Daň z bydlení. Daň z nemovitosti pro fyzické osoby

Nová daň z nemovitosti pro rok 2016 se bude počítat s drobnými změnami. Začíná platit zcela nový systém výpočtu této daně, ve 28 pilotních regionech (zde je i Moskva) majitelé bytů obdrží účtenky na novou daň ještě letos.

Platba se letos bude počítat nikoli podle inventární hodnoty, ale podle katastrální hodnoty – ta je mnohem vyšší a blíže tržní hodnotě. Moskvané se proto musí připravit na to, že nahromaděné částky na účtech vážně poskočí.

Jak vypočítat novou daň z nemovitosti - 2016

Od letošního roku je daň z nemovitosti pro fyzické osoby stanovena kapitolou 32 daňového řádu Ruské federace „Daň z nemovitosti Jednotlivci"Daňová oznámení podle nových pravidel budou dostávat občané (jak již bylo zmíněno) 28 pilotních regionů – sem patří Moskva a Moskevská oblast. Pro tyto regiony je předpokládaný daňový rok 2015. V příštím roce bude celé Rusko platit daň podle nového.

Měnové úřady slibují: daňové zatížení občanů se bude díky redukčním faktorům postupně zvyšovat – ne více než 20 % ročně z předchozí daně. Od roku 2020 však budou muset všichni Rusové platit celou částku této nové daně.

Zákon také stanoví daňový odpočet, jehož velikost se liší v závislosti na předmětu:

• 20 metrů čtverečních pro byty
• 10 čtverců pro místnosti
• 50m2 pro rodinné domy - projekty individuální bytové výstavby.

To znamená, že majitel bytu o rozloze 35 metrů čtverečních musí zaplatit daň za 32-20 = 15 metrů čtverečních. Kromě toho mohou být srážky vyšší, pokud o tom rozhodovaly obecní úřady.

Pokud je po odečtení plochy bytu, pokoje nebo domu výsledek nula, pak majitel daň z nemovitosti neplatí vůbec. Vzhledem k tomu, že daň závisí na katastrální ceně, musíte vědět, jak úředníci ocenili vaši nemovitost. Toto číslo lze nalézt na webových stránkách (od úřadů Rosreestr).

Pokud s posudkem nesouhlasíte – například se váš velký dům nachází v bažině nebo poblíž spalovny odpadu, můžete tento posudek napadnout.

Daňová sazba v Moskvě:

• Když je cena rezidenčních nemovitostí podle katastru až 10 000 000 rublů - 0,1%
• Od 10 000 000 do 20 000 000 rublů - 0,15 %
• Od 20 000 000 do 50 000 000 rublů - 0,2 %
• Od 50 000 000 do 300 000 000 rublů - 0,3 %
• Nad 300 000 000 rublů - 2 %
• Garáže (stání pro auta) – 0,1 %
• Obchodní a nákupní centra – 2 %
• Bytové novostavby ve výstavbě - 0,3 %

Výhody při placení daně z nemovitosti:

• důchodci
• Účastníci Velké Vlastenecká válka
• Postižení lidé
• Některé kategorie státních zaměstnanců
• obětí Černobylu.

Jsou osvobozeni od výběr daní za nemovitost. Poplatník-příjemce jej stanoví samostatně. Obecní úřady mohou seznam příjemců rozšířit, to je potřeba zjistit u každého subjektu zvlášť.

Termín zaplacení daně z nemovitosti:

Daň z nemovitosti se platí 1.12.2016 za rok 2015. Daňové výměry budou občanům zasílány v průběhu celého roku, nejpozději do 1. září.

Kalkulačka daně z nemovitosti vám pomůže vypočítat výši odpočtů daně z pozemku na základě katastrální hodnoty. Tento nástroj je pohodlným řešením pro zjištění daně z nemovitosti, kterou je třeba za rok 2016 zaplatit. Kalkulačka je snadno ovladatelná a vyžaduje, abyste uvedli katastrální číslo vaší nemovitosti, poté vám bude automaticky přidělena katastrální hodnota a plocha podle webu Rosreestr. Poté, po zadání některých údajů o vaší nemovitosti, vám kalkulačka vypočítá daň z nemovitosti a dá vám částku, kterou je třeba zaplatit.

Daň z nemovitosti pro fyzické osoby 2016. Kalkulačka

Od přijetí zákona v roce 2002 jsou všichni vlastníci majetku klasifikovaného jako zdanitelné předměty povinni platit federální daňové službě. Do této skupiny jsou zahrnuty i osoby, které mají vlastnické právo k bydlení - jsou také povinny platit daň z nemovitosti za fyzické osoby (2016). Daňová kalkulačka je řešení, které vám umožní zjistit katastrální hodnotu objektu a vypočítat výši finančních prostředků, které je třeba zaplatit Federální daňové službě.

