گزارش استفاده کنند.

من سعی خواهم کرد اطلاعات مربوط به نحوه مقایسه موجودی ها در حسابداری دسته ای و RAUZ را سازماندهی کنم. همه گزارش ها باید در آخرین روز از ماه پس از آن که RAUZ شروع به اعمال می کند ایجاد شود.

1. حسابداری مدیریت

1.1. وارد کردن مانده‌های دسته‌ای موجودی‌ها (مواد و مواد).

مقادیر و مقادیر موجود در انبارها باید مطابقت داشته باشند.

1.2. درج موجودی هزینه های بسته نشده از ماه گذشته به جز ضایعات

در ترازها نباید مقادیری در گزارش ها وجود داشته باشد، زیرا هزینه ها باید در پایان هر ماه صفر شود. مقادیر موجودی در حسابداری دسته ای و RAUZ باید مطابقت داشته باشد. وجود موجودی در این گزارش ها حاکی از آن است که بسته شدن ماه قبل اشتباه انجام شده است، گاهاً از مقادیر کم غفلت می شود، هرچند این بهترین گزینه نیست.

1.3. وارد کردن مانده هزینه های بسته نشده از ماه گذشته برای نقص

هیچ مقداری در گزارش ها وجود ندارد، هزینه های ضایعاتی باید در پایان هر ماه صفر شود. مقادیر موجودی در حسابداری دسته ای و RAUZ باید مطابقت داشته باشد.

1.4. وارد کردن مانده برای مواد منتقل شده به بهره برداری

مقایسه داده ها ناخوشایند است، زیرا گزارش "بیانیه هزینه مواد در عملیات" به درستی کار نمی کند و داده ها را از دو حالت حسابداری هزینه ترکیب می کند: دسته ای و RAUZ.

بنابراین، برای مقایسه، ما از گزارش جهانی "موجودی و گردش مالی" برای حسابداری دسته ای و "بیانیه حسابداری موجودی" برای RAUZ استفاده کردیم.

مقادیر باید مطابقت داشته باشند. در مورد مبالغ، وضعیت زیر به این صورت است: اگر روش بازپرداخت "بازپرداخت هزینه در حین انتقال به بهره برداری" باشد، مبلغ صفر است و اگر روش بازپرداخت "خطی" باشد، با وجود این مبلغ واریز می شود. واقعیت این است که مدتهاست بازپرداخت شده است.

این رفتار نرمال برنامه است. هزینه مواد انتقال یافته برای بهره برداری در صورتی که روش بازپرداخت هنگام انتقال مشخص شده باشد "بازپرداخت هزینه هنگام انتقال به بهره برداری" منتقل نمی شود. با این روش بازپرداخت، هزینه در هنگام انتقال حذف می شود و به دفاتر حسابداری بهای تمام شده منتقل نمی شود. در گزارش "صورت حسابداری موجودی" در بخش حسابداری "مواد در عملیات" فقط هزینه اولیه مواد منعکس شده است - هزینه ای که به بهره برداری می رسد و به تدریج بازپرداخت می شود. ارزش بازپرداخت شده را می توان در گزارش "بیانیه مواد در حسابداری عملیات" مشاهده کرد، اما باید به خاطر داشته باشید که با ترکیب داده های حسابداری دسته ای و RAUZ به درستی کار نمی کند.

2. حسابداری تنظیم شده (حسابداری).

در حسابداری حزبی همه جا از مفهوم "حسابداری" استفاده می شود، در گزارش های RAUZ به دلایلی به آن "تنظیم شده" می گویند؛ واضح است که مفاهیم یکسان هستند.

اسناد مربوط به وارد کردن مانده ها در حسابداری تنظیم شده، مانده ها را منحصراً در ثبت RAUZ وارد می کند و به هیچ وجه داده های حساب را تغییر نمی دهد. حسابداری.

2.1 وارد کردن مانده موجودی ها (مواد و مواد) دسته ها

مقدار و مقدار انبارها و اقلام باید مطابقت داشته باشد. توصیه می شود که هم برای حسابداری دسته ای و هم برای RAUZ گزارش هایی تهیه کنید که بر اساس حساب های حسابداری گروه بندی شوند. و در حالت ایده آل، داده های هر حساب باید با مانده پایانی در برگه گردش مالی این حساب ها مطابقت داشته باشد. اختلافات بر شکل گیری مانده های افتتاحیه تفاوت های موقت در حسابداری مالیات تأثیر منفی می گذارد؛ شما باید از شر آنها خلاص شوید.

مهم. توصیه می شود قبل از تغییر به RAUZ ثبت دسته حسابداری را هماهنگ کنید تا داده های آن با مانده حساب های حسابداری مطابقت داشته باشد.

2.2. درج موجودی هزینه های بسته نشده از ماه گذشته به استثنای ایرادات و کارهای در دست اجرا

در گزارش RAUZ، به حساب 20.01.1 توجه نکنید - این کار در حال انجام است (WIP)، بعداً در مورد آن بیشتر توضیح خواهیم داد. در گزارش مقداری وجود ندارد و نباید در ترازها باشد. در یک راه خوب، هزینه های ما باید در پایان هر ماه "صفر" باشد. مقادیر موجودی در حسابداری دسته ای و RAUZ باید مطابقت داشته باشد (اگر کار در حال انجام را در نظر نگیرید).

وجود موجودی در این گزارش ها حاکی از آن است که بسته شدن ماه گذشته بر اساس رگ. حسابداری نادرست انجام شده است، گاهی اوقات مقادیر کمی نادیده گرفته می شود.

همچنین نباید بین رجیسترهای انباشت و موجودی مغایرت وجود داشته باشد حساب های حسابداری. لازم است قبل از تغییر به RAUZ بررسی و تراز کنید - تا همه چیز مطابقت داشته باشد. در حسابداری دسته ای، متعادل کردن مانده ها بسیار ساده تر از RAUZ است - بنابراین بهتر است این کار را از قبل انجام دهید.

2.3 وارد کردن ترازهای کار در حال انجام

در گزارش RAUZ فقط به حساب 20.01.1 توجه کنید - مانده معلق برای کار در حال انجام. مبلغ باید با گزارش حسابداری دسته ای و ترازنامه حساب 20.01.1 منطبق باشد.

2.4. وارد کردن مانده هزینه های بسته نشده از ماه گذشته برای نقص در تولید

همچنین مقداری در گزارش وجود ندارد؛ هزینه‌های ضایعات نیز باید در پایان هر ماه «به صفر» بسته شود. مقادیر موجودی، در صورت وجود، در حسابداری دسته ای و RAUZ باید مطابقت داشته باشد. همچنین مبلغ باید با مانده حساب 28.01 در برگه گردش مالی مطابقت داشته باشد. همچنین توصیه می شود قبل از رفتن به RAUZ این حساب را به طور کامل ببندید.

2.5. وارد کردن مانده برای مواد منتقل شده به بهره برداری

2. حسابداری مالیاتی

در اینجا، تقریباً همه چیز مانند حسابداری تنظیم شده است، به جز اینکه طبق حسابداری مالیاتیبرای تفاوت های دائمی و موقت نیز تعادل هایی وجود دارد. در گزارش‌های مربوط به RAUZ، به جای مقادیر و مقادیر معمول در شاخص‌ها، باید مقادیر NU و مقدار NU و همچنین مقادیر تفاوت دائمی (PD) و تفاوت‌های موقت (TD) را انتخاب کنید. در غیر این صورت، تنظیمات گزارش برای مقایسه داده‌های حسابداری دسته‌ای و RAUZ باید دقیقاً مانند مقایسه موجودی‌ها در reg استفاده شود. حسابداری

ادامه شروع در "PBU" شماره 9 2014

روش های ساده حسابداری

توصیه‌های استاندارد به کسب‌وکارهای کوچک این فرصت را می‌دهد تا از شکل ساده حسابداری و استفاده از ثبت‌های حسابداری استفاده کنند (بخش‌های 4.1 و 4.2 توصیه‌های استاندارد). در توصیه های SMP این فرم ها نامگذاری شده اند:

• فرم اختصاری که در آن حسابداری با استفاده از دوبار ورود بدون استفاده از ثبت حسابداری دارایی انجام می شود و
• شکل کامل، زمانی که حسابداری از طریق ثبت دوبار با استفاده از ثبت حسابداری دارایی انجام می شود.

علاوه بر این، توصیه های SMP نیز نشان می دهد سیستم سادهحسابداری که در آن حسابداری بدون استفاده از دو ورودی انجام می شود. در بالا ذکر شد که فقط شرکت های خرد می توانند با استفاده از یک سیستم ساده سوابق حسابداری را نگهداری کنند.

در آینده از مفاهیم ارائه شده در توصیه های SMP استفاده خواهیم کرد.

فرم کامل

• دارایی های ثابت و استهلاک (فرم شماره 1MP)؛
• موجودی (فرم شماره 2MP)؛
• هزینه های تولید (فرم شماره 3MP)؛
• نقدی (فرم شماره 4MP)؛
• تسویه حساب و سایر معاملات (فرم شماره 5MP)؛
• فروش (فرم شماره 6MP);
• تسویه حساب با تامین کنندگان (فرم شماره 7MP)؛
• تسویه حساب با پرسنل برای دستمزد (فرم شماره 8MP).

علاوه بر این اظهارات، به یک بیانیه خلاصه (صفحه شطرنج) نیز نیاز دارید (فرم شماره 9MP در پیوست 10 توصیه های SMP ارائه شده است).

هر صورت برای ثبت معاملات در حساب های حسابداری مربوطه استفاده می شود.

