Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам. Справка и расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам Основные правила заполнения

Федеральным законом от 29.12.2015 г. № 385-ФЗ «О приостановлении действия отдельных положений законодательных актов Российской Федерации, внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и особенностях увеличения страховой пенсии, фиксированной выплаты к страховой пенсии и социальных пенсий» внесены изменения в Федеральный закон от 01.04.1996 г. №27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (далее - Закон №27-ФЗ)» - с 1 апреля 2016 года введена новая форма ежемесячной отчетности «Сведения о застрахованных лицах» для страхователей.

Форма утверждена Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 №83п «Об утверждении формы «Сведения о застрахованных лицах»». Формат утвержден Распоряжением Правления Пенсионного фонда РФ от 25.02.2016 г. №70р «Об утверждении формата данных сведений о застрахованных лицах». Вышеуказанные документы размещены на сайте Пенсионного фонда РФ - www.сайт.

В соответствии с пунктом 2.2 статьи 11 Закона №27-ФЗ - страхователь обязан представлять сведения о каждом работающем у него застрахованном лице, с которым в отчетном периоде заключены, продолжают действовать или прекращены трудовые договоры, договоры гражданско-правового характера, в том числе заключенные на коллективной основе.

Обращаем Ваше внимание, что страхователи, не ведущие финансово-хозяйственную деятельность и представляющие в территориальные органы ПФР «нулевую» ежеквартальную отчетность, обязаны представлять ежемесячную отчетность по форме СЗВ-М на застрахованных лиц, с которыми заключены трудовые договоры, договоры гражданско-правового характера, в том числе на учредителя организации, если он является единственным руководителем.

Срок представления отчетности

Сведения на работников необходимо представлять ежемесячно, не позднее 10-го числа месяца , следующего за отчетным периодом - месяцем.

Общие правила и порядок заполнения и представления документов

Форма СЗВ-М представляется на неограниченное количество застрахованных лиц и не сопровождается описью.

В одной пачке могут бут документы одного типа - исходные, отменяющие или дополняющие.

Условно форму СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах» можно разделить на 4 блока:

Сведения о страхователе

В реквизитах страхователя указывается:

- регистрационный номер страхователя , под которым страхователь зарегистрирован, как плательщик страховых взносов в территориальном органе ПФР;

- краткое наименование страхователя , его ИНН и КПП как налогоплательщика.

Отчетный период

Отчетным периодом для формы СЗВ-М признается месяц , который отражается путем проставления соответствующего значения: 01-январь и т.д.

В поле «календарного года» поставляется календарный год.

Тип формы

Может быть заполнено только одно из значений (кодов) - «исх», «доп», «отмн».

Исходная - форма, впервые подаваемая страхователем о застрахованных лицах за данный отчетный период. Если представленная исходная форма СЗВ-М не принята из-за содержащихся в ней ошибок (не прошла форматно-логический контроль) и возвращена страхователю, то взамен нее представляется также исходная форма.

Дополняющая - форма, подается с целью дополнения ранее принятых ПФР сведений о застрахованных лицах, на которых не были представлены сведения за данный отчетный период, либо взамен принятых исходных форм, в которых содержались ошибки.

Отменяющая - форма, подается с целью отмены ранее неверно поданных сведений о застрахованных лицах за указанный отчетный период. Форма представляется только на тех застрахованных лиц, по которым необходимо отменить сведения, принятые ПФР в исходных и (или) дополняющих формах. Все реквизиты, содержащиеся в форме, обязательны к заполнению.

Сведения по застрахованным лицам

Порядковый номер заполняется сквозным порядком (в порядке возрастания без пропусков и повторений), начиная с «1» (обязательный реквизит).

Фамилия, имя, отчество указываются в именительном падеже (обязательный реквизит).

Страховой номер указывается в строгом соответствии со страховым свидетельством обязательного пенсионного страхования. (ФИО и СНИЛС должны соответствовать ФИО и СНИЛС из страхового свидетельства) (обязательный реквизит).

ИНН заполняется при наличии данных у страхователя об ИНН физического лица.

Программы для формирования и проверки документов по форме СЗВ-М в электронном виде можно получить в территориальном органе ПФР по месту регистрации или на сайте Пенсионного фонда РФ (www.сайт )

За непредставление страхователем в установленный срок либо представление им неполных и (или) недостоверных сведений, предусмотренных п. 2.2 ст. 11 Закона №27-ФЗ, к такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица. Взыскание указанной суммы производится органами Пенсионного фонда РФ в порядке, аналогичном порядку, установленному статьями 19 и 20 Федерального закона от 24 июля 2009 года №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (Статья 17 Федерального закона от 01.04.1996г. №27-ФЗ (ред. от 29.12.2015) «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»).

О порядке оформления и сроках представления ежегодной отчетности по форме СЗВ-СТАЖ

Страхователь ежегодно, не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, представляет в территориальный орган ПФР по месту регистрации «Сведения о страховом страже застрахованных лиц» по форме СЗВ-СТАЖ (далее - СЗВ-СТАЖ) в сопровождении формы ОДВ-1 (формы утверждены постановлением Правления ПФР от 11. 01.2017 №3п).

Форма СЗВ-СТАЖ заполняется на всех застрахованных лиц, находящихся со страхователем в трудовых отношениях (в т.ч., с которым заключены трудовые договоры) или заключивших с ним гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которым заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры.

Программное обеспечение для подготовки отчетности размещено на сайте Пенсионного фонда РФ www.сайт в разделе «Страхователям».

Общие правила и порядок заполнения и представления документов:

Отчетность может быть представлена в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью страхователя или через уполномоченного представителя, при наличии соответствующих Соглашений.

Страхователи с численностью работающих застрахованных лиц 25 и более (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ начисляются страховые взносы) обязаны представлять отчетность только в электронном виде.

На застрахованных лиц, признанных в установленном законодательством Российской Федерации порядке безработными, сведения по форме СЗВ-СТАЖ представляются органами службы занятости населения.

Сведения по форме СЗВ-СТАЖ формируются в пакеты документов. Один пакет содержит один файл и представляется одновременно с формой ОДВ-1. В пакет могут входить документы только одного наименования и одного типа сведений.

Особенности заполнения формы «Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)»:

Форма СЗВ-СТАЖ имеет сквозную нумерацию страниц в рамках каждой формы, начиная с титульного листа. Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле.

Форма СЗВ-СТАЖ содержит следующие типы сведений:

Исходная - представляется на застрахованных лиц первый раз за отчетный период. За отчетный период по организации может быть представлен только один пакет документов «СЗВ-СТАЖ» с типом «Исходная».

Дополняющая - представляется на застрахованных лиц, данные по которым, представленные в форме с типом «исходная», не учтены на индивидуальных лицевых счетах из-за содержащихся в ней ошибок, а так же на застрахованных лиц, информация по которым отсутствовала в ранее представленных сведениях за отчетный период.

Назначение пенсии - представляется на застрахованных лиц, которым для установления пенсии необходимо учесть период работы календарного года, срок представления отчетности за который не наступил. Представляется в течение 3 календарных дней со дня обращения работника к страхователю.

При необходимости отмены представленных форм СЗВ-СТАЖ с любым типом сведений представляется форма СЗВ-КОРР с типом «отменяющая».

Форма СЗВ-СТАЖ состоит из 5 разделов:

В форме СЗВ-СТАЖ с типами «исходная» и «дополняющая» заполнению подлежат Разделы 1-3:

раздел 1 «Сведения о страхователе»;

раздел 2 «Отчетный период» - указывается год, за который представляется форма СЗВ-СТАЖ в формате ГГГГ;

раздел 3 «Сведения о периодах работы застрахованных лиц».

Данные в разделе заполняются страхователем в именительном падеже. В графе «СНИЛС» указываются страховые номера индивидуальных лицевых счетов каждого из застрахованных лиц, на которых представляется форма СЗВ-СТАЖ.

Данные в графах «Фамилия», «Имя», «Отчество», «СНИЛС» должны соответствовать данным, указанным в страховом свидетельстве обязательного пенсионного страхования.

Для форм с типом «Назначение пенсии» графа «Период работы» заполняется по дату предполагаемого выхода на пенсию.

При необходимости отражения нескольких периодов работы по конкретному застрахованному лицу, каждый из периодов указывается отдельной строкой. Графы «Фамилия», «Имя», «Отчество», «СНИЛС» заполняются один раз.

Период работы застрахованного лица в рамках гражданско-правового договора заполняется с отражением в графе 11 кодов «ДОГОВОР», «НЕОПЛДОГ» или «НЕОПЛАВТ». В случае если оплата по договору произведена в отчетном периоде, указывается код «ДОГОВОР». Если оплата за работу по договору отсутствует, указывается код «НЕОПЛДОГ» или «НЕОПЛАВТ».

Графа14 «Сведения об увольнении застрахованного лица/ сведения о периодах, засчитываемых в страховой стаж безработным» заполняется символом «X» только по застрахованным лицам, дата увольнения которых приходится на 31 декабря календарного года, за который представляется форма СЗВ-СТАЖ. Для застрахованного лица, признанного в установленном законодательством РФ порядке безработным, в графе указывается код «БЕЗР».

