نرخ بهره مالیات بر اموال شرکتی نرخ مالیات بر املاک برای اشخاص حقوقی

برای اینکه هنگام محاسبه مالیات بر دارایی جزئیات مهم را از دست ندهید اشخاص حقوقیدر سیستم مالیاتی ساده، دنباله اقدامات زیر را دنبال کنید:

• تجزیه و تحلیل کنید که آیا ملک شما با معیارهای مالیاتی مطابقت دارد یا خیر.
• دریابید که چه مزایایی در منطقه شما وجود دارد و آیا به یک دسته ترجیحی تعلق دارید یا خیر. این را می توان در اداره مالیات انجام داد.
• نرخ مالیات برای منطقه و نوع ملک شما چقدر است.
• ارزش کاداستر ملک خود را بیابید.
• برنامه پرداخت تعیین شده برای منطقه خود را بررسی کنید.
• مقدار مالیات را بر اساس ارزش کاداستر محاسبه کنید.
• پرداخت ها را انجام دهید و گزارش ها را به مسئولان مالیات.

چه اشیایی مشمول مالیات بر دارایی شرکتی 2017 هستند

قانون فدراسیون روسیه برای اشخاص حقوقی که بنیانگذاران آنها دارای تابعیت روسی یا خارجی هستند (به استثنای مواردی که موسس خارجی خود یک شخص حقوقی است) امکان کار بر روی یک سیستم مالیاتی ساده (STS) را فراهم می کند. برخلاف سایر مؤسسات، طبق قانون مالیات بر دارایی، آنها ملزم به پرداخت مالیات بر املاکی هستند که مشمول معیارهای زیر نیستند:

• شیء یا محل به لحاظ حق مالکیت یا مدیریت اقتصادی (اجاره اقتصادی) به سازمان تعلق ندارد.
• ملک در ترازنامه یک شخص حقوقی لحاظ نمی شود و دارایی ثابت یا سرمایه گذاری درآمدزا نیست.
• شی در آن گنجانده نشده است قانونیفهرست اشیایی که ارزش کاداستر برای آنها اعمال می شود.
• این ملک در گروه اشیاء میراث فرهنگی مردمان فدراسیون روسیه قرار دارد.
• شی متعلق به گروه اول یا دوم صندوق های استهلاک است و استفاده برنامه ریزی شده از آن به یک یا دو سال محدود می شود.

برای حذف مالیات کافی است که شی حداقل به یکی از نکات ذکر شده در بالا مربوط باشد. به عنوان مثال، اگر املاکی که مالیات آن بر اساس ارزش کاداستر تعیین می شود، دارایی یک شخص حقوقی در نظام مالیاتی ساده شده باشد، اما در ترازنامه به عنوان دارایی ثابت یا سرمایه گذاری درآمدزا درج نشده باشد، وجود دارد. نیازی به پرداخت مالیات بر آن نیست.

در عمل، مالیات بر اموال شرکتی برای اشخاص حقوقی که در یک سیستم ساده شده در سال 2017 فعالیت می کنند، برای گروه های زیر اعمال می شود:

• مراکز خرید و مجتمع های تفریحی و همچنین اماکن داخل آنها؛
• مراکز اداری و تجاری؛
• اماکن غیر مسکونی که برای تجارت، ادارات یا سایر استفاده های تجاری در نظر گرفته شده است.
• امکانات پذیرایی عمومی (کافه ها، رستوران ها، غذاخوری ها) با وضعیت املاک و مستغلات؛
• تسهیلات در نظر گرفته شده برای ارائه خدمات مصرف کننده به مردم؛
• ساختمان ها و اماکن مسکونی که در ترازنامه دارایی های ثابت درج نشده اند.

این همچنین شامل املاک و مستغلات و اماکنی است که در واقع برای وظایف ذکر شده در بالا استفاده می شود. به نوبه خود، قطعات زمین و منابع طبیعیمشمول مالیات بر دارایی نیستند.

آیا در سال 2017 برای اشخاص حقوقی مزایای مالیات بر دارایی وجود دارد؟

برای دسته های فردیبرای سازمان ها، قانون فدراسیون روسیه مزایایی را ارائه می دهد که آنها را از پرداخت مالیات بر دارایی معاف می کند. برای کاهش هزینه های شرکت باید لیست آنها را بدانید. در محدوده قوانین فدرال، این دسته شامل موارد زیر است:

• جوامع مذهبی به رسمیت شناخته شده توسط قوانین فدراسیون. در مجموع، حدود 70 فرقه به طور رسمی در روسیه ثبت شده است که لیست آنها به طور دوره ای تغییر می کند.
• بنگاه هایی که فعالیت آنها در منطقه آزاد اقتصادی انجام می شود. امروزه بیش از 30 منطقه از این قبیل در فدراسیون روسیه وجود دارد، از جمله آلابوگا، دوبنا، دره آلتای، فیروزه کاتون، دره تیتانیوم، SEZ اولیانوفسک، کریمه.
• سازمان های مرتبط با نظام کیفری، موسسات حقوقی و کانون های وکلا.
• شرکت هایی که در پروژه Skolkovo کار می کنند.
• انجمن ها و شرکت های معلولین تولید کننده محصولات پروتزهای ارتوپدی.
• شرکت های داروسازی در حال توسعه درمان های ضد اپیدمی هستند.

علاوه بر این، هر منطقه می تواند مزایای خود را برای گروه های دیگری از سازمان ها ایجاد کند که اهمیت توسعه آنها در نهاد تشکیل دهنده مربوطه فدراسیون روسیه بالا است. این ممکن است شامل مجتمع های کشاورزی و کشاورزی، شرکت های صنعتی و مکان های گردشگری باشد.

نحوه محاسبه مالیات بر دارایی شرکت ها

تعیین میزان مالیات بر دارایی برای سازمان ها باید به صورت مستقل انجام شود و برای جلوگیری از جریمه و جریمه، محاسبه دقیق کلیه پرداخت ها ضروری است. برای انجام این کار، باید ارزش فعلی املاک، برنامه پرداخت در منطقه خود و نرخ مالیات را بدانید.