مبلغ هر معامله به طور همزمان در دو صورت ثبت می شود:

• در یک - با بدهی حساب، با نشان دادن تعداد حساب اعتباری (در ستون "حساب مربوطه")؛
• از سوی دیگر - با توجه به اعتبار حساب مربوطه و ورودی مشابه شماره حساب بدهکار.

در هر دو بیانیه، در ستون هایی که واقعیت زندگی اقتصادی را توصیف می کنند، بر اساس سند حسابداری اولیه مربوطه، ورودی مربوطه در مورد محتوای این واقعیت انجام می شود.

موجودی حساب در آخرین روز تقویمی دوره گزارشدر صورتهای جداگانه باید با داده های مربوط به اسناد حسابداری اولیه که بر اساس آنها ثبت شده است تأیید شود. گزارش های نقدی، صورتحساب بانکی و غیره).

تعمیم اطلاعات سیستماتیک انباشته شده در بیانیه ها در طول دوره گزارش در یک بیانیه خلاصه انجام می شود. بر اساس "شطرنج"، یک برگه گردش مالی (نشان داده شده در نمونه 1) جمع آوری می شود و مانده ها در آخرین روز تقویم دوره گزارش نمایش داده می شود. این برگه گردش مالی مبنای تنظیم است ترازنامهنهاد تجاری کوچک

تمام اظهارات قابل اجرا نشان دهنده دوره گزارشی است که در آن پر شده است و در صورت لزوم نام حساب های مصنوعی را نشان می دهد. در پایان دوره گزارش پس از محاسبه بیانیه های نتایج توسط شخص (افراد) ثبت شده امضا می شود.

تصحیح اشتباهات انجام شده در معاملات مربوط به دوره های قبلی، که منجر به تغییر در گردش مالی در دوره گزارش جاری می شود، در صورت های دوره گزارش به عنوان یک ورودی اضافی منعکس می شود. تصحیح یک خطا باید توسط کسانی که مسئول نگهداری سوابق مربوطه هستند توجیه و مجاز باشد.

هرگونه تصحیح خطا در بیانیه مربوطه باید با کتیبه "تصحیح" نشان داده شود که تاریخ تصحیح را نشان می دهد و با امضای افرادی که مسئول حفظ این بیانیه هستند، با ذکر نام خانوادگی و حروف اول آنها یا سایر مشخصات لازم برای شناسایی این موارد تأیید شود. افراد

صورت حسابداری دارایی های ثابت و استهلاک

صورت حسابداری دارایی های ثابت و استهلاک یک ثبت حسابداری برای در دسترس بودن و جابجایی دارایی های ثابت (حساب 01) و همچنین محاسبه میزان هزینه های استهلاک (حساب 02 "استهلاک دارایی های ثابت") است.

داده‌های دارایی‌های ثابت به صورت موضعی (یک خط در یک زمان) برای هر شی یا گروهی از اشیاء همگن به طور جداگانه در صورت‌ها ثبت می‌شود.

سازمانی که در فعالیت های ساخت و ساز فعالیت می کند، یک ویبراتور Wackor IREU 57 را در ماه اکتبر به قیمت 80,600 روبل، شامل مالیات بر ارزش افزوده 12,294.92 روبل خریداری کرد. با بهره برداری از این ماه، روش خطی محاسبه استهلاک و عمر مفید 16 ماهه (ارتعاشات برقی و پنوماتیکی بر اساس طبقه بندی دارایی های ثابت مشمول گروه های استهلاکی مصوب دولت فدراسیون روسیه به تاریخ 01.01.02 شماره 1، به عنوان اولین گروه گروه استهلاک با عمر مفید بیش از یک سال تا دو سال طبقه بندی می شوند.

راه اندازی ویبراتور در ماه اکتبر حسابداریهمراه با ورودی های زیر:

بدهکار 08-4 اعتبار 60

-68,305.08 روبل. (80,600 – 12,294.92) - فاکتور ویبراتور خریداری شده برای پرداخت پذیرفته شده است.

بدهکار 19 اعتبار 60

-  12294.92 روبل. - مقدار مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده توسط فروشنده ویبراتور مشخص شده است.

بدهکار 01 اعتبار 08-4

-68,305.08 روبل. - ویبراتور به عنوان یک هدف از دارایی های ثابت به بهره برداری رسید.

بدهکار 69 حساب فرعی «محاسبات مالیات بر ارزش افزوده» اعتبار 19

-  12294.92 روبل. - مبلغ مالیات بر ارزش افزوده برای کسر پذیرفته می شود.

داده های ویبراتور خریداری شده در دارایی های ثابت و صورت استهلاک اکتبر 2014 وارد می شود:

• در بخش فرعی "حساب 01 "دارایی های ثابت"" هزینه اولیه ویبراتور به عنوان 68,305.08 روبل در ستون 4 نشان داده شده است و تکرار می شود:
• در ستون 8 به عنوان هزینه شی تشکیل شده در حساب 08 و
• در ستون 14 - به عنوان هزینه اولیه در پایان اکتبر؛
• در بخش فرعی "حساب 02 "استهلاک دارایی های ثابت"" نرخ استهلاک 6.25٪ (1: 16 × 100٪) (ستون 15)، مقدار استهلاک ماهانه 4269.07 روبل (68305.08 روبل 251 × 6) است. و مانده هزینه اصلی در پایان ماه 68,305.08 روبل است.

بخشی از پر کردن عبارت مورد نظر در نمونه 2 آورده شده است.

برای کنترل مقادیر استهلاک تعهدی از ابتدای بهره برداری دارایی های ثابت برای کلیه دارایی های ثابت، ستون های 15 تا 22 در صورتحساب ارائه شده است.

این سازمان با جرثقیل بازویی پایونیر 1000 با هزینه اولیه 165000 روبل ثبت شده است.در زمان بهره برداری از تاسیسات در می 2013، روش استهلاک خطی و عمر مفید 30 ماه (جرثقیل های بازویی قابل حمل با ظرفیت بالابر) ایجاد شد. تا 1.0 تن طبق طبقه بندی دارایی های ثابت در گروه دوم استهلاک با عمر مفید بیش از دو سال تا سه سالشامل).

بر اساس عمر مفید تعیین شده، نرخ استهلاک جرثقیل 3.33٪ (1: 30 × 100٪) است. هزینه استهلاک جرثقیل در ماه اکتبر توسط پست زیر منعکس شده است:

بدهکار 20 اعتبار 02

- 5500.00 روبل. (165000 روبل × 3.33٪ - استهلاک بر روی جرثقیل بازویی محاسبه شده است.

مقدار استهلاک ماهیانه 5500.00 روبل است. در ستون های 19 و 21 صورت حسابداری دارایی های ثابت و استهلاک مهر 1393 آورده شده است.

از اول اکتبر، استهلاک جرثقیل به مدت 16 ماه تعلق گرفت ((7 + 9)، که در آن 7 و 9 تعداد ماه های تعهدی آن در سال های 2013 و 2014 است)، مقدار آن 88000 روبل بود. (5500 روبل در ماه × 16 ماه). ارزش باقیمانده شی تا این تاریخ 77000 روبل است. (165000 - 88000)، در ستون 17 وارد شده است، هزینه باقیمانده جرثقیل از 1 نوامبر 71500 روبل است. (77000 - 5500)، در ستون 22 بیانیه نشان داده شده است.

بخشی از پر کردن عبارت مورد نظر در نمونه 3 آورده شده است.

در صورت حرکت دارایی های ثابت (خرید، ساخت، ساخت، دفع)، مبالغ گردش مالی (تغییرات) آنها برای دوره گزارشگری محاسبه می شود و مانده دارایی های ثابت در آخرین روز تقویمی دوره گزارش نمایش داده می شود. حرکت دارایی های ثابت در SMP در بیانیه منعکس نشده است.

در ماه اکتبر، سازمان یک میکسر بتن SBR-440/380v را به قیمت 27500 روبل با احتساب مالیات بر ارزش افزوده 4194.92 روبل فروخت که هزینه اصلی آن 69540 روبل بود. با بهره برداری از تاسیسات در فروردین 1390، روش خط مستقیم محاسبه استهلاک و عمر مفید 61 ماه تعیین شد (میکسرهای بتن، بر اساس طبقه بندی دارایی های ثابت، در گروه چهارم استهلاک با سود مفید قرار می گیرند. عمر بیش از پنج سال تا هفت سال).

نرخ استهلاک برای میکسر بتن 1.6393٪ (1: 61 × 100٪) است. بر این اساس، مقدار استهلاک ماهانه 1140 روبل است. (69500 ​​روبل × 1.6393٪).

در زمان فروش، بتن کن به مدت 42 ماه مورد استفاده قرار گرفته بود. ((8 + 12 + 12 + 10)، که در آن 8، 12، 12 و 10 تعداد ماه های فعالیت آن در سال های 2011، 2012، 2013 و 2014 است). در این مدت، مقدار استهلاک انباشته به 47880 روبل رسید. (1140 روبل / ماه × 42 ماه)، او مقدار باقی مانده- 21660 روبل. (69540 – 47880).

محاسبه استهلاک در مهرماه برای میکسر بتن و فروش آن در حسابداری با مطالب زیر همراه است:

بدهکار 20 اعتبار 02

- 1140 روبل. - استهلاک برای میکسر بتن محاسبه شده است.

بدهکار 76 اعتبار 91-1

- 27500 روبل. - بدهی خریدار برای میکسر بتن منعکس شده است.

بدهی 91-2 اعتبار 68 "محاسبات مالیات بر ارزش افزوده"

-  4194.92 روبل. - مقدار مالیات بر ارزش افزوده بر روی میکسر بتن فروخته شده تعلق گرفته است.

بدهکار 01 حساب فرعی «نفوذ دارایی های ثابت» اعتبار 01

-69540 روبل. - هزینه اولیه شی حذف شده است.