Разделы 4 и 5 не заполняются для СЗВ-СТАЖ с типами «исходная» и «дополняющая».

В форме СЗВ-СТАЖ с типом «назначение пенсии» заполняются все разделы 1-5:

раздел 4 «Сведения о начисленных (уплаченных) страховых взносах на обязательное пенсионное страхование»;

раздел 5 «Сведения об уплаченных пенсионных взносах в соответствии с пенсионными договорами досрочного негосударственного пенсионного обеспечения».

Особенности заполнения формы «Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения

индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1))»:

ОДВ-1 является документом, содержащим сведения в целом по страхователю, и фактически представляет собой опись представленных им сведений. Может содержать тип сведений «Исходная», «Корректирующая» или «Отменяющая».

Форма ОДВ-1 с типом «Корректирующая» представляется при необходимости корректировки данных раздела 5 формы ОДВ-1 с типом «Исходная».

Форма ОДВ-1 с типом «Отменяющая» представляется при необходимости отмены данных раздела 5 формы ОДВ-1 с типом «Исходная».

При представлении формы СЗВ-СТАЖ с типом сведений «Назначение пенсии» заполняются только разделы 1-3 формы ОДВ-1.

Раздел 5 заполняется только, если в форме СЗВ-СТАЖ (с типом сведений «Исходная») содержатся сведения о ЗЛ, занятых на видах работ, указанных в п.п.1-18 части 1 ст.30 ФЗ от 28.12.2017 №400-ФЗ.

Ответственность страхователя:

За представление сведений индивидуального (персонифицированного) учета (в том числе, сведений по форме СЗВ-СТАЖ) , с нарушением установленных сроков, а также в случае представления неполных и (или) недостоверных сведений предусмотрено:

применение финансовых санкций к страхователю в виде штрафа в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица (абз.3 ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996г. №27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»)

наложение административного штрафа на должностное лицо страхователя в размере от 300 до 500 рублей (ст.15.33.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

За несоблюдение страхователем порядка представления сведений в форме электронных документов штраф в размере 1000 рублей (абз.4 ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996г. №27-ФЗ)

Каждый месяц все юридические лица — страхователи должны делать не только денежные отчисления на страховые взносы, но и предоставлять отчет о проведенных отчислениях. Чтобы ознакомить работников с расчетом по начисленным и уплаченным страховым взносам с их зарплаты, формируется справка, составленная на основе СЗВ-6-4.

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам при увольнении

В день окончания трудового контракта или договора, то есть в день увольнения, работодатель должен предоставить работнику заверенные копии документов, связанные с его работой, по его письменному заявлению:

Справки, предоставляемые по письменному запросу работника при увольнении:

• справка о доходах;
• справка о начисленных и уплаченных взносах;
• справка об отработанном периоде.

Справка о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах формируется на основе сведений перс.учета, предоставляемых в Пенсионный фонд по данному работнику:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Как оформить сведения

В течение всей работы и до увольнения сотрудника компания должна регулярно каждому работнику предоставлять копию индивидуальных сведений, которые были направлены в ПФР за отчетные периоды за время его работы.

Важно помнить, что для оформления сведений о страховых взносах используют следующие формы:

• до 2014 года и ранее - СЗВ-6-1, СЗВ-6-4;
• за 2014 год - форма РСВ-1 ПФР раздел 6.

В день увольнения необходимо предоставить сведения за отчетный период по дату увольнения. Если до этого не производилась выдача индивидуальных сведений за прошлые периоды, то нужно их сформировать и предоставить работнику за все прошлые отчетные периоды.

Справка о начисленных и уплаченных страховых взносах при увольнении

Во время службы работник делает различные отчисления в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. После увольнения данные о его отчислениях могут пригодиться ему в будущем, поэтому работнику не помешает иметь справку о начисленных и уплаченных страховых взносах при увольнении. После увольнения работодатель на следующий день обязан выдать бывшему работнику справку о сумме заработка за последние два года. Считается, что работодатель должен сделать это автоматически; если работодатель это не сделал по какой-либо причине, он должен предоставить справку по первому требованию работника.

К сожалению, не существует единой формы справки. Более того, существует несколько видов справок — справка для подтверждения страхового стажа, справка для определения размера пособия по безработице и так далее. Основные типы справок:

• справка о зарплате;
• справка об уплаченных страховых взносах;
• справка о периоде работы и о занимаемой должности с учетом повышений/понижений по службе.

Пример справки об уплаченных страховых взносах:

Расчет по страховым взносам – это новая квартальная отчетность в ФНС для всех работодателей. Её необходимо сдавать начиная с 1 квартала 2017 года.

Примечание : расчет по страховым взносам был введен после отмены расчета РСВ-1 и РСВ-2, РВ-3 и изменения отчета 4-ФСС , в связи с передачей страховых взносов в ведение ФНС.

Отчет включает в себя сведения обо всех уплаченных работодателем страховых взносах за своих сотрудников (кроме взносов на травматизм, данные по которым включаются в отчет 4-ФСС).

Кто должен сдавать расчет в ФНС

Отчет должны сдавать ИП и организации, имеющие сотрудников, оформленных по трудовому или гражданско-правовому договору и получающих доходы, облагающиеся страховыми взносами .

Форма квартальной отчетности в ФНС за сотрудников в 2019 году

Квартальная отчетность в ФНС по страховым взносам за сотрудников сдается по новой форме – КНД 1151111. Она заполняется по всем работникам и содержит следующую информацию:

• Сведения о физическом лице, не являющемся ИП.
• Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов.
• Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав КФХ.
• Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Образец заполнения расчета по страховым взносам в 2019 году

Образец заполнения расчета по страховым взносам вы можете посмотреть на этой странице .

Срок сдачи расчета по страховым взносам в 2019 году

Расчет по страховым взносам нужно подавать в ФНС ежеквартально (по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года).

Крайний срок подачи – не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Примечание : если день сдачи выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи расчета переносится на ближайший рабочий день.

Таблица 1. Крайние сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2019 году

Куда сдавать расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам подается в ФНС:

• ИП по месту своего жительства.
• ООО по месту своего нахождения.

Примечание : обособленные подразделения, начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, сдают отчетность по своему месту нахождения.

Способы подачи расчета по страховым взносам

Расчет по страховым взносам можно подать двумя способами:

Способ 1. В бумажной форме с приложением файла расчета

Для этого необходимо распечатать расчет в 2-х экземплярах, скинуть его электронную версию на флешку (цифровая подпись в этом случае не требуется) и отнести в налоговую инспекцию по месту учета (нахождения обособленного подразделения).

Сотрудники инспекции перенесут к себе данные и отдадут вам второй экземпляр расчета с пометкой о его получении.

Обратите внимание , таким способом можно сдавать расчет, только если среднесписочная численность не превышает 25 человек.

При этом, расчет может быть сдан как путем личного обращения в ИФНС, так и посредством направления его заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.

Способ 2. В электронной форме с ЭЦП

ИП и организации, у которых среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек , обязаны сдавать отчетность в ФНС в электронном виде с электронно-цифровой подписью (ЭЦП).

Для оформления ЭЦП необходимо заключить договор с одним из операторов ЭДО . После этого вы сможете отправлять расчет через интернет.

Процесс использования данных сервисов, как правило, довольно прост и интуитивно понятен, в любом случае, вы всегда можете обратиться за консультацией к специалисту этой компании.

При отправке расчета через интернет, ФНС ответным письмом высылает квитанцию о доставке сведений (она служит подтверждением того что вы сдали расчет). После проверки расчета – вы получите протокол контроля с её результатами.

Структура расчета по страховым взносам в 2019 году

Расчет по страховым взносам содержит 3 раздела и приложения к ним:

• Раздел 1 . «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов».
• Приложение № 1. «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование».
• Приложение № 2. «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
• Приложение № 3. «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации».
• Приложение № 4. «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета».
• Приложение № 5. «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации».
• Приложение № 6. «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации».
• Приложение № 7. «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации».
• Приложение № 8. «Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 9 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации».
• Приложение № 9. «Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 425 (абзацем вторым подпункта 2 статьи 426) Налогового кодекса Российской Федерации».
• Приложение № 10. «Сведения, необходимые для применения положения подпункта 1 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг».
• Раздел 2 . «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств».
• Приложение № 1. «Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства».
• Раздел 3 . «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Основные правила заполнения

• При обнаружении ошибок, а также неотражения или неполного отражения сведений в представленном ранее расчете, если это приводит к занижению суммы взносов, подлежащих уплате, работодатель должен сдать уточненный расчет. Если это не приводит к занижению сумму взносов, работодатель вправе сам решать подавать ли ему уточнения по расчету.
• Титульный лист заполняется в обязательном порядке всеми работодателями (в том числе и главами КФХ).
• Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1, приложение № 2 к разделу 1, раздел 3 включаются в расчет всеми работодателями, кроме глав КФХ.
• Главы КФХ включают в расчет, помимо титульного листа, Раздел 2 и приложение № 1 к разделу 2.
• Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» заполняют физические лица, не являющиеся ИП, не указавшие в расчете свой ИНН (например, адвокаты, нотариусы).
• Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1, приложения № 5 – 10 к разделу 1 заполняют работодатели, уплачивающие страховые взносы по дополнительным или пониженным тарифам.
• Приложения № 3 и № 4 к разделу 1 включаются в состав представляемого в налоговые органы расчета при осуществлении работодателями расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
• Документ может быть заполнен от руки или с помощью компьютера. Цвет чернил – черный, фиолетовый или синий.
• Данные в расчет вносятся заглавными печатными буквами, слева направо, начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо поставить прочерк.
• При отсутствии какого-либо количественного или суммового показателя в соответствующем поле или строке указывается значение «0», в остальных случаях ставится прочерк.
• Стоимостные показатели (в разделах 1 – 3, прил. № 1 – 10 к разделу 1, прил. № 1 к разделу 2) указываются в рублях и копейках.
• Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.
• ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).
• Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи .
• При заполнении расчета не допускается использование корректирующих средств (замазок), внесение исправлений и допущение помарок.
• Скрепление с помощью степлера или сшивание документа не допускается, можно скрепить листы канцелярской скрепкой.
• Двусторонняя печать также не разрешена.

Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам

Официальную инструкцию по заполнению расчета по страховым взносам вы можете скачать по этой ссылке .

Титульный лист

Поле «ИНН ». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП ». Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения организации (обособленного подразделения). ИП данное поле не заполняют.

Поле «Номер корректировки ». Ставится: «0—» (если за налоговый период расчет сдается первый раз), «1—» (если это первое исправление), «2—» (если второе) и т.д.

Поле «Расчетный (отчетный) период (код) ». Указывается код периода, за который сдается расчет:

• «21» – за 1 квартал.
• «31» – за полугодие.
• «33» – за 9 месяцев.
• «34» – по итогам года.

Поле «Календарный год ». В этом поле записывается год, за который предоставляется расчет. Т.е. если вы его сдаете в 2019 году, то необходимо писать 2019 год.

Поле «Представляется в налоговый орган (код) ». Узнать код ИФНС можно на . Также, ИП могут найти этот код в уведомлении о постановке на учет в налоговом органе, а организации – в уведомлении о постановке на учет российской организации.

Поле «По месту нахождения (учета) (код) ». Указывается код места нахождения или учета организации или ИП:

• «112» – по месту жительства физического лица, не являющегося ИП.
• «120» – по месту жительства ИП.
• «121» – по месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет.
• «122» – по месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой.
• «124» – по месту жительства члена (главы) КФХ.
• «214» – по месту нахождения российской организации.
• «217» – по месту учета правопреемника российской организации.
• «222» – по месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения.
• «335» – по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ.
• «222» – по месту учета международной организации в РФ.

Поле «Наименование организации, обособленного подразделения/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, главы крестьянского (фермерского) хозяйства, физического лица ». Индивидуальным предпринимателям, главам КФХ и физическим лицам необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД 2 ». В этом поле указывается код деятельности в соответствии с новым справочником ОКВЭД .

Поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код) » и поле «ИНН/КПП реорганизованной организации ». Данные поля заполняют только организации в случае их реорганизации или ликвидации.

Поле «Номер контактного телефона ». Указывается в формате: «8», код, номер; между «8» и кодом, а также между кодом и номером указывается знак « » («пробел»).

Поле «Расчет составлен на ____ страницах » отражается количество страниц, на которых составлен расчет.

Поле «с приложением подтверждающих документов или их копий на ____ листах ». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к расчету (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то ставятся прочерки.

Блок «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю: ». В первом поле необходимо указать: «1 » (если достоверность расчета подтверждает ИП или руководитель организации), «2 » (если представитель налогоплательщика).

В остальных полях этого блока:

• Если расчет сдает ИП, то поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется. Предпринимателю необходимо поставить только подпись и дату подписания расчета.
• Если расчет сдает организация, то необходимо построчно указать ФИО руководителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После чего руководителю необходимо поставить подпись и дату подписания расчета.
• Если расчет сдает представитель (физическое лицо), то необходимо построчно указать ФИО представителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После этого представителю необходимо поставить подпись, дату подписания расчета и указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
• Если расчет сдает представитель (юридическое лицо), то в поле «Фамилия, имя, отчество полностью» пишется ФИО уполномоченного физического лица этой организации. После этого, данному физлицу необходимо поставить подпись, дату подписания расчета и указать документ, подтверждающий его полномочия. Организация в свою очередь заполняет свое наименование в поле «наименование организации».

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»

При заполнении листа расчета «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» в поле «Стр.» отражается порядковый номер страницы, а также заполняется поле «Фамилия __________ И. _______ О._____».

Поле «Дата рождения «. Указывается дата рождения в соответствии с паспортом.

Поле «Место рождения «. Указывается место рождения в соответствии с паспортом.

Поле «Код страны гражданства «. Указывается код страны. Граждане России указывают код «643».

Поле «Код вида документа «. Указывается код вида документа, удостоверяющего личность физического лица. Если указанным документом является паспорт российского гражданина, указывается код «21 10 «, «07 » если военный билет и «03

Поле «Серия и номер «. Указываются реквизиты (серия и номер) документа, удостоверяющего личность, знак «N» не проставляется, серия и номер документа разделяются знаком » » («пробел»).

Поле «Кем выдан «. Указывается наименование органа, выдавшего документ, удостоверяющий личность.

Поле «Дата выдачи «. Указывается дата выдачи документа, удостоверяющего личность.

Поля «Адрес места жительства в Российской Федерации «. Указывается полный адрес места жительства физического лица на территории Российской Федерации на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства. Если какой-то элемент адреса отсутствует необходимо поставить прочерк.

Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов

Раздел 1 включает в себя показатели сумм страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, по данным плательщика, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, с отражением КБК, на который подлежат зачислению суммы страховых взносов, исчисленные за расчетный (отчетный) период, или возмещению из бюджета, исчисленные за расчетный (отчетный) период.

Строка «010» . Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи .

Строка «020» . Указывается соответствующий КБК, на который зачисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Строка «030» . Указывается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со ст.431 НК РФ.

Строки «031 – 033» . Указываются суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленные к уплате в бюджет за последние три месяца расчетного (отчетного) периода в соответствии со ст.431 НК РФ, которые зачисляются на указанный в строке 020 КБК.

Строка «040»

Строка «050» . Указывается сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со ст.431 НК РФ.

Строки «051 – 053» . Указываются суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование, исчисленные к уплате в бюджет за последние три месяца расчетного (отчетного) периода в соответствии со ст. 431 НК РФ, которые зачисляются на указанный в строке 080 КБК.

Строка «060» . Указывается КБК, на который зачисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам.

Примечание : в случае необходимости указания нескольких КБК заполняется необходимое количество листов раздела 1 расчета с заполненными показателями по строкам 060 — 073.

Строка «070» . Указывается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со ст.431 НК РФ.

Строки «071 – 073» . Указываются суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, исчисленные к уплате в бюджет за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, которые зачисляются на указанный в строке «060 КБК».

Строка «080» . Указывается КБК, на который зачисляются страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение.

Примечание : в случае необходимости указания нескольких кодов бюджетной классификации заполняется необходимое количество листов раздела 1 расчета с заполненными показателями по строкам «080 – 093».

Строка «090» . Указывается сумма страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со ст.431 НК РФ.

Строки «091 – 093» . Указываются суммы страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, исчисленные к уплате в бюджет за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, которые зачисляются на указанный в строке 080 код бюджетной классификации.

Строка «100» . Указывается КБК, на который зачисляются страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Строка «110» . Указывается сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со ст.431 НК РФ.

Строки «111 – 113» . Указываются суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, исчисленные к уплате в бюджет за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, которые зачисляются на указанный в строке 100 КБК.

Строка «120» . Указывается сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетный (отчетный) период в соответствии со ст.431 НК РФ.

Строки «121 – 123» . Указываются суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.

Примечание : не допускается одновременное заполнение строки 110 и строки 120, строки 111 и строки 121, строки 112 и строки 122, строки 113 и строки 123.

Приложение № 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1 расчета

Приложение № 1 к разделу 1 расчета состоит из следующих подразделов:

• Подраздел 1.1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
• Подраздел 1.2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
• Подраздел 1.3. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса Российской Федерации.
• Подраздел 1.4. Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.

Примечание : подразделы 1.1 и 1.2 заполняются всеми плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, застрахованным в системе обязательного пенсионного и медицинского страхования. Подразделы 1.3 и 1.4 заполняются плательщиками страховых взносов, производящих выплаты физическим лицам, указанным в ст. 428 и 429 НК РФ.

При заполнении строки 001 приложения N 1 указывается код тарифа (см. Коды тарифа плательщиков). В случае, если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько приложений N 1 к разделу 1 (либо только отдельных подразделов приложения N 1 к разделу 1), сколько тарифов применялось в течение расчетного (отчетного) периода.

Обратите внимание , что коды тарифов плательщика «21» — «29» не используются для заполнения строки 001 приложения N 1.

Подраздел 1.1. Расчет суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»

По строкам 010 – 062 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования.