تعیین ارزش کاداستر

برای هر ملک مشمول مالیات، پایه مالیاتی منطقه شما باید ارزش کاداستر مربوطه را تعیین کند. در این حالت، ارزشی که به طور رسمی در ابتدای سال گزارش (1 ژانویه) ایجاد شده است پذیرفته می شود. اگر در این لحظه (اول ژانویه سال گزارش جاری) ارزش کاداستر ملک مشخص نشده باشد، پرداخت مالیات برای این سال بر روی ملک انجام نمی شود.

در عمل، ارزش کاداستری منعکس کننده قیمت واقعی بازار شی است، و نه ارزش مادی اصلی آن. به عنوان ترکیبی از پارامترهای زیر تعریف می شود:

• هزینه یک متر مربع و مساحت ملک یا قسمتی از آن متعلق به شخص حقوقی با استفاده از نظام مالیاتی ساده شده.
• عصر ساخت و ساز. هر چه ساختمان قدیمی تر باشد، ارزش کاداستر آن کمتر است. با این حال، اگر ما در مورد معماری باستانی واقع در مراکز شهرهای بزرگ صحبت می کنیم، جایی که ارزش بازار املاک و مستغلات بسیار بالا است، این معیار ارزیابی در پس زمینه محو می شود.
• موقعیت در فضای اطراف. این شامل فاصله از مناطق پرجمعیت، مبادلات حمل و نقل، زیرساخت های شهری، و برای اماکن نیز کف در نظر گرفته شده است.
• شاخص های اقتصادی منطقه (شهرک، منطقه). املاک و مستغلات در شهرهای بزرگ با سطح بالازندگی ارزش بالاتری دارد

می توانید ارزش کاداستر را به صورت زیر دریابید:

• در نقشه کاداستر عمومی منتشر شده در وب سایت رسمی Rosreestr.
• در فصل اطلاعات مرجع Rosreestr برای املاک و مستغلات، با استفاده از شماره کاداستر ملک شما.
• در مراکز چند منظوره
• در دفتر نمایندگی منطقه ای اتاق کاداستر، جایی که می توانید عصاره مربوطه را از ثبت نام واحد دولتی املاک و مستغلات دریافت کنید.
• با سفارش عصاره آنلاین از ثبت نام یکپارچه املاک و مستغلات در وب سایت رسمی Rosreestr.

از آنجایی که در حال حاضر روش یکسانی برای تعیین ضرایب و پارامترهای ارزیابی ذکر شده در بالا وجود ندارد، ممکن است هزینه نهایی از نظر مقامات مالیاتی برای شما بسیار بالا باشد. شما می توانید ارزیابی ارزش کاداستر را در دادگاه به چالش بکشید. برای انجام این کار، باید بسته اسناد زیر را تهیه کنید:

• گواهی Rosreestr در مورد ارزش کاداستر تعیین شده ملک (گذرنامه کاداستر)؛
• یک کپی از سند مالکیت شی یا سایر اسناد عنوان که توسط دفتر اسناد رسمی تأیید شده باشد.
• اسنادی که حاکی از اشتباه در ارزیابی املاک و مستغلات است.
• گزارش یک سازمان مستقل برای ارزیابی املاک؛
• یک نظر کارشناسی که صحت ارزیابی را توسط یک ارزیاب مستقل تأیید می کند که توسط یک سازمان خود تنظیمی ارزیابان تهیه و تأیید شده است.

ارزش کاداستر یک ملک معمولاً هر پنج سال یکبار به روز می شود. بنابراین، قبل از محاسبه مالیات در سال 2017، کسب اطلاعات به روز مهم است.

نرخ مالیات چگونه تعیین می شود؟

طبق قانون، مالیات بر دارایی سازمان ها تحت سیستم مالیاتی ساده شده با نرخ تعیین شده برای هر موضوع فدراسیون روسیه منحصراً توسط مقامات محلی محاسبه می شود. اما نمی تواند از حدود تعیین شده در قانون اساسی فدراسیون فراتر رود. از سال 2017، سقف نرخ بالا 2.2٪ و حد پایین 0.1٪ است. در عین حال، بسته به نوع اشیاء، زمان راه اندازی آنها و نوع فعالیت شخص حقوقی، نرخ در یک منطقه ممکن است متفاوت باشد.

به عنوان مثال، در جمهوری کاراچای-چرکس، مالیات 1.5٪ برای شرکت های فعال در فرآوری محصولات کشاورزی تعیین شده است، و برای سازمان های پرورش گاو این مالیات تنها 1٪ است. در عین حال، تمام شرکت های دیگر در منطقه حداکثر 2.2 درصد مالیات پرداخت می کنند.

در صورتی که ملک در منطقه دیگری خارج از موضوعی که سازمان در آن به ثبت رسیده باشد، نرخ محاسبه مالیات بر دارایی بر اساس ارزش تعیین شده توسط دولت محلی موضوعی که ملک در آن واقع شده است اخذ می شود. در دوره تا سال 2020، نرخ دارایی سازمان ها برای هر طبقه به طور سیستماتیک افزایش می یابد و به تدریج به حداکثر نزدیک می شود و بنابراین ارزش آن باید در هر دوره گزارشی مشخص شود.

محاسبه مبلغ مالیات

یک پارامتر مهم برای تعیین میزان کسر مالیات، مساحت است. بنابراین، اگر شما به عنوان یک شخص حقوقی یا یکی از موسسان، تنها مالک بخشی از شیء هستید، منحصراً بر سهم خود مالیات پرداخت خواهید کرد. پرداخت مستقیم مالیات بر دارایی شرکت ها، به عنوان یک قاعده، به شرح زیر است: پرداخت سه ماهه پیش پرداختمعادل مبلغ مالیات (به نرخ مناسب) محاسبه شده برای یک چهارم ارزش شیء یا سهم آن.