بدهکار 02 اعتبار 01 حساب فرعی "نزدیک به دارایی های ثابت"

-  47880 روبل. - مقدار استهلاک تعهدی حذف می شود.

بدهکار 91-2 اعتبار 01 حساب فرعی "نزدیک به دارایی های ثابت"

- 21660 روبل. - هزینه باقیمانده میکسر بتن در سایر هزینه ها لحاظ می شود.

بدهکار 51 اعتبار 62

- 27500 روبل. - رسید پول نقدبرای میکسر بتن

هنگام تعیین مانده سایر درآمدها و هزینه ها در حساب 91 برای اکتبر، سود حاصل از فروش میکسر بتن در نظر گرفته می شود - 1645.08 روبل. (27500 – 4194.92 – 21660).

بخشی از پر کردن عبارت مورد نظر در نمونه 4 آورده شده است.

این صورت‌های مربوط به مبالغ هزینه‌های استهلاک انباشته برای انعکاس عملیات مربوط به حرکت آنها در صورت‌حساب‌ها طبق فرم‌های شماره 3MP «صورت حسابداری هزینه‌های تولید» و شماره 4MP «صورت حسابداری وجه نقد و سرمایه» استفاده می‌شود.

اگر واحد تجاری دارای تعداد قابل توجهی دارایی های ثابت است، توصیه می شود با استفاده از کارت های موجودی یا دفاتر موجودی، سوابق آنها را نگهداری کنید. یک سازمان می تواند فرم هایی را برای این اسناد به طور مستقل با استفاده از فرم های استاندارد شده به عنوان نمونه تهیه کند (تصویب قطعنامه کمیته آمار دولتی روسیه مورخ 21 ژانویه 2003 شماره 7):

• · کارت موجودی برای حسابداری دارایی های ثابت (فرم شماره OS-6).
• · کارت موجودی برای حسابداری گروهی دارایی های ثابت (فرم شماره OS-6a).
• · دفتر موجودی برای حسابداری دارایی های ثابت (فرم شماره OS-6b)، -

یا مستقیماً از این فرم های یکپارچه استفاده کنید.

این بیانیه همچنین دارایی های ثابتی را که توسط SMP منحصراً برای تأمین هزینه ای برای استفاده موقت (استفاده موقت و تملک) به منظور ایجاد درآمد (سرمایه گذاری های درآمد) به دست آورده (دریافت شده) در نظر می گیرد. برای حسابداری داراییهای نامشهود و استهلاک آنها (حسابهای 04) استفاده از صورت وضعیت در فرم شماره 1MP کاملاً مناسب است. دارایی های نامشهود"و 05 "استهلاک داراییهای نامشهود").

برگه حسابداری موجودی

صورت مورد نظر برای حسابداری موجودی ها استفاده می شود. محصولات نهاییو کالاهای منعکس شده در حساب های 10 و 41. برگه ثبت موجودی به طور جداگانه برای موجودی ها و کالاها در زمینه همه انواع ارزش ها نگهداری می شود، صرف نظر از اینکه آیا در طول دوره گزارش حرکت مقادیر خاصی وجود داشته است یا خیر.

در سازمانی که به فعالیت های تولیدی مشغول بود، مانده موجودی ها تا اول اکتبر به 350 واحد رسید. هزینه واقعی- 152640 روبل، مقدار هزینه های حمل و نقل قابل انتساب به این مانده 18564 روبل است.

در ماه اکتبر، 910 واحد تجهیزات صنعتی به مبلغ 402110 روبل خریداری شد. لوازم در ده دسته رسیده است، تاریخ دریافت آنها، هزینه واحد و هزینه واقعی هر دسته در جدول 1 آورده شده است. برای تحویل هر دسته از مواد، سازمان 5000 روبل، شامل مالیات بر ارزش افزوده 762.71 روبل، کل پرداخت کرده است. مقدار هزینه های حمل و نقل برای تحویل داده شده به اکتبر MPZ - 42,372.90 روبل. ((5000.00 روبل – 762.71 روبل) × 10).

پس از یک روز کاری (1، 3، 7، 9، 13، 15، 17، 21، 24، 27، 29، 31 اکتبر)، 80 واحد موجودی به تولید منتقل می شود؛ 12 انتقال از این قبیل در ماه انجام می شود.

موجودی‌های موجودی، زمانی که به تولید عرضه می‌شوند یا مطابق با خط مشی حسابداری سازمان واگذار می‌شوند، به بهای متوسط ​​آنها ارزیابی می‌شوند.

در ابتدای ماه، مبلغ 81712 روبل پیش پرداخت برای پرداخت مواد و تجهیزات عرضه شده وجود داشت؛ در ماه اکتبر، 250،000 روبل دو بار شامل مالیات بر ارزش افزوده 38،135.59 روبل به تامین کننده واریز شد. (250000 روبل / 118 × 18) ، در حالی که 50000 روبل در تاریخ 1 اکتبر به سازمان حمل و نقل منتقل شد.

دریافت اولین دسته کالا با معاملات زیر همراه است:

بدهکار 10 اعتبار 60

- 35600 روبل. - بدهی برای اولین دسته از مواد عرضه شده منعکس شده است.

بدهکار 19 اعتبار 60

-6408 روبل. (35600 روبل × 18٪ - مبلغ مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده توسط تامین کننده کالا و مواد تخصیص یافته است.

- 42008 روبل. (35 600 + 6408) - بدهی به تامین کننده به دلیل پیش پرداخت قبلی بازپرداخت شده است.

بدهکار 10 حساب فرعی "هزینه های حمل و نقل" اعتبار 60

-  4237.29 روبل. - بدهی به سازمان حمل و نقل برای تحویل این دسته از کالا منعکس شده است.

بدهکار 19 اعتبار 60

-762.71 روبل. - مبلغ مالیات بر ارزش افزوده صورتحساب سازمان حمل و نقل تخصیص داده می شود.

بدهی 68 حساب فرعی «محاسبات مالیات بر ارزش افزوده»

-7170.71 روبل. (6408 + 762.71) - مقدار مالیات بر ارزش افزوده پذیرفته شده برای کسر؛

بدهکار 60 حساب فرعی «تسویه پیش پرداخت صادر شده» اعتبار 51

- 50000 روبل. - وجوه منتقل شده به سازمان حمل و نقل؛

حساب فرعی بدهکار 60 اعتبار 60 "تسویه پیش پرداخت های صادر شده"

- 5000 روبل. - بدهی به سازمان حمل و نقل بابت حمل اولین محموله بازپرداخت شد.

بخشی از پر کردن برگه حسابداری موجودی برای اکتبر 2014 پس از دریافت اولین دسته کالا و مواد در نمونه 5 نشان داده شده است.

مقدار کل و ارزش کل موجودی ها به صورت ترکیبی از مقدار و ارزش موجودی ها در ابتدای ماه و موجودی های دریافتی در طول ماه تعیین می شود. این مقادیر به ترتیب 1260 واحد خواهد بود. (350 + 910) و 554750.00 روبل. (152,640.00 + 402,110.00). بر این اساس، میانگین هزینه هر واحد موجودی 440.28 روبل / واحد است. (554750.00 روبل / 1260 واحد).

مقدار هزینه های حمل و نقل قابل انتساب به تعداد کل موجودی ها به 60936.90 روبل رسید. (18,564.00 + 42,372.90) و 10.98٪ (RUB 60,936.90: RUB 554,750.00 × 100%) از بهای تمام شده موجودی ها است.

از آنجایی که 12 انتقال موجودی در مهرماه انجام شده است، تعداد کل موجودی های واگذار شده 960 واحد است. (80 واحد × 12). بنابراین، هزینه موجودی های انتقال یافته به تولید در طول ماه، شامل هزینه های فعالیت های عادی، 422666.80 روبل خواهد بود. (440.28 روبل / واحد × 960 واحد). هزینه های حمل و نقل قابل انتساب به موجودی های منتقل شده برابر با 46409.03 روبل است. (422666.80 × 10.98٪ روبل).

در حسابداری، هنگام حذف بهای تمام شده موجودی ها و هزینه های حمل و نقل مربوطه، موارد زیر انجام می شود:

بدهکار 20 اعتبار 10

-  422,666.80 روبل. - هزینه واقعی موجودی های انتقال یافته به تولید در ماه اکتبر حذف شد.

حساب فرعی 90-2 اعتبار 10 "هزینه های حمل و نقل"

-  46,409.03 روبل. - هزینه های مربوط به فعالیت های معمولی مقدار هزینه های حمل و نقل قابل انتساب به موجودی های انتقال یافته به تولید را در نظر می گیرد.

از اول نوامبر، این سازمان 300 واحد باقی مانده بود. (1260 - 960) MPZ، هزینه واقعی آنها 132081.20 روبل است. (554,750 - 422,668.80) و این موجودی 14,527.87 روبل است. (60,936.90 – 46,409.03) هزینه های حمل و نقل.

در برگه حسابداری موجودی، نشان دادن داده های مربوط به هر انتقال به تولید صحیح تر است. پس از تعیین میانگین بهای تمام شده هر واحد موجودی، شاخص های بهای تمام شده پر می شوند. با هر انتقال، 80 واحد مواد جابجا می شود که هزینه واقعی آن 35222.22 روبل است. (440.28 روبل / واحد × 80 واحد). دسته انتقالی MPZ 3869.01 روبل است. (35222.22 × 10.98 RUB) هزینه های حمل و نقل.

بخشی از پر کردن برگه حسابداری موجودی برای اکتبر 2014 در طول دوازدهمین انتقال موجودی به تولید در نمونه 6 نشان داده شده است.