Cтрока «010» . Указывается общее количество застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «020» . Указывается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом страховых взносов, применяемым при заполнении подраздела 1.1 с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «021» . Указывается количество физических лиц из строки 020, выплаты и иные вознаграждения которым превысили предельную величину базы для исчисления страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, установленную Правительством РФ в соответствии с п.3 — 6 ст.421 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «030»

Строка «040» . Указываются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в соответствии со ст.422 НК РФ, а также суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства в соответствии с п.8 ст.421 НК РФ, или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных п.9 ст.421 НК РФ нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «050» . Указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, рассчитанная в соответствии с п.1 ст.421 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «051» . Указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, рассчитанная в соответствии с п.1 ст.421 НК РФ в размерах, превышающем для каждого застрахованного лица предельную величину базы для исчисления страховых взносов, установленную Правительством Российской Федерации в соответствии с п. 3 — 6 ст.421 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «060» . Указываются суммы исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «061» . Указываются суммы исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размерах, не превышающих для каждого застрахованного лица предельную величину базы для исчисления страховых взносов, установленную Правительством Российской Федерации в соответствии с п.3 — 6 ст.421 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «062» . Указываются суммы исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размерах, превышающих для каждого застрахованного лица предельную величину базы для исчисления страховых взносов, установленную Правительством Российской Федерации в соответствии с п.3 — 6 ст.421 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Подраздел 1.2. Расчет суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование

По строкам 010 — 060 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе обязательного медицинского страхования.

Строка «010» . Указывается общее количество застрахованных лиц на обязательное медицинское страхование с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «020» . Указывается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом страховых взносов, применяемым при заполнении подраздела 1.2 с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «030» . Указываются суммы выплат и иных вознаграждений, поименованных в пунктах 1 и 2 статьи 420 Кодекса, нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «040» . Указываются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное медицинское страхование в соответствии со ст.422 НК РФ, а также суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства в соответствии с п.8 ст.421 НК РФ, или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных п.9 ст.421 НК РФ нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «050» . Указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование, рассчитанная в соответствии с п.1 и 2 ст.421 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «060» . Указываются суммы исчисленных страховых взносов на обязательное медицинское страхование с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Подраздел 1.3. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в ст.428 НК РФ

Подраздел 1.3 состоит из следующих подразделов:

• Подраздел 1.3.1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 428 Налогового кодекса Российской Федерации».
• Подраздел 1.3.2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 3 статьи 428 Налогового кодекса Российской Федерации».

В поле 001 подраздела 1.3.1 указывается код основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу подраздела:

• «1» – в соответствии с п.1 ст.428 НК РФ.
• «2» – в соответствии с п.2 ст.428 НК РФ.

В случае если в течение расчетного (отчетного) периода применялось как основания для уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в соответствии с п.1 ст.428 НК РФ, так и основания для уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в соответствии с п.2 ст.428 НК РФ, то в расчет включается два подраздела 1.3.1.

В строках «010 – 050» подраздела 1.3.1 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков, указанных в пункте 1 (пункте 2) ст.428 НК РФ, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования.

Cтрока «010» подраздела 1.3.1. Указывается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков, установленных п.1 (пунктом 2) ст.428 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Cтрока «020» подраздела 1.3.1. Указываются суммы выплат и иных вознаграждений, поименованных в п.1 и 2 ст.420 НК РФ в отношении лиц, указанных в п.1 (пункте 2) ст.428 НК РФ нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «030» подраздела 1.3.1. Указываются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в соответствии со ст.422 НК РФ, а также суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства в соответствии с п.8 ст.421 НК РФ, или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных п.9 ст.421 НК РФ в отношении лиц, указанных в п.1 (пункте 2) ст.428 НК РФ нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «040» подраздела 1.3.1. Указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков, установленных п.1 (пунктом 2) ст.428 НК РФ, рассчитанная в соответствии с п.1 ст.421 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «050» подраздела 1.3.1. Указываются суммы исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков, указанных в п.1 (пункте 2) ст.428 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строкам 010 — 050 подраздела 1.3.2 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков, указанных в п.3 ст.428 НК РФ, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования.

В поле 001 подраздела 1.3.2 указывается код основания исчисления для применения п.3 ст.428 НК РФ:

• «1» – в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ.
• «2» – в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.2 — 18 части 1 ст.30 закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

В поле 002 подраздела 1.3.2 указывается код основания для заполнения подраздела «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в п.3 ст.428 НК РФ»:

• «1» – при наличии результатов специальной оценки условий труда.
• «2» – при наличии результатов аттестации рабочих мест по условиям труда с учетом положений п.5 ст.15 закона от 28 декабря 2013 г. N 421-ФЗ.
• «3» – при наличии результатов специальной оценки условий труда и результатов аттестации рабочих мест по условиям труда с учетом положений п.5 ст.15 закона от 28 декабря 2013 г. N 421-ФЗ.

В поле 003 подраздела 1.3.2 указывается код класса условий труда:

• «1» – опасный, подкласс условий труда 4.
• «2» – вредный, подкласс условий труда 3.4.
• «3» – вредный, подкласс условий труда 3.3.
• «4» – вредный, подкласс условий труда 3.2.
• «5» – вредный, подкласс условий труда 3.1.

В случае если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного основания для уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда класса и подкласса условий труда, то в расчет включается столько страниц подраздела 1.3.2 приложения 1, сколько оснований применялось в течение расчетного (отчетного) периода.

Строка «010» . По каждому классу и подклассу условий труда в соответствующих графах отражается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков, установленных п.3 ст.428 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «020» . По каждому классу и подклассу условий труда в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, поименованных в п.1 и 2 ст.420 НК РФ в отношении лиц, указанных в п.3 ст.428 НК РФ нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «030» . По каждому классу и подклассу условий труда в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в соответствии со ст.422 НК РФ, а также суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства в соответствии с п.8 ст.421 НК РФ, или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных п.9 ст.421 НК РФ в отношении лиц, указанных в пункте 3 статьи 428 НК РФ нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «040» . По каждому классу и подклассу условий труда в соответствующих графах отражается база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков, установленных п.3 ст.428 НК РФ, рассчитанная в соответствии с п.1 ст.421 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «050» . По каждому классу и подклассу условий труда в соответствующих графах отражаются суммы исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков, установленных п.3 ст.428 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Подраздел № 1.4. Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности

В поле 001 указывается код основания исчисления страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение:

• «1» – расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации.
• «2» – расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.

Примечание : в случае если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного основания для уплаты страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, то в расчет включается столько подразделов 1.4, сколько оснований применялось в течение расчетного (отчетного) периода.

По строкам 010 – 050 производится расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение в соответствии со статьей 429 НК РФ, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц в соответствии с кодом основания исчисления страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, указанном в поле «001».

Строка «010» . Указывается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение, установленные ст.429 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «020» . Указываются суммы выплат и иных вознаграждений, поименованных в п.1 и 2 ст.420 НК РФ в отношении лиц, указанных в ст.429 НК РФ нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «030» . Указываются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на дополнительное социальное обеспечение в соответствии со ст.422 НК РФ, а также суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства в соответствии с п.8 ст.421 НК РФ, или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных пунктом 9 статьи 421 Кодекса в отношении лиц, указанных в ст.429 НК РФ нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «040» . Указывается база для исчисления страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение в отношении лиц, указанных в ст.429 НК РФ, рассчитанная в соответствии с п.1 ст.421 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «050» . Указываются суммы исчисленных страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение в отношении лиц, указанных в ст.429 НК РФ, с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Приложение № 2. Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1 расчета

В поле 001 приложения N 2 указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

• «1» – прямые выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования застрахованному лицу.
• «2» – зачетная система выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования плательщику.

По строкам 010 – 070 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования.

Строка «010» . Указывается общее количество застрахованных лиц на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «020» . Указываются суммы выплат и иных вознаграждений, поименованных в п.1 и 2 ст.420 НК РФ, нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «030» . Указываются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со ст.422 НК РФ, а также суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства в соответствии с п.8 ст.421 НК РФ, или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных п.9 ст.421 НК РФ нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «040» . Указываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, подлежащих обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в размере превышающем величину базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, установленную п.3 ст.421 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «050» . Указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, рассчитанная в соответствии с п.1 ст.421 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «051» . Указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, производимых аптечными организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность, физическим лицам, которые в соответствии с законом от 21 ноября 2011 года N 323-ФЗ имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению, и уплачивающими единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, указанным в пп.6 п.1 ст.427 НК РФ, с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «052» . Указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, производимых плательщиками страховых взносов членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, указанными в пп.4 п.1 ст.427 НК РФ, с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «053» . Указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, производимых физическим лицам индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения, указанными в пп.9 п.1 ст.427 НК РФ, с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «054» . Указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме лиц, являющихся гражданами государств-членов Евразийского экономического союза (далее — ЕАЭС), с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «060» . Указываются суммы исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «070» . Указываются суммы понесенных расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «080» . Указываются суммы возмещенных территориальными органами Фонда социального страхования расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «090» . Указываются суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащих к уплате в бюджет либо суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над исчисленными страховыми взносами по данному виду страхования с указанием соответствующего признака, с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Значение признака, указанного по строке 090, принимает следующие значения:

• «1» – если указываются суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащих уплате в бюджет.
• «2» – если указываются суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Приложение № 3. Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации» к разделу 1 расчета

В приложении № 3 отражаются расходы, понесенные плательщиком страховых взносов на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В графе 1 отражается число случаев (количество получателей для строк 060, 061, 062) выплаты страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода, за исключением строк 040, 050.