ارزش کاداستر ملک 1000000 روبل است. نرخ مالیات 2 درصد است. بنابراین، پیش پرداخت برابر خواهد بود: (1000000/4)/100×2=5000 روبل. در طول سال، مالیات بر این اموال 20000 روبل خواهد بود. اگر فقط نیمی از چنین ساختمانی را داشته باشید، پیش پرداخت و مالیات سالانه به ترتیب برابر با 2500 روبل و 10000 روبل خواهد بود.

برخی از مناطق از پرداخت پیش پرداخت خودداری کرده اند و فرصت پرداخت مالیات در پایان سال گزارش را فراهم کرده اند. علاوه بر این، در صورت عدم استفاده از ملک برای یک سال کامل، فقط به تعداد ماه هایی که در طی آن عملیات انجام شده است، مالیات پرداخت خواهید کرد.

نحوه و زمان ارائه گزارش

به عنوان یک قاعده، سازمان هایی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند، مالیات بر دارایی را در طول سال پرداخت می کنند. بر این اساس، گزارش پیش پرداخت ها به صورت همزمان ارائه می شود. علاوه بر این، اظهارنامه مالیاتی عمومی در پایان سال ارائه می شود. اسناد مربوطه باید در قالب تایید شده توسط خدمات مالیاتی فدرال تهیه شود و همچنین طبق برنامه زیر ارائه شود:

• گزارش مالیات بر پیش پرداخت ها - تا 30 روز از ماه پس از دوره گزارش. بنابراین برای سه ماهه اول پرداخت و ارائه گزارش حداکثر تا 30 آوریل، برای سه ماهه دوم قبل از 30 ژوئیه، برای سه ماه قبل از 30 اکتبر ضروری است.
• گزارش مالیاتی دارایی سازمانها برای سال گذشته قبل از 30 مارس سال بعد از سال گزارش ارائه می شود.

خود پرداخت کنندگان باید به مقامات مالیاتی در مورد مالکیت املاک و مستغلات تحت مالیات مناسب اطلاع دهند. اگر این کار انجام نشود 20 درصد از مبلغ مالیات پرداخت نشده جریمه می شوید و همچنین بدهی پنهان از شما دریافت می شود. در اسناد حسابداری شرکت، پیش پرداخت های مالیات بر دارایی در بخش «هزینه های تجاری عمومی» به عنوان بدهکار و در «حساب های مالیات و هزینه ها» به عنوان اعتبار درج شده است.

آشنایی با نحوه محاسبه مالیات بر دارایی شرکت ها در سال 2017 برای اشخاص حقوقی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده و همچنین راه های ممکنبا دریافت نرخ ترجیحی، می توانید میزان کسورات را کاهش دهید و از اعمال جریمه های خدمات مالیاتی فدرال جلوگیری کنید. اگر انجام این کار برای شما سخت است، کلیه محاسبات و اظهارنامه های سفارش توسط موسسات حقوقی خصوصی قابل انجام است.

برای اینکه متوجه شوید، مانند مالیات زمین، مالیات بر دارایی نه به بودجه فدرال، بلکه به شهرداری محلی، که خود ملک به آن تعلق دارد، پرداخت می شود.

چه کسی نیاز به پرداخت مالیات بر دارایی دارد

قطعا افرادی که صاحب چیزی هستند. این می تواند آپارتمان یا اتاق مسکونی باشد، می تواند یک گاراژ یا مکانی برای ماشین باشد. همچنین ممکن است شیئی باشد که ساخت آن کامل نشده باشد. یا حتی سهمی از این ساختمان های مسکونی.

ساختمان های مسکونی شامل ساختمان هایی است که در زمینی که برای سازماندهی خانواده های شخصی در نظر گرفته شده است. یعنی جایی که آدم مثلاً باغبانی کند.

اینها همچنین شامل زمین برای ساخت مسکن انفرادی است.

مهم! اگر در مورد مکان هایی صحبت کنیم که در واقع برای صاحبان املاک مشترک هستند - آسانسورهای ساختمان های آپارتمانی، راه پله ها، اتاق زیر شیروانی، زیرزمین ها، پشت بام ها و غیره، دیگر بحثی در مورد پرداخت مالیات بر دارایی برای آنها وجود ندارد.

پس از اجرایی شدن اصلاحات قانون 401FZ در 30 نوامبر 2016، مالیات املاک از خانه های روستایی شروع به جمع آوری کرد. و باید از سال پانزدهم هزینه آنها را پرداخت کنید.

برای این ساختمان ها در صورت محاسبه بر اساس ارزش کاداستر، 50 متر مربع فضای بدون مالیات ترجیحی در نظر گرفته شده است. برای حساب کردن روی چنین سودی، باید درخواستی را برای کسر ارسال کنید. این کار را می توان شخصاً در بخش خدمات مالیاتی فدرال یا با استفاده از حساب شخصی مالیات دهندگان انجام داد.

نحوه محاسبه مالیات بر دارایی

محاسبات را خودتان انجام دهید جمع آوری مالیاتنیازی نیست، زیرا بازرسی خدمات مالیاتی فدرال شخصاً این کار را انجام می دهد و پس از محاسبه، سند را برای صاحب ملک ارسال می کند. این سند مبلغ مورد نیاز برای پرداخت را در قالب هزینه مالیاتی نشان می دهد.

در 1 ژانویه 2015، فصل شماره 32 قانون مالیات فدراسیون روسیه به اجرا درآمد که رویه های جدیدی را برای محاسبه مالیات بر دارایی معرفی می کند. اکنون ارزش کاداستر ملک در درجه اول قرار می گیرد که بر اساس آن محاسبه انجام می شود. قبلاً این مقدار موجودی بود. سند کاداستر مناسب ترین در نظر گرفته می شود ارزش بازار، بنابراین این تصمیم گرفته شد.

مهم! برخی از مناطق کشور هنوز دستورالعمل ها را رعایت نکرده اند، یعنی ارزش کاداستر به طور رسمی تأیید نشده است که برای آن باید قانون خاصی تنظیم و برای انتشار ارسال می شد. بنابراین، در این مناطق در سال 2017، مالیات بر اساس قوانین قدیمی محاسبه می شود.

توجه: وضعیت فقط تا سال 2020 تغییر خواهد کرد. این دقیقا مهلتی است که دولت برای کل خاک کشور ما تعیین کرده است.