در صورت وجود دو یا چند فرد مسئول مالی در سازمان، توصیه می شود که صورت مورد نظر برای هر یک از این افراد حفظ شود. بر اساس داده‌های نهایی این صورت‌ها، یک صورت خلاصه در فرم شماره 2MP (در زمینه اشخاص مسئول مالی، شماره 2MP-sv) جمع‌آوری شده است که اطلاعات بهای تمام شده را در مورد مانده‌ها و تغییرات دوره گزارش در سال جاری خلاصه و نظام‌مند می‌کند. ترکیب موجودی ها به طور کلی برای SMP.

اطلاعات مربوط به انتشار مواد (کالا) به تولید (فروش) به ترتیب در صورت حسابداری هزینه های تولید (فرم شماره 3MP) یا حسابداری فروش (فرم شماره 6MP) از صورت مورد نظر ثبت می شود. دفع آنها مربوط به فروش است.

هم توصیه‌های استاندارد و هم توصیه‌های SMP استفاده از این بیانیه را برای حسابداری مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده توسط SMP هنگام خرید موجودی‌ها، کارها و خدمات پیشنهاد می‌کنند. پیشنهاد می شود حسابداری مالیات بر ارزش افزوده بر اساس فاکتورهای تامین کنندگان، پیمانکاران، حمل و نقل و سایر سازمان ها به طور جداگانه نگهداری شود:

• در مورد فعالیت های مشمول مالیات و غیر مشمول مالیات و همچنین
• سرمایه گذاری در دارایی های غیرجاری و فعالیت های جاری.

برای صحت، هنگام استفاده از بیانیه مورد نظر برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده، باید سرفصل برگه صورت حساب استفاده شده را تغییر دهید: به جای حساب 10، حساب 19 خود را پیشنهاد می کند.

مقدار مالیات بر ارزش افزوده ادعا شده توسط SMP برای کسر باید با داده های حسابداری مالیاتی مطابقت داشته باشد.

بخشی از پر کردن بیانیه هنگام محاسبه مالیات بر ارزش افزوده برای اکتبر 2014 پس از دریافت اولین دسته کالا در مثال 4 در نمونه 7 آورده شده است.

برگه هزینه تولید

بیانیه جداگانه ای از این نوع می تواند برای حسابداری سرمایه گذاری های سرمایه ای باز شود. در این صورت، در سربرگ برگه استفاده شده، نام ستون 2 «نوع محصولات، آثار، خدمات» به «دارایی های ثابت» و در نام های ترکیبی از ستون های 4-10 و 11-14، حساب 20 تغییر می کند. به حساب 08، در ستون 11 تعداد 41 - برای شمارش 01.

بخشی از پر کردن چنین بیانیه ای هنگام حسابداری سرمایه گذاری های سرمایه ای برای اکتبر 2014 هنگام خرید ویبراتور در مثال 1 در نمونه 8 آورده شده است.

در صورت حسابداری هزینه های تولید، هزینه های بدهکار حساب 20 از اعتبار حساب های مختلف بر اساس داده های موجود در صورت های دیگر جمع آوری می شود:

• حسابداری دارایی های ثابت و استهلاک؛
• موجودی ها؛
• پول نقد و سرمایه؛
• شهرک سازی و سایر عملیات و غیره، -

و همچنین مستقیماً از اسناد حسابداری اولیه فردی.

هزینه های اداری حساب شده در حساب 26 "هزینه های تجاری عمومی" و هزینه های مربوط به فعالیت های تجاری مطابق با سیاست حسابداری سازمان می تواند (بند 9 ، 20 PBU 10/99 ، دستورالعمل استفاده از نمودار حساب ها):

• در بهای تمام شده محصولات، کارها، خدمات (حذف شده از حساب های 26 و 44 به بدهی حساب های 20، 23، 29) لحاظ شود.
• مستقیماً در بهای تمام شده فروش دوره گزارشی که در آن به وجود آمده است به صورت مشروط ثابت تلقی می شود (که از حساب های 26 و 44 به بدهکار حساب فرعی 2 حساب 90 حذف شده است).

هنگام توزیع هزینه های مدیریت بر اساس نوع محصول تولید شده، مقدار کل آنها به رنگ قرمز (یا سیاه با منهای) معکوس می شود. داده های توزیع آن مطابق با مفاد تعیین شده توسط سیاست حسابداری به رنگ سیاه در امتداد خطوط (اشیاء) حسابداری هزینه بر اساس نوع محصول (کار، خدمات) نشان داده شده است.

بخشی از بیانیه مورد بررسی با توزیع هزینه های مدیریت مطابق با مقررات تعیین شده توسط سیاست حسابداری - متناسب با هزینه مواد مورد استفاده بر اساس نوع محصول 121,408.89 روبل. (181,754 × (256,780: (256,780 + 127,630))) و 60,345.11 روبل. (181,754 × (127,630: (256,780 + 127,630))) - در نمونه 9 آورده شده است.

در مورد دوم، هنگام حذف مستقیم هزینه ها برای محصولات (کار، خدمات) فروخته شده در دوره گزارش، هزینه های مدیریت هنگام انتخاب نمودار کاری کاهش یافته بدون استفاده از حساب 90 به حساب 90 یا 99 بدهکار می شود:

بدهی 90-2 (99) اعتبار 26 (20 حساب فرعی "هزینه های مدیریت")

-181754 روبل. - هزینه های مدیریت در هزینه های فعالیت های عادی منظور می شود.

این مقدار در ستون 16 بیانیه در فرم شماره 6MP منعکس شده است.

پس از تعیین هزینه های محصولات تکمیل شده (کارها، خدمات)، هزینه واقعی آنها مشخص می شود که از اعتبار حساب 20 به بدهکار حساب های مربوطه در زمینه استفاده از محصولات (کارها، خدمات) - به انبار (حساب 41)، فروش (حساب 90 یا 99 هنگام انتخاب نمودار کاری کوتاه شده حساب بدون استفاده از حساب 90) و غیره.

تراز کار در حال انجام در ابتدای دوره گزارش با توجه به داده های مربوطه در بیانیه در فرم شماره 3MP برای دوره گزارش قبلی در بیانیه نشان داده شده است و مانده در پایان دوره گزارش توسط تعیین می شود. اعمال موجودی کار در حال انجام یا بر اساس داده های حسابداری.

صورت حسابداری نقدی

برای حسابداری وجوه حساب شده در حساب های 50، 51 و ... از صورت حسابی به همین نام استفاده می شود (فرم شماره 4MP).

برای انعکاس معاملات ثبت شده در یک حساب حسابداری مصنوعی، می توان از یک برگه جداگانه صورت حساب استفاده کرد.

اگر تعداد کمی از حقایق زندگی اقتصادی در ماه وجود داشته باشد، می توان از یک برگ صورت برای منعکس کردن معاملات ثبت شده در چندین حساب حسابداری مصنوعی استفاده کرد. در این صورت تعداد خطوط مورد نیاز برای هر حساب در صورتحساب تخصیص می یابد. در ستون 3 شماره و نام حساب حسابداری، حقایق زندگی اقتصادی، نام، تاریخ و شماره سند اولیه حسابداری ثبت می شود. نتایج موجودی ها و تغییرات ( گردش مالی ) برای دوره گزارش برای هر حساب محاسبه می شود. مجموع بیانیه به عنوان یک کل در این مورد محاسبه نمی شود.

مطالب در بیانیه عملیات برای حساب جاریو سایر حسابهای بانکی بر اساس صورتحساب بانکی و اسناد ضمیمه آنها ساخته می شود. انجام و اجرای معاملات در حساب جاری مطابق با مقررات مربوط به قوانین انتقال وجوه (تصویب شده توسط بانک روسیه در 19 ژوئن 2012 شماره 383-P) انجام می شود.

بخشی از پر کردن بیانیه مورد نظر هنگام انتقال وجه به سازمان حمل و نقل در مثال 4 در نمونه 10 آورده شده است.

ثبت در صورت معاملات نقدی بر اساس دفترچه نقدی انجام می شود. ثبت آن توسط رویه انجام معاملات نقدی تنظیم می شود اشخاص حقوقیو یک روش ساده برای انجام معاملات نقدی کارآفرینان فردیو مشاغل کوچک (تأیید شده توسط دستورالعمل بانک روسیه مورخ 11 مارس 2014 شماره 3210-U).

بیانیه مورد بحث همچنین پیشنهاد می شود برای حسابداری منابع تأمین مالی فعالیت های SMP استفاده شود: حساب های 80 "سرمایه مجاز" ، 84 "سود انباشته (زیان کشف نشده)" ، 99 "سود و زیان".

نمونه ای از پر کردن ستون 3 صورتحساب هنگام استفاده از یک برگ صورت برای حسابداری منابع تامین مالی در نمونه 11 آورده شده است.

این بیانیه پیشنهاد می کند معاملات دوره گزارشگری جاری را برای تشکیل نتیجه مالی در حساب 99 ثبت کنید:

• بدهی - زیان ناشی از فروش و هزینه های ناشی از سایر عملیات منعکس شده است، و
• در مورد وام - سود حاصل از فروش و درآمد حاصل از سایر عملیات -

و نتیجه مالی دوره گزارشگری محاسبه می شود.

از آنجایی که در پایان دوره گزارش، نتیجه مالی می‌تواند مثبت (سود حاصل شده) یا منفی (زیان) باشد، در صورت‌حساب مورد بررسی دو ستون برای انعکاس احتمالاً آنها مورد نیاز است: 13 "بدهی"، 14 "اعتبار". .

قسمتی از پر کردن بیانیه فروش مورد نظر برای میکسر بتن SBR-440/380v در مثال 3 در نمونه 12 آورده شده است.