В графе 2 по строкам 010 — 031, 070 указывается количество оплаченных дней; по строкам 060 — 062 — количество произведенных выплат; по строкам 040, 050, 090 — количество выплаченных пособий.

В графе 3 отражаются суммы расходов, понесенных плательщиком на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нарастающим итогом с начала расчетного периода.

В графе 4 отражаются суммы расходов, понесенных плательщиком на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нарастающим итогом с начала расчетного периода, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета: сверх установленных норм лицам, пострадавшим от радиационных воздействий, в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, а также дополнительные расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, связанные с зачетом в страховой стаж застрахованного лица периодов службы, в течение которых гражданин не подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в соответствии с ч.4 ст.3 закона от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ.

Строка «010» . Указываются расходы, понесенные плательщиком на выплату пособий по временной нетрудоспособности, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, включая пособия, выплаченные в пользу работающих застрахованных лиц, являющихся гражданами государств — членов ЕАЭС (без учета расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности в пользу работающих застрахованных иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ) и число случаев назначения пособий по временной нетрудоспособности.

Строка «011» . Указываются расходы, понесенные плательщиком на выплату пособий по временной нетрудоспособности лицам, работающим по внешнему совместительству, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, включая пособия, выплаченные в пользу работающих застрахованных лиц, являющихся гражданами государств — членов ЕАЭС, и число случаев назначения пособий по временной нетрудоспособности (без учета расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности в пользу работающих застрахованных иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ) и число случаев назначения пособий по временной нетрудоспособности.

Строка «020» . Указываются расходы, понесенные плательщиком на выплату пособий по временной нетрудоспособности, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, работающим иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ и число случаев назначения пособий по временной нетрудоспособности.

Cтрока «021» . Указываются расходы, понесенные плательщиком на выплату пособий по временной нетрудоспособности, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и число случаев назначения пособий по временной нетрудоспособности работающим по внешнему совместительству иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в Российской Федерации.

Строка «030» . Указываются расходы, понесенные плательщиком на выплату пособий по беременности и родам, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и число случаев назначения пособий по беременности и родам.

Строка «031» . Указываются расходы, понесенные плательщиком на выплату лицам, работающим по внешнему совместительству, пособий по беременности и родам, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и число случаев назначения пособий по беременности и родам.

Строка «040» . Указываются расходы, понесенные плательщиком на выплату единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности.

Строка «050» . Указываются расходы, понесенные плательщиком на выплату единовременного пособия при рождении ребенка.

Строка «060» . Указываются расходы, понесенные плательщиком на выплату ежемесячных пособий по уходу за ребенком с отражением количества получателей.

Строка «061» . Указываются расходы, понесенные плательщиком на выплату ежемесячных пособий по уходу за первым ребенком с отражением количества получателей.

Строка «062» . Указываются расходы, понесенные плательщиком на выплату ежемесячных пособий по уходу за вторым и последующими детьми с отражением количества получателей.

Строка «070» . Указываются расходы, понесенные плательщиком по оплате дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

Строка «080» . Указываются расходы, понесенные плательщиком по уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, исчисленные с оплаты дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

Строка «090» . Указываются расходы, понесенные плательщиком на выплату социального пособия на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению.

Строка «100» . Указывается сумма строк 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, 090.

Строка «110» . Указывается сумма начисленных и невыплаченных пособий, за исключением сумм пособий, начисленных за последний месяц отчетного периода, в отношении которых не пропущен установленный законодательством Российской Федерации срок выплаты пособий.

Приложение № 4. Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета» к разделу 1 расчета

В приложении № 4 отражаются расходы, понесенные плательщиком на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере сверх установленного законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании, финансируемом за счет средств федерального бюджета.

В графе 2 по строкам 010 — 290 указывается число получателей пособий, выплаченных в расчетном периоде в размере сверх установленного законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании, финансируемом за счет средств федерального бюджета; по строке 300 — число работников, воспользовавшихся правом на получение дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

В графе 3 по строкам 020, 030, 080, 090, 140, 160, 170, 220, 230, 250, 260 указывается количество оплаченных дней; по строкам 040 – 060, 100 – 120, 180 – 200, 270 – 290 количество выплат пособий в расчетном периоде в размере сверх установленного законодательством об обязательном социальном страховании, финансируемом за счет средств федерального бюджета; по строке 300 указывается количество оплаченных дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

В графе 4 по строкам 100 – 290 отражается сумма расходов плательщика на выплату пособий; по строке 300 — сумма оплаты плательщиком дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами; по строке 310 – сумма страховых взносов, начисленные на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

Cтрока «010 – 060» . Указываютсясведения о выплатах, финансируемые за счет средств федерального бюджета, в размерах сверх установленных законодательством РФ об обязательном социальном страховании, гражданам, пострадавшим вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС.

Строки «070 – 120» . Указываются сведения о выплатах, финансируемые за счет средств федерального бюджета, в размерах сверх установленных законодательством РФ об обязательном социальном страховании, гражданам, пострадавшим вследствие аварии на производственном объединении «Маяк».

Строки «130, 140» . Указываются сведения о выплатах, финансируемые за счет средств федерального бюджета, в размерах сверх установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании, гражданам, пострадавшим вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне.

Строки «150 – 200» . Указываются сведения о выплатах, финансируемые за счет средств федерального бюджета, в размерах сверх установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании лицам из подразделений особого риска, а также лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь или ставшим инвалидами вследствие радиационных аварий, кроме Чернобыльской АЭС.

Строки «210 – 230» . Указываются сведения о дополнительных выплатах пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, связанные с зачетом в страховой стаж застрахованного лица периодов службы, в течение которых гражданин не подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с ч.4 ст.3 закона от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ.

Строки «240 – 310» . Указываются итоговые сведения о понесенных плательщиком на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере сверх установленного законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании, финансируемом за счет средств федерального бюджета.

Приложение № 5. Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп.3 п.1 ст.427 НК РФ к разделу 1 расчета

Приложение № 5 заполняется организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне) и применяющими тарифы страховых взносов, установленные пп.1 п.2 ст.427 НК РФ.

Примечание : организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, заполняют графы 2 и 3 (строки 010 — 040 и строку 050). Вновь созданные организации заполняют только графу 3 (строки 010 — 040 и строку 050). Графа 2 вновь созданными организациями не заполняется.

Cтрока «010» . Указывается среднесписочная численность работников за расчетный (отчетный) период по графе 3 (средняя численность работников по итогам 9 месяцев, предшествующих текущему расчетному периоду — по графе 2), определяемая в порядке, установленном Росстатом.

Строка «020» . По графам 2 и 3 указывается общая сумма доходов, определяемая в соответствии со ст.248 НК РФ по итогам 9 месяцев, предшествующих текущему расчетному периоду и по итогам текущего расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «030» . По графам 2 и 3 указывается сумма доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных, предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ по итогам 9 месяцев, предшествующих текущему расчетному периоду и по итогам текущего расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «040» . Рассчитывается как отношение значений строк 030 и 020, умноженное на 100.

Строка «050» . Указываются дата и номер записи в реестре аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий на основе полученной выписки из указанного реестра, направляемой уполномоченным федеральным органом исполнительной власти в соответствии с п.9 Положения о государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, утвержденного постановлением Правительства РФ от 6 ноября 2007 г. N 758.

Приложение № 6. Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп.5 п.1 ст.427 НК РФ к разделу 1 расчета

Приложение № 6 заполняется организациями и ИП, применяющими УСН, а также совмещающими ЕНВД и УСН, либо УСН и ПСН, основной вид экономической деятельности, классифицируемый в соответствии с ОКВЭД, поименован в пп.5 п.1 ст.427 НК РФ и применяющими тарифы страховых взносов, установленные пп.3 п.2 ст.427 НК РФ.

Строка «060» . Указывается сумма доходов, определяемая в соответствии со ст.346.15 НК РФ нарастающим итогом с начала отчетного (расчетного) периода.

Строка «070» . Указывается сумма доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по основному виду экономической деятельности, определяемая в целях применения подпункта 3 пункта 2 статьи 427 НК РФ.

Строка «080» . Указывается доля доходов, определяемая в целях применения п.6 ст.427 НК РФ. Значение показателя рассчитывается как отношение значений строк 070 и 060, умноженное на 100.

Приложение № 7. Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп.7 п.1 ст.427 НК РФ к разделу 1 расчета

Приложение № 7 заполняется некоммерческими организациями (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированными в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющими упрощенную систему налогообложения и осуществляющими в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) и применяющими тарифы страховых взносов, установленные пп.3 п.2 ст.427 НК РФ.

Примечание : организации и ИП заполняют строки 010 – 050 графы 1 при представлении расчета за каждый отчетный период, строки 010 — 050 графы 2 при представлении расчета за расчетный период.

Строка «010» . Указывается общая сумма доходов, определяемая в соответствии со ст.346.15 НК РФ, с учетом требований, указанных в п.7 ст.427 НК РФ.