نحوه محاسبه مالیات از ارزش کاداستر

یک طرح ویژه برای این وجود دارد:

Nk = (ارزش کاداستر - کسر مالیات) * اندازه سهم * نرخ مالیات

جزئیات بیشتر:

ارزش کاداستراز 1 ژانویه هر سال از کاداستر رسمی املاک و مستغلات دولتی گرفته شده است. در صورت نو بودن شی در زمان تحویل ثبت می شود. اگر نیاز به اطلاع از این هزینه دارید، شعبه Rosreestr برای قلمروی که ملک در آن قرار دارد می تواند کمک کند.

کسر مالیات.گزینه های مختلفی بر اساس نوع ملک وجود دارد.

• آپارتمان - کسر می تواند محاسبه را 20 مربع کاهش دهد.
• اگر ملک یک اتاق است، پس 10 متر مربع.
• یک ساختمان مسکونی حق کسر 50 متر مربع از محاسبات را می دهد.

هنگامی که یک ساختمان مسکونی دارایی مشمول مالیات است (یک مجموعه واحد از املاک و مستغلات با محل مسکونی)، کسر معادل یک میلیون روبل خواهد بود.

توجه: به مدیران مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل این فرصت داده شده است که این کسرها را افزایش دهند.

اگر ارزش کاداستر پس از کسر کمتر از صفر باشد، برابر با صفر است.

مثال محاسبه مالیات

ایوان ایوانوویچ دارای یک آپارتمان به مساحت 50 متر مربع است. طبق کاداستر، 3 میلیون روبل برآورد شده است. قیمت هر مربع 60 هزار تومان

اندازه را به اشتراک بگذارید غالباً اموال بر اساس سهام معین بین چند مالک تقسیم می شود. مطابق با سهم، مالیات برای یک مالک خاص به طور جداگانه محاسبه می شود.

نرخ مالیات. این شاخص برای هر موضوع خاص فدراسیون روسیه فردی است. برای اطلاع از این موضوع، باید به وب سایت خدمات مالیاتی فدرال مراجعه کنید. در بخش ویژه احکام و شاخص ها وجود خواهد داشت.

همچنین نرخ مالیات بستگی به نوع ملک دارد.

• ساختمان های مسکونی (حتی آنهایی که ساخت آنها هنوز تکمیل نشده است)، آپارتمان های مسکونی و اتاق ها دارای نرخ 0.1٪ هستند. این همچنین شامل گاراژها، مکان هایی برای وسیله نقلیه، ساختمان های خانگی به متراژ کمتر از 50 متر مربع که روی زمین قرار دارند. زمین هایی برای کشاورزی شخصی یا ساخت و ساز شخصی.
• نرخ 2 درصد این شاخص هنگام محاسبه مالیات برای مراکز خرید، ساختمان های اداری و تجاری، ساختمان های اداری و خرده فروشی و ساختمان های پذیرایی عمومی و خدمات مصرف کننده استفاده می شود. و همچنین ساختمانهایی که هزینه آنها طبق کاداستر بیش از 300 میلیون روبل است.
• نرخ 0.5٪ برای سایر اشیاء که با دو بخش قبلی مطابقت ندارند اعمال می شود.

مثال برای محاسبه:

بیایید فرض کنیم که ایوان ایوانوویچ مالک نیمی از آپارتمان است که مساحت آن 50 متر مربع است. مانند مثال قبلی، کسر مالیات 1 میلیون 200 هزار روبل خواهد بود. نرخ مالیات برای این نوع 0.1٪ خواهد بود. با استفاده از فرمول از قبل شناخته شده، ایوان ایوانوویچ نتیجه زیر را به دست می آورد:

(3 میلیون (هزینه کاد) - 1 میلیون 200 هزار (کسر)) * 0.5 (سهم) * 0.1 درصد (نرخ) = 900 روبل.

محاسبه بر اساس ارزش موجودی اموال

فرمول این است:

Ni = ارزش موجودی * اندازه سهم * نرخ مالیات

صاحب ملک می تواند ارزش موجودی را در شعبه BTI که ملک به آن تعلق دارد بررسی کند.

نرخ مالیات در اینجا نیز تغییرات خاص خود را دارد. باز هم برای موضوعات مختلف متفاوت است. جزئیات را می توان در این بخش از وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال یافت.

محدودیت های خاصی برای این نرخ وجود دارد:

• اگر ارزش سرمایه گذاری تا 300 هزار روبل باشد. شامل، سپس نرخ 0.1٪ اعمال می شود.
• اگر هزینه از 300 هزار تا 500 هزار روبل باشد، نرخ از 0.1 تا 0.3 درصد خواهد بود.
• اگر هزینه بیش از 500 هزار روبل باشد، حداکثر نرخ 2 درصد خواهد بود.

مهم! شهرداری حق تعیین نرخ مالیات متمایز را دارد.

مثالی از محاسبه بر اساس ارزش موجودی:

ایوان ایوانوویچ صاحب نیمی از آپارتمان است. او متوجه شد که ارزش سرمایه گذاری کل آپارتمان 200 هزار روبل است. نرخ چنین اموالی 0.1 درصد خواهد بود. این بدان معنی است که بر اساس فرمول، او باید 100 روبل بپردازد. (200 هزار * 0.5 سهم * 0.1 درصد نرخ).

همانطور که می بینیم، ارزش مالیات برای این دو روش بسیار متفاوت است. و از آنجایی که به زودی روش کاداستر تنها خواهد بود، دولت تصمیم گرفت افزایش بار مالیاتی را به مدت 4 سال تمدید کند. بنابراین، تا سال 2020 در آن مناطق از کشور که روش جدیدبرای محاسبه، برای چهار سال اول توصیه می شود از فرمول زیر استفاده کنید:

H = (Hk - Ni) * K + Ni

Nk و Ni، همانطور که قبلاً فهمیدید، این ارزش کاداستر و موجودی ملک است.