صورت حسابداری تسویه حساب ها و سایر عملیات

صورت حسابداری برای تسویه حساب ها و سایر معاملات برای ثبت معاملات در حساب های حسابداری، از جمله حساب های فرعی که نیاز به جزئیات بیشتر از داده های حسابداری دارند، استفاده می شود. این حساب ها عبارتند از: 58 " سرمایه گذاری های مالی 66 «محاسبات وام»، 68 «محاسبات مالیات و کارمزد»، 69 «محاسبات بیمه و تأمین اجتماعی»، 76 «تسویه حساب با بدهکاران و بستانکاران مختلف». برای هر حساب می توان از یک برگه بیانیه جداگانه استفاده کرد.

هنگام استفاده از یک برگ صورت برای نگهداری سوابق چندین حساب حسابداری مصنوعی، تعداد خطوط مورد نیاز به هر یک از آنها اختصاص می یابد. در ستون 2 شماره حساب و نام و سپس در همان ستون انواع محاسبات (پرداخت ها)، نام سازمان و اسامی کامل کارکنان ثبت می شود.

نمونه ای از پر کردن ستون 2 بیانیه در نمونه 13 آورده شده است.

بخشی از صورت حساب تسویه حساب با اشخاص ذی حساب برای دی ماه 1393 در نمونه 14 آورده شده است.

در ترازنامه ساده شده صورت های حسابداریکوتاه مدت حساب های دریافتنی(دوره سررسید - حداکثر 12 ماه پس از تاریخ گزارشگری) باید در گروه اقلام "مالی و سایر دارایی های جاری" و حساب های پرداختنی کوتاه مدت - در گروه اقلام " گنجانده شود. حساب های پرداختنی" بنابراین، هنگام تنظیم ترازنامه از 31 دسامبر، موارد صادر شده برای گزارش به اسمولوف در تاریخ مخارج سفر 4500 روبل. هنگام تشکیل شاخص ذکر شده در ماده "مالی و سایر دارایی های جاری" و غرامت ناشی از یارتسف به مبلغ 300 روبل در نظر گرفته می شود. (6300 - 6000) برای هزینه های اضافی صادر شده برای وی برای گزارش سفر کاری هنگام تشکیل شاخص درج شده در قسمت "حساب های پرداختنی" لحاظ می شود.

برگه ثبت فروش

برای محاسبه درآمد فروش و تعیین نتیجه مالی حاصل از فروش SMP، توصیه می شود از صورت حسابی با همین نام (فرم شماره 6MP) استفاده کنید.

این بیانیه ترکیبی از حسابداری برای تسویه حساب با خریداران و مشتریان (حساب 62) و فروش محصولات (کارها، خدمات) (حساب 90 یا 99 هنگام انتخاب نمودار کاری خلاصه شده از حساب ها بدون استفاده از حساب 90) است.

در صورت ارسال یا عرضه محصولات (کار، خدمات) به خریدار (مشتری)، در صورت وضعیت برای هر حساب (خریدار، نوع محصول) ثبت می شود. بهای تمام شده با توجه به فاکتورهای ارائه شده به خریداران (مشتریان) در قیمت های فروش منعکس می شود. بهای تمام شده محصولات (کارها، خدمات) ارسال شده (توزیع شده) در مقابل اعتبار حساب ها برای حسابداری هزینه های موجودی یا تولید جبران می شود.

نتیجه مالی هنگام استفاده از این بیانیه به عنوان تفاوت بین داده های موجود در ستون ها برای قیمت های فروش و هزینه واقعی تعیین می شود.

قسمتی از پر کردن برگه حسابداری فروش هنگام فروش در مثال 3:

• میکسرهای بتن SBR-440/380v - نشان داده شده در نمونه 15؛
• تعیین نتیجه مالی این فروش - در نمونه 16.

صورت حساب های پرداختنی به تامین کنندگان

صورتحساب مورد نظر برای حسابداری تسویه حساب با تامین کنندگان استفاده می شود که در حساب 60 ثبت شده است. صورت حساب با انتقال مانده بدهی و پیش پرداخت های سازمان برای تامین کنندگان از صورت حساب دوره گزارش قبلی باز می شود.

در صورت اعتبار حساب 60 داده های صورتحساب های تامین کنندگان و پیمانکاران بابت کار و خدمات انجام شده و همچنین دارایی های مادی دریافتی به صورت موضعی ثبت می شود.

بدهی منعکس کننده معاملات برای پرداخت فاکتورهای تامین کنندگان و پیمانکاران (اعتبار حساب های 51 و غیره) است.

مانده در پایان دوره گزارش برای هر تامین کننده به طور جداگانه برای مطالبات و پرداختنی نمایش داده می شود.

قسمتی از پر کردن بیانیه مورد نظر در رابطه با تامین کننده کالا و مواد پس از دریافت اولین دسته از آنها در مثال 4 در نمونه 17 آورده شده است.

نمونه 18 بخشی از صورت حسابداری در نظر گرفته شده برای تسویه حساب با تامین کنندگان در رابطه با یک سازمان حمل و نقل را هنگام انتقال وجوه به آن نشان می دهد.

بیانیه حسابداری تسویه حساب با پرسنل برای پاداش

هم توصیه‌های استاندارد و هم توصیه‌های SMP پیشنهاد می‌کنند که از صورت‌حساب مورد بحث به‌عنوان سند پرداخت برای پردازش صدور مبالغ ناشی از کارمندان از صندوق نقدی SMP استفاده کنید. این با نام ستون های 2، 3 و 17، به ترتیب "نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی کارمند"، "موقعیت، شماره پرسنل" و "دریافت رسید" مشخص می شود.

در اطلاعات وزارت دارایی روسیه شماره PZ-10/2012 "در مورد لازم الاجرا شدن قانون فدرال 6 دسامبر 2011 شماره 402-FZ "در مورد حسابداری" در تاریخ 1 ژانویه 2013، مقامات اشاره کردند. که فرم های اسناد همچنان برای استفاده اجباری هستند، به عنوان اسناد حسابداری اولیه استفاده می شوند، که توسط نهادهای مجاز مطابق و بر اساس سایر موارد ایجاد شده است. قوانین فدرال(مثلا اسناد نقدی).

بر این اساس، استفاده از یک نهاد تجاری کوچک از فرم پیشنهادی از صورت حسابداری تسویه حساب با پرسنل برای دستمزد به عنوان سند پرداخت، به نظر ما، تا حدودی نادرست خواهد بود.

هنگام استفاده از برگه حقوق و دستمزد فوق الذکر یا فرم یکپارچه برگه حقوق و دستمزد (فرم شماره T-51، تایید شده توسط همان قطعنامه کمیته آمار دولتی روسیه شماره 1)، شکل برگه پیشنهادی را می توان با تغییر کمی تغییر داد. نام ستون‌های 2 و 3 تا «واحد ساختاری، بخش، دسته‌بندی کارکنان» و «شماره بخش». و سپس بیانیه حاوی داده هایی در مورد اقلام تعهدی خواهد بود دستمزدو سایر پرداختها و حق الزحمه کارکنان بخشهای ساختاری، ادارات، گروهها و کسورات انجام شده از آنها.

بنابراین، در بخش بیانیه "تحقق یافته: اعتبار به حساب 70 - بدهکاری از حساب ها" مبلغ تعلق گرفته برای دستمزد (از جمله پاداش) برای کار انجام شده، محاسبه شده بر اساس سیستم های پذیرفته شده و اشکال پاداش، کمک هزینه، پرداخت های اضافی و سایر پرداخت های پیش بینی شده توسط قوانین فعلی و قوانین محلی موضوع، طبق دسته های کارگران، انواع فعالیت ها و غیره.

در عین حال، تمام کسورات از مبالغ تعلق گرفته برای دستمزد کارمندان در بخش "موجود: بدهی حساب 70 - اعتبار حساب ها" مطابق با قانون فعلی کسر می شود: مالیات بر درآمد شخصی، مبالغ پیش پرداخت صادر شده، مبالغ غیر مبالغ اجرائیه به نفع سازمانهای مختلف و اشخاص دیگر به موقع توسط اشخاص ذیربط مسترد شده است.

ستون 17 "دریافت برای رسید" در چنین بیانیه ای مورد نیاز نیست.

در ماه اکتبر، سازمانی که در زمینه تولید کالاهای ورزشی فعالیت می کرد، 437200 روبل، که 353،922 روبل آن بود، به کارکنان پرداخت کرد. به کارکنان تولید اصلی 83278 روبل تعلق می گیرد. - کارکنان مدیریت اداری و اقتصادی. در این ماه، کارگران تولید اصلی، نصب یک خط تولید را که در پایان ماه به بهره برداری رسید و برچیدن تأسیسات دارایی ثابتی که در حال از کار افتادن بود، انجام دادند که برای آن مبلغ 25237 روبل تعلق گرفت. به ترتیب 14833 روبل. در ابتدای ماه اکتبر، معوقه پرداخت دستمزدها به 213057.00 روبل رسید و در 2 اکتبر با انتقال وجه به حساب کارت کارکنان بازپرداخت شد. در 17 اکتبر، دستمزد نیمه اول اکتبر به حساب کارت کارکنان واریز شد. از مبالغ انباشته دستمزد به کارمندان در ماه اکتبر، سازمان 53794 روبل را به عنوان مالیات بر درآمد شخصی نگه داشته است.

با عنایت به موارد فوق، موارد زیر در حسابداری سازمان در مهرماه در خصوص دستمزد انجام شد:

بدهکار 70 اعتبار 51

-213057 روبل. - دستمزدهای نیمه دوم سپتامبر به حساب کارمندان منتقل شد.