Daňová kalkulačka - Výpočet daně z pozemků a daně z nemovitosti pro fyzické osoby, vypočtené na základě katastrální hodnoty

Do pole zadejte katastrální číslo nemovitosti

(budovy, stavby, prostory, nedokončené staveniště, pozemek).

Jak snížit daň z nemovitosti pro fyzické osoby

Při výpočtu katastrální hodnoty a zadávání údajů do jednotné evidence dochází často k nadhodnocení katastrální hodnoty, což následně vede k přemrštěnému zdanění občanů. Výsledky tohoto řízení může podle legislativy o oceňovacích činnostech napadnout poplatník osobně nebo prostřednictvím zástupce. Řízení ve věci katastrální hodnoty objektů vyžaduje znalost daňové a pozemkové legislativy a také mechanismů práce resortních vládních institucí.

Naše společnost je připravena vám pomoci.

Můžeme vyzvat:

• nepřesné informace zapsané do registru;
• založeno Tržní hodnota v době jeho zařazení do dokumentů orgánů státní správy.

V lednu 2015 vstoupil v platnost zákon, na jehož základě se bude nově vypočítávat daň z nemovitosti fyzickým osobám. Nově se jako základ daně pro výpočet daně použije katastrální hodnota nemovitosti. Majitelé bytů obdrží na jaře 2016 daňové výměry k zaplacení daně vypočtené podle nových požadavků. Daň bude nutné zaplatit do října 2016.

Obsah stránky

Rozhodnutí přejít na nový systém Výpočet daně z nemovitosti byl přijat ve 28 regionech Ruské federace. Zbývající regiony musí provést přechod do roku 2020 po prostudování zkušeností svých kolegů a stanovení velikosti regionálních sazeb. Seznam těchto subjektů si můžete prohlédnout na webu Federální daňové služby.

Kompletní přechod na nový systém bude proveden do 5 let, které budou sloužit jako přechodné období. Během tohoto období lze výpočet daně z nemovitosti v Ruské federaci provádět dvěma způsoby: pomocí inventárních a katastrálních hodnot.

Subjekty Ruské federace, které neprovedly přechod na nový systém, vyměří daň na základě hodnoty zásob pomocí rostoucího koeficientu (deflátoru). V roce 2015 je deflátor pro výpočet daně z nemovitostí 1,147 (příkaz č. 685 byl přijat Ministerstvem hospodářského rozvoje v roce 2014).

Jak zjistit daň z bytu vypočtenou podle nových pravidel se budeme zabývat v tomto článku.

Jaké předměty se daň dotkne?

V souvislosti se zavedením nových pravidel pro výpočet daně z nemovitostí byl daňový řád doplněn o celou kapitolu č. 32, která se nazývá „Daň z nemovitostí fyzických osob“ a určuje postup při výpočtu a placení daně.

Podle nových požadavků daňové legislativy budou předmětem zdanění tyto nemovitosti:

• bytový dům určený k bydlení občanů;
• bytový prostor, jehož součástí může být byt a místnost v obecním bytě, je-li zapsán ve vlastnictví vlastníka;
• garáž a parkovací stání, což je zdokumentované stání;
• ucelené majetkové komplexy;
• objekty, jejichž stavba není dokončena;
• další budovy a stavby.

V souladu s tím se majitelé uvedených nemovitostí stanou plátci daně.

Katastrální hodnota

Je určujícím ukazatelem cen nemovitostí pro stát a finanční úřady. Zřizuje se na základě výsledků katastrálního ocenění provedeného na základě zákona o oceňování. Tento cenový ukazatel je hlavní pro:

• daňové výpočty;
• prodej nemovitostí;
• registrace zajištění.

Toto hodnocení bylo provedeno vládní agentury pomocí metody hromadného hodnocení. Podstatou této metody bylo slučování nemovitostí do katastrálních skupin podle obdobných Technické specifikace, stejně jako faktory ovlivňující tvorbu cen. Tyto skupiny byly následně hodnoceny. Tento způsob ocenění, jakož i krátký časový rámec, ve kterém bylo ocenění provedeno, vedly v některých případech k nízké přesnosti stanovení ceny, v důsledku čehož se katastrální cena některých objektů výrazně liší od tržní ceny. cena. To vyvolalo mnoho kontroverzí ohledně správnosti jeho definice.

Katastrální cena je proměnná hodnota. Může se měnit v závislosti na podmínkách na trhu. Legislativa však počítá s možností jeho změny maximálně jednou za tři roky.