K - ضریب کاهش. به لطف او است که افزایش مالیات 20 درصد کندتر خواهد شد. در سال اول پس از معرفی قوانین جدید برابر با 0.2، در سال های سوم و چهارم به ترتیب برابر با 0.4، 0.6 و 0.8 است.

در سال پنجم، محاسبه باید به طور کامل به نسخه کاداستر تغییر کند.

مهم! این قانون فقط در مواردی قابل اجرا است که مالیات محاسبه شده بر اساس ارزش کاداستر تفاوت قابل توجهی با مالیات محاسبه شده بر اساس ارزش موجودی داشته باشد.

اطلاعیه مالیاتی

همانطور که قبلاً در ابتدای مقاله ذکر شد، نیازی نیست که یک فرد شخصاً محاسبات را انجام دهد. اداره مالیات این کار را برای او انجام می دهد، پس از آن به صاحب ملک اطلاعیه ای ارسال می شود که چقدر مالیات باید بپردازد و تا چه مهلتی مجاز به پرداخت است.

در سال 2017، شهروندان کشورمان بین ماه های آوریل تا نوامبر اعلان دریافت خواهند کرد. اما باید حداقل 30 روز قبل از تاریخ پرداخت برسد.

مهم! شما نمی توانید فرض کنید که اگر اخطاریه ای دریافت نکرده اید، پس مجبور نیستید مالیات بپردازید. و از سال 2015 قانونی به اجرا درآمده است که به موجب آن افرادی که اطلاعیه ای دریافت نکرده اند موظف است شخصاً با اداره مالیات تماس بگیرند و گزارش دهند که دارایی یا وسیله نقلیه در اختیار دارند.

توجه: شما باید تا 31 دسامبر سال بعد گزارش دهید. علاوه بر این، اسناد نیز باید ارائه شود. این باید یک کپی از سندی باشد که نشان دهنده مالکیت است.

اگر آپارتمانی را در سال 1395 خریداری کرده اید، اما هیچ اخطاری دریافت نکرده اید، باید تا 31 دسامبر 2017 برای رفع این نقص به اداره مالیات مراجعه کنید. در این صورت، محاسبه برای سالی که اطلاعات را در آن ارسال کرده اید، انجام می شود، اما تنها در صورتی که اداره مالیات اطلاعاتی درباره اموال شما نداشته باشد.

در صورت تخلف از این آیین نامه، بند 3 ماده 129.1 در مورد متخلف اعمال می شود. جریمه در چنین شرایطی 20 درصد مبلغ مالیات معوق خواهد بود.

مهم! اعلان ها برای قانون فدرال به حساب شخصی مالیات دهندگان ارسال می شود. اگر استفاده از نسخه های کاغذی ارسال شده از طریق پست برای شما راحت تر است، باید شخصاً در این مورد به بخش اطلاع دهید. اما این فقط برای کسانی اعمال می شود که به حساب شخصی خود دسترسی دارند. برای بقیه، اعلان های کاغذی همچنان ارسال می شود.

مهلت پرداخت مالیات

در سال 2017، مهلت برای همه یکسان است - حداکثر تا 1 دسامبر 2017. در صورت نادیده گرفتن مهلت ها، برای هر روز تاخیر جریمه ای در نظر گرفته می شود. میزان جریمه یک سه صدم نرخ بازپرداخت بانک مرکزی است.

علاوه بر این، اداره مالیات این حق را دارد که کارفرمای خود را از مشکلات با مالیات دهندگان مطلع کند. در این صورت مطالبات معوقه جبران خواهد شد دستمزد. و متخلف نیز حکم ممنوع الخروجی خواهد داشت. یعنی خروج از فدراسیون روسیه غیرممکن خواهد بود.

علاوه بر این، جریمه ای برای افراد وجود ندارد.

نحوه پرداخت مالیات بر دارایی

یکی از راحت ترین گزینه ها در حال حاضر خدمات ویژه پورتال رسمی خدمات مالیاتی "پرداخت مالیات است اشخاص حقیقی» https://service.nalog.ru/payment/tax-fl.html.

شما نیاز خواهید داشت:

• فیلدها را با جزئیات به درستی پر کنید (برای کسانی که قصد پرداخت از طریق حواله بانکی دارند TIN باید پر شود).
• نوع مالیاتی را که می خواهید پرداخت کنید انتخاب کنید، آدرس ملک و نوع پرداخت (پرداخت مالیات یا پرداخت جریمه مالیاتی) را مشخص کنید.
• مبلغ پرداخت را مشخص کنید.
• انتخاب کنید که کدام گزینه برای پرداخت مالیات استفاده می شود. اگر می خواهید به صورت نقدی پرداخت کنید، برنامه یک رسید آماده به شما می دهد که می توانید از آن برای پرداخت در بانک استفاده کنید (برای انجام این کار، روی "Generate PD" کلیک کنید). اگر گزینه شما پرداخت بدون نقد است، باید انتخاب کنید موسسه اعتباری، که از طریق آن پرداخت انجام می شود و پس از آن به صفحه پرداخت منتقل می شوید.

نحوه اطلاع از بدهی های مالیاتی

چندین گزینه وجود دارد. در اینجا ساده ترین راه ها وجود دارد:

• به خدمات مالیاتی فدرال بروید و شخصاً از بدهی احتمالی مطلع شوید.
• این فرصت توسط حساب شخصی مالیات دهندگان در پورتال خدمات مالیاتی فدرال ارائه می شود.
• از طریق سایت خدمات دولتی
• از طریق وب سایت رسمی ضابطان مالیاتی. یک بانک اطلاعات در آنجا وجود دارد. اما این روش فقط برای بدهکارانی مناسب است که در حال انجام مراحل قانونی هستند.

اکثر سازمان ها باید مالیات بر دارایی بپردازند. از آنجایی که مالیات منطقه ای است، نرخ ها به محل ثبت شرکت بستگی دارد. در زیر به نکات اصلی که در هنگام محاسبه و پرداخت توجه به آنها اهمیت دارد، خواهیم پرداخت.