بدهکار 70 اعتبار 51

-170000 روبل. - دستمزدهای نیمه اول اکتبر به حساب کارمندان منتقل شد.

بدهکار 08 اعتبار 70

-25237 روبل. - دستمزد به کارکنانی که تجهیزات را نصب کرده اند تعلق می گیرد.

بدهکار 20 اعتبار 70

-  313852 روبل. (353,922 - 25,237 - 14,833) - دستمزد تعلق گرفته به کارکنان تولید اصلی.

بدهکار 26 اعتبار 70

-83278 روبل. - دستمزد تعلق گرفته به کارکنان مدیریت؛

بدهکار 91-2 اعتبار 70

-  14833 روبل. - دستمزد به کارگران برای برچیدن تسهیلات حذف شده تعلق گرفت.

بدهی 70 اعتبار 68 "پرداخت مالیات بر درآمد شخصی"

-  53794 روبل. - مالیات بر درآمد شخصی از دستمزد کارکنان در ماه اکتبر کسر شد.

از اول نوامبر، مانده دستمزد معوقه 213406 روبل خواهد بود. (213,057 – 213,057 – 170,000 – 53,794 + 437,200).

اقلام تعهدی پرداخت ها و حقوق کارکنان برای ماه اکتبر در نمونه 19 ارائه شده است، در حالی که پرداخت های انجام شده و کسر مالیات بر درآمد شخصی در نمونه 20 ارائه شده است.

اطلاعات موجود در صورت حسابداری تسویه حساب با پرسنل بابت پاداش، برای محاسبه مبالغ حق بیمه در صندوق بازنشستگی RF، فونداسیون بیمه اجتماعی RF، صندوق اجباری فدرال بیمه سلامت. خود اقلام تعهدی، همانطور که در بالا ذکر شد، در صورت حسابداری تسویه و سایر معاملات منعکس می شود.

پایان مثال 5

اجازه دهید شرط مثال را اضافه کنیم: هنگام محاسبه حق بیمه به صندوق های خارج از بودجه ایالتی، سازمان از تعرفه های عمومی حق بیمه استفاده می کند: 22٪ - در صندوق بازنشستگی روسیه، 2.9٪ - در صندوق بیمه اجتماعی فدرال روسیه، 5.1٪ - در صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال. درآمد کارکنانی که در پایه محاسبه حق بیمه محاسبه شده است، از ژانویه تا اکتبر بر اساس تعهدی محاسبه شده است، از 624000 روبل تجاوز نمی کند. هنگام محاسبه حق بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث ناشی از کار و بیماری های شغلیتعرفه 0.7٪ استفاده می شود. از 30 سپتامبر، این سازمان در سهم بیمه به صندوق بازنشستگی به مبلغ 96250 روبل، به صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال - 22،312.50 روبل، به صندوق بیمه اجتماعی فدرال روسیه برای بیمه در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان (FSS، حساب فرعی 1) - 12687.50 روبل، در FSS روسیه برای بیمه در برابر حوادث ناشی از کار و بیماری های شغلی (FSS، حساب فرعی 2) - 3062.50 روبل. مبالغ مقرر در تاریخ 2 اکتبر به حساب خزانه داری واریز شد.

در ماه اکتبر، 25237 روبل به کارمندان تولید اصلی که تجهیزات را نصب کردند، تعلق گرفت. از این مقدار محاسبه می شود حق بیمه:

به صندوق بازنشستگی - 5552.14 روبل. (25237 × 22٪ روبل)؛

FFOMS - 1287.09 روبل. (25237 × 5.1٪ روبل؛

FSS، حساب فرعی 1 - 731.87 روبل. (25237 × 2.9٪ روبل)؛

FSS، حساب فرعی 2 - 176.66 روبل. (0.7 × 25237 روبل).

اقلام تعهدی این مبالغ در حسابداری به شرح زیر منعکس می شود:

بدهی 08 اعتبار 69 حساب فرعی "تسویه حساب با صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه" ("تسویه حساب با صندوق بیمه اجباری پزشکی فدرال"، "تسویه حساب با صندوق بیمه اجتماعی فدرال روسیه 1"، "تسویه حساب با صندوق بیمه اجتماعی فدرال" حساب فرعی روسیه 2")

-  5552.14 روبل. (1287.09، 731.87، 176.66) - سهم بیمه به صندوق بازنشستگی (FFOMS، صندوق بیمه اجتماعی فدرال روسیه برای هر دو نوع بیمه اجتماعی) محاسبه شده است.

داده های مربوط به اقلام تعهدی حق بیمه برای ماه اکتبر برای گروه های معین کارمندان و انواع کار (تولید اصلی، مدیریت، برچیدن تجهیزات) در جدول 2 نشان داده شده است.

بخشی از پر کردن صورت حسابداری برای محاسبات و سایر عملیات در نمونه 21 آورده شده است.

توجه داشته باشید که در نسخه بیانیه پیشنهاد شده توسط توصیه های استاندارد، در ستون 18 پیشنهاد شده است که مشارکت در بیمه اجتماعی منعکس شود.

برگه خلاصه (شطرنج) شماره 9 مگاپیکسل

این بیانیه برای خلاصه کردن داده های جاری حسابداری و تأیید متقابل صحت ثبت های انجام شده در حساب های حسابداری در نظر گرفته شده است.

صورتحساب برای دوره گزارش باز می شود و برای ثبت اطلاعات مربوط به بدهی و اعتبار هر حساب حسابداری به طور جداگانه استفاده می شود.

در بیانیه، حساب ها به صورت عمودی به ترتیب افزایش تعداد آنها و به صورت افقی - به ترتیب افزایش اعداد بیانیه ها ثبت می شوند.

صورت خلاصه با انتقال گردش اعتباری از صورت های مربوطه (از داده های ستون "حساب مربوطه استفاده می شود") و ارسال آنها به بدهکار حساب های مربوطه پر می شود.

پس از اتمام ارسال، مقدار گردش بدهی برای هر حساب محاسبه می شود که باید برابر با گردش بدهیبرای این حساب در بیانیه مربوطه منعکس شده است.

مبالغ شناسایی شده در بدهکار هر حساب خلاصه می شود و مجموع آنها باید برابر با کل گردش مالی اعتبار حساب ها باشد.

نمونه 22 قطعه ای از پر کردن یک برگه شطرنج را بر اساس داده های مثال 5 در رابطه با امتیازهای 69 و 70 نشان می دهد.

گردش بدهی و اعتبار برای هر حساب مربوطه به برگه گردش مالی منتقل می شود که موجودی هر حساب را در آخرین روز تقویم دوره گزارش محاسبه می کند.

قسمتی از پر کردن برگه گردش حساب های 69 و 70 ذکر شده در مثال 5 در نمونه 23 آورده شده است.

پایان در ادامه می آید

نمونه 1

نمونه 2

نمونه 3

نمونه 4

میز 1

نمونه 5

نمونه 6

نمونه 7

نمونه 8

نمونه 9

نمونه 10

نمونه 11

نمونه 12

نمونه 13

نمونه 14

نمونه 15

نمونه 16

نمونه 17

نمونه 18

نمونه 19

نمونه 20

جدول 2

نمونه 21

نمونه 22

نمونه 23

شکل کامل حسابداری شامل استفاده از مجموعه ای از اظهارات برای ثبت حقایق زندگی اقتصادی یک واحد تجاری کوچک است. SMP پیشنهاد می شود اظهاراتی را به دنبال نمونه فرم های ارائه شده در پیوست های توصیه های استاندارد یا توصیه های SMP تأیید کند.

اشتباهات در عبارات با خط زدن متن یا مقدار نادرست و نوشتن متن یا مقدار صحیح بالای خط زده شده تصحیح می شود. خط زدن باید با یک خط نازک انجام شود تا ورودی نادرست خوانده شود.

در صورت حرکت دارایی های ثابت (خرید، ساخت، ساخت، دفع)، مبالغ گردش مالی (تغییرات) آنها برای دوره گزارشگری محاسبه می شود و مانده دارایی های ثابت در آخرین روز تقویمی دوره گزارش نمایش داده می شود.

اگر واحد تجاری دارای تعداد قابل توجهی دارایی های ثابت است، توصیه می شود با استفاده از کارت های موجودی یا دفاتر موجودی، سوابق آنها را نگهداری کنید.

بهای تمام شده اشیاء قیمتی بر اساس هزینه های تحصیل آنها طبق اسناد تامین کنندگان، سازمان های حمل و نقل و ... تعیین و در صورت منعکس می شود.

مقدار کل و ارزش کل موجودی ها به صورت ترکیبی از مقدار و ارزش موجودی ها در ابتدای ماه و موجودی های دریافتی در طول ماه تعیین می شود.

برای حسابداری بهای تمام شده تحلیلی و مصنوعی برای تولید محصولات (اجرای کار، ارائه خدمات) و برای هزینه های سرمایه گذاری از برگه حسابداری بهای تمام شده تولید استفاده می شود.

در یک بیانیه می توانید هزینه های تولید محصولات (کارها، خدمات) را بر اساس انواع آنها و مدیریت تولید پیگیری کنید.

هزینه های قابل انتساب به محصولات ناتمام همچنان در حساب 20 برای انواع محصولات (کارها، خدمات) تولید شده به عنوان کار در حال انجام لیست می شود.

صورت حسابداری برای تسویه حساب ها و سایر معاملات برای ثبت معاملات در حساب های حسابداری، از جمله حساب های فرعی که نیاز به جزئیات بیشتر از داده های حسابداری دارند، استفاده می شود.

مطالب در بیانیه به صورت موضعی (یک خط در یک زمان) انجام می شود. نتایج موجودی ها و تغییرات ( گردش مالی ) برای دوره گزارش برای هر حساب محاسبه می شود. مجموع بیانیه به عنوان یک کل در این مورد محاسبه نمی شود.