Jak zjistit katastrální hodnotu pro výpočet daně?

Údaje o katastrální hodnotě bytu jsou obsaženy v katastrálním pasu, který byl pořízen po roce 2012. Pokud tyto informace z nějakého důvodu nejsou v pasu nebo pas byl obdržen před rokem 2012, můžete zjistit velikost katastrální hodnoty pro konkrétní nemovitost kontaktováním orgánů Rosreestr. Tyto informace lze také získat online na oficiálních stránkách této organizace:

• pomocí veřejné katastrální mapy (k tomu budete potřebovat adresu bytu, jeho katastrální číslo nebo souřadnice);
• v sekci elektronické služby.

V případě nesouhlasu s velikostí katastrální hodnoty vyvěšené na těchto pramenech má občan právo napadnout její velikost u soudu. Je také možné napadnout předběžný proces katastrální hodnoty v komisích speciálně vytvořených pro tento účel, které se nacházejí pod orgány Rosreestr.

Příjemci nové daně

Nová právní úprava zachovává daňové výhody, které existovaly před jejím vstupem v platnost. Mohou však být poskytnuty pouze ve vztahu k jedné vlastnosti každé kategorie. Ti poplatníci, kteří mají několik nemovitostí patřících do stejné kategorie, si budou muset vybrat, ze kterých z těchto nemovitostí budou mít prospěch. U ostatních objektů bude muset být daň zaplacena v plné výši. Pokud si poplatník nevybere sám, rozhodnou o tom, jaký majetek mu poskytne výhodu, finanční úřady.

Důvodem je skutečnost, že velká zařízení (továrny, obchodní centra atd.) jsou registrována pro zvýhodněné kategorie občanů, aby se minimalizovalo zdanění.

• postižené děti a skupiny 1 a 2;
• oběti Černobylu;
• důchodci;
• účastníci vojenských operací SSSR a 2. světové války;
• vojenský personál s více než 20 lety zkušeností;
• rodina opraváře, který přišel o živitele;
• některé další kategorie příjemců.

Kategorie občanů, které jsou uvedeny v Čl. 407 jsou osvobozeny od daně. Doklady opravňující k uplatnění výhody poskytuje občan finančním úřadům samostatně.

Při výpočtu daně legislativa počítá s možností uplatnění daňový odpočet, o jehož výši můžete snížit základ daně:

• 10 metrů čtverečních - pro pokoj ve společném bytě;
• 20 metrů čtverečních - pro byt;
• 50 metrů čtverečních - pro dům.

Možnost uplatnění odpočtu daně se nevztahuje na komerční nemovitosti.

Místní samosprávy mají právo zvýšit výši srážek a zřídit další výhody, takže výše srážek se může v různých regionech země lišit.

Majitel, který poskytuje svůj byt k pronájmu, má zákonnou možnost být osvobozen od placení daně, jakousi daňovou alternativu. Chcete-li to provést, musíte se zaregistrovat jako a individuální podnikatel a koupit si patent. Tato forma zdanění osvobodí podnikatele od placení daně z nemovitostí, které využívá při své podnikatelské činnosti.

3stupňová sazba daně

Nový zákon také zavedl nové daňové sazby.

• 0,1 % - tato sazba se dotkne většiny občanů včetně vlastníků bytů, domů, garáží, nedokončených staveb a přístavků;
• 0,5 % - ostatní budovy a stavby;
• 2% - tato daňová sazba ovlivní pouze luxusní nemovitosti, jejichž hodnota přesahuje 300 milionů rublů. Do této kategorie spadají i obchodní a kancelářská centra.

Vzhledem k tomu, že se daň týká místních daní, mohou obce a krajské úřady změnit sazby této daně, a to snížením na 0 % nebo zvýšením z 0,1 % na 0,3 %.

V roce 2015 legislativa počítá s použitím redukčního faktoru, který je roven 0,2. V následujících letech se bude snižovat:

• v roce 2016 to bude 0,4;
• v roce 2017 – 0,6;
• v roce 2018 – 0.8.

Tento koeficient má zabránit prudkému skokovému nárůstu daně. Použití redukčního faktoru umožňuje postupné zvyšování daně, v důsledku čehož poroste maximálně o 20 % ročně. Uplatňování tohoto koeficientu je poskytováno do roku 2019, poté bude zrušeno.

Příklady výpočtu daně

Jako příklad zvažte dvoupokojový byt o celkové ploše 55 metrů čtverečních. m. Daň, která byla dříve zaplacena z hodnoty zásob, byla 300 rublů.

Výpočet daně z bytu zahrnuje několik fází:

• První etapa. Zjištění katastrální hodnoty bytu.