Строка «020» . Указывается сумма доходов в виде целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поименованной в пп.7 п.1 ст.427 НК РФ, определяемых в соответствии с п.2 ст.251 НК РФ.

Строка «030» . Указывается сумма доходов в виде грантов, получаемых для осуществления деятельности, поименованной в пп.7 п.1 ст.427 НК РФ, определяемых в соответствии с пп.14 п.1 ст.251 НК РФ.

Строка «040» . Указывается сумма доходов от осуществления видов экономической деятельности, указанных в абзацах семнадцатом – двадцать первом, тридцать четвертом – тридцать шестом пп.5 п.1 ст.427 НК РФ.

Строка «050» . Указывается доля доходов, определяемая в целях применения п.7 ст.427 НК РФ, которая рассчитывается как отношение суммы строк 020, 030, 040 к строке 010, умноженное на 100.

Приложение № 8. Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп.9 п.1 ст.427 НК РФ к разделу 1 расчета

Приложение № 8 заполняется ИП на ПСН и применяющими тарифы страховых взносов, установленные пп.3 п.2 ст.427 НК РФ в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте, за исключением ИП, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в пп.19, 45 – 48 п.2 ст.346.43 НК РФ.

Примечание : количество заполненных строк 020 – 060 должно соответствовать количеству полученных ИП патентов в течение расчетного (отчетного) периода.

Строка «020» . Указывается номер патента, выданного индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки его на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.

Строка «030» . Указывается ОКВЭД, внесенный в заявление на выдачу патента.

Строка «040» . Указывается дата начала действия патента, выданного ИП налоговым органом по месту постановки его на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.

Строка 050 . Указывается дата окончания действия патента, выданного ИП.

Строка «060» . В графах 1 – 5 отражается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных индивидуальными предпринимателями в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в пп. 19, 45 – 48 п.2 ст.346.43 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «010» . В графах 1 – 5 указывается общая сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных индивидуальными предпринимателями в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в пп. 19, 45 – 48 п.2 ст.346.43 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Примечание : при наличии нескольких заполненных листов приложения 8 строка 010 заполняется только на первом из них.

Приложение № 9. Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного п.2 ст.425 (абзацем вторым подпункта 2 статьи 426) НК РФ к разделу 1 расчета

Приложение № 9 заполняется плательщиками, заключившими трудовые договоры и начисляющими выплаты и иные вознаграждения с иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов).

Примечание : количество заполненных строк 020 – 080 должно соответствовать количеству физических лиц — иностранных граждан или лиц без гражданства, в пользу которых были начислены выплаты и иные вознаграждения. Лица, являющиеся гражданами государств – членов ЕАЭС, не указываются.

В строках 020 — 070 указывается соответствующая иностранному гражданину или лицу без гражданства информация:

• фамилия иностранного гражданина или лица без гражданства.
• имя иностранного гражданина или лица без гражданства.
• отчество иностранного гражданина или лица без гражданства.
• ИНН иностранного гражданина или лица без гражданства (при наличии).
• СНИЛС (при наличии).
• Гражданство (при наличии). При отсутствии гражданства указывается код «999».

Строка «080» . В графах 1 – 5 указывается сумма выплат и иных вознаграждений иностранному гражданину или лицу без гражданства за расчетный (отчетный) период с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «010» . В графах 1 – 5 указывается общая сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками, заключившими трудовые договоры с иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов), в их пользу.

Примечание : при наличии нескольких заполненных листов строка 010 заполняется только на первом из них.

Приложение № 10. Сведения, необходимые для применения положений пп.1 п.3 ст.422 НК РФ организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг к разделу 1 расчета

Приложение № 10 заполняется плательщиками, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг.

Примечание : количество заполненных строк 020 — 100 должно соответствовать количеству физических лиц обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой), которым плательщиком были начислены выплаты по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг в течение расчетного периода.

Строка «020» . Указывается уникальный номер (по порядку, присвоенный плательщиком при заполнении расчета, начиная с «001») физического лица, обучающегося в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой).

Строки «030 – 050» . Указываются фамилия, имя, отчество обучающегося.

Строки «060 и 070» . Указывается дата и номер документа, подтверждающего членство в студенческом отряде обучающегося.

Строки «080 и 090» . Указывается дата и номер документа, подтверждающего очную форму обучения в период такого членства.

Строки 100 . В графах 1 – 5 по каждому обучающемуся физическому лицу указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленная нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Строка «010» . В графах 1 – 5 указывается общая сумма выплат и иных вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг.

При наличии нескольких заполненных листов строка 010 заполняется только на первом из них.

Строка «110» . Указывается уникальный номер физического лица, отраженный в строке 020.

Строка «120» . Указывается наименование молодежного или детского объединения, пользующихся государственной поддержкой.

Строка «130» . Указывается дата записи в реестре, который ведется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по реализации государственной молодежной политики в отношении молодежного или детского объединения, пользующихся государственной поддержкой.

Строка «140» . Указывается номер записи в реестре, который ведется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по реализации государственной молодежной политики в отношении молодежного или детского объединения, пользующихся государственной поддержкой.

Раздел 2. Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств» расчета

Раздел 2 заполняется главами КФХ.

Строка «010» . Указывается код в соответствии с ОКТМО. При заполнении строки 010 указывается код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата страховых взносов плательщиком.

Строка «020» . Указывается КБК, на который зачисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Строка «030» . Указывается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате в бюджет за расчетный период в соответствии со ст.430 и 432 НК РФ.

Строка «040» . Указывается КБК, на который зачисляются страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

Строка «050» . Указывается сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащая уплате в бюджет за расчетный период в соответствии со ст.430 и 432 НК РФ.

Приложение № 1. Расчет суммы страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства к разделу 2 расчета

Строки «010 – 090» заполняется на каждого члена КФХ, включая главу КФХ, за каждый период (в пределах расчетного года), в течение которого физическое лицо являлось членом крестьянского (фермерского) хозяйства.

Строки «010 – 030» . Указываются полностью ФИО члена КФХ, в том числе главы крестьянского (фермерского) хозяйства в соответствии с документами, удостоверяющими личность.

Строка «040» . Указывается ИНН каждого члена КФХ, включая его, в соответствии со свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе (при наличии).

Строка «050» . Указывается СНИЛС каждого члена КФХ, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства, в соответствии со страховым свидетельством обязательного пенсионного страхования.

Строка «060» . Указывается год рождения каждого члена КФХ, в том числе его главы.

Строка «070» . Указывается дата вступления (в расчетном периоде) в члены КФХ в соответствии с заявлением.

Строка «080» Указывается дата выхода (в расчетном периоде) из состава КФХ в соответствии с заявлением.

Примечание : если член КФХ состоял в крестьянском (фермерском) хозяйстве в течение всего расчетного периода, то в строки 070 и 080 вносятся соответственно даты начала и окончания расчетного периода, за который представляется расчет.

Строка «090» . В графах 1 – 2 отражаются суммы страховых взносов, подлежащие уплате в бюджет за каждого члена КФХ, включая его главу, на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование соответственно.

Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета

Раздел 3 заполняется на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которым заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры.

Примечание : в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах, в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 не заполняется.

При заполнении строки 010 при первичном представлении сведений за расчетный (отчетный) период проставляется «0—», в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период — указывается номер корректировки (например, «1—», «2—» и так далее).

Поле 020 заполняется в соответствии с кодами, определяющими расчетный (отчетный) период:

• «21» – за 1 квартал.
• «31» – за полугодие.
• «33» – за 9 месяцев.
• «34» – по итогам года.
• «51» – за 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации.
• «52» – за полугодие при реорганизации (ликвидации) организации.
• «53» – за 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации.
• «90» – за год при реорганизации (ликвидации) организации.

Значение поля 020 должно соответствовать значению поля «Расчетный (отчетный период (код)» титульного листа расчета.

Поле «030» . Указывается год, за расчетный (отчетный) период которого представляются сведения. Значение поля 030 должно соответствовать значению поля «Календарный год» титульного листа расчета.

Поле «040» . Указывается порядковый номер сведений.

Поле «050» . Указывается дата представления сведений в налоговый орган.

В подразделе 3.1 указываются персональные данные физического лица — получателя дохода.

Строка «060» . Указывается ИНН физического лица.

Строка «070» . Указывается СНИЛС застрахованного лица.

Строка «080» . Указывается полностью фамилия физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Строка «090» . Указывается полностью имя физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Строка «100» . Указывается полностью отчество физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Строка «110» . Указывается дата рождения физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим его личность.

Строка «120» . Указывается числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код страны указывается согласно ОКСМ.

Примечание : при отсутствии у физического лица гражданства в строке 120 указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

Строка «130» . Указывается цифровой код пола физического лица:

• «1» – мужской.
• «2» – женский.

Строка «140» . Указывается код документа, удостоверяющего личность физического лица. Если указанным документом является паспорт российского гражданина, указывается код «21 «, иностранного гражданина – «10 «, «07 » если военный билет и «03 » если свидетельство о рождении.

Строка «150» . Указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица (серия и номер документа). Знак «N» не проставляется, серия и номер документа отделяются знаком » » («пробел»).