مطالبات معوق در صورتحساب به قیمت فروش درج شده است.

دستورالعمل شماره 3210-U بانک روسیه صدور وجوه نقد برای پرداخت دستمزد را بر اساس صورت‌های تسویه حساب و حقوق و دستمزد یا صورت‌حساب حقوق و دستمزد (فرم‌های یکپارچه شماره T-49 و T-53 (به ترتیب کدهای OKUD 0301009 و 0301011) تأیید شده تجویز می‌کند. با قطعنامه کمیته آمار دولتی روسیه مورخ 01/05/04 شماره 1) (بند 6 دستورالعمل شماره 3210).

در حسابداری ، مبالغ پرداختی برای کار نصب تجهیزات در حساب 08 ثبت می شود ، برای برچیدن - در حساب 91-2.

اطلاعات موجود در بیانیه حسابداری تسویه حساب با پرسنل برای دستمزد، برای محاسبه میزان مشارکت بیمه به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه اجباری پزشکی فدرال استفاده می شود.

حسابداری حقایق زندگی اقتصادی در SMP که از فرم حسابداری مبتنی بر استفاده از صورت‌ها استفاده می‌کند، در پایان دوره گزارش با محاسبه نتایج گردش مالی در صورت‌های کاربردی و انتقال اجباری آنها به خلاصه تکمیل می‌شود. بیانیه (صفحه شطرنج) در فرم شماره 9MP.

موجودی ها به بهای تمام شده واقعی برای حسابداری پذیرفته می شوند. موجودی ها مطابق با طبقه بندی آنها (توزیع به گروه ها (انواع)) بر اساس روش استفاده در تولید محصولات، عملکرد کار، ارائه خدمات یا برای نیازهای مدیریتی سازمان در صورت های مالی منعکس می شود. در صورت‌های مالی، حداقل اطلاعات زیر با در نظر گرفتن اهمیت قابل افشا است: روش‌های ارزیابی موجودی‌ها بر اساس گروه (انواع) آنها؛ در مورد پیامدهای تغییر در روش های ارزش گذاری موجودی ها؛ ارزش موجودی های تعهد شده؛ اندازه و حرکت ذخایر برای کاهش ارزش دارایی های مادی.

بیانیه فرم شماره B-2 برای حسابداری تحلیلی و ترکیبی موجودی ها، محصولات نهایی و کالاهای منعکس شده در حساب های 10 "مواد" و 41 "کالا" و همچنین میزان مالیات بر ارزش افزوده بر دارایی های مادی به دست آمده در نظر گرفته شده است. حساب 19). صورت‌حساب به مدت یک ماه باز می‌شود و توسط افراد مسئول مالی (یا در بخش حسابداری) به طور جداگانه برای موجودی‌های تولید و کالاها در زمینه انواع اشیاء قیمتی، صرف نظر از اینکه آیا جابجایی برخی اشیاء قیمتی در طول گزارش صورت گرفته است یا خیر، نگهداری می‌شود. ماه بهای تمام شده اشیاء قیمتی بر اساس هزینه های قیمت خرید، هزینه های حمل و نقل و هزینه های اضافی مشخص شده در اسناد تسویه حساب تامین کنندگان تعیین و در صورت منعکس می شود. بیانیه از بخش های تحلیلی و ترکیبی تشکیل شده است. در تحلیلگر اطلاعات مربوط به نام محصول، قیمت، موجودی و ابتدای ماه را در شمارش منعکس می کند. و در مجموع. به صورت مصنوعی گردش مالی Dt و Kt در کل تغییر منعکس می شود. مبالغ مالیات بر ارزش افزوده به منظور کاهش بیشتر تعهدات به بودجه در یک ردیف جداگانه منعکس می شود. اگر دو یا چند نفر مسئول مالی در مؤسسه وجود داشته باشند که سوابق اشیای قیمتی را با استفاده از صورت‌های فرم شماره B-2 نگهداری می‌کنند، بخش حسابداری براساس صورت‌های مشخص شده، یک صورت‌حساب در فرم شماره B-2 تنظیم می‌کند. حسابداری تلفیقی از حضور و جابجایی اشیاء قیمتی در ماه برای کل شرکت کوچک.

33. حسابداری برای انتشار محصولات نهایی. حفظ اظهارات در-2 و در-3.

دو روش حسابداری وجود دارد: با هزینه برنامه ریزی شده و با هزینه واقعی. اگر حسابداری محصولات نهایی با هزینه واقعی انجام شود، دریافت محصولات نهایی به انبار (که در بدهی حساب 40 منعکس شده است) با هزینه های واقعی تولید محصول انجام می شود. هزینه واقعی فقط در پایان دوره گزارش (ماه) قابل محاسبه است. صورت شماره B-Z برای حسابداری تحلیلی و ترکیبی هزینه های تولید محصولات (عملکرد کار، ارائه خدمات) و هزینه های سرمایه گذاری به ترتیب در حساب های 20 "تولید اصلی" و 08 "سرمایه گذاری ها" ثبت شده است. در دارایی های غیرجاری». در این صورت برای حسابداری سرمایه گذاری های سرمایه ای صورت جداگانه ای به صورت شماره ب-ز باز می شود. بدهی حساب 20 "تولید اصلی" هزینه ها را از اعتبار حساب های مختلف بر اساس داده های موجود در اظهارنامه ها (B-2، B-4، B-5، و غیره) و همچنین به طور مستقیم از اسناد اولیه فردی جمع آوری می کند. . قسمت دوم شامل اطلاعاتی در مورد نوع خدمات، شماره سریال، میزان گردش مالی و موجودی ابتدای و پایان ماه ناقص می باشد. پر-وا. این حساب حاوی اطلاعاتی در مورد حذف از حساب های 20 و 08 در طول ماه جاری است.

و در این مقاله به تب زیر تنظیمات پارامتر حسابداری نگاه خواهیم کرد: هزینه.

اگر به این برگه نگاه نکنید و حسابداری را در یک برنامه جدید شروع نکنید، چه اتفاقی می‌افتد؟

چگونه حسابداری هزینه را در پارامترهای حسابداری برنامه خود به درستی پیکربندی کنیم؟

هنگام ایجاد یک پایگاه داده جدید، نشانک پیش فرض خالی می ماند:

به نظر می رسد چند زمینه در آن وجود دارد - بیایید آنها را به ترتیب مورد بحث قرار دهیم:

1. نوع قیمت تمام شده برنامه ریزی شده

دام شماره 2: نوع قیمت تمام شده برنامه ریزی شده.

در اینجا یک تفاوت ظریف وجود دارد و برای کسانی که می خواهند محصولات را در طول دوره با قیمت های برنامه ریزی شده در نظر بگیرند، جالب است.

برای توضیح، باید کمی جلوتر برویم و به تنظیمات خط مشی حسابداری برویم.

اگر نصب کنید در سیاست حسابداریروش تشکیل قیمت های حسابداری "با قیمت های برنامه ریزی شده" ، سپس از قیمت هایی از نوع ذکر شده در اینجا استفاده می شود. یک فرد معمولی، به عنوان یک قاعده، فرض می کند که ما در مورد محصولات تولیدی صحبت می کنیم. به هر حال، ارزیابی دقیق محصولات در یک دوره دشوار است.

ولی! اگر از تجزیه و تحلیل هزینه های پیشرفته استفاده می کنید، تمام موجودی های دیگر، به عنوان مثال، مواد برای تولید، با قیمت های برنامه ریزی شده حذف می شوند. و محاسبه هزینه هزینه حذف به هزینه واقعی را روشن می کند.

با توجه به موارد فوق، باید به این فکر کنید که آیا قیمت های برنامه ریزی شده را با توجه به هزینه های نیروی کار معرفی خواهید کرد.

2. بهای تمام شده موجودی ها را به تفکیک انبار نگهداری کنید

تیک زدن یا نکردن؟ با توجه به توضیحات در گواهی و کتابچه راهنمای 1C، عواقب یک یا گزینه دیگر نامشخص است.

بیایید سعی کنیم عمیق تر کاوش کنیم. گزارش‌های اصلی (برای افراد کنجکاو، رجیسترهای مربوطه داخل پرانتز هستند)، که در آن داده‌ها بسته به این تنظیمات تغییر می‌کنند:

اگر تجزیه و تحلیل هزینه پیشرفته دارید، پس این است:

گزارش - تجزیه و تحلیل پیشرفته - برگه حسابداری موجودی و تجزیه و تحلیل حرکت موجودی و هزینه ها (ثبت کنندگان: "حسابداری بهای تمام شده (حسابداری مدیریت)" و "حسابداری بهای تمام شده (حسابداری و حسابداری مالیاتی)").

اگر حسابداری دسته ای دارید، پس این است:

گزارش ها - موجودی - صورت محموله های کالا در انبارها (ثبت نام محموله های کالا در انبارها در انواع حسابداری).

چه فایده ای دارد؟

1. اگر پرچم را تنظیم کنیم، تجزیه و تحلیل "انبار" برای قیمت تمام شده ظاهر می شود. برآورد هزینه برای حذف فقط در انبار مشخص شده انجام می شود. تمام اسناد جابجایی قیمت تمام شده را در انبارها جابجا می کنند.

اگر کالاها را جابجا می کنید و به خود اجازه می دهید اسنادی را وارد کنید که بر هزینه تأثیر می گذارد، به طور عطف به ماسبق (و چه کسی این اجازه را نمی دهد؟)، پس برای به دست آوردن یک برآورد قابل اعتماد در زمینه انبارها، باید هزینه حذف را تنظیم کنید. با استفاده از سند محاسبه هزینه اگر حسابداری بهای تمام شده مبتنی بر دسته باشد، توالی حذف با پردازش جداگانه بازیابی می شود.