Podle osvědčení Rosreestr je katastrální hodnota bytu 9 900 000 rublů. Tento údaj budeme brát jako základ pro výpočty. Pojďme si spočítat náklady na jeden metr čtvereční plochy:

9 900 000 rublů: 55 m2 = 180 000 rublů

• Druhá fáze. Stanovení výše daňového odpočtu.

Občanům, kteří vlastní byty, se poskytuje daňové zvýhodnění na 20 metrů čtverečních obytné plochy, které se odečte od celkové plochy bytu.

55 – 20 = 35 m2

35 m2 plochy bytu bude předmětem daně.

• Třetí etapa. Volba sazby daně.

Sazba daně z bytů je 0,1 %.

• Čtvrtá etapa. Proveďte výpočet daně.

35 km.m x 180 000 rublů = 6 300 000 rublů

Nyní spočítejme samotnou daň:

6 300 000 rublů x 0,1 % = 6 300 rublů.

Do rozpočtu tedy bude podléhat daň ve výši 6 300 rublů.

• Pátá etapa. Aplikace redukčního faktoru.

Aby se zabránilo prudkému nárůstu daňového zatížení občanů, bude v přechodném období uplatňován speciální vzorec využívající redukční faktor. K použití vzorce se použijí následující vypočítané hodnoty:

IN – daň z nemovitosti;

TC - daň vypočtená z katastrální hodnoty;

NI - daň vypočtená z hodnoty zásob;

K – redukční faktor (v roce 2015 je 0,2);

Vzorec přechodu je následující:

IN = (NK – NI) x K + NI

Podívejme se na příklad použití přechodového vzorce:

IN = (6 300 rub. – 300 rub.) x 0,2 + 300 rub. = 1 500 rub.

Daň z nemovitosti v roce 2015 bude 1 500 rublů.

Jak se provádí výpočet, pokud poplatník vlastní pouze podíl na nemovitosti?

1. Vypočítá se plocha bytu, která bude předmětem daně (zdanitelná metráž). Za tímto účelem se odpočet daně stanovený zákonem odečte z celkové plochy bytu.
2. Počítá se s náklady na jeden metr čtvereční plochy bytu. K tomu se celkové náklady na byt podle katastru vydělí rozlohou.
3. Základ daně vypočítáme tak, že náklady na jeden metr čtvereční vynásobíme zdanitelnou metráží.
4. Vypočítáme podíl z celkových nákladů na byt, který bude předmětem daně. K tomu vynásobíme velikost podílu vlastníka, stanovenou titulními dokumenty, zdanitelnou metráží celého bytu.
5. Vypočítáme výši daně.

Jak zjistit svůj dluh na dani z nemovitosti?

Ignorování požadavků zákona je nejčastěji způsobeno jeho neznalostí. V některých případech navíc občané nedostávají daňová oznámení o nutnosti platit daně včas. Chodit na finanční úřad děsí daňové poplatníky dlouhými frontami a ztrátou času.

Takové průtahy často vedou k pokutám a soudním sporům, což vede k výraznému nárůstu výše dluhu.

Nezaplacení daní včas bude mít za následek:

• časové rozlišení pokut (článek 75 daňového řádu);
• uložení pokuty ve výši 20 % nebo 40 % (článek 122 daňového řádu);
• vymáhání pohledávek u soudu;
• vymáhání právních nákladů.

Abychom se takovým vyhnuli nepříjemné následky v souvislosti s nuceným vymáháním dluhu je velmi důležité jeho existenci včas prověřit a nedoplatek na daních uhradit nebo se proti daňovému výměru odvolat, pokud byl dle vašeho názoru proveden nedůvodně.

Dnes to můžete udělat poměrně rychle elektronicky na portálu státních služeb gosuslugi.ru. Jednotný portál služeb státu je součástí infrastruktury, která zajišťuje informační a technologickou interakci mezi sebou informační systémy vláda a komunální služby v elektronické podobě.

Odpovědnost za správnost informací na tomto portálu leží na federálních a regionálních úřadech, které se podílejí na jeho vytváření. Informace jsou na portálu zveřejněny do jednoho pracovního dne.

Informace obsažené na Jednotném portálu může používat kterýkoli uživatel internetu. Chcete-li to provést, musíte se nejprve zaregistrovat. Pokud jste již na portálu zaregistrováni, musíte se přihlásit ke svému osobnímu účtu. To lze provést pomocí hesla a vašich SNILS. Přihlášením ke svému osobnímu účtu musíte podat žádost o zasílání informací o výši daňového dluhu.