Строки «160 – 180» . Указывается признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования соответственно:

• «1» – является застрахованным лицом.
• «2» – не является застрахованным лицом.

В подразделе 3.2 указываются сведения о суммах выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов в пользу физического лица, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование.

При заполнении подраздела 3.2 при начислении плательщиком страховых взносов выплат и иных вознаграждений физическому лицу, облагаемых страховыми взносами по разным тарифам, заполняется необходимое количество строк расчета.

При представлении сведений, корректировка которых не связана с изменением тарифа страховых взносов, в корректирующей форме заполняются все показатели формы, как корректируемые, так и не требующие корректировки.

В подразделе 3.2.1 не учитываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, с которых исчисляются страховые взносы, а также суммы страховых взносов, исчисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица в соответствии со ст.428 НК РФ.

В графах 190 указывается порядковый номер месяца в календарном году («01», «02», «03» и так далее) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Графы «200» . Указывается код категории застрахованного лица (См. Коды категории застрахованного лица) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно. Данный код заполняется заглавными буквами русского алфавита.

Графы «210» . Указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного лица.

Графы «220» . Указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размерах, не превышающих для каждого застрахованного лица предельную величину базы для исчисления страховых взносов, установленную Правительством Российской Федерации в соответствии с п.4 и 5 ст.421 НК РФ, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного лица.

Графы «230» . Указываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица по договорам гражданско-правового характера за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного лица.

Графы «240» . Указывается сумма страховых взносов, исчисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица в размерах, не превышающих для каждого застрахованного лица предельную величину базы для исчисления страховых взносов, установленную Правительством Российской Федерации в соответствии с п.4 и 5 ст.421 НК РФ, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и тарифу, применяемому плательщиком к выплатам и иным вознаграждениям в пользу физического лица отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного лица.

Строка «250» . Указывается общая сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, за три последних месяца расчетного (отчетного) периода, база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размерах, не превышающих для каждого застрахованного лица предельную величину базы для исчисления страховых взносов, установленную Правительством РФ в соответствии с п.4 и 5 ст.421 НК РФ, а также сумма страховых взносов, начисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица, за три последних месяца расчетного (отчетного) периода.

В подразделе 3.2.2 учитываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, на которые начисляются страховые взносы, а также суммы страховых взносов, начисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица в соответствии со статьей 428 НК РФ.

Графы «260» . Указывается порядковый номер месяца в календарном году («01», «02», «03» и так далее) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Графы «270» . Указывается код тарифа, применяемый плательщиком к выплатам и иным вознаграждениям в пользу физического лица, облагаемых страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, установленных ст.428 НК РФ (См. Коды тарифов плательщиков), за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Графы «280» . Указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, облагаемых страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, установленных ст.428 НК РФ, на которые начисляются страховые взносы за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и тарифу, применяемому плательщиком к выплатам и иным вознаграждениям в пользу физического лица в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов.

Графы «290» . Указывается сумма страховых взносов по дополнительным тарифам, установленных ст.428 НК РФ, исчисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и тарифу, применяемому плательщиком к выплатам и иным вознаграждениям в пользу физического лица в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов.

Строка «300» . Указывается общая сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, на которые начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам за три последних месяца расчетного (отчетного) периода, а также сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, исчисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица, за три последних месяца расчетного (отчетного) периода.

Коды тарифа плательщиков

Штраф за несдачу расчета по страховым взносам

За несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам предусмотрены следующие штрафы:

• если страховые взносы были уплачены вовремя – 1 000 рублей.
• если страховые взносы не были уплачены – 5% суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основании этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Нулевой расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам должны сдавать ИП или организации, имеющие в штате хотя бы одного сотрудника. Поэтому ИП без работников данный расчет не сдают.

Примечание : в отношении необходимости сдачи расчета организациями и ИП фактически не ведущими деятельность и не производящими выплат сотрудникам Минфин в Письме от 24 марта 2017 г. N 03-15-07/17273 прямо указал, что данные работодатели обязаны сдать в налоговый орган по месту учета расчет с нулевыми показателями.

О том, какие листы необходимо заполнить при сдаче нулевого расчета в вышеуказанном письме не говорится, но, в соответствии с порядком заполнения расчета и форматом представления сведений о нем в электронной форме, в нулевой расчет по страховым взносам должны входить.

Страховые взносы обязаны уплачиваться практически из всех видов выплат, начисляемых работникам, которые имеют заключенный между ними и работодателем трудовой договор. Для работодателя вести учет выплат по каждому сотруднику бывает сложно, особенно когда дело касается заполнения таких документов, как справка о начисленных и уплаченных страховых взносах при увольнении.

Справка при увольнении выглядит следующим образом:

Бывают случаи, когда буквально неделю назад уволенный сотрудник вновь решает восстановиться в должности, как в этом случае поступить бухгалтеру с оформлением документов, связанных со страховыми взносами? В обязанность руководителя входит тщательное ведение учета по каждому сотруднику. На данный момент для ведения такого учета используется специальная карточка, разработана она была как альтернативный вариант документу для отражения заработной платы.

Нужно ли учитывать доходы, полученные работником до увольнения?

По разъяснениям, предоставленным Минтрудом РФ, расчет базы в годовой период, во время которого работник вначале был уволен, а затем вновь восстановлен в должности, должен проводиться по всем выплатам его дохода, которые были начислены данной организацией. Стоит заметить, что это разъяснение касается исключительно ситуации, когда период увольнения и возвращения в компанию не превышает по длительности 1 года.

О подобных нюансах есть информация в определенной строке 1 параграфа № . В нем говорится, что страховые взносы высчитываются из всех видов доходов, в число их также входят вознаграждения, которые выплатила организация. Если в документации фирмы не было внесено каких-либо изменений, то выданные ранее суммы доходов работнику до увольнения, а также полученные им после возврата на работу подлежат суммированию. Весь период, подвергающийся подсчетам, составляет 1 год.

Расчет страховых взносов при выплате дохода по увольнению

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в случае увольнения и последующего возврата сотрудника в компанию бухгалтером происходит в течение всего годового периода. При подсчете сумм доходов работника бухгалтером исключаются лишь компенсационные выплаты, выданные компанией, кроме той, что была выдана за неиспользованный отпуск. Но лишь в случае, если остальные виды компенсаций соответствуют законодательству РФ и их выплата была осуществлена с соблюдением законодательных норм.

В числе компенсационных сумм, не подлежащих суммированию, имеются в виду:

• Выданные выплаты в качестве выходного пособия из-за ликвидации компании.
• Произведенные выплаты в связи с процедурой сокращения штата.
• Осуществленные выплаты по причине принятого решения работником о прекращении работать на предприятии из-за внесенных в трудовом договоре изменений.

Организация имеет право при заключении трудового договора установить и другие виды случаев, при которых работник в случае увольнения получит определенную сумму выходного пособия. Данные суммы не подлежат внесению в базу используемых впоследствии для расчетов страховых взносов. Но стоит помнить о существующих лимитах, установленных законом РФ. Поэтому, если выплаченная работнику компенсационная сумма превышает указанную в лимите максимальную сумму выплаты, компенсационная сумма подлежит обязательному внесению в расчет.

Что делать, если есть доходы от других работодателей

Бывают ситуации, когда ушедший из одной организации работник трудоустраивается в другой и начинает получать доход. Но спустя время решает вновь вернуться в организацию, где ранее работал. Перед работодателем встает вопрос, что делать с выплатами, которые были осуществлены работнику в иной фирме. Нужно ли их вносить в учет дохода работника или нет? На самом деле полученные в иной фирме работником доходы не должны включаться в учет, веденный другой организацией.

Об этом сказано в письме от специалистов Минздравсоцразвития РФ от 17 января 2011 года № 76-19. Даже если в течение года работник после ухода из одной организации трудоустраивался на короткий период в другую, после чего возвращается в первую организацию, то полученный в сторонней фирме доход заносится в учет той фирмы. В организации, в которую впоследствии вернулся работник, учету подлежат все доходы, которые были выплачены за год, независимо от того, сколько месяцев отсутствовал работник.

Иногда путаются бухгалтеры организаций с ведением учета доходов работников в случае их первого трудоустройства в компании не в начале года. На самом деле все просто. Как и в предыдущей ситуации, учитывать доходы, полученные в других организациях, не надо. Ведение учета начинать следует «с нуля».

Уплата страховых взносов является прямой обязанностью большинства налогоплательщиков.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Тогда как их размер зависит от вида деятельности, величины страхового тарифа, а также скидок и надбавок, установленных законодательством.

Поэтому необходимо детальнее разобраться какой размер страховых взносов в 2019 году для работодателей и как правильно рассчитать сумму платежа в Пенсионный фонд.

Общие сведения

Предприятия, использующие труд наемных рабочих обязаны уплачивать не только основные налоги (НДФЛ, НДС и др.), но, и обязательные платежи, включая страховые взносы. Порядок начисления и уплаты этих сборов утверждается соответствующим законом.

При расчете суммы платежа налогоплательщики должны учитывать основной вид деятельности и размер страхового тарифа, что определяется с учетом категории профессионального риска.