شما می توانید حداقل هر روز این کار را انجام دهید، اگرچه این کار معمولا در پایان ماه انجام می شود.

2. اگر پرچم بررسی نشود، در مدیریت و/یا حسابداری بهای تمام شده تنظیم شده موجودی، تجزیه و تحلیل «انبار» وجود ندارد. در نمودار حسابداری، پرچم حسابداری کل از حساب فرعی انبارها پاک می شود.

در این مورد، حسابداری کمی بدون توجه به هزینه انبارها انجام می شود (این را می توان در گزارش کالا در انبارها مشاهده کرد).

اگر تنها یک انبار وجود داشته باشد، چنین تنظیماتی به وضوح به ما نشان داده می شود. چه اتفاقی می‌افتد که چندین مورد از آنها وجود داشته باشد؟

تنظیم نگهداری سوابق هزینه موجودی بر اساس انبار چه تاثیری دارد؟

بیایید هر دو پرچم را تنظیم کنیم و یک زنجیره کوچک از اسناد ایجاد کنیم:

1. دریافت کالا و خدمات به یک انبار:

2. انتقال کالا به دیگری:

3. اظهارنامه گمرکی برای واردات (یا دریافت هزینه های اضافی، یا به سادگی می توانید مبلغ را در رسید کالا و خدمات به ماسبق تغییر دهید)

4. کالاهای جابجا شده را به عنوان فروش کالا و خدمات حذف می کنیم(هر گونه حذف دیگری نیز به همین ترتیب عمل خواهد کرد)

5. بیایید گزارش تولید کنیم

ورق برای حسابداری موجودی (برای حسابداری دسته ای، مشابه: ورق برای دسته های کالا در انبارها). من Ex را در نظر خواهم گرفت. حسابداری، اما در شرایط تنظیم شده همه چیز در حال حاضر یکسان خواهد بود.

بیایید انبارهای اصلی و اجاره ای و اقلامی که جابجا شده و فروخته شده اند را انتخاب کنیم:

می بینیم که میزان هزینه های اظهارنامه گمرکی در انبار اصلی گیر کرده و فروش کالا و خدمات فقط هزینه ای را که با سند انتقال کالا منتقل شده است حذف می کند.

تلویزیون دوم را از انبار اصلی می فروشیم:

می بینیم که اینجا همه چیز مرتب است؛ هنگام انصراف، هزینه کامل کالا در نظر گرفته می شود:

بیایید به SALT در حساب 41.1 نگاهی بیندازیم که کالاهای ما را به حساب می آورد:

وضعیت یکسان است: بخشی از هزینه های تلویزیون JVC در انبار اصلی گیر کرده است.

1C تفاوت هزینه را هنگام ارسال سند محاسبه هزینه با تنظیم بسته شدن پایان ماه مشخص شده در آن حذف می کند (در حسابداری دسته ای - پردازش بازیابی توالی به دسته).

تصویر بازیابی خواهد شد، اما باید بدانید که قبل از محاسبه هزینه، ممکن است کل موجودی انبارها مخدوش شود.

از طرف دیگر، با این تنظیمات حسابداری می‌توانیم به‌خوبی بهای تمام شده کالا را به تفکیک انبار تجزیه و تحلیل کنیم.

و اگر هزینه موجودی ها را بر اساس انبار پیگیری نکنید

اگر حسابداری بهای تمام شده برای انبارها حفظ نشود، پس از حذف کالا از انبار جدید، سیستم بلافاصله با در نظر گرفتن تغییرات، هزینه را دریافت می کند. علیرغم اینکه جابجایی کالا زودتر از اظهارنامه گمرکی برای واردات معرفی شده بود.

بیایید به گزارش صورت حسابداری موجودی کالا نگاه کنیم:

بیایید همین مورد را در حسابداری تنظیم شده ببینیم:

مبالغی که روی هر دو تلویزیون نوشته شده یکسان است، اما اکنون انبار را نمی بینیم. ما می توانیم حرکت از طریق انبارها را فقط به صورت کمی در گزارش کالا در انبارها مشاهده کنیم.

ما به SALT حسابداری برای حساب 41.1 نگاه می کنیم و اعداد کاملاً متفاوتی را می بینیم:

اکنون نمی توان داده ها را بر اساس انبار انتخاب کرد، گردش مالی برای همه انبارها به طور همزمان نمایش داده می شود.

در این حالت فقط مقدار در بافت انبارها نمایش داده می شود. اما، آنچه که ناخوشایندترین است، طبق تحلیل های Nomenklatura، گردش مالی دو برابر می شود. شما می توانید جزئیات را توسط انبارها حذف کنید، اما گردش مالی نادرست باقی خواهد ماند.

واقعیت این است که حرکت کالا برای در نظر گرفتن مقدار، در حسابداری تنظیم شده با حساب فرعی انبار ثبت می کند. اما او همچنین مبلغ را در پست می نویسد، اگرچه این با فرض عدم حسابداری کل انبارها کاملاً منطقی به نظر نمی رسد. به یاد داشته باشید، ما گفتیم که در حساب های موجودی، پرچم مسئول حفظ کل حسابداری پاک می شود:

به نظر می رسد که عدم بررسی عدم وجود حسابداری کل انبارها در نمودار حسابها فقط مستلزم عدم وجود مقادیر در برگه گردش مالی توسط انبار است.

بیایید سعی کنیم طبق حساب با گردش های نادرست در نمک مبارزه کنیم.بیایید به نمودار حساب ها برویم و حسابداری کل اجباری انبارها را تنظیم کنیم

بیایید اسناد را دوباره ارسال کنیم و دوباره OCB تشکیل دهیم:

بهتر نشد، برعکس، ظاهر شدند ترازهای منفیاز نظر انبارها علاوه بر این، این مانده ها را نمی توان با محاسبه قیمت تمام شده در RAUZ یا بازگرداندن ترتیب حسابداری دسته ای حذف کرد.

با این تنظیم، آنها را نمی توان حذف کرد، زیرا برای انجام تنظیمات، 1C مقادیری را از ثبت حسابداری هزینه می گیرد، اما هیچ تجزیه و تحلیل انبار در آنجا وجود ندارد.

یعنی شما نمی توانید این کار را انجام دهید! تنظیم نمودار حساب ها نمی تواند جزئی تر از تنظیمات در پارامترهای حسابداری باشد.

فهرست

یک نکته ظریف دیگر وجود دارد: موجودی. هنگام پر کردن سند موجودی چه اتفاقی می افتد؟

فقط نیمی از تلویزیون هایمان را از انبار اجاره ای بفروشیم. ما یک تعادل خواهیم داشت و می توان آن را موجودی کرد. سند فروش کالا و خدمات را تغییر می دهیم.

صورت حسابداری موجودی کالا نتیجه را نشان می دهد:

نمک طبق حساب 41.1:

ما سند موجودی کالا را در انبار ایجاد می کنیم و موجودی ها را پر می کنیم:

می بینیم که سند طبق داده های ثبت پر شده است. مبالغ ثبت شده در نقشه حساب ها تاثیری در تکمیل سند نداشته است. به این معنا که اگر حسابداری را به دقت در زمینه انبارها تنظیم نکنیم، موجودی و داده‌های حسابداری ما در معرض خطر عدم تطابق هستند.

بیایید حسابداری کمی موجودی ها توسط انبارها را در حساب خود حذف کنیم، i.e. ما به طور کامل انبارهای زیرمجموعه را رها خواهیم کرد:

بیایید اسناد را دوباره ارسال کنیم و دوباره SALT را مطابق حساب 41.1 تشکیل دهیم:

اکنون ما یک OSV منظم و یک تطابق کامل از داده‌های موجود در رجیسترها و در سوابق حسابداری دریافت کرده‌ایم.

نتیجه

1. اگر ارزیابی دقیق بهای تمام شده هر انبار برای شما چندان مهم نیست، ممکن است بسیار راحت باشد که سوابق موجودی انبار را نگه ندارید.

نکته تنها این نیست که چنین مکانیزمی بار روی پایه را کاهش می دهد. این امر همچنین پیامدهای خطاهای کاربر و دیر ورود اسناد را کاهش می دهد.

اما شما باید نمودار حساب ها را از نظر حساب های موجودی سفارشی کنید.

از طرف دیگر، اگر یک کالا با قیمت های مختلف به انبارهای مختلف تحویل داده شود، در صورت رد کردن، هزینه به طور متوسط ​​محاسبه می شود.

با این راه‌اندازی، بررسی هزینه‌های باقی‌مانده کالا توسط انبار امکان‌پذیر نخواهد بود، زیرا تحریف ممکن است. فقط هزینه هر کالا و حسابداری مقدار در هر انبار در دسترس خواهد بود.

در واقع: کالا (اگر FIFO، در همان روز) رسید، هر بار یک تکه، به انبار شماره 1 به قیمت 100 روبل و به انبار شماره 2 با قیمت 200 روبل. هنگام خروج یک کالا از انبار شماره 1، هزینه حذف را داریم: (100+200)/2 = 150 روبل. موجودی در انبار شماره 1: 0 قطعه و - 50 روبل. تجزیه و تحلیل چنین داده هایی غیرممکن است.

2. باید به نیازهای خود برای حسابداری دقیق موجودی فکر کنید و برای بحث در این مورد با مجریان 1C خود وقت بگذارید. پیش بینی هزینه کمتری خواهد داشت.

هر روز چیزهای جدیدی یاد بگیرید و زندگی خود را به سمت بهتر تغییر دهید!

ضبط وبینار