Přechod na nový výpočetní postup vyvolává poměrně velké množství otázek. Zlepšit je třeba i postup při výpočtu katastrální hodnoty, který se často výrazně liší od tržní hodnoty, což vede k nadhodnocení základu daně. Z uvedených příkladů výpočtů je zřejmé, že daň z nemovitosti se se začátkem aplikace nových pravidel výrazně zvýší.

To ovlivní především luxusní nemovitosti, ale pro běžné občany může takový nárůst způsobit snížení atraktivity bytů jako investičních objektů. A mezi nízkopříjmovými vrstvami obyvatelstva způsobí hromadné stěhování do bydlení menší rozlohy, v důsledku čehož vzroste poptávka po malometrážních bytech umístěných dále od centra.

Od ledna 2015 platí změna legislativy, která určuje postup a lhůty pro placení daně z nemovitosti. Již 54 krajů používá aktualizovaný systém výpočtu katastrálních hodnot, zbytek je povinen přejít na nová technika do roku 2020.

Kdo je povinen platit daň z nemovitosti v roce 2019

V souladu s daňovou legislativou jsou všichni občané Ruské federace, kteří vlastní nemovitost, která je předmětem zdanění, povinni platit daň.

To znamená, že pokud vlastníte podíl na bytě, garáži, altánku nebo stání pro auto, platí se za ně daň.

Pokud nemovitost nespadá do žádné kategorie z článku 401 daňového řádu Ruské federace, nepodléhá zdanění.

Jaký majetek podléhá dani ze zákona?

Seznam zdanitelného majetku byl doplněn o nové kategorie. Změny v legislativě vstoupily v platnost 1. ledna 2015 a týkají se rozestavěných nemovitostí, parkovacích míst a realitních komplexů.

Pokud se rozhodne, že náklady jsou nadhodnoceny nebo podhodnoceny, bude daň vypočítána v nových nákladech, počínaje rokem, kdy bylo zasláno sporné odvolání.

Sazby daně z nemovitosti pro fyzické osoby v roce 2019

Pro zlepšení spravedlivého rozdělení daňového zatížení mezi zdanitelné předměty různých kategorií a hodnot jsou poskytovány diferencované sazby.

Je zřejmé, že inovace výrazně zvýší daňové zatížení lidí, kteří vlastní drahou nemovitost.

Výhody při placení daní v roce 2019

Zákon vymezuje preferenční kategorie osob, které nesmějí platit daň z nemovitosti:

1. 1. Osoby se zdravotním postižením skupiny 1 a 2.
   2. Lidé, kteří mají status hrdiny Ruské federace, Sovětský svaz nebo vyznamenán Řádem slávy.

1. Lidé postižení od dětství.
2. Účastníci a veteráni různých vojenských operací.
3. Lidé, kteří dosáhli důchodového věku.
4. Aktivní vojenský personál propuštěn s více než 20 lety služby.
5. Účastníci testování termonukleárních zbraní, likvidace následků havárií na jaderných zařízeních, včetně přeživších nemocí z ozáření.

Rozšířený seznam skupin příjemců lze nalézt v článku 407 daňového řádu Ruské federace Výhody jsou poskytovány na nemovitosti, které neslouží k vytváření zisku z komerční činnosti.

Chcete-li výhodu využít jednorázově, zašlete žádost s doklady na krajský finanční úřad.

Pokud má osoba několik jednotek nemovitosti ze stejné kategorie, například dva obytné domy nebo tři parkovací stání, může výhodu využít pouze jedna nemovitost. U ostatních nemovitostí se daně vybírají jako obvykle.

Občanovi je přitom dáno právo určit, který majetek je považován za přednostní. Své rozhodnutí musí předložit písemně krajskému finančnímu úřadu.

Pokud taková žádost není doručena, pak se za přednostní považuje objekt s nejvyšší hodnotou podle katastru.

O dani z nemovitosti se dozvíte z videa.

Pravidla pro samovýpočet daně z nemovitosti pro fyzické osoby

K výpočtu výše naběhlé daně můžete použít speciální programy kalkulačky zveřejněné na webových stránkách daňových služeb.

Pro vstup do programu jsou vyžadovány následující údaje:

1. Číslo nemovitosti dle katastru nemovitostí. Pokud občan takové informace nemá, lze je získat na portálu Rosreestr.
2. Druh nemovitosti (místnost, obytná budova, administrativní budova), její celková plocha v m2, cena dle katastru.
3. Doba, po kterou občan vlastnil tento majetek.
4. Výše poskytnutého odpočtu daně pro tuto kategorii základu daně.
5. Dostupnost výhod stanovených daňovým řádem Ruské federace.