تمام تفاوت های ظریف در مورد مالیات تجزیه و تحلیل شده در فصل گنجانده شده است. 30 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

چه کسی مالیات املاک را پرداخت می کند

اگر سه شرط به طور همزمان برآورده شود، سازمان های روسی ملزم به پرداخت مالیات هستند:

• در تعادل مشاور املاک;
• این دارایی در حساب های 01 "دارایی های ثابت" یا 03 "سرمایه گذاری های سودآور در ارزش های مادی»;
• اموال موجود به دلایل مشخص شده در هنر به عنوان موضوع مالیات شناخته می شود. 374 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

لطفا توجه داشته باشید که از سال 2019، مالیات بر اموال منقول لغو شده است!

شرکت های خارجی با دفاتر نمایندگی در روسیه، علاوه بر شرایط شرح داده شده، هنگام دریافت ملک تحت قرارداد امتیاز، مالیات پرداخت می کنند.

بنگاه ها مجبور به پرداخت مالیات بر زمین، آب و اشیاء فرهنگی و همچنین سایر انواع اموال مندرج در بند 4 هنر نخواهند بود. 374 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

تعدادی از سازمان ها، بسته به نوع فعالیت، مالیات دریافت نمی کنند (ماده 381 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

پر کردن و ارسال گزارش به خدمات مالیاتی فدرال
به موقع و بدون خطا با Kontur.Extern.
3 ماه خدمات برای شما رایگان است!

آن را امتحان کنید

مبنای مالیاتی و فرمول محاسبه پرداخت ها

پایه مالیاتی مالیات بر دارایی، میانگین ارزش سالانه آن است.

به نوبه خود، میانگین ارزش سالانه = (کل ارزش باقیمانده ملک از روز اول هر ماه + ارزش باقیمانده از 31 دسامبر) / 13.

مثال محاسبه Kompas LLC به مدت 8 سال در بازار خدمات حضور دارد. در این مدت، شرکت دارایی های ثابت مختلفی را خریداری کرد که به انجام فعالیت های آن کمک می کرد. برخی از اموال هنوز مستهلک شده و مشمول مالیات محسوب می شوند. علاوه بر این، این شرکت تجهیزات جدید را در 4 جولای 2018 خریداری کرد. این منطقه نرخ 2.2٪ را اعمال می کند. حسابدار با پر کردن اظهارنامه سال گذشته از داده های زیر استفاده کرد:

بیایید میانگین هزینه سالانه را محاسبه کنیم: (100 + 95 + 90 + 85 + 80 + 75 + 70 + 234 + 207 + 191 + 174 + 146 + 118) / 13 x 1000 = 128077 روبل.

مالیات سالانه = 128077 x 2.2٪ = 2818 روبل. (به شرط عدم پرداخت پیش پرداخت از سوی سازمان).

در صورتی که در منطقه ثبت شرکت تاسیس شده باشد دوره های گزارشبرای مالیات بر دارایی، باید پیش پرداخت ها را محاسبه کنید. فرض کنید در مثال پیشنهادی، علاوه بر مالیات، محاسبه مبلغ پیش پرداخت برای تمامی دوره های گزارشی الزامی است.

میانگین هزینه اشیاء مشمول مالیات برای سه ماهه اول = (100 + 95 + 90 + 85) / 4 x 1000 = 92500 روبل.

نرخ مالیات بر املاک در سال 2019

به طور کلی، اشخاص حقوقی مالیات بر دارایی را بر اساس نرخ 2.2٪ محاسبه می کنند (ماده 380 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مناطق حق دارند نرخ مالیات خود را تصویب کنند، مشروط بر اینکه از 2.2٪ تجاوز نکنند. همچنین، نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه می توانند نرخ های متفاوتی را که به دسته پرداخت کننده بستگی دارد، معرفی کنند.

قبل از شروع محاسبه مالیات بر دارایی، باید نرخ موجود در منطقه را روشن کنید.

مراحل و مهلت های پرداخت مالیات

دوره مالیاتی یک سال تقویمی است (ماده 379 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

دوره های گزارش دهی سه ماهه اول، نیم سال و 9 ماه می باشد.

اگر مالیات بر اساس ارزش کاداستر محاسبه می شود، باید به صورت فصلی گزارش دهید.

مقامات منطقه ای ممکن است تصمیم بگیرند که دوره های گزارش را تعیین نکنند، در این صورت آنها باید مالیات بپردازند و فقط یک بار در سال گزارش دهند.

در پایان سال مالیات بر دارایی پرداخت می شود و در پایان دوره های گزارشی پیش پرداخت پرداخت می شود.

آخرین اخبار مالیات در فدراسیون روسیه

تغییرات در روش مالیات در روسیه برای افراد در سال 2015 ارائه شد. اما برای انطباق، یک دوره گذار معرفی شد - تا سال 2020. از اول ژانویه 2017، شهروندان باید به الگوریتم جدیدی برای تعیین سوئیچ کنند. پایه مالیاتی. تفاوت با سیستم محاسبه مالیات قبلی این است که قبلاً پایه برابر با ارزش موجودی ملک بود و از سال 2017 - ارزش کاداستر. با توجه به اینکه ارزش کاداستر از ارزش موجودی بالاتر است، می توان به افزایش میزان مالیات پرداختی شهروندان اشاره کرد.

مناطق می توانند نرخ های منطقه ای فردی را در محدوده های مشخص شده در قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین کنند. حداقل - 0٪، حداکثر - x3 از شاخص قانونی تعیین شده. همچنین ممکن است مزایا تا معافیت کامل از تعهد پرداخت نرخ ملک تغییر کند. در مسکو نرخ های زیر اعمال می شود:

مزایای تعیین مالیات بر دارایی در روسیه

در طول دوره انطباق، ضرایب کاهش برای تعیین میزان مالیات بر دارایی تعیین می شود. قانونگذار مقرر کرده است که شهروندان از سال 2020 کل مبلغ را پرداخت خواهند کرد. و از سال 2016 تا 2020، ضرایب ویژه اعمال خواهد شد - 0.2 برای هر سال.