Однако не стоит забывать о возможной корректировке этого показателя. Потому как величина страхового тарифа может быть уменьшена за счет использования скидки. Ее размер может достигать до 40% от суммы тарифа.

Для уменьшения суммы платежа налогоплательщик должен подать соответствующее заявление. Что касается объекта обложения страховыми взносами, то сюда можно отнести:

1. Выплаты и любого рода вознаграждения, начисляемые работнику по или согласно с условиями .
2. Выплаты по или .

Не относятся к объектам обложения страховыми взносами следующие поступления:

Страховыми взносами не облагаются следующие выплаты:

1. Государственные пособия.
2. Любые выплаты, которые носят компенсационный характер.
3. Суммы единовременной финансовой помощи, предоставляемой страхователями.
4. Взносы по обязательному страхованию сотрудников.
5. Стоимость проезда персонала к месту проведения ежегодного увольнения.
6. Стоимость льготного проезда для отдельных категорий граждан.
7. Материальная помощь, предоставляемая работодателем своим работникам в размере до 4 тыс. руб. на 1 человека.
8. Суммы, выплачиваемые предприятием своим сотрудникам на компенсацию издержек в связи с уплатой процентов по ипотечному кредиту.

Для организаций и ИП осуществляющих выплаты базой при исчислении страховых взносов считается сумма выплат, которые выступают в качестве объекта обложения.

Если получателями являются физические лица, то базой служат выплаты и любого рода вознаграждения, начисляемые по трудовому соглашению.

При этом расчеты производятся отдельно по каждому физическому лицу на протяжении всего расчетного периода нарастающим итогом.

Страховые взносы подлежат уплате отдельно в каждый внебюджетный фонд. Налогоплательщики обязаны производить ежемесячные отчисления на протяжении всего расчетного периода.

По закону уплата взносов производится не позже 15 числа каждого месяца. При этом исчисление суммы платежа осуществляется на основании тех выплат, которые были произведены застрахованному лицу.

Рассчитываемую сумму платежа раньше нужно было округлять до полных рублей. Однако этот порядок упразднили на основании . Теперь организации могут уплачивать ту сумму, которая начислена.

Если оплата взносов происходит в адрес ФСС, то здесь можно произвести уменьшение суммы платежа на величину понесенных издержек в связи с выплатой больничного или пособия по уходу за ребенком.

Для нотариусов и адвокатов, которые уплачивают взносы в фиксированном размере, крайний срок для осуществления платежей 31 декабря.

Возвращаясь к вопросу о величине страхового тарифа, следует отметить, что его размер зависит от категории налогоплательщиков, системы налогообложения и вида деятельности:

Выплаты физическим лицам

Организациями и ИП, которые находятся на ОСН:

Организациями и ИП, которые находятся на УСН:

Организациями и ИП, которые находятся на ЕСХН:

Хозяйственными обществами, учрежденными бюджетными научными организациями:

Отдельно стоит отметить, что работодатели обязаны ежеквартально отчитываться перед контролирующими органами ().

На основании отчетной документации внебюджетные фонды осуществляют проверку правильности начисления и уплаты страховых взносов.

Отчетность подается в следующие сроки:

Основные понятия

Кто является плательщиком

К плательщикам страховых взносов относятся. Лица, осуществляющие выплаты наемным работникам:

• организации;
• граждане, не имеющие статус индивидуальных предпринимателей.

Предприниматели, адвокаты и нотариусы, осуществляющие частную практику. Как видно, ИП обязаны уплачивать страховые взносы не только за наемных рабочих, но и за себя.

Что касается получателей взносов, то к ним относятся следующие учреждения:

Нормативная база

Основным нормативным актом, регулирующим вопрос обязательного страхования, является . Начисление и уплата страховых взносов происходит на основании ФЗ от 24.07.2009 №212-ФЗ.

При проверке расчетов по начисленным взносам необходимо учитывать предписания, изложенные в .

Предельная величина базы для расчета взносов утверждена .

Порядок подтверждения основного вида деятельности организации закреплен .

Процедура применения скидок (надбавок) по отношению к страховым взносам утверждена .

Однако налогоплательщики также должны учитывать методику исчисления скидок, разработанную .

Как рассчитать страховые взносы

Вопрос об исчислении взносов следует разбить на отдельные блоки:

1. Отчетный, расчетный периоды.
2. Алгоритм расчета.
3. Пример исчисления.
4. Определение размера пени.

Отчетный и расчетный период

Расчетным периодом признается календарный год. Тогда как отчетным периодом принято считать 3, 6, 9 и 12 месяцев (ст.10 Закона от 24.07.2009).

Для организаций, которые были созданы в середине года, первым расчетным периодом считается отрезок времени, начиная с момента регистрации и заканчивая 31 декабря.

Применяемый алгоритм

Чтобы рассчитать сумму обязательных платежей налогоплательщики должны учитывать, что получателями взносов являются разные внебюджетные фонды. Как следствие размеры страховых тарифов в каждом случае существенно отличаются.

Для исчисления суммы взносов работодателю нужно облагаемую базу умножить на страховой тариф. Величина этого показателя закреплена ст.58.2 Закона от 24.07.2009.

Пример расчета

Далее, необходимо рассмотреть пример исчисления суммы взносов на сотрудника. Предположим, что Рябоконь В. В. 1983 года рождения работает по трудовому договору в компании «Атрибут». У работника есть 5-летний ребенок.

На протяжении 2019 года сотрудник не был в отпуске и не болел. Также Рябоконь В. В. владеет 1% уставного капитала предприятия.

Размер дивидендов за предыдущий год составил 15 тыс. руб. В январе месяце работнику были произведенные следующие начисления:

После удержания налогов в размере 2468 руб. работнику к выплате полагается 22532 руб. Облагаемая взносами сумма дохода составляет 10 тыс. руб.

Расчет суммы взносов за указанный период производится следующим образом:

Таким образом, работодатель должен перечислить во внебюджетные фонды за работника 3 тыс. руб.

Определение суммы пени

За правильностью начисления и уплаты страховых взносов следят Пенсионный фонд и ФСС. Как следствие они уполномочены проводить выездные или камеральные проверки, подобные тем, что осуществляет налоговая служба.

Таблица: КБК по страховым взносам за работников

Однако выездная проверка по страховым взносам не может проходить чаще, чем 1 раз в 3 года. Кроме того, этот вид проверок должен проводиться одновременно двумя фондами.

Начисление штрафов и пени происходит в следующих размерах:

Порядок начисления пени на страховые взносы аналогичен тому, что установлен для расчета пени по налогам. Другими словами, нужно использовать 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.

Чтобы избежать лишних ошибок при расчете пени можно использовать специальные калькуляторы, которые обычно размещают на профильных порталах.

При этом пеня уплачивается независимо от основной суммы задолженности по страховым взносам (ст.25 Закона от 24.07.2009).

Видео: страховые взносы в фонды (ПФР, ФСС, ОМС)

Однако может возникнуть ситуация, когда недоимка не была погашена из-за того, что операции налогоплательщика были приостановлены по решению суда.

В этом случае налогоплательщик не должен уплачивать пеню за тот период, когда действовало судебное ограничение.

Если начисленная пеня не уплачивается страхователем добровольно, тогда контролирующие органы могут удержать ее принудительно за счет денег, которые находятся на банковских счетах.

Особенности исчисления

Для прояснения ситуации с окончательными расчетами нужно рассмотреть разные категории налогоплательщиков, включая:

• индивидуальных предпринимателей
• организации.

Для индивидуальных предпринимателей (ИП)

Если предприниматели используют труд наемных работников, тогда они должны производить расчет суммы страховых взносов на общих основаниях (см. подзаголовок «Пример расчета»).

Однако для исчисления суммы взносов на себя ИП, адвокаты и нотариусы должны использовать другие страховые тарифы.

При этом если размер доходов за год не превышает 300 тыс. руб., расчет суммы взносов осуществляется следующим образом:

Как видно ИП за себя должен перечислить 1723,29 руб. (1444,04+283,25) в месяц (20679,48 руб./год).

Если налогоплательщики получают доход в размере больше чем 300 тыс. руб., тогда они обязаны доплачивать 1% в Пенсионный фонд.

Расчет дополнительной суммы взноса происходит следующим образом:

Таким образом, предпринимателю необходимо доплатить в ПФ РФ 7 тыс. руб. Уплата производится не позже 1 апреля следующего года.

Если ИП ведет деятельность не с начала календарного года, тогда расчет суммы взносов можно производить следующим образом:

Для ООО (организаций)

Общий порядок начисления страховых взносов рассматривался выше (см. подзаголовок «Общие сведения»).

При этом обязанность по начислению и уплате обязательных платежей за наемных работников полностью лежит на работодателе (см. подзаголовок «Кто является плательщиком»).

Часто возникающие вопросы

• какие взносы учитываются при исчислении единого налога;
• что собой представляет извещение о величине взносов от несчастных случаев.

Какие взносы учитываются при расчете УСН

Если ИП использует в качестве объекта налогообложения доходы, то базой для исчисления суммы взносов является совокупный доход налогоплательщика.

Если объектом налогообложения являются доходы минус расходы, то чтобы рассчитать сумму взносов предпринимателю необходимо учитывать только свои доходы.