Za zmínku stojí, že výše daně ode dne přechodu na nový systém výpočtu katastru vzroste o čtyři zdaňovacích obdobích. Je to způsobeno používáním speciálních redukčních koeficientů, které jsou určeny k postupnému zvyšování daňové zátěže.

V prvním roce od data přechodu na novou metodiku tak bude koeficient 0,2; ve druhém – 0,4; ve třetím – 0,6; ve čtvrtém – 0,8.

V případě potřeby lze výši daně z nemovitosti určit nezávisle. K tomu zjistěte rozdíl mezi vypočtenou daní z nemovitosti podle katastru a daní podle soupisu, vynásobte jej redukčním faktorem.

Poté se k výsledné hodnotě připočítá částka daně ze zásob.

Zdaňovací období pro daň z nemovitosti

Občané musí platit daň z nemovitosti jednou ročně. Oznámení-vyúčtování zasílá oprávněná osoba daňový úřad na papíře poštou.

Posledním dnem běžného roku, kdy mají finanční úřady právo zasílat oznámení, je 31. srpen 2019. Daň vypočítanou za nemovitosti vlastněné v roce 2018 bude nutné uhradit do 1. října 2019.

Jak zjistit svůj daňový dluh

Opatření k potrestání daňových neplatičů jsou stále rozmanitější: zahrnují narůstání sankcí, pokut, zabavení majetku a účtů a dokonce i odnětí svobody na dva roky. Abyste se vyhnuli dluhům, musíte vědět, kolik daní a kdy platit.

Dostat tato informace lze nalézt na webových stránkách Federální daňové služby. Pomocí DIČ můžete získat aktuální údaje o výpočtu a platbě dopravy, pozemků, daní z příjmu a majetku.

Pro dokončení transakce zadejte DIČ, jméno a příjmení ve službě. Kód ve formě několika čísel potvrdí, že akci provádí osoba a ne robot.

Služba také zajišťuje tisk potvrzení o platbě.

Závěr

Přechod na nově zavedený systém výpočtu daně z nemovitosti sice povede ke zvýšení daňové zátěže, ale to bude mít větší dopad na majitele drahých nemovitostí.

Přechodná fáze bude dokončena do roku 2020.

Seznam zdanitelných nemovitostí zahrnoval nedokončené rezidenční nemovitosti, parkovací stání a realitní komplexy.

Poskytované benefity umožní samostatné kategorie fyzické osoby nebudou muset platit daň z nemovitosti a všichni bez výjimky budou moci při svých výpočtech uplatnit slevy na dani.

Je důležité, aby byla zachována možnost napadení vyměřené katastrální hodnoty nemovitosti.

V kontaktu s

Jedná se o místní daň, tzn. odvádí se do rozpočtu obce (nebo federálních měst Moskva, Petrohrad a Sevastopol), ve které je instalován a ve kterém se nemovitost nachází.

Kdo platí daň z nemovitosti v roce 2018

Daň z nemovitosti musí platit fyzické osoby, které vlastní:

• Dům;
• obytný prostor (byt, pokoj);
• garáž, parkovací místo;
• jediný realitní komplex;
• nedokončený stavební projekt;
• jiná budova, stavba, stavba, prostory;
• podíl na výše uvedené nemovitosti.

Domy a obytné budovy umístěné na pozemcích určených pro osobní vedlejší hospodaření, dacha, zelinářství, zahradnictví a individuální bytovou výstavbu jsou klasifikovány jako obytné budovy.

Poznámka: u majetku, který je součástí společného jmění bytového domu (schodiště, výtahy, podkroví, střechy, sklepy atd.) není třeba platit daň.

Poznámkaže podle změn daňového řádu Ruské federace zákonem č. 401-FZ ze dne 30. listopadu 2016 se nebytové budovy (zahradní a venkovské domy) rovnají obytným budovám a podléhají dani z nemovitosti počínaje z období roku 2015. Ve vztahu k těmto objektům mohou občané žádat o dávku (pokud je daň vypočtena na základě katastrální hodnoty) ve výši 50 m2. oblast osvobozená od daně. Chcete-li jej získat, musíte se osobně obrátit na správce daně nebo podat žádost prostřednictvím „Osobního účtu poplatníka“.

Jak se počítá daň z nemovitosti za rok 2017?

Daň z nemovitosti vypočítává Federální daňová služba, poté odešle oznámení do místa bydliště jednotlivce, které obsahuje informace o výši daně, kterou je třeba zaplatit.

1. ledna 2015 vstoupila v platnost kapitola 32 daňového řádu Ruské federace, která stanoví nový postup pro výpočet daně z nemovitosti. Podle nových pravidel se daň nevypočítává ze inventární hodnoty předmětu, ale na základě její katastrální hodnota(tj. co nejblíže trhu).