مزایای اضافی ارائه شده است:

• برای مسکن اصلی پایه 20 متر مربع کاهش می یابد. متر
• برای ساختمان های ناتمام، ساختمان های تاسیساتی تا 50 متر مربع. متر، گاراژ در قلمرو کلبه های تابستانی، نرخ بالاتر از 0.1٪ تعیین نمی شود.
• برای ساختمان های مسکونی در قلمرو انجمن های باغبانی و ویلا، اگر مساحت آنها بیش از 50 متر مربع نباشد. متر نرخ 0.1٪ است.
• کاهش پایه به 10 متر مربع. متر برای اتاق، 50 کیلومتر. متر برای خانه؛
• ارزش کاداستر این مجتمع 1 میلیون روبل کاهش می یابد.

در سال 2017، آنها مزایای معافیت کامل از پرداخت نرخ مالیات بر دارایی را برای بازنشستگان، جانبازان، شرکت کنندگان در جنگ جهانی دوم، جانبازان رزمی و سایر دسته های شهروندان حفظ می کنند (ماده 407 قانون مالیات فدراسیون روسیه). مزایا برای بازنشستگان و سایر افراد فقط برای یک مورد اعمال می شود. اگر چندین اشیاء مالکیت داشته باشند، مالیات بر دارایی آنها به طور کامل پرداخت می شود.

ماشین حساب مالیات برای افراد

1. وضعیت مسکن را تعیین کنید: اولیه یا ثانویه.
2. اگر آپارتمان (خانه) محل اصلی سکونت باشد، باید 20 متر مربع از مساحت کل کم شود. متر (50 متر مربع برای یک خانه).
3. با تعیین ارزش کاداستر در هر 1 متر مربع. متر مسکن، باید قیمت را در منطقه مشمول مالیات ضرب کنید.
4. مشتق حاصل باید با شاخص نرخ در منطقه ضرب شود. نتیجه مبلغ پرداختی از سال 2020 است.
5. ما یک ضریب کاهش یافته را برای سال 2017 به میزان مالیات پایه اعمال می کنیم - 0.4.

میزان مالیات بر دارایی در سال 1396 به دلیل دو عامل افزایش ضریب و استفاده از ارزش کاداستر در محاسبه که برابر و گاه بیش از قیمت بازار ملک در مقایسه با قیمت موجودی است افزایش می یابد. .

در صورتی که پرداخت نرسیده باشد

روس ها پس از دریافت رسیدهای مناسب از مقامات مالیاتی ملزم به پرداخت مالیات بر دارایی هستند. محاسبه واقعی مبلغ مالیات توسط مقامات مالیاتی تعیین می شود. اما اگر رسید دریافت نشد چه؟ این زمانی اتفاق می‌افتد که ملک در فهرست ثبت نشده باشد و بنابراین مشمول مالیات نباشد. شهروندان روسیه باید املاک خود را ثبت کنند.

برای نقض این امر، مقامات مالیاتی ممکن است در صورت شناسایی اموال غیرحساب نشده، تحریم هایی را اعمال کنند. جریمه معادل 20 درصد کل مالیات پرداخت نشده است که برای 3 سال گذشته محاسبه می شود. اکنون خدمات مالیاتی نمی تواند شهروندان را جریمه کند. هنجار به طور انحصاری از 1 ژانویه 2017 معرفی شده است. با این حال، اگر تا پایان سال 2016، روس‌ها اموال خود را ثبت کنند، نمی‌توانند جریمه و پرداخت سه ساله دریافت کنند.

1. سازمان ها در OSN(از جمله بخش های جداگانه که دارای ترازنامه جداگانه هستند) که دارایی های ثابتی در ترازنامه خود دارند که به عنوان موضوع مالیات مالیات بر دارایی شناسایی می شود.

2. سازمان های مربوط به سیستم مالیاتی ساده و UTII،داشتن .

3. سازمان های مالیات یکپارچه کشاورزیدر رابطه با برخی اموال

مالیات بر دارایی سازمانی: املاک و مستغلات

این مالیات بر تمام املاک و مستغلات اعمال می شود، به جز زمین ها و سایر امکانات مدیریت زیست محیطی (بند 1، بند 1، بند 4، ماده 374 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

علاوه بر این، مالیات بر املاک و مستغلات ویژگی های خاص خود را دارد. بنابراین، سازمان های موجود در OSN باید مالیات بر دارایی را در رابطه با موارد زیر بپردازند:

• املاک و مستغلات فهرست شده در ترازنامه به عنوان دارایی های ثابت؛
• املاک مسکونی که در داده ها گنجانده نشده است حسابداریمانند سیستم عامل

سازمان های مربوط به سیستم مالیاتی ساده و UTII مالیات می پردازند (بند 1 ماده 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه) در صورت داشتن:

• ، مثلا، مراکز خریدیا محل در آنها. فهرست کاملی از چنین املاک و مستغلات در بند 1 هنر آورده شده است. 378.2 کد مالیاتی فدراسیون روسیه؛
• املاک مسکونی که طبق داده های حسابداری به عنوان دارایی ثابت در ترازنامه لحاظ نمی شود.

سازمان های مالیات یکپارچه کشاورزی بر اموالی که در تولید محصولات کشاورزی، فرآوری و فروش اولیه و بعدی (صنعتی) این محصولات و همچنین در ارائه خدمات توسط تولیدکنندگان کشاورزی استفاده نمی شود مالیات پرداخت می کنند (بند 3 ماده). 346.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مالیات بر اموال سازمانی: اموال منقول

مالیات بر اموال منقول از تاریخ 01/01/2019 پرداخت نشده است (قانون فدرال مورخ 08/03/2018 شماره 302-FZ).

مالیات بر دارایی شرکت: پایه مالیاتی

توسط قانون کلیپایه مالیاتی میانگین ارزش سالانه ملک است، اما در رابطه با مالیات بر اساس ارزش کاداستر آن محاسبه می شود (ماده 375، 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مالیات بر دارایی برای اشخاص حقوقی: دوره های گزارش

دوره های گزارش مالیات بر دارایی به پایه مالیاتی بستگی دارد (بند 2 ماده 379 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

به هر حال، مقامات منطقه ای ممکن است دوره های گزارش را تعیین نکنند (بند 3 ماده 379 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

دوره مالیات برای مالیات بر دارایی

دوره مالیاتی مالیات بر دارایی سازمان ها برای همه یکسان است (صرف نظر از ارزش اموالی که مالیات بر اساس آن محاسبه می شود) و برابر با سال تقویمی است (بند 1 ماده 379 قانون مالیات های کشور). فدراسیون روسیه).

نرخ مالیات بر املاک برای اشخاص حقوقی

مقامات منطقه ای حق دارند خود نرخ مالیات بر دارایی را تعیین کنند، اما میزان آن نمی تواند از نرخ تعیین شده تجاوز کند کد مالیاتی(بند 1 ماده 380 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این نرخ به طور کلی 2.2 درصد است.

در این صورت مجاز به ایجاد متمایز می باشد نرخ مالیاتبسته به دسته مالیات دهندگان یا دارایی که به عنوان موضوع مالیات شناخته شده است (بند 2 ماده 380 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اگر مقامات منطقه ای نرخ مالیات بر دارایی خود را برای سازمان ها تعیین نکرده باشند، مالیات بر اساس نرخ های مشخص شده در قانون مالیات فدراسیون روسیه (بند 4 از ماده 380 قانون مالیات فدراسیون روسیه) محاسبه می شود.

محاسبه مالیات بر دارایی برای سازمان ها

محاسبه مالیات بر اساس میانگین ارزش سالانه ملک با محاسبه مالیات بر اساس ارزش کاداستر متفاوت است.

و در اینجا توجه به این نکته ضروری است که هنگام محاسبه مالیات بر اساس میانگین ارزش سالانه، نیازی به در نظر گرفتن املاکی که مالیات آن بر اساس ارزش کاداستر محاسبه می شود، نیست.

محاسبه پیش پرداخت و مالیات بر اساس میانگین ارزش سالانه اموال

برای محاسبه پیش پرداخت، باید میانگین هزینه ملک را تعیین کنید (بند 4 ماده 376 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

با تعیین میانگین ارزش ملک، می توانید میزان پیش پرداخت را محاسبه کنید (بند 4 ماده 382 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

برای محاسبه مبلغ مالیات سالانه، باید میانگین ارزش سالانه ملک را تعیین کنید:

محاسبه مالیات به این صورت است:

شما باید در پایان سال به بودجه اضافی پرداخت کنید که با استفاده از فرمول محاسبه می شود:

محاسبه پیش پرداخت و مالیات بر اساس ارزش کاداستر ملک

برای درک اینکه چقدر پیش پرداخت باید به بودجه پرداخت شود، باید محاسبه زیر را انجام دهید (بند 12 ماده 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

میزان مالیات سالانه با فرمول زیر تعیین می شود:

و میزان مالیات پرداختی در پایان سال به شرح زیر محاسبه می شود:

آخرین مهلت پرداخت مالیات بر دارایی شرکت ها

مهلت پرداخت مالیات بر دارایی توسط قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه تعیین می شود (بند 1 ماده 383 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

به عنوان مثال، صاحبان املاک مسکو باید حداکثر تا 30 مارس سال بعد از سال گزارش، مالیات را برای سال پرداخت کنند (بند 1، ماده 3 قانون مسکو 5 نوامبر 2003 N 64). و مهلت پرداخت برای پرداخت کنندگان مالیات بر دارایی در جمهوری تاتارستان 5 آوریل سال بعد از سال گزارش است (بخش 3 ماده 4 قانون جمهوری تاتارستان مورخ 28 نوامبر 2003 شماره 49-ZRT).

مهلت پرداخت پیش پرداخت مالیات بر دارایی

مهلت های پرداخت پیش پرداخت و همچنین مهلت پرداخت مالیات توسط مقامات منطقه ای تعیین می شود. و بر این اساس، این اصطلاحات ممکن است در مناطق مختلف متفاوت باشد.

ارائه گزارش مالیات بر دارایی شرکت ها

پرداخت کنندگان مالیات بر دارایی باید گزارش این مالیات را در مهلت های زیر ارائه دهند:

اگر دوره های گزارش در منطقه شما ایجاد نشده است، بر این اساس، فقط باید یک اظهارنامه پایان سال را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید.

در صورت نداشتن اموال مشمول مالیات سازمان، نیازی به ارائه محاسبات و اظهارنامه نیست.

تفاوت های ظریف پرداخت و گزارش

سازمان ها باید پیش پرداخت/مالیات را در محل ملک بپردازند:

همین رویه برای ارائه گزارش مالیات بر دارایی اعمال می شود (بند 1 ماده 386 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

در صورتی که سازمان یک سال تمام مالکیت ملک را نداشت

اگر اموال مشمول مالیات از ابتدای سال گزارش به ثبت نرسیده باشد یا در طول سال واگذار شده باشد، این واقعیت بر فرمول محاسبه پیش پرداخت/مالیات بر اساس میانگین ارزش سالانه ملک تأثیری نخواهد داشت.

اگر ما در مورد ملک صحبت می کنیم که مالیات آن بر اساس ارزش کاداستر محاسبه می شود ، پیش پرداخت / مالیات با در نظر گرفتن ضریب مالکیت محاسبه می شود (بند 5 ماده 382 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این ضریب با فرمول زیر تعیین می شود:

هنگام محاسبه تعداد ماه های کامل مالکیت، باید این موارد را در نظر بگیرید:

• اگر مالکیت املاک و مستغلات کاداستر قبل از پانزدهمین روز از یک ماه خاص به وجود آمده باشد، این ماه به عنوان یک ماه کامل در نظر گرفته می شود. اگر حق ملکی بعد از پانزدهم ماه بوجود آمده باشد، این ماه لحاظ نمی شود.
• اگر مالکیت املاک کاداستر پس از پانزدهمین روز ماه خاتمه یابد، این ماه در محاسبه ضریب کامل لحاظ می شود. اگر حق قبل از پانزدهم ماه با احتساب فسخ شده باشد، نیازی به احتساب چنین ماهی نیست.