Nový postup výpočtu zavede každý subjekt Ruské federace samostatně. Ty subjekty, které nestihly schválit katastrální hodnotu objektů před 1. prosincem 2017 a zveřejnit příslušné právní úkon, vypočte daň v roce 2018 podle „staré“ (na základě inventarizační hodnoty).

Poznámka: Všechny subjekty Ruska musí do 1. ledna 2020 zcela přejít na výpočet daně z nemovitosti na základě katastrální hodnoty.

Jak se počítá daň z katastrální hodnoty?

Daň z nemovitosti pro fyzické osoby na základě katastrální hodnoty nemovitosti se vypočítá pomocí následujícího vzorce:

N k = (Katastrální hodnota – Daňový odpočet) x Velikost podílu x Sazba daně

Katastrální hodnota

Při výpočtu daně se údaje o katastrální hodnotě věci přebírají ze státního katastru nemovitostí k 1. lednu každého roku (u nových věcí - v době jejich registrace u státu). Katastrální hodnotu objektu zjistíte na územním pracovišti Rosreestr.

Daňový odpočet

Při výpočtu daně lze katastrální hodnotu hlavních typů objektů snížit o daňový odpočet:

Orgány obcí a měst Moskvy, Petrohradu a Sevastopolu mají právo navýšit výše popsaných daňových odpočtů. Pokud se ukáže, že katastrální hodnota je záporná, předpokládá se, že je nulová.

Příklad výpočtu

Petrov I.A. vlastní byt o celkové výměře 50 m2. metrů. Jeho katastrální hodnota je 3 000 000 rublů. Náklady na jeden čtvereční metr se rovná 60 000 rublů.

Daňový odpočet v tomto případě bude: 1 200 000 RUB(RUB 60 000 x 20 metrů čtverečních). Při výpočtu daně je nutné vzít sníženou katastrální hodnotu: 1 800 000 RUB(3 000 000 RUB – 1 200 000 RUB).

Velikost sdílení

Pokud je objekt v společné sdílené vlastnictví

Sazba daně

Daňové sazby v každém subjektu Ruska jsou jiné, jejich přesnou výši v roce 2018 zjistíte na této stránce

Úřady obcí a měst Moskva, Petrohrad, Sevastopol mají právo snížit sazbu daně 0,1% na nulu nebo ji zvýšit, ale ne více než třikrát. Také v závislosti na katastrální hodnotě, typu a umístění objektu mají místní úřady právo stanovit diferencované Daňová sazba.

Příklad výpočtu

Předmět zdanění

Petrov I.A. patří ½ byty o celkové ploše 50 m2. metrů. Katastrální hodnota bytu je 3 000 000 rublů. Daňový odpočet se bude rovnat 1 200 000 rublů.

Výpočet daně

Pro výpočet daně vycházíme z maximální možné sazby daně 0,1% .

Nahrazením všech dostupných dat získáme vzorec:

900 rublů.((3 000 000 RUB – 1 200 000 RUB) x ½ x 0,1 %).

Jak se počítá daň z hodnoty zásob?

Daň z nemovitosti pro fyzické osoby se na základě inventární hodnoty nemovitosti vypočítá pomocí následujícího vzorce:

N a = Hodnota zásob x Velikost podílu x Daňová sazba

Hodnota zásob

Při výpočtu daně se berou údaje o inventární hodnotě předložené finančním úřadům do 1. března 2013. Tyto informace zjistíte na pobočce ZISZ v místě nemovitosti.

Velikost sdílení

Pokud je objekt v společné sdílené vlastnictví, se daň vypočte každému účastníkovi v poměru jeho podílu na vlastnictví tohoto předmětu. Pokud se nemovitost nachází v společný společný majetek, se daň vypočte za každého z účastníků podílového spoluvlastnictví rovným dílem.

Sazba daně

Daňové sazby v každém subjektu Ruské federace jsou jiné, jejich přesnou výši zjistíte na této stránce. Upozorňujeme, že daňové sazby by neměly překročit následující limity:

Poznámka: v závislosti na výši inventární hodnoty, typu a umístění objektu mají místní úřady právo stanovit diferencované daňové sazby.

Příklad výpočtu

Předmět zdanění

Petrov I.A. patří ½ byty v Moskvě. Soupisová hodnota bytu je 200 000 rublů..

Výpočet daně

Sazba daně za tento byt je uvedena ve výši 0,1% .

Daň z nemovitosti se v tomto případě bude rovnat: 100 rublů.(200 000 RUB x ½ x 0,1 / 100).

Jak se vypočítává daň podle nových pravidel v prvních 4 letech?

Při výpočtu daně z katastrální hodnoty je její výše výrazně větší než při výpočtu ze soupisové hodnoty. Aby se zabránilo prudkému nárůstu daňové zátěže, bylo rozhodnuto: v prvních čtyřech letech (po zavedení nových pravidel v regionu) by se daň měla vypočítat podle následujícího vzorce:

Н = (Н к – Н и) x K + Н и

N až– daň vypočtená z katastrální hodnoty objektu ().

N a– daň vypočtená ze soupisové hodnoty předmětu ().

NA– redukční faktor, díky kterému se bude daňové zatížení postupně každý rok zvyšovat o 20 %.

Koeficient K se rovná:

• 0,2 – v prvním roce;
• 0,4 – ve druhém ročníku;
• 0,6 – ve třetím ročníku;
• 0,8 – ve čtvrtém ročníku.

Počínaje 5. rokem se daň z nemovitosti musí vypočítat na základě katastrální hodnoty nemovitosti.

Poznámka: výpočet daně podle výše uvedeného vzorce se provádí pouze v případech, kdy daň z katastrální hodnoty je větší než ze soupisové hodnoty.

Daňové oznámení

Fyzickým osobám daň z nemovitosti vypočítá daňová služba, poté zašle do místa bydliště daňové oznámení, které obsahuje informace o výši daně, lhůtě pro její zaplacení atd.

Daňové výměry v roce 2018 budou zasílány obyvatelům Ruska v období od duben až listopad, nejpozději však 30 dnů před datem platby.

Mnoho majitelů nemovitost Mylně se domnívají, že pokud neobdrželi oznámení od daňové služby, nemusí platit daň z nemovitosti. To je špatně.

Dnem 1. ledna 2015 nabyl účinnosti zákon, podle kterého jsou poplatníci v případě neobdržení daňových výměrů povinni self-report Federální daňové službě o dostupnosti nemovitostí a vozidel.

Výše uvedená zpráva spolu s kopiemi titulních dokumentů musí být předložena Federální daňové službě pro každý zdanitelný předmět jednou do 31. prosince následujícího roku. Pokud byl například byt zakoupen v roce 2017 a nebyla o něm přijata žádná oznámení, musí být informace poskytnuty Federální daňové službě do 31. prosince 2018.

Pokud tedy neobdržíte oznámení, Federální daňová služba doporučuje převzít iniciativu a kontaktovat inspektorát osobně (můžete využít tuto službu k domluvě online).

Pokud občan samostatně nahlásí, že má vozidlo u kterého nebyla daň vyměřena, bude platba vypočítána za rok, ve kterém byla uvedená zpráva podána. Nicméně, tento stav platné pouze v případě, že finanční úřad neměl informace o nahlášeném objektu. Pokud platební výměr nebyl odeslán z jiných důvodů (například byla nesprávně uvedena adresa poplatníka nebo se ztratilo poštou), bude výpočet proveden za všechny tři roky.

Za nepodání takové zprávy ve stanovené lhůtě bude občan odpovědný podle čl. 3 odst. 129,1 a byla mu uložena pokuta ve výši 20 % z nezaplacené částky daně za předmět, ke kterému nepodal hlášení.

Termín placení daně z nemovitosti

V roce 2018 byla pro všechny regiony Ruska stanovena jednotná lhůta pro placení daní z nemovitostí - nejpozději do 1.12.2018.

Poznámkaže v případě nedodržení lhůt pro zaplacení daně z nemovitosti bude účtováno penále z výše nedoplatku za každý kalendářní den prodlení ve výši jedné tři setiny aktuálního refinančního kurzu Centrální banky Ruské federace. . Kromě toho může správce daně zaslat zaměstnavateli dlužníka výzvu k vymáhání dluhu na jeho náklady mzdy a také uvalit omezení na opuštění Ruské federace. Za neplacení daní fyzickým osobám není uložena žádná pokuta.

Platba daně z nemovitosti

Daň z nemovitosti můžete zaplatit pomocí speciální služby na oficiálních stránkách daňové služby.

K tomu potřebujete:

Jak zjistit svůj daňový dluh

Zda máte daňové dluhy, můžete zjistit několika způsoby:

1. Osobním kontaktováním územního daňového úřadu Federální daňové služby v místě vašeho bydliště.
2. Prostřednictvím osobního účtu daňového poplatníka na oficiálních stránkách Federální daňové služby.
3. Pomocí speciální služby na Jednotném portálu služeb státu.
4. Prostřednictvím databanky na oficiálních stránkách soudních exekutorů (pouze pro dlužníky, jejichž případy jsou v exekučním řízení).